內部審計在企業(yè)風險管理中的作用研究

隨著市場競爭的加劇和全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨著越來越多的風險挑戰(zhàn)。如何有效地管理和規(guī)避這些風險，保障企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，已成為企業(yè)管理者的首要任務。而內部審計作為企業(yè)風險管理的重要組成部分，對于評估、監(jiān)控和應對企業(yè)的各種風險具有重要作用。因此，研究內部審計在企業(yè)風險管理中的作用和對策，對于提升企業(yè)風險管理水平和有效規(guī)避風險對企業(yè)造成的危害，具有重要意義。一、內部審計相關分析(一)內部審計的功能內部審計的主要功能包括風險評估、內部控制評估、運營效率評估和合規(guī)性審查等方面。其中，風險評估是內部審計的核心功能，主要通過對企業(yè)的經(jīng)營活動進行綜合分析和評估，確定企業(yè)面臨的各種風險類型、程度和影響，以及相應的風險管理策略和措施。而內部控制評估則主要針對企業(yè)內部控制體系的設計和實施情況進行評估，包括內部控制的完整性、有效性和適當性等方面。此外，運營效率評估主要是對企業(yè)經(jīng)營效率和資源利用情況進行評估，以發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題和缺陷，提高企業(yè)的運營效率和效益。最后，合規(guī)性審查則主要是對企業(yè)在法律法規(guī)、政策和規(guī)范性要求等方面的遵從情況進行審查和評估，以確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營。(二)內部審計的組織架構和職責內部審計的組織架構和職責是內部審計工作順利開展的基礎。通常，內部審計部門直接向公司的高管層和董事會匯報，由內部審計部門的主管負責具體的工作實施和管理。內部審計部門應該獨立于其他業(yè)務部門，能夠實現(xiàn)內部審計部門與企業(yè)其他部門之間的相互獨立和協(xié)調合作。內部審計部門還需要與風險管理部門、合規(guī)部門、內部控制部門等其他部門密切配合，形成完整的風險管理體系。內部審計部門的職責主要包括：制定內部審計計劃和計劃實施；根據(jù)內部審計計劃，開展內部審計工作，并撰寫內部審計報告；對內部審計報告中的問題進行跟蹤和監(jiān)督，確保問題得到解決；對內部審計工作的質量進行評估和監(jiān)控，提高內部審計的效率和質量；參與內部控制和風險管理體系的建設和完善，并提出改進建議和意見；參與合規(guī)性審查和法律事務處理，提供內部審計方面的意見和建議。二、企業(yè)風險管理相關分析(一)企業(yè)風險管理目的企業(yè)風險管理的目的是為了有效防范企業(yè)所面臨的各種風險，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)面臨的風險類型多種多樣，包括市場風險、信用風險、操作風險、法律風險等。這些風險的存在會對企業(yè)造成不同程度的影響，甚至可能導致企業(yè)的破產(chǎn)和倒閉。因此，企業(yè)需要建立完整的風險管理體系，對各種風險進行評估、監(jiān)控和應對，以有效規(guī)避風險對企業(yè)造成的危害，提高企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展能力。企業(yè)風險管理的目的還包括：提高企業(yè)的效率和效益，通過對各種風險的評估和管理，優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)運營效率和效益；保障企業(yè)的聲譽和信譽，通過建立健全的風險管理制度和程序，避免企業(yè)的聲譽和信譽受到不良影響；促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，通過對風險管理的有效控制和規(guī)避，提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定堅實的基礎。(二)企業(yè)風險管理的原則企業(yè)風險管理的原則是指企業(yè)在制定和實施風險管理方案時應遵循的基本原則和準則。這些原則涉及到風險管理的全過程，包括風險評估、風險監(jiān)控、風險應對等方面，是企業(yè)有效管理風險的基礎。以下是企業(yè)風險管理的原則：第一，全面性原則。企業(yè)需要全面考慮風險的各個方面，包括內外部環(huán)境、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、技術應用等多個方面，以確保對所有可能的風險進行全面評估和管理；第二，風險自負原則。企業(yè)必須清楚了解自身所面臨的風險，自行承擔風險帶來的成本和后果，并制定相應的風險管理策略和措施；第三，風險分類原則。企業(yè)需要將風險按照不同的類型進行分類，以便更好地進行評估和管理；第四，風險控制原則。企業(yè)應通過制定完善的風險管理制度和措施，對風險進行控制和規(guī)避，最大程度地減少風險對企業(yè)造成的損失和危害；第五，獨立性原則。企業(yè)應建立相對獨立的風險管理機構，與其他業(yè)務部門相互獨立，確保風險管理的獨立性和客觀性；第六，審慎性原則。企業(yè)應對風險進行審慎評估和管理，避免因疏忽大意或盲目樂觀而導致風險的擴大和損失的加??；第七，持續(xù)性原則。企業(yè)需要對風險進行持續(xù)的評估和監(jiān)控，及時調整和完善風險管理制度和措施，以適應不斷變化的市場環(huán)境和經(jīng)營情況。(三)企業(yè)風險管理的組織架構和職責企業(yè)風險管理的組織架構通常包括三個層次：第一層是風險管理委員會，由高管層和董事會成員組成，負責制定和監(jiān)督企業(yè)風險管理政策和戰(zhàn)略。第二層是風險管理部門，負責具體的風險管理工作，包括風險評估、風險監(jiān)控、風險應對等方面。第三層是風險管理網(wǎng)絡，包括內部審計、內部控制、合規(guī)性審查等部門，與風險管理部門相互配合，共同建立和完善風險管理體系。企業(yè)風險管理部門的職責主要包括：制定風險管理方案和計劃，組織和實施風險評估、監(jiān)控和應對工作；參與業(yè)務流程設計和實施，評估和管理業(yè)務流程中的風險；建立和完善風險管理制度和措施，提高風險管理的有效性和規(guī)范性；參與和協(xié)調內部審計、內部控制和合規(guī)性審查等工作，形成完整的風險管理體系；定期向高管層和董事會報告風險管理情況和風險管理工作的效果。三、內部審計在企業(yè)風險管理中的作用(一)內部審計在風險評估中的作用在風險評估階段，內部審計可以幫助企業(yè)識別和評估各種潛在風險，為企業(yè)制定風險管理策略和措施提供支持和指導。具體來說，內部審計在風險評估中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.提供獨立、客觀的風險評估。內部審計部門相對于其他部門而言更具獨立性和客觀性，可以對企業(yè)的各種風險進行全面、客觀、獨立的評估。內部審計部門可以通過分析企業(yè)的經(jīng)營情況、財務數(shù)據(jù)、內部控制制度等方面的信息，識別出潛在風險并進行評估。2.提供專業(yè)的風險評估技能和方法。內部審計部門擁有專業(yè)的風險評估技能和方法，可以對企業(yè)面臨的各種風險進行科學、系統(tǒng)的評估。內部審計部門可以利用現(xiàn)代風險評估技術和工具，分析風險發(fā)生的概率、影響程度和控制難度等因素，評估企業(yè)的整體風險水平。3.提供風險管理建議和改進建議。內部審計部門可以根據(jù)評估結果，提出相應的風險管理建議和改進建議，為企業(yè)制定和實施風險管理策略和措施提供支持和指導。同時，內部審計部門還可以對企業(yè)內部控制制度和管理流程進行審計，提出相應的改進建議，促進企業(yè)內部管理體系的健康發(fā)展。(二)內部審計在風險監(jiān)控中的作用內部審計在企業(yè)風險管理中的作用不僅局限于風險評估階段，在風險監(jiān)控階段也起著至關重要的作用。首先，在風險監(jiān)控計劃的制定中，內部審計部門可以參與制定企業(yè)的風險監(jiān)控計劃，并根據(jù)企業(yè)的實際情況和需求，制定相應的監(jiān)控指標和監(jiān)控周期。內部審計部門可以利用現(xiàn)代技術和工具，對企業(yè)的各項風險進行跟蹤、監(jiān)測和報告。其次，在風險監(jiān)控的實施中，內部審計部門可以通過監(jiān)測風險指標的變化，及時識別和發(fā)現(xiàn)風險的新變化，及時采取相應的風險管理措施。同時，內部審計部門還可以定期對風險管理措施的執(zhí)行情況進行審計和評估，發(fā)現(xiàn)問題和不足之處，并提出改進意見和建議。最后，在風險監(jiān)控結果的報告中，內部審計部門可以對風險監(jiān)控結果進行分析和總結，并向企業(yè)高層管理層和董事會提交風險監(jiān)控報告。報告應包括風險發(fā)現(xiàn)的情況、風險評估結果、風險管理措施的執(zhí)行情況、存在的問題和不足等內容，為企業(yè)高層管理層制定風險管理策略和措施提供決策依據(jù)。(三)內部審計在風險應對中的作用內部審計在風險應對中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是提供支持和指導。在風險事件發(fā)生時，內部審計部門可以提供支持和指導，協(xié)助企業(yè)應對風險事件。內部審計人員可以利用自身的專業(yè)知識和經(jīng)驗，分析風險事件的原因和影響，并提出相應的應對措施，幫助企業(yè)盡快恢復正常經(jīng)營活動。二是進行風險事件調查。在風險事件發(fā)生后，內部審計部門可以對風險事件進行調查，分析風險事件的原因和過程，為企業(yè)提供決策依據(jù)。內部審計部門可以通過審計內部控制制度、財務數(shù)據(jù)等方面的信息，識別出存在的問題和不足之處，提出相應的改進措施。三是評估應對措施的有效性。內部審計部門可以對風險應對措施的執(zhí)行情況進行評估，判斷應對措施的有效性和適應性，及時發(fā)現(xiàn)問題和不足之處，并提出相應的改進意見和建議，為企業(yè)今后的風險應對工作提供參考。四、基于內部審計的企業(yè)風險管理對策(一)建立完善的內部審計機制和制度，確保內部審計的有效性和規(guī)范性為了保證內部審計在企業(yè)風險管理中的有效性和規(guī)范性，企業(yè)應該建立完善的內部審計機制和制度。首先，企業(yè)應該明確內部審計部門的職責和權限，并建立相應的內部審計制度和規(guī)章制度，明確內部審計部門的工作程序、內容、要求和標準等。同時，企業(yè)應該建立內部審計質量控制體系，確保內部審計工作的準確性、及時性和完整性。其次，企業(yè)應該加強內部審計人員的培訓和素質提升，提高內部審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，使其能夠勝任復雜的審計工作。企業(yè)還可以采用專業(yè)的內部審計工具和技術，提高內部審計的效率和質量。最后，企業(yè)應該建立健全的內部控制制度，提高企業(yè)的風險管理水平。內部審計部門可以參與內部控制制度的設計和實施，發(fā)現(xiàn)并改正制度中存在的問題和不足，提高企業(yè)的風險管理效能。(二)加強內部審計與風險管理之間的協(xié)調和配合，形成有效的風險管理體系加強內部審計與風險管理之間的協(xié)調和配合，可以采取以下幾個措施：第一，企業(yè)應該建立內部審計與風險管理之間的溝通渠道和機制，加強信息共享和交流，及時了解風險管理的最新情況和進展，提高內部審計的針對性和有效性。第二，企業(yè)應該制定明確的風險管理策略和目標，并將其與內部審計部門的工作相互銜接。內部審計部門應根據(jù)企業(yè)的風險管理目標和策略，制定相應的審計計劃和方案，對企業(yè)的風險管理措施進行審計和評估。第三，企業(yè)應該加強內部審計與風險管理之間的協(xié)同作用，形成有效的風險管理體系。內部審計部門可以參與企業(yè)的風險管理決策和制定，提出專業(yè)的意見和建議，幫助企業(yè)制定科學的風險管理策略和措施。(三)強化內部審計的技術和方法應用為了提高內部審計在企業(yè)風險管理中的效能，企業(yè)應該強化內部審計的技術和方法應用。首先，企業(yè)應該引進先進的內部審計技術和方法，如數(shù)據(jù)分析、信息系統(tǒng)審計、風險評估工具等，提高內部審計的效率和準確性。企業(yè)可以通過培訓、引進專業(yè)人才等方式，提高內部審計人員的技術和方法水平，使其能夠熟練運用現(xiàn)代化的內部審計技術和方法。其次，企業(yè)應該根據(jù)企業(yè)的特點和需要，制定相應的內部審計計劃和方案。內部審計部門應該根據(jù)企業(yè)的風險管理目標和策略，對企業(yè)的關鍵業(yè)務流程和風險點進行分析和評估，制定相應的內部審計計劃和方案。最后，企業(yè)應該加強內部審計的監(jiān)督和管理，確保內部審計工作的規(guī)范性和有效性。企業(yè)應該建立內部審計質量評估體系，定期對內部審計工作進行評估和審查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部審計中存在的問題和不足。(四)增加內部審計與外部審計、監(jiān)管部門之間的溝通和合作一方面，企業(yè)應該建立內部審計與外部審計、監(jiān)管部門之間的信息共享機制，確保信息的安全和保密。企業(yè)應該明確信息共享的權限和范圍，建立信息共享的制度和流程，確保信息共享的準確性、及時性和安全性。同時，企業(yè)應該加強內部審計與配合外部審計、監(jiān)管部門之間的協(xié)作和配合。企業(yè)應該積極配合外部審計、監(jiān)管部門的工作，提高企業(yè)的風險管