師大網(wǎng)絡(luò)教育-會(huì)計(jì)基礎(chǔ)-鄭萍-作業(yè)

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)主講：鄭萍1習(xí)題一2（一）目的：練習(xí)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的具體內(nèi)容及平衡關(guān)系。（二）一五八廠20××年1月31日如下：１、企業(yè)擁有的實(shí)收資本58000２、企業(yè)接收的捐贈(zèng)款41000３、企業(yè)提留的盈余公積金7700４、企業(yè)庫存材料價(jià)值29500５、企業(yè)購入的專利權(quán)價(jià)值440003６、企業(yè)的庫存現(xiàn)金7700７、企業(yè)向銀行借入的短期借款42000８、企業(yè)在銀行的存款24000９、應(yīng)向外單位收取的貨款380010、庫存的B產(chǎn)品價(jià)值600011、企業(yè)的汽車價(jià)值41000412、庫存的A產(chǎn)品價(jià)值600013、企業(yè)在外單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資400014、企業(yè)的長(zhǎng)期借款1500015、企業(yè)的現(xiàn)金50016、因銷貨收到的商業(yè)匯票2400517、應(yīng)付給外廠的材料款330018、企業(yè)采購材料開出的匯票1900（三）要求：分清資料內(nèi)容，將同一項(xiàng)目金額合計(jì)，并填入表2-1中；根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡公式檢驗(yàn)是否平衡？6一五八廠資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）

20××年1月31日資

產(chǎn)金

額負(fù)債和所有者權(quán)益金

額庫存現(xiàn)金8200短期借款42000銀行存款24000應(yīng)付票據(jù)1900應(yīng)收票據(jù)2400應(yīng)付帳款3300應(yīng)收帳款3800長(zhǎng)期借款15000原

材

料29500實(shí)收資本58000材料采購0資本公積41000庫存商品12000盈余公積7700長(zhǎng)期股權(quán)投資4000

固定資產(chǎn)41000

無形資產(chǎn)44000

資產(chǎn)合計(jì)168900負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)168900

7習(xí)題二8以“原材料”科目為例，會(huì)計(jì)科目的級(jí)次關(guān)系，如圖表所示。總分類科目明細(xì)分類科目二級(jí)科目(子目)三級(jí)科目(細(xì)目)原材料原料及主要材料圓鋼生鐵輔助材料潤滑油防銹劑燃料汽油煤油9[目的]掌握會(huì)計(jì)科目的級(jí)次。（l）某工廠購入生產(chǎn)用鋼材，A型鋼10噸，單價(jià)2450元，B型鋼5噸，單價(jià)4800元；（2）該工廠生產(chǎn)過程完工，共生產(chǎn)甲產(chǎn)品100件，單位成本1500元；乙產(chǎn)品80件，單位成本2000元；（3）該工廠在采購過程中因資金緊張，貨款未付，共欠M公司貨款23000元，N工廠貨款15000元。[要求]列明上述資料所涉及的會(huì)計(jì)科目名稱及級(jí)次。10

順序號(hào)總分類科目明細(xì)分類科目金額二級(jí)科目(子目)三級(jí)科目(細(xì)目)（1）原材料原料及主要材料A型鋼材24500

原材料原料及主要材料B型鋼材24000（2）庫存商品

甲產(chǎn)品150000

乙產(chǎn)品160000（3）應(yīng)付賬款

M公司23000

N工廠15000

11習(xí)題三12[目的]練習(xí)各賬戶的期末余額與本期發(fā)生額的關(guān)系。[資料]齊魯工廠20××年3月份部分賬戶資料如下：

13帳戶名稱期初余額本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額期末余額庫存現(xiàn)金500200300400銀行存款33000360002400045000應(yīng)收帳款4000130015003800應(yīng)付帳款4580240026004380實(shí)收資本3900012500300048500固定資產(chǎn)3400012000950036500原材料460028000274005200應(yīng)付職工薪酬300035003400310014帳戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額庫存現(xiàn)金500200300400銀行存款33000360002400045000應(yīng)收帳款4000130015003800應(yīng)付帳款4580

260024004380實(shí)收資本390003000

1250048500固定資產(chǎn)3400012000950036500原材料460028000274005200應(yīng)付職工薪酬3000

34003500310015習(xí)題四161、5月10日，以四平工廠購入乙種材料4000千克，每千克10元，貨款40000元，增值稅額6800元，供貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)400元，共計(jì)47200元?？罴斑\(yùn)雜費(fèi)尚未支付。借：材料采購——乙材料40400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅6800

貸：應(yīng)付帳款47200171、5月10日，以四平工廠購入乙種材料4000千克，每千克10元，貨款40000元，增值稅額6800元，供貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)400元，共計(jì)47200元?？罴斑\(yùn)雜費(fèi)尚未支付。借：材料采購——乙材料40400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅6800

貸：應(yīng)付帳款47200182、5月14日，上述乙種材料已到，并已驗(yàn)收入庫，按其實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。借：原材料——乙材料40400

貸：材料采購——乙材料40400193、5月30日，生產(chǎn)＃871產(chǎn)品領(lǐng)用材料如表所示：

材料名稱數(shù)量單

價(jià)金

額＃110１材料500噸100元50000元＃2101材料200噸10元2000元合

計(jì)--52000元借：生產(chǎn)成本——#871產(chǎn)品52000

貸：原材料——#110150000——#21012000204、5月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資10000元，其中：基本在生產(chǎn)工人工資6600元車間管理人員工資2400元企業(yè)行政管理人員工資1000元借：生產(chǎn)成本——#871產(chǎn)品6600

制造費(fèi)用2400

管理費(fèi)用1000

貸：應(yīng)付職工新酬1000021習(xí)題五22（一）資料：

1、某化工廠20××年1月份購入下列材料，用銀行存款支付價(jià)款500000元和增值稅款

85000元。

品種體積重量買價(jià)

甲種材料100立方米2000公斤200000元

乙種材料300立方米4000公斤300000元

2、以銀行存款支付甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi)14000元，按材料的重量和體積乘積的比例分配該項(xiàng)采購費(fèi)用。（二）要求：編制物資采購成本計(jì)算單（格式見下表）。23①運(yùn)雜費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)：按采購材料重量和體積乘積的比例分配

共同發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)用②

運(yùn)輸費(fèi)的分?jǐn)偮?材料的重量和體積乘積14000=1400000=0．01=100×2000＋300×40001400024③各材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)：甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=0．01×200000=2000（元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=0．01×1200000=12000（元）25

材料采購成本計(jì)算單

20××年1月金額單位：元材料名稱計(jì)量單位分配標(biāo)準(zhǔn)（重量和體積之積）分配率運(yùn)雜費(fèi)分配額買價(jià)實(shí)際采購成本總成本單位成本甲種材料乙種材料公斤公斤

20000012000000．010．01

20001200020000030000020200031200010178合計(jì)-1400000-14000500000514000-26習(xí)題六27（一）目的：練習(xí)記賬憑證的編制。（二）資料：某企業(yè)20××年6月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、1日，接銀行通知，北方公司匯來前欠貨款5000元，已收妥入帳。2、3日，銷售B產(chǎn)品4件，貨款為500元，增值稅銷項(xiàng)稅額為85元，款項(xiàng)尚未收回。3、11日，從銀行提取現(xiàn)金5000元，以備零用。（三）要求：為以上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)選用合適的記賬憑證格式，編制專用記帳憑證。28

收款憑證借方科目：銀行存款20××年6月1日憑證編號(hào)：收字1號(hào)5000摘要貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目收到前欠貨款應(yīng)收賬款北方公司

附憑證張合計(jì)￥5000

1、1日，接銀行通知，北方公司匯來前欠貨款5000元，已收妥入帳。29

轉(zhuǎn)賬憑證

20××年6月3日憑證編號(hào)：轉(zhuǎn)字1號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)銷售產(chǎn)品應(yīng)收賬款

585

主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品

500

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅

85

附憑證張合計(jì)

￥585￥585

2、3日，銷售B產(chǎn)品4件，貨款為500元，增值稅銷項(xiàng)稅額為85元，款項(xiàng)尚未收回。30

付款憑證貸方科目：銀行存款20××年6月11日憑證編號(hào)：付字1號(hào)摘要借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金

5000

附憑證張合計(jì)￥5000

3、11日，從銀行提取現(xiàn)金5000元，以備零用。31習(xí)題七32（一）目的：練習(xí)錯(cuò)賬的更正方法。（二）資料：某企業(yè)在將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列錯(cuò)誤：1、以銀行存款600元，支付企業(yè)行政管理部門的辦公費(fèi)用。原編記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄為：①借：管理費(fèi)用600

貸：庫存現(xiàn)金600該記賬憑證已登記入賬。

33②借：管理費(fèi)用600

貸：庫存現(xiàn)金600同時(shí)，再用藍(lán)字填制一張正確記賬憑證。其分錄如下：③借：管理費(fèi)用600

貸：銀行存款600

發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)貨會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)先用紅字填制一張憑證，用以沖銷原錯(cuò)誤分錄，帶框數(shù)字表示紅字金額（下同）。其分錄如下：34將上述更正錯(cuò)誤的記錄記入有關(guān)賬戶后，則有關(guān)賬戶中的錯(cuò)誤得到更正，具體情況如圖表所示。600600

600借管理費(fèi)用貸600600

借庫存現(xiàn)金貸③600借銀行存款貸35

2、從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。原編記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄為：①借：庫存現(xiàn)金200

貸：銀行存款200

該記賬憑證已登記入賬。36

為了更正有關(guān)賬戶中少記的1800元的錯(cuò)誤，應(yīng)用藍(lán)字填制一張記賬憑證。其分錄如下：②借：庫存現(xiàn)金1800

貸：銀行存款1800

將上列更正錯(cuò)誤的記錄記入有關(guān)賬戶后，使有關(guān)賬戶中錯(cuò)誤的記錄得到更正，具體情況如圖表所示。2001800

借庫存現(xiàn)金貸①200②1800借銀行存款貸37

3、企業(yè)行政管理部門的王平出差，借支差旅費(fèi)950元，以現(xiàn)金付給。原編記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款950

貸：庫存現(xiàn)金950

在根據(jù)該記賬憑證記賬時(shí)，誤將“其他應(yīng)收款”科目的借方登記為590元。38記賬憑證正確，在記賬或結(jié)賬過程中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄中文字或數(shù)字有錯(cuò)誤，應(yīng)采用劃線更正法。具體做法是：（1）先在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字（整個(gè)數(shù)字）上劃一條紅線注銷，并使原來的字跡仍可辨認(rèn)，以備查考。（2）然后將正確的文字或數(shù)字用藍(lán)字寫在劃線上端，并由記賬人員在更正處蓋章，以明確責(zé)任。如果憑證中的文