公司財務(wù)管理制度

第第頁公司財務(wù)管理制度公司財務(wù)管理制度1總則第一條為加強企業(yè)財務(wù)管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司實在情況，為進一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特訂立本制度。第二條財務(wù)會計工作必需在加強戰(zhàn)略掌控和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、強大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度；細節(jié)中，勤儉節(jié)省、高效務(wù)實，在企業(yè)經(jīng)營過程中適時提出合理化建議，把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、加添積累、靈動籌資、科學(xué)投資。一、財務(wù)機構(gòu)與會計人員第三條公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。第四條財務(wù)部的職能：（一）貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度；（二）建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，搭配企業(yè)年度目標任務(wù)的訂立與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，引導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參加經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；（三）積極為經(jīng)營管理供應(yīng)服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益；（四）負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，訂立資金使用管理方法，合理掌控使用資金；（五）負責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，訂立成本管理和考核方法，適時探究降低目標成本的途徑和方法。（六）加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，引導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到實在業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率；（七）對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，搭配相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，自動供應(yīng)有關(guān)資料，照實反映情況；（八）完成公司交給的其他工作。第五條主辦會計崗位職責(zé)：（一）依照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精準，賬目清楚，傳遞適時；（二）堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，適時向總經(jīng)理提（一）貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度；（二）建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，搭配企業(yè)年度目標任務(wù)的'訂立與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，引導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參加經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；（三）積極為經(jīng)營管理供應(yīng)服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益；（四）負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，訂立資金使用管理方法，合理掌控使用資金；（五）負責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，訂立成本管理和考核方法，適時探究降低目標成本的途徑和方法。（六）加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，引導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到實在業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率；（七）對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，搭配相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，自動供應(yīng)有關(guān)資料，照實反映情況；（八）完成公司交給的其他工作。第五條主辦會計崗位職責(zé)：（一）依照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精準，賬目清楚，傳遞適時；（二）堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，適時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作；（三）妥當(dāng)保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，訂立財務(wù)計劃，參加監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系；（四）完成上級交辦的其他工作。第六條成本會計崗位職責(zé)：（一）相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等；（二）進行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參加項目生產(chǎn)管理；（三）規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整；（四）對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，供應(yīng)建議方法解決方案；（五）完成上級交辦的其他工作。第七條出納崗位職責(zé)：（一）嚴格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理方法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議；（二）認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需適時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；（三）建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；（四）嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效；（五）適時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作；（六）搭配其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理；（七）完成上級主管交辦的其他工作。第八條建立健全公司內(nèi)部會計掌掌控度，加強內(nèi)部審計工作：（一）建立健全內(nèi)部會計掌掌控度，嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度；（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；（三）認真核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精準無誤；（四）批閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便把握情況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)；（五）矯正財務(wù)工作中的差錯弊病，進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；（六）針對公司財務(wù)工作中顯現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建議和措施；（七）完成上級交辦的其他工作。二、會計核算方法及細則第九條會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法接受借貸記賬法，記賬原則接受權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精準、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必需使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必需在記賬憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精準、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、增補。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)適時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明原因，并適時作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員依據(jù)審計事項實行審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》《會計人員工作規(guī)定》等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。第十九條本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：（一）房屋及其他建筑物；（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；（三）電子設(shè)備（如計算機、復(fù)印機、打印機等）；（四）運輸工具；（五）其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：（一）房屋及建筑物20xx年；（二）生產(chǎn)設(shè)備20xx年；（三）電子設(shè)備3年；（四）運輸工具5年；（五）其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以3%5%作為凈殘值率，接受平均年限法計提折舊，當(dāng)其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值（稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣）；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包含安裝費用、材料及人工費；作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同（協(xié)議）商定的價格為原價。固定資產(chǎn)必需由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。第二十條全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。全部用具必需統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管，不得任意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。三、現(xiàn)金及支票管理第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管人員簽字）、主管人員審批。填寫金額要精準無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十四條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要適時催辦。第二十五條公司財務(wù)人員支出（包含公私借用）每一筆款項，無論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員適時通知，同意后可先付款后補簽。第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)酬勞；（三）出差人員必需攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他。第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元（須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準），超額部分應(yīng)適時存入銀行。第二十八條財務(wù)人員支顯現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）。第二十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單（借據(jù)），經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十條符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支顯現(xiàn)金。第三十一條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十二條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員定時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。第三十三條差旅費及各種補助單（包含領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。四、會計檔案管理第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保管價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號次序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包含制單、審核、記賬、主管），由會計主管指定專人歸檔保管，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、定時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。第三十八條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。五、懲罰方法第三十九條顯現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；（二）拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益受到損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。附則第四十條公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時，必需遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細則，引導(dǎo)本制度的貫徹實施。第四十一條本規(guī)定由公司財務(wù)部負責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。公司財務(wù)管理制度2一、財務(wù)管理制度為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的進展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，特訂立本制度。財務(wù)管理的基本任務(wù):（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、掌控、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的適時性和精準性。（四）財務(wù)監(jiān)督。實行財務(wù)監(jiān)督，維護紀律。企業(yè)的經(jīng)營,管理，服務(wù)，必需依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對工廠預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不絕提高，確保資金調(diào)配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在調(diào)配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，適時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者調(diào)配利益。財務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的緊要①無實別結(jié)果保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化，標準化，特訂立以下實在規(guī)定。（一）貨幣資金管理制度。嚴格依照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必需放在箱內(nèi)，確保定安全。對指定的使用備用金人員必需進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。（二）費用現(xiàn)金報銷制度。為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項差旅費、接待費現(xiàn)金報銷擬定嚴格的制度。（三）往來賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的緊要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要適時結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的'債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)適時，上報領(lǐng)導(dǎo)。（四）會計報表制度。會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的緊要構(gòu)成部分，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟情形緊要信息資料，也是編制下年收支計劃的緊要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)精準，內(nèi)容完整，報送適時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。二、會計管理制度為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，特訂立本制度。（一）財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置依據(jù)企業(yè)的實在情況，財務(wù)部門設(shè)置下列人員:財務(wù)負責(zé)人、會計、出納。（二）會計人員必需依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。（三）健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分別、相互制約；財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；對會計資料定期進行內(nèi)部審計的方法和程序應(yīng)當(dāng)明確。（四）建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（五）從事會計工作的人員、必需取得會計從業(yè)資格證書。（六）會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)，加強會計人員的和培訓(xùn)工作。公司財務(wù)管理制度3財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格依照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特訂立本公司財務(wù)管理制度。一、財務(wù)工作范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性.2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格依照財務(wù)工作程序執(zhí)行。3、實行切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進行成本、費用推想、核算、考核和掌控，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用，提高經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)有效依據(jù)。7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、適時核算和上繳各種稅金。9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。10、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素養(yǎng)。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各項費用開支標準和審批制度1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，認真填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。（無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款）。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（現(xiàn)金或支票），部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。（無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款。特別情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。）3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必需要開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，實在由各部門依據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。全部備用金借款當(dāng)月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費，接待費，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7、全部借款均遵奉并服從前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格禁止個人借款，特別情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)省的原則。2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核，方可報銷。報銷手續(xù)實行誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。因銀行對庫存現(xiàn)金的.掌控，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時，先在財務(wù)登記報銷計劃，由財務(wù)通知報銷。4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復(fù)合方可報銷。四、工資及考勤管理：1、為便于適時計算工資，每月月末最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門自行負責(zé)。2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變更名單的，財務(wù)當(dāng)月不計算工資，核對后補。五、財務(wù)部總賬會計崗位職責(zé)1、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。2、全面了解、把握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。3、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)整工作，匯總會計憑證，登記總帳。4、對其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款適時催收清理，按公司規(guī)定布置固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。6、負責(zé)裝訂、管理會計檔案。7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。六、財務(wù)部出納會計崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格依照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。2、次序、適時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容精準，做到日清月結(jié)，要適時核對庫存現(xiàn)金。3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。4、全部費用報銷，借款等資金流動，應(yīng)當(dāng)嚴格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。6、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé)。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。七、帳簿管理1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保存如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。此財務(wù)管理制度由財務(wù)部解釋公司財務(wù)管理制度41、依據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和實在規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。2、參加擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。3、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，精準、適時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，實在負責(zé)編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤調(diào)配核算工作。5、負責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。6、負責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，幫忙有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。7、負責(zé)會計監(jiān)督。依據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。8、負責(zé)社會集團購買力的審查和報批工作。9、適時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的'收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。10、自動進行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)適時、牢靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。11、幫忙部長做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。公司財務(wù)管理制度5第一章總則第一條為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟進展的需要，規(guī)范監(jiān)理公司的財務(wù)行為理順企業(yè)內(nèi)部管理，加強市場競爭的本領(lǐng)，建立企業(yè)自主經(jīng)營、自負盈虧、自我管束、自我進展的經(jīng)營機制，依據(jù)中華人民共和國《會計法》規(guī)定，遵奉并服從國家財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》精神，訂立本方法。第二條本《方法》適用于安徽省高等級道路工程監(jiān)理有限公司各監(jiān)理公司和全部臨時監(jiān)理機構(gòu)。第三條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本《方法》的各項規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，保證會計工作依法有序地進行。單位的領(lǐng)導(dǎo)人對本單位會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計機構(gòu)及會計人員執(zhí)行本《方法》，并依照本《方法》中的各項規(guī)定，進行財務(wù)管理和會計核算，維護和監(jiān)督會計人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計人員積極性來強化財務(wù)管理。第五條必需樹立“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心”的思想，充分認得財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，更是企業(yè)經(jīng)濟活動的檢查手段，財務(wù)管理是一切管理的共同基礎(chǔ)。第六條企業(yè)法人對國家授予經(jīng)營管理的財產(chǎn)承當(dāng)民事責(zé)任。公司全部財產(chǎn)屬于國有，企業(yè)法人對國家授予的經(jīng)營資金、財產(chǎn)有統(tǒng)一管理、合理調(diào)配和依法處置的權(quán)利。第二章會計核算的體制第七條公司為企業(yè)法人，是獨立核算的.經(jīng)濟實體，實行經(jīng)理負責(zé)制。公司所屬單位為企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位，在企業(yè)法人規(guī)范下進行會計核算工作。第八條公司內(nèi)部實行“兩級核算”的制度。即公司（獨立核算單位）、監(jiān)理代表處（內(nèi)部獨立核算單位）兩級核算，公司、監(jiān)理代表處兩級管理的體制。第九條企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位所屬監(jiān)理代表處實行報賬制。各監(jiān)理代表處均應(yīng)設(shè)賬實行會計監(jiān)督，嚴禁搞無賬會計。監(jiān)理代表處每月必需向公司報賬一次，報賬可實行抽單報賬或匯表報賬，程序和方式由各處自定。第十條公司會計核算的任務(wù)第一、全面反映資本金的運用情況；第二、反映期間費用的發(fā)生情況；第三、反映對外投資其他經(jīng)營情況；第四、通過審查、匯總所屬單位會計報表，全面反映企業(yè)的財務(wù)情形和經(jīng)營成果；第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤調(diào)配情況。第十一條公司會計對監(jiān)理代表處進行單獨核算。第一、核算監(jiān)理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費）；第二、核算監(jiān)理代表處固定資產(chǎn)和車輛使用費；第三、核算監(jiān)理代表處的辦公費、通訊費、水電費、差旅費、留宿費、食堂開辦費、伙食補助費、防暑降溫費、取暖費、勞動保護費、低物品購置費、會議費、交際應(yīng)酬費及其他。公司核算出各代表處的費用成本，為以后的承包制推廣積累閱歷。第三章財務(wù)管理制度第十二條凡企業(yè)所屬的各種收入一律進入公司的合同賬戶。凡未按本條規(guī)定執(zhí)行的，要追究負責(zé)人責(zé)任，除按公司內(nèi)部合同上交一切費用外，并處以1、5‰的違規(guī)罰款，罰款由負責(zé)人承當(dāng)三分之二，會計負責(zé)人承當(dāng)三分之一，罰款由公司經(jīng)財務(wù)部直接扣收，不準公費報銷。第十三條企業(yè)除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權(quán)以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門、分公司和個人都無權(quán)簽訂仿佛文件。監(jiān)理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必需經(jīng)公司經(jīng)財務(wù)部門認可，報公司經(jīng)理批準后方可實施，并以文字為憑，否則一律無效。第十四條公司對所屬監(jiān)理代表處將漸漸實行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負。公司的負責(zé)人及財會人員有權(quán)查詢各代表處各期費用的配比核算情況，代表處應(yīng)當(dāng)財務(wù)公開，不得拒絕。第十五條單位任何收入，包含監(jiān)理服務(wù)費結(jié)算收入、固定資產(chǎn)變價收入、固定資產(chǎn)租賃收入和無形資產(chǎn)形成收入和其他各項收入，錢款均應(yīng)先存入單位銀行，會計部門統(tǒng)一辦理收支，納入會計核算，不準設(shè)立“賬外賬”。第十六條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和會計人員必需遵紀守法，保證會計資料真實、合法、不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，報送虛假的會計報表。領(lǐng)導(dǎo)人和會計人員對會計報表和會計資料負有法律責(zé)任。第四章固定資產(chǎn)管理第十七條監(jiān)理公司屬國有企業(yè)，全部資產(chǎn)均屬國有資本。企業(yè)必實行不同形式來保證固定資產(chǎn)的保值增值，把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責(zé)任目標。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專用資金；公司總體負責(zé)增值任務(wù)，增值資金人由部合同體現(xiàn)。第十八條企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺賬制度。公司建立固定資產(chǎn)總分類賬，賬實相符，定期清點。第十九條凡經(jīng)公司批準報廢、毀損、遺失、出售的固定資產(chǎn)，公司負責(zé)人通知經(jīng)營財務(wù)部銷賬。第二十條企業(yè)無形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等）屬企業(yè)資產(chǎn)范圍，必需有價使用，納入會計核算之中。公司無形資產(chǎn)使用權(quán)屬企業(yè)法人，其它人無權(quán)轉(zhuǎn)讓。任何贈送、無價轉(zhuǎn)借和盜用均屬侵公行為，企業(yè)法人予以追究，必需時訴諸法律保護企業(yè)權(quán)益。第五章納稅第二十一條國家稅收是國家法令規(guī)定的制度，屬上層建筑，它是國家強化的意志和政策，納稅人必需無條件執(zhí)行。第六章會計監(jiān)督第二十二條企業(yè)經(jīng)財部、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。第二十三條企業(yè)實行內(nèi)部審計制度。公司原則上每壹年對公司經(jīng)財部和監(jiān)理代表財務(wù)收支進行一次正常審計。第七章會計人員職責(zé)與權(quán)限第二十四條會計人員必需認真執(zhí)行《會計法》和其他各項財經(jīng)制度，各級領(lǐng)導(dǎo)要積極支持會計人員依法做事。會計人員必需重視自身職業(yè)道德修養(yǎng)，要有敬業(yè)精神，廉潔奉公，不得利用職權(quán)在工作中無故刁難和泄私憤，要樹立嚴以律已、寬以待人的工作作風(fēng)。第二十五條會計人員必需認真執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會計準則》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算制度，執(zhí)行企業(yè)《財務(wù)管理方法》，保證會計信息質(zhì)量。第二十六條依照國家財務(wù)制度和企業(yè)各項規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，分清資金渠道，管好用好各項資金。加強內(nèi)掌控度，嚴格執(zhí)行管錢和管賬要分開，銀行印鑒保管要分開，制證和付款要分開。第二十七條經(jīng)財部有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認真執(zhí)行計劃、合同、預(yù)算、協(xié)議和其他有效文件；有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，并有權(quán)要求更正。第八章會計報表第二十八條會計報表是反映企業(yè)財務(wù)情形和經(jīng)營成果總結(jié)性文件，單位具有法律保證性。會計報表格式及填報內(nèi)容參照國家有關(guān)會計制度進行印制。第二十九條會計報表分月報、年度決算報表。第九章附則第三十條本《方法》各項規(guī)定如與國家或上級規(guī)定內(nèi)容有抵觸的，按國家或上級規(guī)定執(zhí)行。第三十一條國家或上級對財務(wù)制度有更改或修訂的，由公司統(tǒng)一修訂。公司財務(wù)管理制度6一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特訂立本制度。二、依據(jù)公司管理會計核算的實在要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。三、公司內(nèi)部建立必需的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算方法，建立現(xiàn)金管理方法。六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理，掌控限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)適時清算和催收。七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避開現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準將公司收入的'現(xiàn)金直接支出，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必需用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司予以不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，而且適時還清借款，否則下次不予借支。公司財務(wù)管理制度7第一章總則第一條為加強對xx市xx實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）子公司的管理和掌控，進一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項，規(guī)范公司內(nèi)部運作機制，不絕強化財務(wù)核算和管理，維護公司和投資者的合法權(quán)益，促進公司的規(guī)范運作和健康進展。現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，訂立本制度。第二條本制度適用于公司范圍內(nèi)的全部子公司。本制度所稱子公司是指公司依據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)進展需要而依法設(shè)立的，具有獨立法人資格主體，公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決議其財務(wù)和經(jīng)營決策，據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中取得利益的子公司。其設(shè)立形式包含：（一）全資子公司；（二）公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的，公司控股50%以上（不含50%）或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位（掌控其董事會）的控股子公司。第三條公司子公司依法設(shè)立具有獨立的法人地位，獨立承當(dāng)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定，依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員，組織和開展本公司的會計核算和財務(wù)管理。第四條子公司應(yīng)依據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求，建立和健全財務(wù)管理制度，不絕改進和完善管理基礎(chǔ)工作，真實記錄和全面反映公司的財務(wù)情形、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。第五條為了規(guī)范公司的財務(wù)會計報表體系，提高公司對外披露財務(wù)會計信息的質(zhì)量，各子公司在日常會計核算和財務(wù)管理中所接受的會計政策及會計估量、會計更改等均應(yīng)遵奉并服從公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)的規(guī)定。第六條各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系，健全財務(wù)推想、會計核算、監(jiān)督掌控、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益；真實、完整地反映公司的財務(wù)情形、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為公司的經(jīng)營決策供應(yīng)有效的財務(wù)會計信息。第二章管理基礎(chǔ)工作第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必需依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的要求，適時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算的原始資料的精準、有效、合法。[page]第八條建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，嚴格掌控成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益；通過加強財務(wù)管理，進一步完善財務(wù)指標的分解落實和財務(wù)指標完成情況的分析、考核制度。第九條依據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及供應(yīng)的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計量精準、收費合理。第十條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟核算的適時進行；并定期或不定期地進行財產(chǎn)物資清查盤點（每年年底前必需對全部資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。第十一條建立財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，以明確經(jīng)濟責(zé)任，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。第三章會計核算制度第十二條各子公司應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，依照《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計核算工作。第十三條各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行：1、公司依照《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定，遵奉并服從謹慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則，訂立并經(jīng)公司董事會批準實施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準備和損失處理的內(nèi)部掌掌控度，各子公司必需參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行；并在每年中期、年度財務(wù)報表中予以照實反映。2、固定資產(chǎn)折舊的計提方法，各子公司均應(yīng)參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入當(dāng)期損益。3、各子公司應(yīng)依照公司規(guī)定的報表報送時間定時編制并報送財務(wù)報表和供應(yīng)有關(guān)會計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司委托或經(jīng)公司同意的會計師事務(wù)所審計。子公司報送母公司的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)依照下列時間供應(yīng)：（1）月度財務(wù)報表：子公司于次月3日前完成并供應(yīng)；（2）季度財務(wù)報表：子公司于次月5日前完成并供應(yīng)；（3）年度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并供應(yīng)；4、子公司應(yīng)參照公司的標準和財務(wù)制度的規(guī)定，訂立福利費、通訊費、接待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報公司財務(wù)處備案。第四章成本、費用管理第十四條各子公司應(yīng)依照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃布置和管理的要求，適時編制年度財務(wù)預(yù)算，并將財務(wù)預(yù)算上報公司相關(guān)的管理部門。第十五條各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過程中，強調(diào)成本、費用指標及相關(guān)措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理，嚴格掌控各項費用支出，不絕提高經(jīng)濟效益。[page]第十六條各子公司要健全內(nèi)部掌掌控度和進一步強化各項支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴格掌控非生產(chǎn)性支出，各子公司財務(wù)部門要嚴格把好費用審核報銷關(guān)。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人（含擔(dān)負子公司兼職董事、監(jiān)事）的、不應(yīng)由子公司承當(dāng)?shù)母鞣N費用。違者除退回已報銷費用外，還將視情節(jié)對責(zé)任人進行處理。第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標的完成情況要進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進措施，以確保公司總體目標的實現(xiàn)。第五章資金管理第十八條各子公司應(yīng)依據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應(yīng)依據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃；在日常管理中要適時把握資金的增減變更情況，對資金實行動態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。第十九條各子公司必需嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支出結(jié)算方法》《票據(jù)管理實施方法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，從本公司內(nèi)部實際情況啟程并結(jié)合管理的要求，建立和完善內(nèi)部掌控、內(nèi)部牽制制度，確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。第二十條各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結(jié)算紀律，不得對外供應(yīng)擔(dān)保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門報告，取得公司的同意后方可實施。第六章投資管理第二十一條對在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進性、效益性”原則；在實在確定投資項目時，強調(diào)在調(diào)查討論的基礎(chǔ)上，進行可行性分析論證，要特別重視于技術(shù)和經(jīng)濟分析，并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案，供應(yīng)本公司董事會（或股東會）決策。第二十二條各子公司應(yīng)建立對外投資項目報告制度，便于母公司適時履行對外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會（或股東會）批準的對外投資項目，在項目實施前應(yīng)向公司董事會報告，經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在實在實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督，嚴格掌控工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻椖坎坏萌我鈱ν馔顿Y。對經(jīng)過上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門備案。第二十三條各子公司在實在實施對外投資項目的'過程中，涉及需為項目公司供應(yīng)籌資擔(dān)保時，應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定，建立擔(dān)保事項報告制度，適時向公司有關(guān)部門報告，經(jīng)公司同意后方可實施。第七章母子公司之間的相互關(guān)系第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標及進展規(guī)劃必需與公司的總目標及長期進展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保公司總目標的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的進展。第二十五條各子公司的會計核算和財務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的引導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應(yīng)無條件服從。第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵奉并服從市場規(guī)律，依據(jù)自身的進展與經(jīng)營特點，訂立經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應(yīng)按市場經(jīng)濟規(guī)律及公司對外披露信息等有關(guān)規(guī)定的要求，對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“公正互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同，對交易中涉及的結(jié)算價格按市場原則合理確定，交易雙方不能由于存在母子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價格。2、各子公司應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)濟合同商定的條款，履行合同商定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支出的采購款項（含采購預(yù)付款），必需經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應(yīng)適時辦理款項的結(jié)算，不得拖欠貨款；也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟合同，通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變動等特別情況，致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的，合同雙方應(yīng)認真說明無法履行合同的實際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。3、關(guān)聯(lián)交易估量發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時，各子公司應(yīng)履行報告制度，由公司董事會審議并履行信息披露。第二十七條公司審計部門負責(zé)對子公司的內(nèi)部審計，并向公司董事會報告審計結(jié)果。公司可以依據(jù)管理的需要決議對子公司進行審計。第八章子公司的重點信息報告制度第二十八條公司各子公司應(yīng)依照公司《信息披露管理制度》的規(guī)定，適時、精準、真實、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重點信息，通報可能對公司股票及衍生品種交易價格產(chǎn)生重點影響的事項，由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開披露前，相關(guān)當(dāng)事人負有保密義務(wù)。第九章附則第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。第三十條本制度由公司財務(wù)處負責(zé)解釋和修訂。公司財務(wù)管理制度8第一條為了本公司正常有序的開展工作，醋精公司各項工作良性健康進展，保證各項任務(wù)的圓滿完成，依據(jù)本公司基本規(guī)程，特訂立本制度；第二條依照國家會計制度和稅務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特加強本公司的考勤制度。第二條財務(wù)管理制度第三條嚴格遵奉并服從國家有關(guān)法律、法規(guī)制度；第四條會計、出納人員分別有不同股東推選人員，經(jīng)公司松獅會一致同意任命；第五條支票留存印章為財務(wù)專用章、法人代表私章，會計主管指定的其他人員私章，留存的'印章應(yīng)分開保管于不同人員管理處；第六條報銷實行一支筆終寶寶制度，由經(jīng)辦人員簽注事由，分管領(lǐng)導(dǎo)及知曉的其他一個股東審核，后由董事張簽字報銷；第七條報銷單上須注明事由、日期、金額、票據(jù)（附件）頁數(shù)等，經(jīng)辦人簽字位置在票據(jù)后面，審核人簽署在票據(jù)右下角或中部空隙處，董事長簽署在票據(jù)右上角；第八條實行項目核算制，審核人和董事人簽字時應(yīng)注明該批票據(jù)列入項目名稱；第九條支出金額的掌控：200元一下股東依據(jù)實際情況可以決議是否支出，200—500元的支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領(lǐng)導(dǎo)溝通后才能支出，且報銷時兩者皆應(yīng)簽署審核看法，500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出，超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決議。以上票據(jù)應(yīng)嚴格正規(guī)票據(jù)辦理（特別情況除外，需經(jīng)董事長同意后支出200元一下的報經(jīng)辦人簽署后，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事長審核定后可以直接報銷，其他金額報銷按以上程序辦理，嚴禁座資；第十條公司員工支出時，原則上應(yīng)索取正規(guī)票據(jù)；第十一條借資問題，1000元以下的借資分管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上借資須與其他股東事先溝通后，有董事長批準借資；第十二條公司出納借用周轉(zhuǎn)金為3萬元，以借據(jù)形式在財務(wù)上借資，用完后經(jīng)審核，才能第二次借支；出納每10天應(yīng)向會計交接一次單據(jù)，實在時間由出納、會計商討，交接時雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)；第十三條5000元以上金額支出，出納處原則上以支票形式開支，支票審鑒制度與借支手續(xù)用等辦理；第十四條任何單據(jù)除股東外會計無權(quán)對外傳閱、借出，股東翻閱但不能帶離現(xiàn)場，特別情況下帶離現(xiàn)場需由當(dāng)事者出據(jù)借條，董事長審批；第十五條每月1—5日為財務(wù)小結(jié)時間，由會計以書面形式把當(dāng)月的收支情況同志后，報告給各位股東成員，各個股東審核單據(jù)，補簽單據(jù)，超過此時間各股東視為開支合理，并同意其同意其處理原則：第十六條嚴禁少多報、虛假現(xiàn)象，一經(jīng)查實處以10倍罰款，情況嚴重者移交司法處理。第十七條財務(wù)部長職責(zé)：一、財務(wù)資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負有監(jiān)督財產(chǎn)完整、合理使用的責(zé)任；二、負責(zé)單位固定資產(chǎn)核算工作，正確、適時、全面地記錄各項固定資產(chǎn)的增減變更情況，建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬和固定資產(chǎn)卡片，積極支持和搭配相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)盤點、核對工作；三、積極地向有管部門供應(yīng)固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學(xué)方法、合理化建議。公司財務(wù)管理制度9第一章總則第一條依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,訂立本方法。第二條總公司財務(wù)本部代表總公司對ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)（以下簡稱所屬企業(yè)）行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司（不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同）財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對其它公司各級財務(wù)負責(zé)人有建議任免權(quán)。第二章財會機構(gòu)設(shè)置第三條各所屬企業(yè)必需設(shè)立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。第四條各所屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有確定專業(yè)學(xué)問和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負責(zé)。第三章財務(wù)人員調(diào)配第五條專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理（主管）和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推舉財務(wù)人員,但必需通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員聘請程序辦理。第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務(wù)本部備案。第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以實行擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜攧?wù)負責(zé)人及財務(wù)人員。各子公司聘任的.財務(wù)負責(zé)人報總公司財務(wù)本部備案。第八條依據(jù)工作需要,總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責(zé)人。第九條財務(wù)本部征求各用人單位看法后,有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員,所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作布置,聽從工作調(diào)動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作布置者,財務(wù)本部將視情節(jié)輕重予以警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。第十條總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員實行定期輪換制,聘任期為1一2年（試用人員除外）,以磨練財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應(yīng)本領(lǐng)。第十一條決議派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解,并征求人事本部看法后,由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決議,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書。第十二條總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員,仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。第十三條總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負責(zé)人職責(zé)第十四條依據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理方法和核算制度,設(shè)置崗位,布置人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。第十六條依照總公司財務(wù)本部要求,訂立本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算（收人和支出）,按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、適時、精準地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。第十七條執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制,對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要適時向總公司財務(wù)本部匯報。第十九條接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務(wù)管理,向財務(wù)本部和所在企業(yè)供應(yīng)有價值的資料和信息。第二十條加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和磨練,努力提高他們的業(yè)務(wù)素養(yǎng),并不絕提高自身素養(yǎng),切實履行當(dāng)家理財?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。第五章會計交接第二十一條會計人員調(diào)動工作或離職,必需與接管人員辦清交接手續(xù)。第二十二條會計人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)做事項結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。第二十三條一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理（主管）監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交；不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。第六章考評方法第二十四條各級財務(wù)人員必需依照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進行相應(yīng)處理。第二十五條為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績,總公司財務(wù)本部將依據(jù)總公司的考核方法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經(jīng)理的看法。第二十六條考評結(jié)果,將決議各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偣矩攧?wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴謹?shù)募罟苁鴻C制,稱贊和激勵先進者,鞭策和幫忙落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為ee公司培育一支德行端正、技術(shù)嫻熟、作風(fēng)過硬、擅長管理的財會專業(yè)隊伍。第七章附則第二十七條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。公司財務(wù)管理制度10第一章總則第一條為規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，完善內(nèi)部管理機制，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》及《商品流通企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營特點及其管理要求，訂立本方法。第二條公司是以獨立法人注冊的有限公司，公司凈資產(chǎn)的全部權(quán)屬于投資人。第三條公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重點影響的資天性支出、經(jīng)營性支出及利益的調(diào)配等重點財務(wù)決策，均需由董事會決議。第四條公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，強化財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，照實反映企業(yè)財務(wù)情形和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各項稅費。第五條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支計劃、掌控、核算、分析、考核和監(jiān)督工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。第六條本方法適用于宏順理有限公司及其管理公司。第二章會計機構(gòu)設(shè)置第七條公司設(shè)立財務(wù)部，在遵守國家法律、法規(guī)的前提下，服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)經(jīng)理幫忙總經(jīng)理做好對財務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，并負責(zé)監(jiān)督實施。第八條公司財務(wù)部設(shè)四人，部門主管、主辦會計、出納、服務(wù)結(jié)算。部門主管，緊要負責(zé)整個公司的財務(wù)工作，包含融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進行財務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負責(zé)總賬、會計報表、稅務(wù)報表審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，憑證審核；主辦會計，緊要負責(zé)對賬、記賬、制作憑證、開整車發(fā)票、報稅和做日常輔佑襄助報表；出納員（外出納員），緊要負責(zé)收取整車款和公司日常業(yè)務(wù)支出，聯(lián)系銀行業(yè)務(wù)。假如有融資車業(yè)務(wù)，要負責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務(wù)；服務(wù)結(jié)算員（內(nèi)出納員），緊要負責(zé)收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項交公司財務(wù)，作營業(yè)日報表。負責(zé)融資車款的收取和日常信息管理工作。第三章資金及賬務(wù)管理第九條公司籌集的資本金，應(yīng)經(jīng)中國注冊會計師驗證，出具驗資報告，公司以此進行工商登記，取得工商營業(yè)執(zhí)照，公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明書。第十條公司籌集的資本金，在經(jīng)營期內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第十一條為適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必需征得董事會和管理公司的批準?；I集的資金是企業(yè)的“負債”，償還期在一年以內(nèi)（或超過一年的一個營業(yè)周期以內(nèi)）的是流動負債，償還期在一年以上（或超過一年的一個營業(yè)周期以上）的是長期負債。適度的負債是企業(yè)開拓經(jīng)營、促進進展的措施之一、第十二條公司享有對投入及籌集資金的經(jīng)營權(quán)，可用于對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用。資金管理的目的，在于令各項資產(chǎn)的占用趨于合理。第十三條公司籌集資金的應(yīng)計利息支出，籌建期間的計入開辦費，經(jīng)營期間的計入財務(wù)費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應(yīng)資產(chǎn)的價值。第十四條流動資產(chǎn)的管理（一）公司的貨幣資金，由財務(wù)管理部集中、統(tǒng)一管理。（二）公司的資金執(zhí)行預(yù)算管理。即總經(jīng)理有在董事會批準的預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)，假如預(yù)算內(nèi)支出不夠，必需以專項審批單的的形式向董事會申請?zhí)貏e預(yù)算，專項審批單經(jīng)分管財務(wù)經(jīng)理審核后，董事會審批后方可實施?，F(xiàn)金的管理公司現(xiàn)金的收、付、存由財務(wù)管理部統(tǒng)一管理。以下情況例外：為便利工作，給常常有小額現(xiàn)金支出的部門（如收銀員、食堂、采購員、牌照員等）核定確定數(shù)額的備用金。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批?，F(xiàn)金的使用范圍：依據(jù)國家規(guī)定的現(xiàn)金適用范圍嚴格執(zhí)行。（三）存貨的管理公司的存貨包含庫存商品、低值易耗品和在途物資。售后服務(wù)部對零部件應(yīng)確定合理庫存。正常補庫經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。外采部分，是指通過非廠家零配件（包含精品及裝飾）銷售渠道采購的商品，單筆采購金額超過3,000元或者1個月內(nèi)采購次數(shù)超過兩次（含兩次），必需與供應(yīng)商簽定采購合同，采購合同事前經(jīng)市場部審批、報財務(wù)部備案后執(zhí)行。庫存商品包含商品車、二手車、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等。公司對庫存商品中的商品車、二手車接受個別計價法進行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等數(shù)量進價金額法進行核算，會計核算按進價總金額登記進、銷、存變動，庫管員設(shè)置明細帳，登記數(shù)量、金額的進、銷、存變動，要保證帳帳相符、帳實相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進行實地盤點并出具相應(yīng)盤點報告。代銷商品必需嚴格執(zhí)行庫存商品管理相關(guān)規(guī)定，且單獨設(shè)置“委托代銷商品”和“應(yīng)付代銷商品款”科目進行過渡核算。存貨發(fā)生短損、溢余，應(yīng)適時查明原因，落實責(zé)任，將結(jié)果以內(nèi)部行文的形式上報總經(jīng)理審批后區(qū)分情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必需上報董事會批示后方可處理。存貨盤盈，計入“營業(yè)外收入”；存貨盤虧毀損，剔除過失人或保險公司等的賠款和殘值后，計入“營業(yè)外支出”；存貨毀損且屬于特別損失的，剔除保險公司賠款和殘值后，計入“營業(yè)外支出”。低值易耗品是指單位價值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動物資。公司的低值易耗品分為實物資產(chǎn)、工具及消耗品三類。實物資產(chǎn)（單位價值在500元以上（含500元）2000元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價值在500元以下的實物資產(chǎn)），在領(lǐng)用時直接計入當(dāng)期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統(tǒng)管，其他各部門單獨使用的，由各部門管理。工具由售后服務(wù)部專職庫管員負責(zé)管理。個人專用工具由使用人專門管理。對工具以及個人專用工具由庫管員設(shè)置工具使用臺賬，實施帳外資產(chǎn)管理。依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，月末將未確認收入的滯庫車等領(lǐng)用零部件及材料部分應(yīng)轉(zhuǎn)入“在途物資”核算。（四）公司的應(yīng)收及預(yù)付款項（包含應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、待攤費用、其它應(yīng)收款項等），同屬流動資產(chǎn)。待攤費用是指已經(jīng)支出、但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔(dān)的、攤銷期限在一年以內(nèi)的各項費用。除待攤費用之外的各種應(yīng)收預(yù)付款項，財務(wù)管理部應(yīng)分別按客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細帳，常常核對并督促清理，嚴防呆帳、壞帳的發(fā)生。要求財務(wù)管理部于每月末三個工作日前向各責(zé)任人下發(fā)催款通知書，到每月5日上報財務(wù)月報時，將催款未果的情況統(tǒng)計上報財務(wù)管理中心。（五）公司暫不計提壞帳準備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必需經(jīng)管理公司審批后，依據(jù)管理公司批復(fù)看法進行處理。第十五條固定資產(chǎn)和在建工程（一）公司的固定資產(chǎn)是教唆用年限在一年以上、單位價值在2,000元以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等。不同時具備以上兩個條件的為低值易耗品。購買固定資產(chǎn)需向董事會上報專項申請，申請中要注明購買理由、購買價格、使用及管理部門等，同時要上報資產(chǎn)購買合同，待董事會審批后方可購買。（二）固定資產(chǎn)的計價，按以下規(guī)定辦理：1、購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔(dān)的運輸、裝卸、包裝、安裝調(diào)試、保險費用和繳納的稅金計價，國外購入的還應(yīng)包含進口稅金。2、自制、自建的固定資產(chǎn)，按建筑過程中的實際凈支出計價。3、其他單位投資的固定資產(chǎn)，按評估確認的價值或按合同協(xié)議商定的價格計算。4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價款加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。5、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)的價值，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中的變價收入作為改擴建的固定資產(chǎn)價值。6、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。7、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確認的金額，加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價。無所附單據(jù)的，依照同類固定資產(chǎn)市場價格計算。（三）公司的固定資產(chǎn)，分經(jīng)營性與非經(jīng)營性分別核算。（四）公司的固定資產(chǎn)，接受“平均年限法”（直線法）計提折舊，計算方法：1━估量凈殘值率年折舊率＝━━━━━━━━━×100％折舊年限月折舊率＝年折舊率÷12月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率各類固定資產(chǎn)的折舊年限，按《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定執(zhí)行。各類固定資產(chǎn)的估量凈殘值，統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的5%計算。（五）在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實際成本計價。雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價和已提的折舊。在建工程完工以前因試營業(yè)發(fā)生的營業(yè)收支，計入當(dāng)期損益。（六）公司對固定資產(chǎn)計提折舊1、計提折舊范圍：房屋和建筑物；在用機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具；季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；融資租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。2、下列固定資產(chǎn)不提折舊：未使用、不需用的機器設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；在建工程項目交付使用以前；已提足折舊連續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按月計提折舊。當(dāng)月加添的固定資產(chǎn)，從次月開始計提折舊；當(dāng)月削減（或停用）的固定資產(chǎn)，從次月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍連續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。3、公司固定資產(chǎn)大修理費用按實支數(shù)核銷，不接受預(yù)提方式。一次核銷大修理費用較多時，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。4、公司公共的固定資產(chǎn)，由行政部統(tǒng)管；銷售部門單獨使用的，由各銷售部門管理。各部門分別設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，財務(wù)部要求各部每季度進行一次全盤，要求帳帳、帳實核對。5、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入，清理、報廢的凈收入（或凈損失）以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，分別計入營業(yè)外收支。固定資產(chǎn)清理及處置必需經(jīng)公司財務(wù)管理部審核，執(zhí)行總經(jīng)理審批。各司試乘試駕車輛（無論上牌與否），在處置時必需上報財務(wù)部。實在管理方法參閱行政管理手冊相關(guān)章節(jié)第十六條無形資產(chǎn)、長期望攤費用和其他資產(chǎn)（一）公司的無形資產(chǎn)包含專利權(quán)、商標（店徽）權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、軟件等。（二）無形資產(chǎn)按以下規(guī)定計價：1、購入的無形資產(chǎn)，按實際支出的價款計價。2、自行開發(fā)按法律程序認可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實際凈支出計價。3、接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)價格評估量價。4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評估確認或合同、協(xié)議商定的金額計價。（三）無形資產(chǎn)的攤銷按平均年限法計算。有規(guī)定使用年限的，按規(guī)定的使用年限分攤；無規(guī)定使用年限的，其攤銷期限五年。轉(zhuǎn)讓或出售無形資產(chǎn)取得的凈收入，計入“營業(yè)外收入”。（四）長期望攤費用包含開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。其中開辦費包含籌建期間的人員工資、培訓(xùn)費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的利息支出等開辦期間的損益。開辦費自投產(chǎn)營業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷計入管理費用；租入固定資產(chǎn)的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷；固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出，按立項裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。其他資產(chǎn)包含臨時設(shè)施、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。臨時設(shè)施是指企業(yè)為保證施工和管理的進行而建筑的各種簡易設(shè)施。臨時設(shè)施以建筑時發(fā)生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀?，報廢清理回收的殘值扣除清理費用后計入“營業(yè)外收支”。第十七條成本費用管理（一）公司有關(guān)購、銷、存業(yè)務(wù)的各種耗費（包含直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。（二）下列支出不得計入成本、費用：1、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購建支出及相關(guān)費用。2、與經(jīng)營活動無關(guān)的其它支出。（三）公司接受個別計價法（與廠家相應(yīng)系統(tǒng)核算方法一致）計算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。維護和修理車間領(lǐng)用物資接受移動加權(quán)平均法計算維護和修理成本。（四）公司的費用開支，依據(jù)其發(fā)生環(huán)節(jié)和費用屬性，分為“經(jīng)營費用”“管理費用”和“財務(wù)費用”。1、公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費，分別計入經(jīng)營費用和管理費用。2、員工福利費：指除法定社會福利外全部在員工福利方面的支出，即在員工醫(yī)療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用，緊要含各項補助，如話費補助、交通補助、住房補貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過節(jié)費、醫(yī)藥費等，但差旅補助不包含在內(nèi)，依據(jù)帳務(wù)處理歸屬于差旅費。3、工會經(jīng)費：全部在組織員工活動方面所投入的費用。職工教育經(jīng)費：聘請培訓(xùn)講師、外派參加培訓(xùn)所產(chǎn)生的培訓(xùn)報名費、資料費、培訓(xùn)差旅費以及內(nèi)部購買培訓(xùn)教材等全部在員工培訓(xùn)方面投入的費用，包含培訓(xùn)而發(fā)生的差旅費。公司每月按職工應(yīng)發(fā)工資總額的2%比例計提。3、公司的工資及獎金調(diào)配，原則上應(yīng)堅持工資增長速度低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長速度，員工平均實際收入增長速度低于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長速度。公司訂立薪酬制度、調(diào)配方案及工資總額，報董事會批準后方可執(zhí)行。第十八條銷售及利潤管理（一）公司商品銷售收入按以下原則確認。1、接受直接收款方式銷售商品，以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證、且發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則無論商品是否已發(fā)出）作為銷售收入的實現(xiàn)。2、接受分期收款方式銷售，按合同商定全部價格作為本期銷售收入的實現(xiàn)，未收到款項的部分確認為企業(yè)的債權(quán)。3、預(yù)收貨款，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則無論商品是否已發(fā)出）時作為銷售收入的實現(xiàn)。（二）銷售商品時，予以購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應(yīng)商品的“商品銷售折扣與折讓”科目，這里包含贈送各式商品和服務(wù)的成本（僅限于管理報表）。銷售商品退回，沖減當(dāng)期商品銷售收入。（三）一個會計期間內(nèi)各項收入之和減去各項支出（成本、費用和損失等）之和的差額，是企業(yè)的利潤；以上差額小于“零”時，則表示企業(yè)當(dāng)期虧損。（四）公司的凈利潤交由董事會統(tǒng)一調(diào)配。第四章會計核算與財務(wù)報告第十九條公司實行獨立核算。在會計核算中，財務(wù)部門嚴格依照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會計制度》的規(guī)定，處理會計事務(wù)，編制財務(wù)報告，進行業(yè)績評價。第二十條會計核算應(yīng)遵守會計核算的基本操作規(guī)范。第二十一條財務(wù)部嚴格依照財務(wù)管理規(guī)范的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包含會計報表及其說明。會計報表包含會計報表主表、會計報表附表及其說明。第二十二條會計報表應(yīng)當(dāng)依據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算精準、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、教唆、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。第二十三條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互連接。假如不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容核算方法有更改的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。第五章稅務(wù)第二十四條公司依據(jù)稅法規(guī)定，保證納稅適時、精準。第二十五條公司流轉(zhuǎn)稅，依增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定正確核算。第二十六條公司企業(yè)所得稅，依稅法規(guī)定正確確定應(yīng)納稅所得額，按所得稅稅率計算應(yīng)納所得稅額。第二十七條公司依個人所得稅法代扣代繳個人所得稅。第二十八條公司依國家其他規(guī)定繳納國家征收的各種稅費。第二十九條公司享有各種減免稅政策，應(yīng)依據(jù)享有減免稅的規(guī)定處理利得。第六章會計監(jiān)督第三十條會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。（一）會計人員進行監(jiān)督的依據(jù)是：1、財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章。2、會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。3、省、州、市財政部門和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門依據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度訂立的實在實施方法或者增補規(guī)定。4、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度訂立的單位內(nèi)部會計管理制度。5、公司的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。6、財務(wù)管理規(guī)范及公司各部門制度及工作流程。（二）會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的.原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并適時向財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報告，懇求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不精準、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、增補。（三）會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進行監(jiān)督，建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)覺帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進行處理。超出會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立刻向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，懇求查明原因，作出處理。（四）會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進行監(jiān)督。1、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)退回，要求增補、更正。2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和矯正。3、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。（五）會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和矯正；矯正無效的，應(yīng)當(dāng)立刻向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，懇求處理。（六）會計人員應(yīng)當(dāng)對單位訂立的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。（七）會計人員應(yīng)對公司相關(guān)商政策執(zhí)行情況進行監(jiān)督。依照董事會要求接受上級相關(guān)部門審計時，積極搭配審計工作，照實供應(yīng)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意當(dāng)事人出具不妥的審計報告。第三十一條會計工作交接（一）會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。（二）接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并連續(xù)辦理移交的未了事項。（三）會計人員辦理移交手續(xù)前，必需適時做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填置會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3、整理應(yīng)當(dāng)移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。（四）會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人