投資集團(tuán)固定資產(chǎn)管理實(shí)施制度樣本

某投資集團(tuán)固定資產(chǎn)管理實(shí)施措施一、總則為加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理，對固定資產(chǎn)購置、建帳，和折舊、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理等進(jìn)行統(tǒng)一要求，使固定資產(chǎn)核實(shí)和管理規(guī)范化，特制訂本實(shí)施措施。本措施適適用于企業(yè)本部及企業(yè)全資子企業(yè)，企業(yè)控股和參股企業(yè)可參考實(shí)施。二、固定資產(chǎn)范圍第三條企業(yè)固定資產(chǎn)范圍以下：1．企業(yè)固定資產(chǎn)分為五大類，以此作為入帳基礎(chǔ)：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、家俱及其它設(shè)備、電子設(shè)備2．使用年限在十二個(gè)月以上且單價(jià)在RMB2，000元以上，并在使用過程中能夠保持原來物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)，包含房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。3．對部分家俱及其它設(shè)備類資產(chǎn)，在大批量購置情況下，如其單價(jià)在RMB500元以上，同時(shí)，其一個(gè)設(shè)備總價(jià)值在RMB5萬元以上，必需作為固定資產(chǎn)處理。三、購置固定資產(chǎn)審批程序第四條依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施要求，企業(yè)本部相關(guān)購置審批程序以下：1．凡固定資產(chǎn)屬預(yù)算內(nèi)購置，金額在RMB5萬元以內(nèi)，由部門責(zé)任人簽字后報(bào)分管總裁審簽。2．購置固定資產(chǎn)金額在RMB5萬元(含RMB5萬元)—RMBl0萬元（不含RMB10萬元）之間，經(jīng)部門責(zé)任人簽字后報(bào)分管總裁，由財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。3．購置固定資產(chǎn)超出RMBl0萬元(含RMBl0萬元)，經(jīng)部門責(zé)任人簽字后報(bào)分管總裁，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁聯(lián)協(xié)議意。4．凡屬超預(yù)算購置，不管金額多少，一律經(jīng)部門責(zé)任人簽字后報(bào)分管總裁，經(jīng)總裁同意后方可購置，不得先購后報(bào)。全資子企業(yè)固定資產(chǎn)購置和審批。全資子企業(yè)購置固定資產(chǎn)單價(jià)超出20萬元（含），或一次購置總價(jià)在20萬元（含）以上，須向中國**資產(chǎn)管理部提出申請，由資產(chǎn)管理部實(shí)施報(bào)批手續(xù)，經(jīng)總裁同意后方可購置。中國**標(biāo)準(zhǔn)上不干涉控股和參股企業(yè)固定資產(chǎn)購置工作。四、固定資產(chǎn)購置第六條對購置固定資產(chǎn)要求：1．購置固定資產(chǎn)時(shí)，必需最少貨比三家，數(shù)額超出RMBl00，000元，必需經(jīng)過招標(biāo)形式完成購置，在報(bào)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱時(shí)，必需同時(shí)提供各供給商報(bào)價(jià)單。2．供給商報(bào)價(jià)單必需含有可比性，使決議者能夠在相同情況下，做出合理選擇。3．除價(jià)格可比外，購置部門亦必需同時(shí)考慮以下各方面原因：供貨企業(yè)聲譽(yù)，質(zhì)量好壞，售后服務(wù)條件，如保修期長短、內(nèi)容、零配件供給、技術(shù)人員專業(yè)性和此固定資產(chǎn)普及性及是否在短期內(nèi)會被淘汰等原因。4．凡購置固定資產(chǎn)必需簽署相關(guān)購置協(xié)議時(shí)，必需依據(jù)企業(yè)協(xié)議管理措施中協(xié)議簽署權(quán)限及相關(guān)要求實(shí)施。五、固定資產(chǎn)管理和使用第七條企業(yè)本部實(shí)施固定資產(chǎn)卡片管理措施，具體要求以下：1．各資產(chǎn)使用部門專設(shè)固定資產(chǎn)保管人員（可兼職）1名，負(fù)責(zé)全部相關(guān)事宜和聯(lián)絡(luò)工作，其名單必需交至資產(chǎn)管理部立案。保管人員更換時(shí)，必需立即通知資產(chǎn)管理部，方便更改統(tǒng)計(jì)。2．購置固定資產(chǎn)時(shí)，由企業(yè)資金財(cái)務(wù)部確定應(yīng)入固定資產(chǎn)并編號入帳后，簽發(fā)支票付款。同時(shí)通知給資產(chǎn)管理部及使用部門固定資產(chǎn)保管人員，按此編號登記進(jìn)行管理。資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)對部門資產(chǎn)進(jìn)行定時(shí)檢驗(yàn)。3．當(dāng)固定資產(chǎn)保管人員發(fā)生變動時(shí)，必需實(shí)施固定資產(chǎn)交接手續(xù)。4．相關(guān)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，資金財(cái)務(wù)部應(yīng)以其原價(jià)為購置成本入帳。運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅、銀行手續(xù)費(fèi)、安裝和使用前所發(fā)生費(fèi)用，和屬于固定資產(chǎn)零配件等，應(yīng)屬原價(jià)一部分。自制、自建固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生實(shí)際支出為原價(jià)。固定資產(chǎn)如以非記帳本位幣購入，應(yīng)以統(tǒng)計(jì)當(dāng)日所要求匯率折算為記帳本位幣入帳。5．在固定資產(chǎn)定義外所購置各項(xiàng)資產(chǎn)，雖在財(cái)務(wù)處理上作為一次性費(fèi)用支出，但使用部門應(yīng)另建立固定資產(chǎn)登記冊對其進(jìn)行管理。每三個(gè)月和資產(chǎn)管理部對帳，以保持統(tǒng)計(jì)完整。第八條全資子企業(yè)固定資產(chǎn)管理和使用參考本要求第七條實(shí)施。六、固定資產(chǎn)折舊第九條依據(jù)《中國企業(yè)所得稅暫行條例》和企業(yè)對相關(guān)固定資產(chǎn)折舊、攤銷政策要求，制訂折舊標(biāo)準(zhǔn)以下：1．折舊方法：在預(yù)留3％殘值后采取直線法計(jì)算折舊。2．折舊年限：類別折舊年限（年）房屋及建筑物20機(jī)器設(shè)備15交通工具12家俱裝置及設(shè)備5電子設(shè)備43．折舊期間確實(shí)定固定資產(chǎn)應(yīng)該自投入使用月份次月起計(jì)算折舊。停止使用固定資產(chǎn)應(yīng)該從停止使用月份次月起，停止計(jì)算折舊。房屋建筑物折舊應(yīng)于交付使用后次月開始計(jì)提折舊，但因?yàn)榉课萁ㄖ旯そ桓妒褂煤凸こ探Y(jié)算在時(shí)間上差距較大，所以，應(yīng)以已知較正確數(shù)字預(yù)提折舊，在工程結(jié)算完成時(shí)，再以實(shí)際數(shù)額做對應(yīng)調(diào)整。標(biāo)準(zhǔn)上，計(jì)提折舊開始，應(yīng)是房屋支付房產(chǎn)稅開征點(diǎn)。七、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移第十條任何部門、個(gè)人，在未得到企業(yè)總裁或授權(quán)人同意，不得私自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或搬離企業(yè)所屬控制范圍外任何地點(diǎn)。第十一條當(dāng)固定資產(chǎn)在部門間調(diào)撥時(shí)，應(yīng)由現(xiàn)資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)使用卡片上相關(guān)內(nèi)容，連同其它調(diào)撥文件一同報(bào)至企業(yè)資產(chǎn)管理部，由企業(yè)資產(chǎn)管理部轉(zhuǎn)帳劃撥，重新登記確定后，將固定資產(chǎn)使用卡片交給新資產(chǎn)使用部門接管。第十二條對于同屬一張固定資產(chǎn)卡片中部分資產(chǎn)調(diào)撥，應(yīng)在原有資產(chǎn)使用卡片和固定資產(chǎn)卡片登記，扣減擬調(diào)撥出固定資產(chǎn)，此部分?jǐn)M調(diào)撥出資產(chǎn)應(yīng)登記在新資產(chǎn)登記和資產(chǎn)使用卡片上，轉(zhuǎn)到企業(yè)資產(chǎn)管理部，由企業(yè)資產(chǎn)管理部署名確定后，歸各相關(guān)部門保管。接收部門在固定資產(chǎn)移交當(dāng)月起計(jì)提折舊。八、固定資產(chǎn)處理程序第十三條依據(jù)國家新要求，全部需報(bào)廢和處理固定資產(chǎn)，全部要經(jīng)過稅務(wù)局同意，辦理手續(xù)后方可進(jìn)行報(bào)廢。第十四條任何部門在未得到企業(yè)總裁或授權(quán)人同意，不得私自將企業(yè)固定資產(chǎn)加以處理變賣。第十五條固定資產(chǎn)處理不僅包含企業(yè)實(shí)際統(tǒng)計(jì)，也包含在會計(jì)分類上不屬于固定資產(chǎn)，但實(shí)際擁有權(quán)屬企業(yè)資產(chǎn)，不管其成本或?qū)崿F(xiàn)值有多少。第十六條企業(yè)資產(chǎn)管理部和資金財(cái)務(wù)部為實(shí)施處理企業(yè)本部固定資產(chǎn)部門，除非經(jīng)授權(quán)，其它部門無權(quán)私自處理固定資產(chǎn)，全部資產(chǎn)處理通知應(yīng)直接經(jīng)過備忘形式報(bào)企業(yè)資產(chǎn)管理部及資金財(cái)務(wù)部，方便資產(chǎn)管理部綜合考慮調(diào)撥或處理資產(chǎn)。(1)各部門在購置部分固定資產(chǎn)時(shí)，可預(yù)先和資產(chǎn)管理部聯(lián)絡(luò)，以檢驗(yàn)是否有同類待處理資產(chǎn)能夠利用，尤其是通常辦公用具、家俱類等資產(chǎn)。(2)在確定固定資產(chǎn)被另一部門接收時(shí)，資產(chǎn)管理部應(yīng)幫助相關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。(3)資產(chǎn)管理部應(yīng)依據(jù)企業(yè)需求及其它原因影響，決定哪些固定資產(chǎn)應(yīng)保留入庫，哪些應(yīng)作處理。第十七條各部門提供資產(chǎn)管理部相關(guān)擬處理固定資產(chǎn)提議時(shí)，必需同時(shí)在備忘中提供以下資料：*資產(chǎn)種類*資產(chǎn)編號*購置日期*數(shù)量*名稱*帳面凈值(歷史和評定后凈值)*購置成本(歷史和評定后成本)*處理原因第十八條資產(chǎn)管理部在決定了需處理固定資產(chǎn)項(xiàng)目后，應(yīng)盡可能詢價(jià)三家，以得到較高處理價(jià)格，并經(jīng)審批后立即處理，將資金收回。第十九條資產(chǎn)管理部在處理固定資產(chǎn)后，應(yīng)將處理單價(jià)及金額，交到資金財(cái)務(wù)部，并登記取消固定資產(chǎn)卡片。當(dāng)資金財(cái)務(wù)部收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即做出相關(guān)會計(jì)憑證，方便和企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)情況保持一致。全資子企業(yè)固定資產(chǎn)處理程序參考