2019年4月全國(guó)自考《00060》財(cái)政學(xué)歷年真題

2019年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試

財(cái)政學(xué)

（課程代碼00060）

注意事項(xiàng)：

1.本試卷分為兩部分，第一部分為選擇題，第二部分為非選擇題。

2.應(yīng)考者必須按試題順序在答題卡（紙）指定位置上作答，答在試卷上無(wú)效。

3.涂寫(xiě)部分、畫(huà)圖部分必須使用2B鉛筆，書(shū)寫(xiě)部分必須使用黑色字跡簽字筆。

第一部分選擇題

一、單項(xiàng)選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選

項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

1.體現(xiàn)財(cái)政總量調(diào)節(jié)職能的是

A.資源配置職能

B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

C.收入分配職能

D.實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平

2.政府活動(dòng)的作用對(duì)象主要是

A.市場(chǎng)領(lǐng)域

B.公共服務(wù)領(lǐng)域

C.私人物品領(lǐng)域

D.所有領(lǐng)域

3.評(píng)價(jià)收入分配差距是否合理的指標(biāo)是

A.恩格爾系數(shù)

B.洛倫茲系數(shù)

c.菲利普斯系數(shù)

D.基尼系數(shù)

4.下列關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模的表述，正確的是

A.財(cái)政支出規(guī)模反映著政府在一定時(shí)期集中、占有和使用財(cái)政資源的數(shù)量狀態(tài)

B.多數(shù)國(guó)家的財(cái)政支出規(guī)模呈現(xiàn)日益下降趨勢(shì)

c.財(cái)政支出規(guī)模的絕對(duì)指標(biāo)最具有分析價(jià)值

D.財(cái)政支出的絕對(duì)量指標(biāo)可以用財(cái)政支出總額占GDP的比重來(lái)表示

5.下列關(guān)于“成本-效益”分析法的表述正確的是

A.如果機(jī)會(huì)成本大于政府支出的效益，則政府支出可取

B.在編制方案時(shí)只需考慮直接成本與效益

C.該分析法適用于那些支出效果可以取得貨幣指標(biāo)的投資性支出項(xiàng)目的分析

D.凡是總收益率大于1或凈收益率大于零的項(xiàng)目都不具有選用價(jià)值

6.下列領(lǐng)域中，應(yīng)該實(shí)行市場(chǎng)定價(jià)的是

A.金融行業(yè)

B.石油行業(yè)

C.通信行業(yè)

D.家電行業(yè)

7.財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)不包括

A.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施

B.農(nóng)業(yè)科研與推廣

C.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設(shè)

D.農(nóng)民工市民化

8.為應(yīng)對(duì)人口老齡化問(wèn)題的挑戰(zhàn)，我國(guó)日前采取的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式是

A.部分基金制

B.完全基金制

C.現(xiàn)收現(xiàn)付制

D.商業(yè)基金制

9.政府為支持社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展，通過(guò)發(fā)行彩票籌集的專項(xiàng)財(cái)政資金稱為

A.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益

B.彩票公益金

C.公共收費(fèi)

D.政府性基金

10.下列稅制要素中，直接衡量納稅人負(fù)擔(dān)輕重的是

A.課稅對(duì)象

B.課稅基礎(chǔ)

C.稅率

D稅源

11.在我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象中，股息、紅利、利息所得的應(yīng)納稅所得額是

A.每次收入額

B.每月收入額

C.每季收入額

D.每年收入額

12.下列關(guān)于增值稅的表述錯(cuò)誤的是

A.生產(chǎn)型增值稅的計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入

B.生產(chǎn)型增值稅的稅基最寬

C.消費(fèi)型增值稅的稅基最窄

D.有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性

13.當(dāng)前世界各國(guó)普遍采用的避免國(guó)際重復(fù)征稅最有效的方法是

A.扣除法

B.低稅法

C.抵免法

D.免稅法

14.國(guó)債場(chǎng)外交易是指

A.在指定的交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易

B.不在交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易

C.財(cái)政部國(guó)債司與推銷國(guó)債的金融機(jī)構(gòu)之間的交易

D.國(guó)債初級(jí)市場(chǎng)的交易

15.下列不屬于以借債方法為標(biāo)準(zhǔn)分類的國(guó)債是

A.強(qiáng)制國(guó)債

B.愛(ài)國(guó)國(guó)債

C.自由國(guó)債

D,保值國(guó)債

16.下列關(guān)于國(guó)債利事的表述，錯(cuò)誤的是

A.國(guó)債利率的計(jì)算方式影響國(guó)債的利率水平

B.國(guó)債利率的計(jì)息方式一般分為單利計(jì)息和復(fù)利計(jì)息

C.在實(shí)際收益率相等的情況下，單利計(jì)息國(guó)債的票面利事一般高于復(fù)利計(jì)息的票面

利串

D.在實(shí)際收益本相等的情況下。單利計(jì)息國(guó)債的票面利事-般低于復(fù)利計(jì)息的票面

利率

17.按照預(yù)算項(xiàng)目能否直接反映其經(jīng)濟(jì)效果分類，政府預(yù)算可分為

A.基數(shù)預(yù)算和零基預(yù)算

C.投入預(yù)算和產(chǎn)出預(yù)算

B.平衡預(yù)算和差額預(yù)算

18.下列我國(guó)中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付中，不屬于財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付的是

D.中央預(yù)算和地方預(yù)算

A.一般性轉(zhuǎn)移支付

C.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付

B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

19.我國(guó)現(xiàn)行政府間收支劃分的類型是

D.調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付

A.收入分類分成制

B.總額分成制

C.分稅制

20.下列屬于一般性貨幣政策工具的是

D.定額上繳或定額補(bǔ)助制

A.貼現(xiàn)率政策

B.消費(fèi)者信用控制

C.優(yōu)惠利率

D.預(yù)繳進(jìn)口保證金

二多項(xiàng)選擇題。本大題共5小題，每小題2分。共09分。在每小題列出的備選項(xiàng)

中

至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。錯(cuò)選多選或少選均無(wú)分。

21.財(cái)政調(diào)節(jié)可支配收入的途徑主要有

A征收商品稅

B.征收累進(jìn)所得稅

C.實(shí)施轉(zhuǎn)移支付

D.征收關(guān)稅

E.直接調(diào)節(jié)工資結(jié)構(gòu)

2.財(cái)政收入的效率原則是指

A,以盡可能少的征收費(fèi)用獲得盡可能多的稅收收入

B.改變市場(chǎng)價(jià)格，扭曲資源配置格局

C.有效發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能

D.征收機(jī)關(guān)要盡量節(jié)約開(kāi)支

E.征收機(jī)關(guān)的設(shè)置、征納方法的選擇都要便利納稅人

23.下列稅種中，屬于我國(guó)目前開(kāi)征的流轉(zhuǎn)稅稅種有

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅

E.關(guān)稅

24.關(guān)于國(guó)債發(fā)行的表述正確的是

A.在國(guó)債債券利率高出市場(chǎng)利率較多的情況下，一般采取溢價(jià)發(fā)行的方式

B.在國(guó)債債券利率高出市場(chǎng)利率較多的情況下，一般采取折價(jià)發(fā)行的方式

C.國(guó)債的發(fā)行是以政府的信用為依托，政府信用良好，國(guó)債利率可相應(yīng)降低

D.國(guó)債的發(fā)行數(shù)額具有相對(duì)固定性

E.國(guó)債的發(fā)行建立在認(rèn)購(gòu)者自愿承購(gòu)的基礎(chǔ)上

25.按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系，財(cái)政赤字可分為

A.硬赤字

B.周期性赤字

C.軟赤字

D.充分就業(yè)赤字

E.決算赤字

第二部分非選擇題

三、辨析題:本大題共5小題，每小題4分，共20分，判斷正誤，并說(shuō)明理由。

26、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，對(duì)于社會(huì)物品，應(yīng)采取公共生產(chǎn)、市場(chǎng)提供的方

式，政府直接投資興辦國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位等，生產(chǎn)的物品和服務(wù)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格銷

售消費(fèi)者。

27、國(guó)有資產(chǎn)收益是政府憑借公共權(quán)力取得的收入。

28、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是由供求關(guān)系決定的自由浮動(dòng)。

29、政府預(yù)算是具有法律效力的文件

30、規(guī)范的預(yù)算分級(jí)管理體系下，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要是地方政府的職能。

四、簡(jiǎn)答題:本大題共4小題，每小題6分，共24分。

31.簡(jiǎn)速公共財(cái)政與國(guó)家財(cái)政的區(qū)別

32.簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障制度的內(nèi)容。

33、自2016年5月1日起，我國(guó)全面實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的改革，相較于營(yíng)

業(yè)額，增值稅具有哪些優(yōu)點(diǎn)。

34.簡(jiǎn)析財(cái)政政策與貨幣政策的功能差異。

五、論述題:本大題共2小題，每小題13分，共26分。

35.從一個(gè)較長(zhǎng)的歷史時(shí)期來(lái)看，世界上幾乎所有國(guó)家的財(cái)政支出總量均處在不斷

增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，從理論上解釋這種現(xiàn)象產(chǎn)生的原因。

36.政府預(yù)算作為一個(gè)獨(dú)立的財(cái)政范疇，具有哪些特征?政府預(yù)算由哪幾個(gè)部分組成?

2019年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試

財(cái)政學(xué)試題答案及評(píng)分參考

（課程代碼00060）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

1.B2,B3.D4.A5.C6.D7.D8.A9.B10.C11.A12,A13.

C14.B15.D16.D17.C18.B19.C20.A

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

21.BCE22.ACDE23.ABE24.ACD25.BD

三、辨析題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）

26.判斷:錯(cuò)誤。（2分）

理由:在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中起著基礎(chǔ)性作用，政府

的活動(dòng)范圍主要集中在市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域。所以，政府應(yīng)該盡快退出公共生產(chǎn)、市場(chǎng)

提供的方式，市場(chǎng)價(jià)格有效的領(lǐng)城由市場(chǎng)配置。（2分）

27.判斷:錯(cuò)誤。（2分）

理由:國(guó)有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。（2分）

28.判斷:正確。（2分）

理由:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是通過(guò)價(jià)格升降實(shí)現(xiàn)的。如果價(jià)格不能自由浮動(dòng)，納稅人雖有轉(zhuǎn)嫁

的動(dòng)機(jī)，卻不存在轉(zhuǎn)嫁的條件，稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁也是不可能的。（2分）

29.判斷:正確。（2分）

理由:因?yàn)檎A(yù)算的形成過(guò)程實(shí)際上國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)審定預(yù)算內(nèi)容和賦子政府預(yù)算

執(zhí)行權(quán)的過(guò)程，即政府必須將所編預(yù)算提交國(guó)家立法機(jī)關(guān)，批準(zhǔn)后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)

算活動(dòng)。（2分）

30.判斷:錯(cuò)誤。（2分）

理由:經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定應(yīng)該主要是中央政府的職能，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)穩(wěn)定是就整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)而言

的，地方經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定從屬于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，若在地方運(yùn)用擴(kuò)張或緊縮的財(cái)政政策

以圖穩(wěn)定當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，由于各地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)是完全開(kāi)放的，生產(chǎn)要素能在地區(qū)間自

由流動(dòng)，因而難以產(chǎn)生應(yīng)有的乘數(shù)效應(yīng)，無(wú)法達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。同時(shí).，地方政府也

不擁有貨幣供給、利率調(diào)整、進(jìn)出口水平控制等相關(guān)的政策工具。（2分）

四、簡(jiǎn)箸題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）

31.（1）二者存在的社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不同。公共財(cái)政是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的，以提供

公共物晶或公共服務(wù)為目的的財(cái)政模式。國(guó)家財(cái)政是與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政

模式。（1分）

（2）服務(wù)內(nèi)容不同。公共財(cái)政以公共性物品為服務(wù)對(duì)象，國(guó)家財(cái)政的提供內(nèi)容涵蓋

所有社會(huì)物品的所有層面，其顯著的特征是無(wú)所不包，干預(yù)過(guò)度。（1分）

（3）集中程度不同。公共財(cái)政強(qiáng)調(diào)分級(jí)管理，地方財(cái)政有較大的財(cái)政分配權(quán)力。計(jì)

劃財(cái)政強(qiáng)調(diào)高度集中，財(cái)政分配權(quán)力由中央財(cái)政集中掌控，地方分配權(quán)力非常有

限。

（4）法制化程度不同。公共財(cái)政具有高度的法治性。公共財(cái)政以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為存在基

礎(chǔ)。國(guó)家財(cái)政以“人治”為主，法律意識(shí)、法制化程度較低。（1分）

（5）管理機(jī)制不同。公共財(cái)政管理的本質(zhì)是公眾廣泛參與財(cái)政運(yùn)行的監(jiān)管，政府和

公民之間存在著委托一代理關(guān)系。計(jì)劃財(cái)政的管理完全是由政府主導(dǎo)的。公民基

本沒(méi)有參與財(cái)政管理的渠道和方式。（2分）

32.我國(guó)的社會(huì)保障制度主要包括二個(gè)方面：

（1）社會(huì)保險(xiǎn)制度，包括：

①養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，分為城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)兩部分：

②醫(yī)療保險(xiǎn)制度，分為城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)和農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)兩部分：

③失業(yè)保險(xiǎn)制度，覆蓋范圍包括城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及職工：

④工傷保險(xiǎn)制度，覆蓋各類企業(yè)、有雇工的個(gè)體工商戶。

⑤生育保險(xiǎn)制度，覆蓋范圍包括城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工。（3分）

（2）社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利與社會(huì)優(yōu)撫制度。

①社會(huì)救濟(jì)包括對(duì)城鎮(zhèn)居民最低生活保障、農(nóng)村居民最低生活保障、農(nóng)村五?！?、

自然災(zāi)害教濟(jì)。（1分）

②社會(huì)福利是國(guó)家向盲、聾、啞等殘疾人和鰥、寡、孤獨(dú)的特殊社會(huì)成員提供的

物質(zhì)幫助和服務(wù)。（1分）

③社會(huì)優(yōu)撫是國(guó)家對(duì)現(xiàn)役軍人家屬、革命傷殘人員、復(fù)員退伍軍人和軍烈屬等給

子的特殊保障。（1分）

33增值稅的優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（1）實(shí)行增值稅可以避免重復(fù)征稅和稅負(fù)不公平的問(wèn)題。（2分）

（2）增值稅采取道道課征方式，井以各企業(yè)新創(chuàng)造的價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，可以使各關(guān)

聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。（2分）

（3）增值稅能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的各種變化，從而有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性。（1

分）

（4）有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。（1分）

34.財(cái)政政策與貨幣政策的功能差異主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）政策目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同。貨幣政策主要調(diào)節(jié)貨幣供求總量，解決通貨膨脹問(wèn)

題，而財(cái)政政策的側(cè)重點(diǎn)則是解決財(cái)政赤字和結(jié)構(gòu)性平衡問(wèn)題。（2分）

（2）透明度不同。財(cái)政政策的透明度高，而銀行信貸則透明度差。（1分）

（3）時(shí)滯性不同。財(cái)政政策認(rèn)識(shí)時(shí)滯短，但其調(diào)整要經(jīng)過(guò)曠日持久的辯論，決策時(shí)

滯長(zhǎng):貨幣政策從制定到產(chǎn)生效果需要一個(gè)傳導(dǎo)過(guò)程，認(rèn)識(shí)時(shí)滯長(zhǎng)，但通常由中央

銀行決定，決策時(shí)滯短。（2分）

（4）可控性不同。財(cái)政政策可由政府通過(guò)直接控制和調(diào)節(jié)來(lái)實(shí)現(xiàn):貨幣政策通常需要

通過(guò)操作工具的傳導(dǎo)來(lái)實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)，這中間需要有一個(gè)傳導(dǎo)過(guò)程，并且可能出現(xiàn)

偏離最終目標(biāo)的情況。（1分）

五、論述題（本大題共2小題，每小題13分，共26分）

35.財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，可以通過(guò)三大理論進(jìn)行解釋：

（1）瓦格納公共支出增長(zhǎng)法則，即隨著人均收入的提高，社會(huì)公共需要的規(guī)模也隨

之增長(zhǎng)，財(cái)政支出必然以比生產(chǎn)增長(zhǎng)更快的速度增長(zhǎng)。這是由政治因素和經(jīng)濟(jì)因素

導(dǎo)致的，（3分）

①所謂政治因素，是指隨著工業(yè)化的發(fā)展，市場(chǎng)的擴(kuò)張。在市場(chǎng)中各種經(jīng)濟(jì)主體之

間的關(guān)系趨于復(fù)雜，這就引起了對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織來(lái)

執(zhí)行和監(jiān)督這些法律與契約的執(zhí)行。因此，就需要把更多的資源用于提供治安與法

律設(shè)施。（1分）

②所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)發(fā)展加快了城市化進(jìn)程，人口集中，交通擁擠，住房困

難，這就給政府增加了進(jìn)行管理與協(xié)調(diào)的工作，即社會(huì)管理工作加重。此外，對(duì)于

教育、文化、衛(wèi)生、福利方面的支出，由于需求的收入彈性上升，用于這方面的支

出增長(zhǎng)也要快于GDP的增長(zhǎng)。（1分）

（2）梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論。由英國(guó)學(xué)者皮考克和衛(wèi)斯曼提出。認(rèn)為導(dǎo)致政府財(cái)政支出增

長(zhǎng)的原因，可分為內(nèi)在因素和外在因素，其中外在因素是主要原因。（1分）

①所謂內(nèi)在因素，是指在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展、收入水平就會(huì)上升，以不變的稅

率所征得的稅收也會(huì)上升，于是財(cái)政支出的增長(zhǎng)就會(huì)與GDP的增長(zhǎng)呈線性關(guān)系。

（1分）

②所謂外在因素，是指政府為應(yīng)對(duì)戰(zhàn)爭(zhēng)和自然災(zāi)害等危害公共安全的突發(fā)事件，就

會(huì)提高稅率，增加財(cái)政收入。公眾也會(huì)在危機(jī)時(shí)期接受政府提高了的稅率，即公眾

對(duì)賦稅的承受能力增加了。新的較高的稅收水平取代了原來(lái)較低的稅收水平，公共

支出取代了私人支出，這就是所謂的“替代效應(yīng)”，使財(cái)政支出占GDP的比重呈梯

度增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。而危機(jī)后，危機(jī)期問(wèn)提高了的公眾所容忍的稅收水平也不會(huì)退回到原

來(lái)的狀態(tài)，因而，政府能繼續(xù)維持高額的公共支出水平.（2分）

（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。認(rèn)為由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會(huì)向現(xiàn)代工業(yè)社t會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史演變

劃分為三個(gè)階段:（1分）

①早期階段，推動(dòng)公共支出增長(zhǎng)的主要因素是政府投資性支出的大量增加，如基礎(chǔ)

設(shè)施。（1分）

②中期階段，在政府投資仍然會(huì)維續(xù)增加的同時(shí)，又需要滿足公眾對(duì)教育、衛(wèi)生和

安全等社會(huì)性支出的需求的增加，#