【中小企業(yè)運營能力分析-以新佳源龍井茶公司為例（8000字論文）】

中小企業(yè)運營能力分析—以新佳源龍井茶公司為例目錄TOC\o"1-3"\h\u28898一、企業(yè)運營能力分析的理論概述 18328（一）企業(yè)運營能力分析概述 1157331.企業(yè)運營能力的含義 199832.企業(yè)運營能力分析的原則 17586（二）運營能力分析指標 18661.應收賬款周轉(zhuǎn)率 127732.存貨周轉(zhuǎn)率 1187733.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 1211194.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 124431二、東莞新佳源龍井茶公司運營能力分析 27170（一）東莞新佳源龍井茶公司有限公司情況概述 226132（二）東莞新佳源龍井茶公司運營能力具體指標分析 2191181.東莞新佳源龍井茶公司應收賬款周轉(zhuǎn)率分析 2199372.東莞新佳源龍井茶公司存貨周轉(zhuǎn)率分析 212693.東莞新佳源龍井茶公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 3252524.東莞新佳源龍井茶公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 312806三、東莞新佳源龍井茶公司運營能力的問題分析 330462（一）短期償債風險高，盈利能力有待提高 324111.企業(yè)規(guī)模發(fā)展受限，庫存周轉(zhuǎn)速度低 3322822.短期償債風險增高，營運資本管理不合理 3277383.運營能力有待提高，營運資本政策不合理 43107（二）運營能力分析不夠，財務分析指標數(shù)據(jù)局限 416093（三）應收賬款周轉(zhuǎn)率下降，風險管理體系不完善 415196四、東莞新佳源龍井茶公司運營能力的問題優(yōu)化方法 526373（一）提升企業(yè)盈利能力，降低短期償債風險 589691.增強存貨管理能力 527392.優(yōu)化營運資本管理 5139583.采用科學的營運資本政策 510438（二）完善財務分析指標數(shù)據(jù)，加強運營能力分析 622087（三）健全應收賬款風險管理體系，提升周轉(zhuǎn)率 6206611.建立健全信用管理部門 6270212.嚴格制定客戶信用標準 650713.定期審查應收賬款 6202484.完善應收賬款風險管理體系 726050五、結(jié)論 79251參考文獻 9一、企業(yè)運營能力分析的理論概述（一）企業(yè)運營能力分析概述1.企業(yè)運營能力的含義企業(yè)的運營能力主要是指企業(yè)總資產(chǎn)的效率和效益。企業(yè)運營能力分析是反映企業(yè)經(jīng)營資產(chǎn)的效率和效益指標的計算和分析過程。通過分析，指明通往提升企業(yè)經(jīng)濟效益的大路，從而達到提升企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益，對企業(yè)的運營能力做出評價與判斷，同時，對企業(yè)未來業(yè)務運營的發(fā)展能力進行多方面的評估(林怡婷,張偉達,李雪,2022)。2.企業(yè)運營能力分析的原則對于分析企業(yè)運營能力，我們應該正確選擇判斷及評價企業(yè)運營能力的指標，需要對幾項原則進行遵循，首先，指標應體現(xiàn)多種資產(chǎn)的特點，要對企業(yè)資產(chǎn)利用效率進行評價，該資產(chǎn)包括各個方面的，在對于其各個指標進行分析的時候，所有指標的分析從而體現(xiàn)多種資產(chǎn)(王嘉晨,陳思宇,2021)；其次，應體現(xiàn)提升企業(yè)資金的利用效率，提高企業(yè)資產(chǎn)的利用效果這些實質(zhì)要求；最后，應有利于考核分析，只有有利于考核分析的指標，企業(yè)運營能力分析才能順利進行。這三項是進行企業(yè)運營能力分析的最基本的原則，也是保證分析結(jié)果有成效的原則。（二）運營能力分析指標1.應收賬款周轉(zhuǎn)率應收賬款周轉(zhuǎn)率是指某一時期應收賬款的水平，應該收回的次數(shù)，或者收集周轉(zhuǎn)所需的天數(shù)，貨物或產(chǎn)品銷售收入金額之間在某一段時間內(nèi)，平均應收賬款平衡的比率(劉佳琪,楊博文,趙雅,2021)。2.存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在某一特定時期內(nèi)所產(chǎn)生的營業(yè)成本和平均存貨成本間的比率關(guān)系。存貨的平均成本使用率是一個企業(yè)的計價和評估標準，及產(chǎn)品進入生產(chǎn)和銷售的恢復和其他環(huán)節(jié)的管理效率的指標(黃浩宇,周明輝)。3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在特定的期間內(nèi)的所有收入扣除全部費用后的余額與流動資產(chǎn)期初和期末余額平均數(shù)的比例關(guān)系，衡量企業(yè)資產(chǎn)使用效率的另一個指標是流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(徐婷婷,許翔宇,2022)。站在企業(yè)經(jīng)營角度分析是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，分析整個企業(yè)資產(chǎn)的利用效率，是進一步指出影響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的主要因素，也是影響企業(yè)運營能力的重要指標。4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時期內(nèi)產(chǎn)生的營業(yè)收入與企業(yè)總資產(chǎn)的比率。也就是一個企業(yè)在特定期間內(nèi)的全部財產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。所以這是一個整體評估企業(yè)財產(chǎn)的管理品質(zhì)和成果的重要內(nèi)容，比例低，企業(yè)總資產(chǎn)運營效率就較低，企業(yè)應根據(jù)各種類型的資產(chǎn)的具體情況，有針對性的來提高一些資金周轉(zhuǎn)的速度，提高企業(yè)的運行效率；如果比率相對較高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，資產(chǎn)運營效率越高(鄭子騫,蔣欣怡,高潤)。二、東莞新佳源龍井茶公司運營能力分析（一）東莞新佳源龍井茶公司有限公司情況概述東莞新佳源公司是我國龍井茶行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕龍井茶領(lǐng)域多年，東莞新佳源在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家龍井茶企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“東莞市優(yōu)質(zhì)龍井茶企業(yè)”。東莞新佳源的發(fā)展是我國龍井茶企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國龍井茶企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于龍井茶市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于龍井茶行業(yè)前沿，引領(lǐng)龍井茶行業(yè)的發(fā)展。（二）東莞新佳源龍井茶公司運營能力具體指標分析本文收集了東莞新佳源龍井茶公司的相關(guān)經(jīng)營信息，并且對東莞新佳源龍井茶公司2018年-2020年的經(jīng)營能力指標進行分析比較，通過對東莞新佳源龍井茶公司在連續(xù)期間的經(jīng)營發(fā)展情況的了解和分析，為企業(yè)高層管理者制定更科學化的規(guī)劃與方案提供有效的信息和建議。1.東莞新佳源龍井茶公司應收賬款周轉(zhuǎn)率分析表1東莞新佳源龍井茶公司2018-2020年應收賬款周轉(zhuǎn)率及相關(guān)數(shù)據(jù)201820192020營業(yè)收入（萬元）159.1240.1261.5應收賬款（萬元）134.1175.7193.4應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）11.8213.7313.50表1為東莞新佳源龍井茶公司應收賬款情況表，2018-2020年，企業(yè)應收賬款增加較大，從134.1萬元到193.4萬元，2018-2020年東莞新佳源龍井茶公司的應收賬款周轉(zhuǎn)率依次為11.82、13.73、13.50，2018-2019年應收賬款增長率為30.28%，應收賬款周轉(zhuǎn)率提高，表明應收賬款收回開始加快，資金運轉(zhuǎn)較為容易，然而2019-2020年應收賬款增長率為10.62%，應收賬款周轉(zhuǎn)率下降，表明資金運轉(zhuǎn)難度增加。2.東莞新佳源龍井茶公司存貨周轉(zhuǎn)率分析表2東莞新佳源龍井茶公司2018-2020年存貨周轉(zhuǎn)表項目201820192020存貨占比9.2%11.9%11.2%存貨周轉(zhuǎn)率8.878.016.37表2中顯示的是東莞新佳源龍井茶公司2018-2020年的存貨情況，企業(yè)每年營業(yè)收入都在提高，存貨每年也有增加，且從表1中可以清晰地看到東莞新佳源龍井茶公司的存貨金額是呈上升的趨勢，但在總資產(chǎn)的占比中是有波動的，2018-2020年，存貨占比呈先上升后下降，東莞新佳源龍井茶公司的存貨周轉(zhuǎn)率依次為8.87、8.01、6.37%，存貨周轉(zhuǎn)率現(xiàn)處在下降趨勢，庫存周轉(zhuǎn)減慢，存貨占用水平高，流動性弱這是一種不良的現(xiàn)象，企業(yè)庫存逐年積壓，也給企業(yè)帶來銷售壓力。3.東莞新佳源龍井茶公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析表3東莞新佳源龍井茶公司2018-2020流動資產(chǎn)表201820192020流動資產(chǎn)占比70.7%68.4%69.2%流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.491.671.49表3顯示的是東莞新佳源龍井茶公司2018-2020的流動資產(chǎn)金額變化趨勢，從表中可以明顯地看到東莞新佳源龍井茶公司的流動資產(chǎn)占比是呈現(xiàn)先下降后上升的趨勢，東莞新佳源龍井茶公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從2018-2020年，依次為1.49、1.67、1.49%，其趨勢變動也不大，依據(jù)表1，主營業(yè)務成本逐年增加，2019-2020年，主營業(yè)務成本增加率為4.27%，但2018年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，東莞新佳源龍井茶公司2019-2020年，流動資產(chǎn)運營能力下降。4.東莞新佳源龍井茶公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析表4東莞新佳源龍井茶公司2018-2020總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表201820192020總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.071.161.02表4表示的是東莞新佳源龍井茶公司總資產(chǎn)金額變化情況。從表1中，可以看出，東莞新佳源龍井茶公司的總資產(chǎn)額度逐年增加，雖然每一年的增長率略有下滑，但是這是企業(yè)自身調(diào)控所致，主要為了更好地利用、規(guī)劃資產(chǎn)；但從表4中可以看出，2018-2020年，東莞新佳源公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈下降的，從2018年的1.07%下降到2020年的1.02%，說明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)減慢，反映出銷售能力下降(方宇軒,胡雪婷,梁瑞)?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，說明東莞新佳源公司的資產(chǎn)利用內(nèi)率也有下降。企業(yè)可以通過轉(zhuǎn)變銷售方法，加大對企業(yè)資產(chǎn)的利用，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。三、東莞新佳源龍井茶公司運營能力的問題分析（一）短期償債風險高，盈利能力有待提高1.企業(yè)規(guī)模發(fā)展受限，庫存周轉(zhuǎn)速度低由表2看出，東莞新佳源龍井茶公司的存貨總量每年都在增加，存貨周轉(zhuǎn)率在逐年下降，庫存周轉(zhuǎn)減慢，給庫存帶來十分大的壓力，增大了庫存存儲面積，嚴重增加了庫存?zhèn)}儲費用，對企業(yè)的庫存帶來負擔，東莞新佳源龍井茶公司要著重關(guān)注到這點，庫存積壓問題相當嚴重，只有在庫存增加量較小的時候，或是銷掉部分庫存，庫存在減少是企業(yè)最佳的營運狀態(tài)，而企業(yè)的庫存一直在增加囤積，導致新佳源公司企業(yè)閑置資產(chǎn)較大，限制企業(yè)規(guī)模的擴大，由于增長數(shù)量過大，東莞新佳源龍井茶公司減少相應庫存才是重中之重(彭美麗,曾瑩瑩)。2.短期償債風險增高，營運資本管理不合理由表3，我們可以知道2019-2020年，東莞新佳源龍井茶公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降。流動資產(chǎn)運營能力下降，當前的比率反映了東莞新佳源龍井茶公司對短期貸款的依賴。通過將當前周轉(zhuǎn)率與存款周轉(zhuǎn)率進行比較，我們可以得出東莞新佳源龍井茶公司對短期貸款的依賴不斷增加的結(jié)論。流動比率的降低使得庫存存在問題的東莞新佳源龍井茶公司雪上加霜，進一步增加了短期債務風險(何林曉,葉俊杰,蔡桂,2023)。此外，東莞新佳源公司的銷售增長率、資產(chǎn)增長率等重要財務指標呈逐年下降趨勢。與同行龍井茶企業(yè)的其他品牌相比，新佳源公司凈資產(chǎn)增長率明顯低于同行龍井茶企業(yè)，其銷售增長率和凈利潤增長率在行業(yè)中也沒有優(yōu)勢。雖然宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化難以控制，但東莞新佳源公司可以提前預測經(jīng)濟環(huán)境的變化，及時做出調(diào)整(孫春梅,鐘智斌,2021)?？梢詮?018-2020年的數(shù)據(jù)看出，東莞新佳源公司庫存周轉(zhuǎn)率一直比較低，庫存增長率略高。與同行龍井茶企業(yè)的一些代表性企業(yè)相比，新佳源公司整體經(jīng)營能力有待提高。3.運營能力有待提高，營運資本政策不合理根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，東莞新佳源龍井茶公司對一些項目缺乏清晰詳細的可行性計劃。在進行詳細的數(shù)據(jù)分析以及確定項目的實施投資之前，一些項目是跟隨大流而產(chǎn)生的。導致資本投資政策的選擇過于冒失與沖動，這實際上增加了企業(yè)的融資成本，并面臨更大的短期債務風險(謝子洋,劉文彬,袁樂)。（二）運營能力分析不夠，財務分析指標數(shù)據(jù)局限在經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，大多數(shù)企業(yè)管理者過度重視盈利能力的分析，在一定程度上忽略企業(yè)的其他能力指標的分析，其中最為關(guān)鍵的就是企業(yè)的運營能力指標的分析。運營能力關(guān)系著一個東莞新佳源公司內(nèi)部體系是否健康、是否完善，公司的管理層，受企業(yè)的投資者的委托，用投資者的資本，給投資者帶來利益，企業(yè)的管理者在努力為投資人帶來收益的同時，也要盡最大可能的保護企業(yè)投資人的財產(chǎn)的安全，而運營能力，就是一個企業(yè)財務狀況是否安全的一個最好體現(xiàn)。但就如今的數(shù)據(jù)以及時代的大背景下，大多數(shù)企業(yè)更重視企業(yè)的盈利能力，重視新佳源企業(yè)所能創(chuàng)造的價值，往往忽視了該龍井茶企業(yè)的運營能力。企業(yè)沒有將足夠的精力放在對運營能力指標的分析，這樣的結(jié)果造成了即使有部分的投資人想要分析東莞新佳源龍井茶公司的運營能力，但是得到的數(shù)據(jù)不夠充分，數(shù)據(jù)的真實性不能得到保證，且在一定程度上還會受到一定外力的影響，數(shù)據(jù)的真實度存在著問題，所以，在這樣的情況下，東莞新佳源公司的運營能力的分析就受到了阻礙，造成了分析體系不健全的惡性循環(huán)，對企業(yè)的長期發(fā)展是嚴重不利的(盧心怡,丁鵬程,2022)。（三）應收賬款周轉(zhuǎn)率下降，風險管理體系不完善東莞新佳源龍井茶公司的應收賬款總額每年都有小幅度的上升，但企業(yè)每年應收賬款增長速率在減慢，同時企業(yè)的應收賬款在大幅度增加，即企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率在減小，但企業(yè)盡量實現(xiàn)應收賬款增長逐年遞減的狀態(tài)，應收賬款逐年增加可能是企業(yè)形成了長期的死賬、舊賬，一直計入應收賬款賬目，沒有計提壞賬準備(戴羽萱,姜巖濤,賴天宇,2021)。此外還有可能是新的應收賬款的產(chǎn)生，舊應收賬款的回籠，導致每年的應收賬款變化，這樣的是一種不好的現(xiàn)象。良好的企業(yè)運轉(zhuǎn)需要現(xiàn)金流，應收帳款逐年增加，周轉(zhuǎn)率卻逐年下降，是不利于營運資金現(xiàn)金流。但長期應收賬款收益緩慢，資金流動性下降。應收賬款增加對東莞新佳源公司會造成資金上面的負擔，這樣企業(yè)的資金回收過慢，資產(chǎn)的流動性小，企業(yè)運營能力也會相應地減弱(崔云飛,湯雪嬌)。這樣看來，近些年，東莞新佳源龍井茶公司應收賬款的回收速度慢，經(jīng)營活動存在風險，應收賬款風險管理體系存在著缺陷，對于企業(yè)的營運造成了不小的風險隱患。四、東莞新佳源龍井茶公司運營能力的問題優(yōu)化方法（一）提升企業(yè)盈利能力，降低短期償債風險1.增強存貨管理能力東莞新佳源公司產(chǎn)生營業(yè)利潤的本身就是對本企業(yè)產(chǎn)品的銷售，從上表2可以看出，本企業(yè)大量的存貨在倉庫積壓，我們應該抓緊進行產(chǎn)品的銷售，減少存貨的積壓，增加企業(yè)的流動資產(chǎn)，提高企業(yè)的運營能力。確定存貨在流動資產(chǎn)中的占用量；做好存貨的防火，防潮，防霉和防盜工作；此外，新佳源龍井茶企業(yè)對于存貨的控制和管理要加強，依據(jù)當前的市場需求，必須經(jīng)常調(diào)整存貨的采購量，只有企業(yè)的存貨進出達到一個水平狀態(tài)時，經(jīng)營的利潤才能最大。提高存貨周轉(zhuǎn)率只有企業(yè)資料流動頻繁，投資者們才會有投入資金的信心和資本(文雅欣,蘇毅翔,鄧蕊,2021)。管理者應積極提高機器設(shè)備使用效率，找出其他龍井茶企業(yè)的差距，并使其更具潛力，最后建立盤點制度，一旦發(fā)現(xiàn)問題應及時向有關(guān)部門上報反映，趁早處理；內(nèi)部崗位實行責任制以明確分工。2.優(yōu)化營運資本管理加快流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，東莞新佳源龍井茶公司應該分析所有資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，調(diào)整流動資產(chǎn)的比例，加快資本周轉(zhuǎn)，增加經(jīng)營收入，從而加快流動資產(chǎn)經(jīng)營能力的提高。營運資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不可缺少的資源。企業(yè)依靠資本流動開展日常經(jīng)營活動?，F(xiàn)金管理是企業(yè)財務管理的核心。東莞新佳源公司資金應當建立預算管理制度(陸婷婷,朱駿翔,潘倩)。全面加強預算管理。在資金缺乏的情況下，企業(yè)應提前預估籌資融資方式，使得東莞新佳源公司資金有充分的獲取渠道，這樣才能確保資金結(jié)構(gòu)的合理，避免不必要的浪費和損失，提高資金的使用效率。同時不能忽略資金管理的基本工作，提高新佳源公司財務會計人員的職業(yè)素質(zhì)，堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)。3.采用科學的營運資本政策營運資本政策決策的過程是在綜合考慮貫穿供產(chǎn)銷各個環(huán)節(jié)資金鏈的基礎(chǔ)上，經(jīng)過收益與風險的權(quán)衡之后，做出流動資產(chǎn)投資以及流動負債融資的決策的過程。東莞新佳源公司營運資本政策一旦做出并予以實施，就會對企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險產(chǎn)生根本性的影響，進而影響到企業(yè)的資本成本(袁育才,祝美華,平俊杰,2022)。穩(wěn)健的營運資本政策在一定范圍之內(nèi)有助于東莞新佳源公司資本成本的下降。因此，東莞新佳源龍井茶公司需要使其營運資本正常更加合理科學，提高短期財務管理水平，對于緩解企業(yè)經(jīng)營風險有著重要作用。（二）完善財務分析指標數(shù)據(jù)，加強運營能力分析在科技迅速發(fā)展經(jīng)濟穩(wěn)步提升的現(xiàn)在，所有企業(yè)的經(jīng)營者都應該每天做好公司數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，每天記錄分析數(shù)據(jù)有助于年底充分的匯總分析當年的公司發(fā)展情況，而且會計工作人員可以根據(jù)平時日積月累的數(shù)據(jù)做出精確的財務報表，東莞新佳源公司企業(yè)管理層更可以根據(jù)會計人員提供的財務報表作出相關(guān)的財務分析，了解到企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，從而可以細致的分析企業(yè)的運營能力。那么就需要要求相關(guān)的工作人員對日常工作數(shù)據(jù)進行記錄、詳細分析并總結(jié)，并且及時將這些數(shù)據(jù)報給財務會計人員，繼而報給公司的管理層人員。同時，東莞新佳源公司做財務人員需要定時的檢查數(shù)據(jù)的正誤及真假，盡量減少錯誤。而后，對于一些重要的財務數(shù)據(jù)，可以縮短期限分析，分析的時間間隔越短，就越增加結(jié)果的精準性、有效性。新佳源公司管理層人員進行嚴格的審核，以確保企業(yè)的財務數(shù)據(jù)的準確率、精準度的提高，這對企業(yè)的運營能力分析起著關(guān)鍵的作用。（三）健全應收賬款風險管理體系，提升周轉(zhuǎn)率1.建立健全信用管理部門東莞新佳源公司的信用管理部門的設(shè)置具有重大意義，市場部需要不斷擴大市場規(guī)模，開發(fā)新客戶，在客戶進行相關(guān)信息的填寫后，對所填信息的真實性具有一定的審查。綜合信息數(shù)據(jù)評判客戶的信用標準，對客戶進行分類整理，為市場部提供能否與客戶進行交易活動(徐婷婷,許翔宇)；賬款追回后，把賒銷客戶的合同進度和信用情況進行系列的正確性研究和跟蹤；針對超過期限的賬款，綜合考慮，東莞新佳源公司選擇適合的方式來催收賬款；針對搜集的客戶信息數(shù)據(jù)進行分類整理，運用科學的網(wǎng)絡技術(shù)，建立完善的數(shù)據(jù)資料庫。由信管部門擇選客戶，保障了新佳源公司客戶資料和相關(guān)信息的安全性，對所有信息數(shù)據(jù)有著具體的真實性，防范了銷售部門進行不良措施的方針。2.嚴格制定客戶信用標準東莞新佳源龍井茶公司需要加強對客戶信用信息的關(guān)注，東莞新佳源龍井茶公司要對詳細信息數(shù)據(jù)進行收集和研究評判，用詳細信息數(shù)據(jù)評判客戶的信用等級，以此決定是否為客戶提供一系列服務的措施。設(shè)立相關(guān)的信用等級要根據(jù)客戶信息的完整度為根本，把客戶的信用等級分成幾個方面進行審查，客戶整體特征、具體的財務數(shù)據(jù)、銀行交易往來或是有沒有不良記錄等多方面信用情況。3.定期審查應收賬款東莞新佳源龍井茶公司財務部門還要設(shè)立應收賬款研究體系，定期對公司內(nèi)部詳單進行審查。通過不同類型的客戶，把應收賬款的詳細數(shù)據(jù)和銷售部門的銷售往來進行比對，如果有著一定的差別，要研究其因素；用年作為周期，通過企業(yè)所有詳單的全方面的審查，給客戶發(fā)去應收賬款確認郵件，東莞新佳源公司相關(guān)負責人根據(jù)客戶進行催收賬款。如果賬目有著一定的差別，不斷的進行仔細的研究，通過不一樣的狀況有著不一樣的方案。確保應收賬款的保留以及存儲，確保證據(jù)完整性(鄭子騫,蔣欣怡,高潤,2022)。針對不能按時還款的客戶，信管部要對其信用等級有著重新的審查，并將信用評判做出適合的改變。針對東莞新佳源公司沒有打算還款的客戶，信管部要加強催收方式，并拉進信用黑名單。在設(shè)立和采用催收方式時要明確兩個規(guī)定：一是成本方面規(guī)定，二是維持客戶關(guān)系規(guī)定。另外，公司要針對催收進度做出定時的總結(jié)，對產(chǎn)生的問題進行商討，并商討出相應的對策。4.完善應收賬款風險管理體系東莞新佳源龍井茶公司應該不斷地對應收賬款管理制度進行調(diào)整和完善，縮小應收賬款占用的資金額度，加大資金運轉(zhuǎn)靈活性，提升資金周轉(zhuǎn)的速度，降低企業(yè)的營運風險。東莞新佳源龍井茶公司可以根據(jù)東莞新佳源公司現(xiàn)有的客戶情況制定現(xiàn)金折扣比例，比如在信用狀況良好、合作期限達到3年以上且經(jīng)營狀況良好的客戶，可提供2%的商業(yè)折扣，同時可按貨款的40%賒銷。中等信用且經(jīng)營狀況一般、合作期限在1-3年之間的客戶，可給予1%的商業(yè)折扣，賒銷金額占貨款的25%。但是對于東莞新佳源公司那些信用等級低，合作期限短，經(jīng)營狀況差的客戶不給予折扣，盡量不提供賒銷。同時將每個客戶進行檔案記載，根據(jù)相應的實際情況給予相應的賒銷比例。此外，新佳源龍井茶公司還能實行保理業(yè)務，使得銀行為公司提供資金并催收應收賬款，提供壞賬擔保，在很大程度上降低了公司應收賬款產(chǎn)生壞賬的風險，提高應收賬款周轉(zhuǎn)率，降低公司的資金運營風險。五、結(jié)論隨著市場經(jīng)濟體制改革，中國企業(yè)面臨的競爭日益強烈。運營能力是指企業(yè)利用企業(yè)的固定資產(chǎn)以及流動資產(chǎn)等獲得利潤的能力。而利潤可以反映企業(yè)績效的影響和能力，以及管理者對企業(yè)的管理能力。企業(yè)的實力很大程度上，取決于企業(yè)的運營能力和盈利能力等，企業(yè)的運營能力相關(guān)研究引得了眾多學者關(guān)注。運營能力相關(guān)研究對于我國企業(yè)運營能力提高有著重要理論及現(xiàn)實意義。本文主要采用文獻分析法對于運營能力分析的原則及運營能力各項指標以及其他相關(guān)概念進行了介紹，為本文對于東莞新佳源龍井茶公司運營能力相關(guān)數(shù)據(jù)分析奠定理論基礎(chǔ)。從各項指標數(shù)據(jù)中分析了東莞新佳源龍井茶公司運營能力的一些不足及問題。目前，東莞新佳源龍井茶公司的營運表現(xiàn)出短期償債風險高、盈利能力有待增強，營運資本管理不合理、營運資本政策不科學，財務分析數(shù)據(jù)指標有限、運營能力分析不夠，企業(yè)經(jīng)營負債成本、風險管理體系不完善等問題。就這些問題，本文也提出了一些相應對策。要想提高運營能力，東莞新佳源龍井茶公司需要從增強庫存管理能力、優(yōu)化營運資本管理、營運資本政策的運用來提升企業(yè)盈利能力，降低短期償債風險，并且需要進一步完善財務分析指標數(shù)據(jù)，以加強企業(yè)運營能力分析，通過建立健全信用管理部門、嚴格制定客戶信用標準、加強定期審查應收賬款等措施以期健全應收賬款風險管理體系。東莞新佳源龍井茶公司需要通過以上多個方面，對企業(yè)的相關(guān)措施和政策進行調(diào)整和完善，以促進企業(yè)運營能力的進一步提高，進而以維持企業(yè)市場競爭力，以確保集團穩(wěn)定健康的發(fā)展。希望本文也能為其他企