吉林省國稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)能手選拔考試試題-

國稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)能手選拔考試試題一、單項(xiàng)選擇題〔每題備選答案中，均只有一項(xiàng)最符合題意，請(qǐng)將所選答案前的字母填在括號(hào)內(nèi)。每題1分，共25分〕1、在以下項(xiàng)目中，不得從計(jì)稅銷售額中扣除的有〔〕A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額B、銷售折扣額C、銷售折讓額D、銷售退貨額2、適用于表彰先進(jìn)、批評(píng)錯(cuò)誤、傳達(dá)重要精神或者狀況的公文文種是〔〕A、通告B、報(bào)告C、通知D、通報(bào)3、衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生產(chǎn)生物制品和藥械適用稅率〔征收率〕是〔〕A、小規(guī)模納稅人征收率3%B、簡易辦法征收率6%C、17%D、13%4、車輛購置稅開征時(shí)間為〔A〕A、2001年1月1日B、2005年1月1日C、2006年1月1日D、2002年1月1日5、無形資產(chǎn)的攤銷，采用〔〕計(jì)算。A、雙倍余額遞減法B、加速折舊法C、直線法D、年數(shù)總和法6、2009年6月以后，登陸綜合征管軟件V2.0的IP地址是〔〕，登陸運(yùn)維支持系統(tǒng)的IP地址是〔〕C、73.16.16.10：7001；73.16.16.10：7012D、73.16.16.10：7007；73.16.16.10：70097、依據(jù)規(guī)定，國務(wù)院的部門規(guī)章關(guān)于經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為有違法所得的，設(shè)定罰款〔〕A、不得超過10000元B、不得超過違法所得的二倍，但最高不得超過30000元C、不得超過違法所得的三倍，但最高不得超過10000元D、不得超過違法所得的三倍，但最高不得超過30000元8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人企業(yè)，月初欠繳的增值稅為16萬元，無尚未抵扣的增值稅。本月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額為36萬元，銷項(xiàng)稅額為60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為4萬元，預(yù)繳本月的增值稅為18萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)以前“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〞科目的余額為〔〕萬元A、26B、10C、2D、189、某金店〔中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位〕為增值稅一般納稅人，2008年5月采用“以舊換新〞方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；取得首飾修理費(fèi)2270元〔含稅〕。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額〔〕元10、以下行為必需視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是〔A〕A、某商店為廠家代銷服裝B、某公司將外購飲料用于個(gè)人消費(fèi)C、某企業(yè)將外購鋼材用于在建工程D、某企業(yè)將外購食品用于職工福利11、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策的有關(guān)規(guī)定，對(duì)小酒廠賬證不全的，消費(fèi)稅征收?qǐng)?zhí)行〔〕A、核定征收B、定率征收C、雙定〔定額+定率〕征收D、查賬征收12、某酒廠2009年1月將自產(chǎn)無同類售價(jià)的糧食白酒4800斤贈(zèng)送客戶，其成本共計(jì)96000元，成本利潤率10%，應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為〔〕A、24000元B、26400元C、29400元D、23520元13、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目有〔〕A、向投資者支付的股息B、企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D、對(duì)外投資期間的投資成本14、以下關(guān)于核定應(yīng)稅所得率的說法不正確的是〔〕A、能正確核算〔查實(shí)〕收入總額，但不能正確核算〔查實(shí)〕成本費(fèi)用總額的B、能正確核算〔查實(shí)〕成本費(fèi)用總額，但不能正確核算〔查實(shí)〕收入總額的C、通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的D、通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的15、某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用為200萬元，營業(yè)外支出100萬元〔其中90萬為公益性捐贈(zèng)支出〕，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為〔〕萬元A、90B、40.8C、44.4D、23.416、張某因不服稅務(wù)局查封財(cái)產(chǎn)決定向上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，要求撤消查封決定，但沒有提出賠償請(qǐng)求。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)檢察認(rèn)為該查封決定違法，決定予以撤消。關(guān)于查封決定造成的財(cái)產(chǎn)損失，復(fù)議機(jī)關(guān)正確的做法是什么？〔〕A、解除查封的同時(shí)決定被申請(qǐng)人賠償相應(yīng)的損失B、解除查封并告知申請(qǐng)人就賠償問題另行申請(qǐng)復(fù)議C、解除查封的同時(shí)就損失問題進(jìn)行調(diào)解D、解除查封的同時(shí)要求申請(qǐng)人增加關(guān)于賠償?shù)膹?fù)議申請(qǐng)17、2009年6月1日，某區(qū)國稅局對(duì)A公司作出在一年內(nèi)停止為其辦理出口退稅的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于6月5日收到該信函。依據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，A公司如對(duì)行政機(jī)關(guān)的決定不服，可以在一定期間內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，該期間為〔〕A、6月1日至6月30日B、6月1日至7月30日C、6月5日至7月4日D、6月5日至8月4日18、某酒廠系增值稅一般納稅人，本期銷售散裝白酒20噸，并向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100000元；同時(shí)收取包裝物押金3510元，已單獨(dú)入帳核算。該廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是〔〕元19、某企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品一批，消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬元〔有貨票〕；本月將進(jìn)口化妝品直接售出，取得不含稅銷售額350萬元，本月應(yīng)納增值稅額〔〕萬元20、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的是〔〕A、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C、企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D、企業(yè)為投資者支付的人壽保險(xiǎn)費(fèi)21、采用產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)〔〕確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。A、產(chǎn)品入庫的日期B、分得產(chǎn)品的日期C、產(chǎn)品提貨的日期D、產(chǎn)品開具發(fā)票的日期22、稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不可以查封、扣押〔〕A、豪華住宅B、金銀飾品C、古玩字畫D、納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品23、“應(yīng)收票據(jù)〞在取得時(shí)的入帳價(jià)值應(yīng)為〔〕A、票據(jù)面值B、票據(jù)到期價(jià)值C、票據(jù)面值加應(yīng)計(jì)利息D、票據(jù)貼現(xiàn)額24、企業(yè)銷售產(chǎn)品領(lǐng)用不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物一批，其計(jì)劃成本為8000元，材料成本差異率為1%，此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為〔〕元A、8000B、7920C、8080D、025、A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取加工費(fèi)9000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30%，受托的B廠沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A廠將委托加工的已稅消費(fèi)品一半用于直接銷售，一半用于持續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售，取得銷售收入額89000元〔不含稅〕，適用稅率為40%。A廠實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅額為〔〕A、8600元B、49100元C、24028.5元D、22100元二、多項(xiàng)選擇題〔每題的備選答案中至少有兩項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)將所選答案前的字母填在括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、漏選或多項(xiàng)選擇均不得分。每題1.5分，共30分〕1、以下各項(xiàng)中，能夠增加“壞賬準(zhǔn)備〞貸方發(fā)生額的有〔〕A、當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的壞賬損失B、沖回多提的壞賬準(zhǔn)備C、當(dāng)期補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備D、已轉(zhuǎn)銷的壞賬當(dāng)期又收回2、以下關(guān)于減免稅的說法正確的有〔〕A、起征點(diǎn)屬于稅基式減免B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免C、減半征收屬于稅率式減免D、跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免3、以下關(guān)于稅務(wù)規(guī)章、稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，正確的是〔〕A、稅務(wù)規(guī)章和其他部門規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決B、稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由人大裁決C、稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國人大裁決D、稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)立法，和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力E、國務(wù)院法治辦對(duì)報(bào)送備案的稅務(wù)規(guī)章有權(quán)加以檢察，這是對(duì)稅務(wù)規(guī)章的監(jiān)督4、現(xiàn)行稅收政策規(guī)定以下使用增值稅稅率為13%的林業(yè)產(chǎn)品是〔〕A、原木B、天然樹脂C、鹽水竹筍D、竹筍罐5、以下會(huì)計(jì)核算在納稅方面存在問題的有〔〕A、借：應(yīng)收賬款貸：庫存商品B、借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：產(chǎn)成品應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕C、借：銀行存款貸：原材料D、借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕6、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有〔〕A、銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B、經(jīng)營效益好C、會(huì)計(jì)核算健全D、經(jīng)濟(jì)類型7、以下項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額同意計(jì)算抵扣的有〔〕A、農(nóng)場(chǎng)為種植蔬菜購買的化肥B、建筑公司為一線工人購買的工作服C、紡織廠為生產(chǎn)車間購買的機(jī)器設(shè)備D、食品廠為生產(chǎn)車間工人購買的勞保用品8、依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，以下產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的有〔〕A、農(nóng)用機(jī)動(dòng)車專用輪胎B、子午線輪胎C、農(nóng)用機(jī)動(dòng)車通用輪胎D、汽車通用輪胎9、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，從2009年5月1日起，煙產(chǎn)品收消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括〔〕A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、批發(fā)環(huán)節(jié)C、委托加工環(huán)節(jié)D、進(jìn)口環(huán)節(jié)10、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下消費(fèi)品中適用10%的消費(fèi)稅稅率的有〔〕A、果木酒B、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的珠寶玉石C、游艇D、化妝品11、企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除〔〕后小于零的數(shù)額。A、不征稅收入B、免稅收入C、其他收入D、各項(xiàng)扣除12、關(guān)于開〔籌〕辦費(fèi)的處理，以下說法錯(cuò)誤的是〔〕A、可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除B、可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變C、必需按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理D、企業(yè)在新稅法實(shí)施以前年度的未攤銷完的開辦費(fèi)，必需按老所得稅法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行13、依據(jù)某市政府整頓農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的決定，某鎮(zhèn)工商所和稅務(wù)所聯(lián)合對(duì)集貿(mào)市場(chǎng)進(jìn)行檢查，在檢查過程中，因個(gè)體戶王某亂設(shè)攤點(diǎn)，執(zhí)法人員強(qiáng)令其撤攤，王某不同意，有意糾集攤主鬧事，工商所以自己的名義對(duì)王某處以警告和罰款200元的行政處罰。王某不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。依據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，以下說法中正確的是〔〕A、應(yīng)以某鎮(zhèn)工商所作為被申請(qǐng)人B、王某可以選擇向縣工商局或者縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議C、王某也可以直接向市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，由市人民政府轉(zhuǎn)送到有管轄權(quán)復(fù)議機(jī)關(guān)D、王某應(yīng)以工商所和稅務(wù)所作為共同被申請(qǐng)人14、對(duì)涉及增值稅專用發(fā)票的犯罪案件，以下哪些處理是正確的〔〕A、非法購買增值稅專用發(fā)票的，按非法購買增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰B、非法購買增值稅專用發(fā)票后又虛開的，按非法購買增值稅專用發(fā)票罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪并罰C、非法購買增值稅專用發(fā)票后又出售的，按非法出售增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰D、非法購買偽造的增值稅專用發(fā)票后又出售的，按出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰15、甲公司2009年5月外購一批貨物200000元，當(dāng)月全部委托乙企業(yè)加工，支付加工費(fèi)20000元。貨物加工好收回后，當(dāng)月甲公司將其全部銷售，取得銷售收入250000元。銷售收入、外購貨物、支付加工費(fèi)均不含稅，且稅率均為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票當(dāng)月全部認(rèn)證。依據(jù)這項(xiàng)業(yè)務(wù)，以下各種說法正確的是〔〕A、甲應(yīng)該繳納增值稅5100元B、乙應(yīng)該繳納增值稅C、甲應(yīng)該繳納增值稅8500元D、乙不需繳納增值稅16、以下狀況應(yīng)開具一般發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的有〔〕A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的香煙B、銷售農(nóng)膜C、小規(guī)模納稅人銷售貨物D、一般納稅人銷售舊貨17、同意抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)包括〔〕A、公路、內(nèi)河貨物發(fā)票B、鐵路運(yùn)輸發(fā)票C、管道運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)D、民用航空開具的貨票18、關(guān)于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的原因，以下陳述正確的是〔〕A、源泉控制B、降低征管費(fèi)用C、增加稅負(fù)隱蔽性D、兼顧了使用者的稅收負(fù)擔(dān)E、確保稅款及時(shí)上繳國庫19、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款是〔〕A、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾B、外購已稅汽車輪胎〔內(nèi)胎和外胎〕生產(chǎn)的汽車輪胎C、外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車D、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石20、企業(yè)從事以下〔〕項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B、農(nóng)作物新品種的選育C、中藥材的種植D、林木的培育和種植三、推斷題〔對(duì)以下命題做出推斷，將你認(rèn)為正確的在括號(hào)內(nèi)打√，錯(cuò)誤的打×。每題0.5分，共5分。全部打√或×均記為０分〕1.對(duì)設(shè)有固定經(jīng)營場(chǎng)所和擁有貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)以及注冊(cè)資金在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)的，可認(rèn)定為一般納稅人，直接進(jìn)入輔導(dǎo)期，執(zhí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理?！病?.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，執(zhí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！病?.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人從事機(jī)動(dòng)車〔包括應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車和舊機(jī)動(dòng)車〕零售業(yè)務(wù)必需使用稅控系統(tǒng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票?！病?、某公司贊助其業(yè)務(wù)單位的開業(yè)3周年慶典活動(dòng)，共發(fā)生1.5萬元的贊助費(fèi)用，該項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！病?.自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。納稅人銷售免稅的有機(jī)肥產(chǎn)品，既可以開具一般發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票。〔〕6、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務(wù)來源于中國境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)按照勞務(wù)發(fā)生地確定?！病?.企業(yè)采納計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算時(shí)，月末分?jǐn)偛牧铣杀静町悤r(shí)，超支差異計(jì)入“材料成本差異〞科目的借方，節(jié)約差異計(jì)入“材料成本差異〞的貸方。()8、依法收取并納進(jìn)財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入?！病?、企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除?！病?0.關(guān)于因未達(dá)賬項(xiàng)而使企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額出現(xiàn)的差異，無需作賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證到達(dá)后再進(jìn)行賬務(wù)處理，登記入賬。()四、案例題〔第一題4分，第二題6分，共10分〕1、某市國稅局稽查局2008年7月20日對(duì)某企業(yè)〔增值稅一般納稅人〕進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有以下問題：〔1〕2005年3月，納稅人采用現(xiàn)金收入不入帳手段，少繳增值稅4000元；〔2〕2006年3月因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，造成納稅人少繳增值稅2000元；〔3〕稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人于2005年5月10日超過應(yīng)納稅額多繳增值稅5000元；〔4〕檢查中，納稅人自己提出2008年5月10日超過應(yīng)納稅額多繳增值稅3000元；，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證屬實(shí)。問題分析：分別對(duì)納稅人上述每種行為提出簡要處理看法〔對(duì)應(yīng)處罰的只提出處罰標(biāo)準(zhǔn)即可〕。2、豐陽木材加工廠為私營企業(yè)，老板崔某2008年1月將工廠交本單位職工蔡某承包經(jīng)營，合同規(guī)定蔡某每年向工廠上繳承包費(fèi)12萬元。由于生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目未發(fā)生變化，工廠未辦理變更稅務(wù)登記，也未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告承包一事。2008年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)該廠1-2月生產(chǎn)銷售木材制品24萬元為申報(bào)納稅，京稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押并拍賣該廠卡車一輛；4月22日，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金、罰款共5萬元，抵頂拍賣費(fèi)用1.5萬元，4月29日將剩余拍賣款返還給木材加工廠。崔某不服，向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該向蔡某收繳稅款、滯納金和罰款。問題分析：誰是生產(chǎn)銷售木材制品的納稅人？稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣木材加工廠卡車的行為是否合法？稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為有無不當(dāng)之處？依據(jù)是什么？五、實(shí)務(wù)題〔15分〕2008年，甲股份共發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)〔1〕收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票1000000〔2〕購入原材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為1500000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255000元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗(yàn)收入庫?！?〕銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為3000000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為510000元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品實(shí)際成本1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出?！?〕公司將交易性金融資產(chǎn)〔股票投資〕兌現(xiàn)165000元，該投資的成本為130000元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值20000元，處置收益為15000元，均存入銀行〔5〕購入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，收到增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為854700元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為145300元，支付包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)10000元。價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用?！?〕購入工程物資一批，收到增值稅專用發(fā)票上注明的物資價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為1500000元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。〔7〕銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為7000000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為1190000元，款項(xiàng)已存入銀行。銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本為4200000元?！?〕基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本為7000000元，領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本500000元，采納一次攤銷法攤銷?！?〕收到應(yīng)收賬款510000元，存入銀行。計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備9000元?！?0〕用銀行存款交納增值稅1000000元；教育費(fèi)附加20000元。六、計(jì)算題〔15分〕吉林省某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：〔1〕全年購進(jìn)生產(chǎn)用原材料200萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額合計(jì)34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用合計(jì)20萬元〔有運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)〕。其中6月份購進(jìn)原材料，待貨物驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺金額10萬元〔不合計(jì)運(yùn)費(fèi)〕，經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；〔2〕2月份從國外進(jìn)口香水精〔化妝品〕用于制作套裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為255萬元，其中80%當(dāng)年全部投入生產(chǎn)，生產(chǎn)的套裝化妝品當(dāng)年全部銷售；〔3〕4月份從某公司購進(jìn)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元，增值稅8.5萬元。該設(shè)備70%用于生產(chǎn)經(jīng)營，30%用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)2萬元。〔4〕7月份受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具一般發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元，該化