會(huì)計(jì)干貨之剛剛又一家虛開(kāi)發(fā)票1.66億的公司被查-買(mǎi)發(fā)票的人呢

【tips】本文由梁志飛老師精心編輯整理，學(xué)知識(shí)，要抓緊！會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-剛剛又一家虛開(kāi)發(fā)票1.66億的公司被查,買(mǎi)發(fā)票的人呢!

剛過(guò)春節(jié)，前幾天北京公布涉案達(dá)到40億的虛開(kāi)發(fā)票大案，就在剛剛，四川資陽(yáng)雁江警方破獲涉案金額高達(dá)1.66億余元的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案。

又是一個(gè)令無(wú)數(shù)買(mǎi)發(fā)票的企業(yè)和會(huì)計(jì)痛苦的消息。內(nèi)行看門(mén)道，只有親自操刀過(guò)發(fā)票業(yè)務(wù)的老板和會(huì)計(jì)，看到這樣的案例才會(huì)心痛。

為什么這個(gè)案件特殊呢？為什么我們要專(zhuān)門(mén)拿出來(lái)進(jìn)行分析和探討呢？

第一，稅務(wù)大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)的虛開(kāi)嫌疑

之前所有的財(cái)務(wù)同仁和稅務(wù)專(zhuān)家都在談?wù)?，金稅三期上線(xiàn)大數(shù)據(jù)之后，信息化的稅務(wù)局讓買(mǎi)賣(mài)發(fā)票更加無(wú)路可走。

2016年3月11號(hào)，資陽(yáng)雁江國(guó)稅稽查部門(mén)向資陽(yáng)市公安局雁江區(qū)分局移送了一條重要涉案線(xiàn)索，通過(guò)金稅工程的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)分析，新近成立的資陽(yáng)鵬盛藥業(yè)有限公司等4家公司，涉嫌接受并對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，涉案金額巨大。

警示：

1、新成立的企業(yè)就大量開(kāi)票。這是稅務(wù)系統(tǒng)很容易發(fā)現(xiàn)的，試想一下：一家剛剛成立的而且也不是著名的企業(yè)，短期內(nèi)開(kāi)出大量的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)局預(yù)警系統(tǒng)肯定會(huì)發(fā)現(xiàn)的。

2、且不說(shuō)虛開(kāi)發(fā)票，新成立不久的企業(yè)發(fā)票擴(kuò)版都需要進(jìn)行進(jìn)行實(shí)地核查并對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查。

提醒：

公司簽合同時(shí)候一定要對(duì)方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照看一下，是否是剛成立的？是不是開(kāi)具的大額發(fā)票？因?yàn)榇嬖谝陨锨闆r的，在稅務(wù)局都是重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，很容易出現(xiàn)發(fā)票違規(guī)情況。

第二，三無(wú)情況下開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

警示：

1、資陽(yáng)鵬盛藥業(yè)有限公司自成立以來(lái)，收購(gòu)銷(xiāo)售都發(fā)生在外省，在無(wú)材料商品儲(chǔ)存點(diǎn)、無(wú)生產(chǎn)設(shè)備、無(wú)加工成品能力的情況下，在2015年8月至2016年1月期間大肆開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

為了嚴(yán)厲打擊走逃戶(hù)的情況，國(guó)家稅務(wù)總局專(zhuān)門(mén)發(fā)布了國(guó)家稅務(wù)總局2016年第76號(hào)公告，專(zhuān)門(mén)對(duì)、走逃（失聯(lián)）企業(yè)的判定和走逃（失聯(lián)）企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理進(jìn)行了規(guī)定。

其中專(zhuān)門(mén)強(qiáng)調(diào)了：生產(chǎn)企業(yè)無(wú)實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無(wú)委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷(xiāo)售情況嚴(yán)重不符，或購(gòu)進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷(xiāo)售的貨物且無(wú)委托加工的。這樣的企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍。

提醒：

食品要打擊三無(wú)產(chǎn)品，發(fā)票上也要嚴(yán)查三無(wú)產(chǎn)品。三無(wú)企業(yè)，就如案件中所述，無(wú)材料商品儲(chǔ)存點(diǎn)、無(wú)生產(chǎn)設(shè)備、無(wú)加工成品能力的情況下這樣的企業(yè)能干什么啊，只能是買(mǎi)賣(mài)發(fā)票啊。合作之前一定要先考察，一定要，尤其是財(cái)務(wù)和采購(gòu)?。?！

第三、4家公司注冊(cè)成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)地址、增值稅一般納稅人登記時(shí)間驚人的一致，法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人互為兼任，而且4名法定代表人均為異地，與實(shí)際控制人不一致。

警示：

金稅三期之后，已經(jīng)建立了強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。法定代表人是外地人，就如這個(gè)案子中，實(shí)際控制人是安徽亳州人，李某德(化名)。甚至，個(gè)別法人連亳州市都未出過(guò)，真實(shí)身份是農(nóng)非商。估計(jì)很可能是非法手段買(mǎi)來(lái)的身份證，一不小心這些善良的農(nóng)民被當(dāng)上了老板。

提醒：

1、保管好自己身份證，如果丟了一定要報(bào)案，這樣報(bào)案期間的別人拿著你的身份證干的違法事件你就可以免責(zé)。

2、代理記賬公司會(huì)計(jì)一定要火眼睛睛，多多識(shí)別是否是虛開(kāi)增值稅發(fā)票的企業(yè)，更不能輕易就去辦理了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登記，否則后患無(wú)窮。

3、發(fā)現(xiàn)企業(yè)實(shí)際控制人和真正的老板不是同一人，一定要提高警惕，多多自己調(diào)查一下，不要傻傻的就知道開(kāi)票做賬。

第四、案件是打虛打騙雪豹2016專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)首案

提醒：

1、2017年的重點(diǎn)仍然是打擊虛開(kāi)發(fā)票，而且更可能采取斬首行動(dòng)。因?yàn)槎愂帐杖氪嬖诤艽蟛淮_定性，是不是抓住這些虛開(kāi)發(fā)票來(lái)個(gè)底朝天，會(huì)給國(guó)家挽回很多稅收收入啊。

只要和虛開(kāi)發(fā)票擦點(diǎn)邊的，無(wú)論是買(mǎi)還是賣(mài)，2