采購(gòu)物資 資金損失風(fēng)險(xiǎn)全套

采購(gòu)物資資金損失風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行采購(gòu)的過程中，一定要對(duì)采購(gòu)全過程進(jìn)行嚴(yán)格把控，對(duì)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行提前識(shí)別并采取一定的防范措施，避免采購(gòu)物資、資金受到損失，確保采購(gòu)工作可以按照既定目標(biāo)順利完成。1風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評(píng)級(jí)采購(gòu)物資、資金受損風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評(píng)級(jí)如表7-4所示。表7-4采購(gòu)物資、資金受損風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率對(duì)業(yè)務(wù)影響風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略驗(yàn)收程序不規(guī)范采購(gòu)驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失3高一般風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避檢驗(yàn)工作不符合國(guó)家和企業(yè)的相關(guān)規(guī)定采購(gòu)物資質(zhì)量檢驗(yàn)工作不符合國(guó)家和企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，可能使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失2低重要風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避質(zhì)量問題解決不及時(shí)采購(gòu)物資質(zhì)量問題解決不及時(shí)，可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失3高一般風(fēng)險(xiǎn)降低付款方式不恰當(dāng)采購(gòu)付款方式不恰當(dāng)，可能致使企業(yè)資金損失或信用受損3高一般風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避退貨條件不明確退貨條件不明確，可能造成企業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)損失3高一般風(fēng)險(xiǎn)降低退貨方案考慮不周全退貨方案考慮不周全，可能造成企業(yè)資金損失3高一般風(fēng)險(xiǎn)降低手續(xù)辦理不及時(shí)退貨手續(xù)辦理不及時(shí)，可能導(dǎo)致退貨款項(xiàng)收回困難3高一般風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避2驗(yàn)收控制：采購(gòu)驗(yàn)收流程付款控制：采購(gòu)付款流程采購(gòu)付款流程如圖7-8所示。圖7-8采購(gòu)付款流程4預(yù)付控制：預(yù)付賬款和定金管理制度以下是預(yù)付賬款和定金管理制度，供參考。制度名稱預(yù)付賬款和定金管理制度編號(hào)受控狀態(tài)第1章總則第1條為加強(qiáng)企業(yè)物資采購(gòu)預(yù)付款和定金的結(jié)算與管理，保證各項(xiàng)款項(xiàng)使用合理、結(jié)算及時(shí)，有效控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)預(yù)付賬款和定金的處理工作。第2章預(yù)付賬款和定金的定義第3條預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先支付給供應(yīng)商或者勞務(wù)單位的賬款。在會(huì)計(jì)核算上一律通過“應(yīng)付賬款”，借方進(jìn)行核算。第4條定金是指為了保證合同的正常履行，雙方約定由當(dāng)事方事先支付給對(duì)方一定數(shù)額的貨幣作為擔(dān)保。定金的數(shù)額由雙方共同約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的20%。第5條預(yù)付賬款和定金的適用范圍。1．合同明確約定以“先款后貨”方式結(jié)算的。2．合同中規(guī)定了超額度進(jìn)購(gòu)需要“先款后貨”的。3．合同外臨時(shí)進(jìn)購(gòu)約定的。第3章預(yù)付賬款與定金的申請(qǐng)與審批第6條采購(gòu)部應(yīng)嚴(yán)格依照企業(yè)預(yù)付款和定金管理的限制條件進(jìn)行采購(gòu)談判和支付。第7條原材料采購(gòu)原則上不得支付預(yù)付款或定金，如確需支付預(yù)付款或定金的，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批，賬期不得超過××天并且金額不得超過總價(jià)的××%。第8條大型設(shè)備購(gòu)置，原則上預(yù)付款總數(shù)不得超過××%，支付時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)總值審批，在設(shè)備未試用驗(yàn)收之前，預(yù)付款總數(shù)不得超過采購(gòu)總價(jià)的××%。第9條簽訂采購(gòu)合同時(shí)，企業(yè)供應(yīng)商應(yīng)對(duì)各類預(yù)付款和定金的數(shù)額以及償付方法做明確的規(guī)定。第10條申請(qǐng)預(yù)付款時(shí)需采購(gòu)部持審批后的有效合同辦妥預(yù)付款業(yè)務(wù)初審手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)審后，報(bào)總經(jīng)理審批方可支付。第11條因資金調(diào)度原因，間隔30天以上已批未支付的預(yù)付款申請(qǐng)，支付時(shí)需經(jīng)財(cái)務(wù)部重新簽字確認(rèn)。第12條采購(gòu)部經(jīng)辦人需按采購(gòu)合同規(guī)定的時(shí)間組織收貨，驗(yàn)收入庫(kù)并辦理結(jié)算。第4章預(yù)付款和定金的財(cái)務(wù)處理第13條預(yù)付款或定金自支付之日起由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬，跟蹤預(yù)付款的預(yù)付、結(jié)算過程。第14條每月初各財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)付款臺(tái)賬信息，書面督促采購(gòu)部經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)算。第15條財(cái)務(wù)部每月對(duì)預(yù)付款和定金進(jìn)行分析，并向采購(gòu)部提供未清理明細(xì)報(bào)告，督促其及時(shí)清理。第16條每年年終，企業(yè)全面清查預(yù)付賬款和定金的使用情況，并與供應(yīng)商核對(duì)無誤后書面簽章確認(rèn)。第17條企業(yè)將逾期未核銷預(yù)付款對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商列入禁止交易黑名單，取消其參與企業(yè)采購(gòu)招標(biāo)或競(jìng)選資格。第18條對(duì)確實(shí)無法收回或核銷的款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)詳細(xì)分析原因后及時(shí)處理，不得長(zhǎng)期掛賬。1．由于工作人員失誤造成的，要追究有關(guān)部門和經(jīng)辦人的責(zé)任。2．對(duì)因供應(yīng)商原因造成的預(yù)付款或定金無法收回或核銷，并已盡追索義務(wù)的，應(yīng)按照企業(yè)審批權(quán)限報(bào)批后以壞賬處理予以核銷。第