集團(tuán)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度樣本

財(cái)務(wù)管理制度所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求第一章總則第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總企業(yè)深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)現(xiàn)代企業(yè)制度和推行全部者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開(kāi)又相對(duì)統(tǒng)一集團(tuán)化管理模式需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包含參股企業(yè)，以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，深入加強(qiáng)和改善管理，確保企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)軌道發(fā)展，特制訂本要求。第二條各企業(yè)實(shí)施獨(dú)立核實(shí)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必需依據(jù)本身特點(diǎn)和規(guī)模，根據(jù)會(huì)討“法相關(guān)要求設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配置必需財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核實(shí)工作。第三條總企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)本部，代表總企業(yè)行使對(duì)各企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時(shí)接收總企業(yè)財(cái)務(wù)本部業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。第四條總企業(yè)財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總企業(yè)重大項(xiàng)目實(shí)施資金籌措、調(diào)撥和管理，和重大項(xiàng)目標(biāo)投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)考評(píng)和收益分配等實(shí)施直接控制。第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不一樣，應(yīng)依據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）和10個(gè)分行業(yè)企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體財(cái)務(wù)制度和措施。凡總企業(yè)財(cái)務(wù)本部制訂明確要求利用各企業(yè)財(cái)務(wù)制度和措施，各所屬企業(yè)必需遵照實(shí)施。各所屬企業(yè)制訂財(cái)務(wù)制度和措施不得和總企業(yè)規(guī)章制度相抵觸，并須報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部同意或立案后方可實(shí)施，財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和措施實(shí)施情況有監(jiān)督檢驗(yàn)權(quán)。第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充足發(fā)揮其職能作用，在辦理多種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和總企業(yè)和本單位規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、要求和措施變更和修改，須經(jīng)財(cái)務(wù)本部同意或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員作用，努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)明良好環(huán)境和條件，以充足調(diào)動(dòng)她們主動(dòng)性，對(duì)于企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議、貿(mào)易協(xié)議談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決議，應(yīng)有財(cái)務(wù)部門經(jīng)理（責(zé)任人）參與，決議者應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取其意見(jiàn)。第八條11系統(tǒng)實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核實(shí)。各企業(yè)任務(wù)，由總企業(yè)統(tǒng)一根據(jù)國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)年度計(jì)劃，分解下達(dá)給各企業(yè)?？偲髽I(yè)關(guān)鍵下達(dá)完成年度利潤(rùn)計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必需認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并據(jù)此制訂具體財(cái)務(wù)計(jì)劃和整年財(cái)務(wù)預(yù)算，以確保各項(xiàng)任務(wù)完成。第九條各專業(yè)企業(yè)（不包含有獨(dú)立人事權(quán)專業(yè)企業(yè)，下同）財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理（責(zé)任人、主管）和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總企業(yè)財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對(duì)各子企業(yè)和有獨(dú)立人事權(quán)專業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理（責(zé)任人）總企業(yè)財(cái)務(wù)本部有任免提議權(quán)。第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理第十條各企業(yè)流動(dòng)資金是為確保完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用周轉(zhuǎn)金，它包含總企業(yè)撥給流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金。總企業(yè)財(cái)務(wù)本部除提供投入資本中流動(dòng)資金外，標(biāo)準(zhǔn)不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部同意，各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其它單位。第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)借款。各企業(yè)符合要求條件籌資、融資活動(dòng)，可向總企業(yè)申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總企業(yè)制訂《相關(guān)資金擔(dān)保和開(kāi)立信用證要求》相關(guān)條件，同時(shí)必需和總企業(yè)簽署“確保書(shū)”。各企業(yè)需要總企業(yè)為其墊付貨款、項(xiàng)目企業(yè)創(chuàng)辦費(fèi)等，總企業(yè)在審核同意后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總企業(yè)申請(qǐng)借款，除按總企業(yè)制訂審批程序申請(qǐng)外，總企業(yè)財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算。各專業(yè)企業(yè)一次從外部借款500萬(wàn)元以內(nèi)，必需報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部立案，500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元），必需報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部同意。第十二條各企業(yè)全部資產(chǎn)，包含固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不管其是總企業(yè)投入還是經(jīng)營(yíng)中形成，均屬國(guó)有資產(chǎn)，全部應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核實(shí)和監(jiān)督，各所屬企業(yè)全部不得持有帳外資產(chǎn)，以預(yù)防國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。第十三條各企業(yè)要制訂相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理具體方法和措施，凡購(gòu)置資產(chǎn)全部要建帳登記、定時(shí)清查，發(fā)生溢損應(yīng)立即查清原因并處理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)最優(yōu)化，提升資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)一個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)。第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和對(duì)外投資時(shí)，必需經(jīng)過(guò)周密可行性分析和論證，降低盲目性，做到科學(xué)決議。各所屬企業(yè)占用總企業(yè)資金或惜款對(duì)外投資或開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，和超出授權(quán)權(quán)限，均應(yīng)按要求報(bào)總企業(yè)審核同意。第三章收入、成本管理第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心思想，努力增收節(jié)支，認(rèn)真搞好成本核實(shí)，努力爭(zhēng)取做到每一筆業(yè)務(wù)全部有所盈利。第十六條各所屬企業(yè)一切收入均應(yīng)立即進(jìn)入其在銀行開(kāi)立帳戶，納入本單位會(huì)計(jì)核實(shí)。任何單位和個(gè)人均不得以任何方法隱瞞、截留收入，或私設(shè)“小金庫(kù)”，搞帳外資金。第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)總企業(yè)指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo)，編制對(duì)應(yīng)年度銷售。利潤(rùn)和資金計(jì)劃，并報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部。第十八條各所屬企業(yè)編制各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總企業(yè)任務(wù)進(jìn)行合理分解，方便于控制和考評(píng)。各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)國(guó)家和地方政府相關(guān)要求和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定，不相互攀比。第十九條各所屬企業(yè)要依據(jù)本單位行業(yè)特點(diǎn)，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度要求，建立科學(xué)完整成本核實(shí)體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變，全方面預(yù)算中各成本項(xiàng)目標(biāo)指標(biāo)（按收入百分比確定除外）不得任意突破。如確有必需改變和突破，應(yīng)事先報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部同意。第四章稅收、利潤(rùn)管理第二十條各所屬企業(yè)全部應(yīng)切實(shí)樹(shù)立正當(dāng)經(jīng)營(yíng)、依法納稅意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。第二十一條各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例要求措施納稅，即：應(yīng)按屬地標(biāo)準(zhǔn)就地交納稅種，各企業(yè)應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù)；應(yīng)由總企業(yè)統(tǒng)一交納稅種，各企業(yè)必需立即足額將稅款上繳總企業(yè)。第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)，應(yīng)按國(guó)家相關(guān)要求和總企業(yè)制度合理分配。標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)按下列次序進(jìn)行：填補(bǔ)上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和企業(yè)留利。第二十三條法定公積金按稅后利潤(rùn)10％提取，法定公積金累計(jì)額達(dá)成企業(yè)注冊(cè)資本50％以上可不再提取；公益金按稅后利潤(rùn)5％一一10％提取，用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先合適提取任意公積金，其它自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總企業(yè)下達(dá)任務(wù)數(shù)立即足額上交總企業(yè)。愈期不交者，總企業(yè)將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查，并按相關(guān)要求對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。第五章會(huì)計(jì)匯報(bào)第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按要求真實(shí)、立即地編制、報(bào)送多種會(huì)計(jì)報(bào)表，按要求單獨(dú)編報(bào)報(bào)表企業(yè)，其多種報(bào)表應(yīng)報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而和總企業(yè)編制合并報(bào)表企業(yè)，應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總企業(yè)財(cái)務(wù)本部報(bào)送要求內(nèi)部報(bào)表，財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。第二十五條依據(jù)關(guān)鍵性標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說(shuō)明，年底報(bào)表必需要有相關(guān)本企業(yè)財(cái)務(wù)情況分析和說(shuō)明。第二十六條總企業(yè)財(cái)務(wù)本部依據(jù)實(shí)際情況和需要，有權(quán)降低或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表種類和數(shù)量，或要求補(bǔ)報(bào)相關(guān)資料。第六章附則第二十七條本要求是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)性要求，各企業(yè)必需嚴(yán)格遵守。第二十八條本要求由總企業(yè)財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及管理要求第一章總則第一條依據(jù)總企業(yè)集團(tuán)化管理模式改革方案標(biāo)準(zhǔn)和精神，結(jié)合總企業(yè)人事管理相關(guān)要求，制訂本措施。第二條總企業(yè)財(cái)務(wù)本部代表總企業(yè)對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán)，為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)企業(yè)（不括有獨(dú)立人事管理權(quán)專業(yè)企業(yè)，下同）財(cái)務(wù)人員及外派各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考評(píng)管理權(quán)，對(duì)其它企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)責(zé)任人有提議任免權(quán)。第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置第三條各所屬企業(yè)必需設(shè)置獨(dú)立財(cái)會(huì)部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接收總司財(cái)務(wù)本部業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。第四條各所屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)本企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況，合理確定財(cái)公部門人員編制，選配含有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任對(duì)應(yīng)崗位工作人員從事本企業(yè)財(cái)會(huì)工作。專業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員編制和配置由總企業(yè)財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配第五條專業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）和財(cái)務(wù)人員均由總企業(yè)財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部同意，也可由專業(yè)企業(yè)自行推薦財(cái)務(wù)人員，但必需經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)本部業(yè)務(wù)考評(píng)并轉(zhuǎn)人事本部按總企業(yè)人員招聘程序辦理。第六條專業(yè)企業(yè)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員由專業(yè)企業(yè)總經(jīng)理聘用，報(bào)財(cái)務(wù)本部立案。第七條各子企業(yè)及下屬企業(yè)、參股企業(yè)能夠采取擇優(yōu)錄用方法自行在當(dāng)?shù)仄赣秘?cái)務(wù)責(zé)任人及財(cái)務(wù)人員。各子企業(yè)聘用財(cái)務(wù)責(zé)任人報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部立案。第八條依據(jù)工作需要，總企業(yè)財(cái)務(wù)本部有權(quán)經(jīng)過(guò)人事本部直接向各子企業(yè)派駐財(cái)務(wù)責(zé)任人。第九條財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后，有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員，所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部工作安排，聽(tīng)從工作調(diào)動(dòng)，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按企業(yè)制度進(jìn)行處理。第十條總企業(yè)財(cái)務(wù)本部對(duì)外派各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定時(shí)輪換制，聘用期為1一2年（試用人員除外），以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提升她們?nèi)矫婧投囗?xiàng)工作技能和適應(yīng)能力。第十一條決定派出各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考評(píng)了解，并征求人事本部意見(jiàn)后，由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總企業(yè)總經(jīng)理同意后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書(shū)。第十二條總企業(yè)財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)人員，仍隸屬總企業(yè)財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。第十三條總企業(yè)財(cái)務(wù)本部人員和派出各級(jí)財(cái)務(wù)人員檔案及任聘手續(xù)，由總企業(yè)人事本部管理。第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)責(zé)任人職責(zé)第十四條依據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況，建立本企業(yè)完善財(cái)務(wù)核實(shí)體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理措施和核實(shí)制度，設(shè)置崗位，安排人員，明確分工，實(shí)施本企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。第十五條落實(shí)實(shí)施總企業(yè)下達(dá)各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)，并確保完成，一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展工作。第十六條根據(jù)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部要求，制訂本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算（收人和支出），按要求做好各期報(bào)表編制上報(bào)工作，真實(shí)、立即、正確地向總企業(yè)財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。第十七條實(shí)施國(guó)家各項(xiàng)稅收政策，確保企業(yè)依法納稅。第十八條對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律要果斷抵制，對(duì)違紀(jì)和不實(shí)施總企業(yè)要求行為要立即向總企業(yè)財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。第十九條接收總企業(yè)財(cái)務(wù)本部領(lǐng)導(dǎo)，做好財(cái)務(wù)分析，尤其是所在企業(yè)項(xiàng)目標(biāo)經(jīng)濟(jì)可行性分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值資料和信息。第二十條加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉，努力提升她們業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不停提升本身素質(zhì)，切實(shí)推行當(dāng)家理財(cái)職責(zé)，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀和助手。第五章會(huì)計(jì)交接第二十一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必需和接管人員辦清交接手續(xù)。第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清，并編制移交清冊(cè)，列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第二十三條通常會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續(xù)，屬總企業(yè)派譴由總企業(yè)財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交；不屬總企業(yè)派譴由該企業(yè)總經(jīng)理監(jiān)交。第六章考評(píng)措施第二十四條各級(jí)財(cái)務(wù)人員必需根據(jù)崗位職責(zé)要求做好本職員作，對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和要求及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總企業(yè)相關(guān)制度進(jìn)行對(duì)應(yīng)處理。第二十五條為全方面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員實(shí)際業(yè)績(jī)，總企業(yè)財(cái)務(wù)本部將依據(jù)總企業(yè)考評(píng)措施經(jīng)過(guò)定時(shí)考評(píng)其日常工作和派專員檢驗(yàn)組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員德、才、勤、績(jī)實(shí)施全方面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽(tīng)取用人部門經(jīng)理意見(jiàn)。第二十六條考評(píng)結(jié)果，將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘。總企業(yè)財(cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)激勵(lì)約束機(jī)制，表彰和激勵(lì)優(yōu)異者，鞭策和幫助落后者，處罰和解聘不稱職者，建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，為11企業(yè)培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。第七章附則第二十七條本要求由總企業(yè)財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。貨幣資金管理要求第一章總則第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)施全方面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院公布《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行公布《銀行結(jié)算措施》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制訂本要求。本要求適適用于總企業(yè)及各所屬企業(yè)。第二條本要求是在全方面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部貨幣資金收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包含銀行存款、現(xiàn)金和其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本要求具體落實(shí)實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和審核管理工作。第二章總企業(yè)資金計(jì)劃控制第四條總企業(yè)財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總企業(yè)資金運(yùn)作進(jìn)行“全方面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬企業(yè)必需于每十二個(gè)月12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每十二個(gè)月底依據(jù)總企業(yè)下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總企業(yè)總經(jīng)理同意后下達(dá)。第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃實(shí)施情況。第七條總企業(yè)各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，主動(dòng)籌措”措施。（一）金額在1000萬(wàn)元以下，必需提前5天通知財(cái)務(wù)部。（二）金額在1000萬(wàn)元以上，必需提前10天通知財(cái)務(wù)部。（三）在手續(xù)齊全情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證標(biāo)準(zhǔn)上許可改兩次。（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)企業(yè)須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。第九條各部門不按要求提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，第三章現(xiàn)金管理第十條現(xiàn)金收入、支出范圍：（一）現(xiàn)金收入包含：企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)一切現(xiàn)金收入和支用款項(xiàng)退回現(xiàn)金等。（二）支出范圍：1．職職員資、多種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)和國(guó)家要求對(duì)個(gè)人其它支出。2．出差人員必需隨身攜帶差旅費(fèi)。3．結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。4．發(fā)給職員多種獎(jiǎng)金。5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必需使用現(xiàn)金結(jié)算。6．中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金其它支出。第十一條以各部編報(bào)、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、企業(yè)總經(jīng)理同意月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元同意計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出，財(cái)務(wù)部拒絕支付。第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理（一）現(xiàn)金收入管理1．不管是否簽協(xié)議、協(xié)議，企業(yè)全部現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必需連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作她用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同相關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作她用。（二）現(xiàn)金支出管理1．預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總企業(yè)部門總經(jīng)理或各專業(yè)企業(yè)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。2．預(yù)算內(nèi)常常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳，由指定經(jīng)辦部門開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總企業(yè)部門總經(jīng)理和專業(yè)企業(yè)總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書(shū)面申請(qǐng)，按全方面預(yù)算管理措施實(shí)施。4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包含差旅費(fèi)借款），必需在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必需時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡城市例外）。第四章銀行收支結(jié)算管理第十三條依據(jù)中國(guó)人民銀行要求，本企業(yè)現(xiàn)在采取銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方法，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采取信用證結(jié)算方法。第十四條銀行結(jié)算資金管理（一）銀行結(jié)算收入管理。1經(jīng)過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)非支票結(jié)算方法營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附相關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2．由銀行轉(zhuǎn)來(lái)和其它單位及本企業(yè)所屬企業(yè)往來(lái)款單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開(kāi)具支票，連同相關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。4．信用證結(jié)算按我企業(yè)（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理要求）中相關(guān)要求辦理。（二）銀行結(jié)算支出管理1．依據(jù)協(xié)議、協(xié)議要求，由業(yè)務(wù)部門申辦對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方法支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必需在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和要求限額，在銀行要求開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才能夠開(kāi)出。4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用空白轉(zhuǎn)帳支票要立即交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部依據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交空白支票進(jìn)行查詢。5．一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按要求時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新支票。第五章報(bào)帳銷帳第十五條各部門預(yù)借支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完成，應(yīng)立即執(zhí)相關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。第十六條為落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽措施，即：總企業(yè)業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總企業(yè)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總企業(yè)副總經(jīng)理報(bào)帳由總企業(yè)總經(jīng)理審簽。第十七條應(yīng)付現(xiàn)金金額在元以上報(bào)帳，標(biāo)準(zhǔn)上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。第六章附敗第十八條本要求由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。固定資產(chǎn)管理措施第一章總則第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提升使用效益，保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度要求，制訂本措施。第二條本措施適適用于總企業(yè)和各專業(yè)企業(yè)（不包含有獨(dú)立人事管理權(quán)專業(yè)企業(yè)，下同），其它所屬企業(yè)可參考實(shí)施或另行制訂管理措施并報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部立案。第二章固定資產(chǎn)及其分類第三條固定資產(chǎn)是指使用期限在十二個(gè)月以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其它和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備物品，單位價(jià)值在元以上、使用期限超出兩年，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)?？偲髽I(yè)財(cái)務(wù)本部依據(jù)實(shí)際情況，制訂固定資產(chǎn)目錄。第四條固定資產(chǎn)分類按國(guó)家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度要求實(shí)施。第三章固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)第五條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法：（一）購(gòu)人固定資產(chǎn)，以其購(gòu)人價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其它附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)人還應(yīng)包含進(jìn)口稅金；（二）自制、自建固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際支出計(jì)價(jià)；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生實(shí)際支出計(jì)價(jià)。（四）投資者投入固定資產(chǎn)，按評(píng)定確定或按協(xié)議、協(xié)議約定價(jià)格計(jì)價(jià)。（五）接收捐贈(zèng)、從境外調(diào)人或引進(jìn)固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納稅金等計(jì)價(jià)；無(wú)所附單據(jù)，根據(jù)同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算；（六）盤盈固定資產(chǎn)，根據(jù)同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)價(jià)值。企業(yè)可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資，企業(yè)吞并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定。第四章固定資產(chǎn)析舊第六條企業(yè)固定資產(chǎn)提取折舊范圍和折舊年限按國(guó)家要求范圍實(shí)施。第七條企業(yè)計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采取平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計(jì)算。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月降低固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第八條直線法折舊額按下列公式計(jì)算：（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/估計(jì)使用年限（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢和管理第九條總企業(yè)各部門和各專業(yè)企業(yè)年度預(yù)算應(yīng)包含固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表）（樣式附后），報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準(zhǔn)：1）預(yù)算內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)5，000元（不含）以下由財(cái)務(wù)本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬(wàn)元以上由總企業(yè)總經(jīng)理審批。2）凡預(yù)算外購(gòu)置固定資產(chǎn)一律由總企業(yè)總經(jīng)理同意。第十條虧損企業(yè)扭虧期間不得購(gòu)置固定資產(chǎn)，特殊情況必需購(gòu)置，一律按程序報(bào)總企業(yè)總經(jīng)理同意后方可購(gòu)置。第十一條經(jīng)同意購(gòu)置固定資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號(hào)后由申請(qǐng)部門自行購(gòu)置。第十二條總企業(yè)各部門和各專業(yè)企業(yè)報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總企業(yè)辦公室報(bào)送《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》（調(diào)樣式附后），經(jīng)總企業(yè)辦公室組織相關(guān)部門和人員判定并簽署意見(jiàn)后按購(gòu)置固定資產(chǎn)審批程序轉(zhuǎn)呈相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意報(bào)廢。第十三條標(biāo)準(zhǔn)上維修費(fèi)用小于凈值固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。第十四條總企業(yè)辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，應(yīng)對(duì)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并具體登記，年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。第十五條總企業(yè)財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值管理，應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物增減（購(gòu)置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）立即按相關(guān)要求進(jìn)行帳務(wù)處理。第十六條固定資產(chǎn)日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對(duì)固定資產(chǎn)維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。第六章財(cái)產(chǎn)清查第十七條總企業(yè)辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)清查（最少年底清查一次），固定資產(chǎn)清查關(guān)鍵是經(jīng)過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物查對(duì)，方便真實(shí)地反應(yīng)其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。第十八條固定資產(chǎn)清查程序：固定資產(chǎn)全方面清查時(shí)，由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，依據(jù)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章后，財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。第十九條財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)覺(jué)盤盈帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊程度估量確定折舊額，并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。第二十條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后凈收入和其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊）差額和固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢凈收益或凈損失，計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大，可分期攤銷，攤銷期限不得超出2年。第七章附則第二十一條本要求由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。相關(guān)總企業(yè)財(cái)務(wù)審批權(quán)限要求第一章總則第一條為促進(jìn)總企業(yè)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，明確職責(zé)權(quán)限，增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感，特制訂本要求。第二條本要求適適用于總企業(yè)。第二章總企業(yè)費(fèi)用開(kāi)支第三條總企業(yè)各部門在日常費(fèi)用開(kāi)支中，要本著少花錢、多辦事標(biāo)準(zhǔn)．盡可能為總企業(yè)節(jié)省開(kāi)支。第四條總企業(yè)各部門費(fèi)用開(kāi)支按預(yù)算定額措施實(shí)施，年初總預(yù)算由財(cái)務(wù)本部平衡后報(bào)總企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)討論，經(jīng)過(guò)后由總經(jīng)理簽批。標(biāo)準(zhǔn)上六個(gè)月做一次預(yù)算調(diào)整。第五條各部門日常費(fèi)用開(kāi)支中，屬預(yù)算內(nèi)，由各部門正職簽字，報(bào)財(cái)務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批：一次開(kāi)支300元以下，由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批；一次開(kāi)支300～50000元，由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次開(kāi)支50000元以上，由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報(bào)總企業(yè)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外費(fèi)用開(kāi)支，必需提前報(bào)財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部審核后報(bào)總企業(yè)總經(jīng)理簽批。第六條總企業(yè)各部門費(fèi)用開(kāi)支在1000元以上，必需用支票（預(yù)借差旅費(fèi)按總企業(yè)（費(fèi)用報(bào)銷管理要求》實(shí)施）。在日常開(kāi)支用款前，憑部門正職簽字“經(jīng)費(fèi)審批單”到財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批，報(bào)銷時(shí)，對(duì)未超出同意范圍和金額開(kāi)支，由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批人帳，對(duì)超出同意范圍和金額開(kāi)支由財(cái)務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報(bào)批。第三章投資項(xiàng)目用款第七條總企業(yè)及各所屬企業(yè)企業(yè)大型投資項(xiàng)目用款，必需按年、季、月上報(bào)用款計(jì)劃，由總企業(yè)平衡后于年初下達(dá)資金計(jì)劃，并在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合適調(diào)整。第八條大型投資項(xiàng)目向總企業(yè)申請(qǐng)計(jì)劃內(nèi)用款，一次用款100萬(wàn)元以內(nèi)（不含），必需將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總企業(yè)投資管理部和財(cái)務(wù)本部共同審批：一次用款100～1000萬(wàn)元（不含），必需將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總企業(yè)投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總企業(yè)總經(jīng)理簽批；一次用款1000～5000萬(wàn)元（不含）、必需將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總企業(yè)投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核、然后報(bào)總企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批；一次用款在5000萬(wàn)元以上（含），必需將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總企業(yè)投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)，并經(jīng)總企業(yè)副總經(jīng)理（助理總經(jīng)理）兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。第九條大型投資項(xiàng)目向總企業(yè)申請(qǐng)計(jì)劃外用款，一律先報(bào)總企業(yè)投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總企業(yè)總經(jīng)理簽批，凡計(jì)劃外用款在1000萬(wàn)元以上，必需同時(shí)有總企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上共同簽字。第四章貿(mào)易項(xiàng)目用敷第十條各所屬企業(yè)需總企業(yè)提供資金和資金擔(dān)保貿(mào)易項(xiàng)目，凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬(wàn)元以下，須報(bào)總企業(yè)法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審批；100～500萬(wàn)元，須報(bào)總企業(yè)法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查，報(bào)總企業(yè)總經(jīng)理簽批：500萬(wàn)元以上，須報(bào)總企業(yè)計(jì)劃部、法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查，報(bào)總企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。第十一條總企業(yè)為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保審批權(quán)限按（相關(guān)資金擔(dān)保和開(kāi)立信用證要求）實(shí)施。第五章日常資金調(diào)動(dòng)第十二條總企業(yè)和所屬企業(yè)之間日常資金調(diào)動(dòng)，凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬(wàn)元以下（含），由總企業(yè)財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批；凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬(wàn)元以上，則須報(bào)總企業(yè)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。第十三條各所屬企業(yè)向總企業(yè)臨時(shí)拆借資金或總企業(yè)為各所屬企業(yè)臨時(shí)墊付資．一次金額在50萬(wàn)元以下（含），由總企業(yè)財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次金額在50萬(wàn)元上，由總企業(yè)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。第六章附則第十四條本要求由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂?？偲髽I(yè)費(fèi)用報(bào)銷管理要求第一章總則第一條為促進(jìn)總企業(yè)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、程序和措施，特制訂本要求。第二章費(fèi)用報(bào)銷審批第二條總企業(yè)管理費(fèi)用包含工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)。通訊費(fèi)、房屋租賃費(fèi)。咨詢顧問(wèn)費(fèi)、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和職員培訓(xùn)費(fèi)等支出。第三條總企業(yè)各部門（不含綜合業(yè)務(wù)部，下同）應(yīng)于年初依據(jù)業(yè)務(wù)需要制訂本部門年度費(fèi)用預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)本部。財(cái)務(wù)本部審查平衡后報(bào)總企業(yè)總經(jīng)理同意下達(dá)費(fèi)用預(yù)算定額。年度費(fèi)用預(yù)算實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)本部將視情況對(duì)費(fèi)用預(yù)算做合適調(diào)整。第四條開(kāi)支各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)，屬各部門預(yù)算內(nèi)正常支出，由各部門正職簽字，報(bào)財(cái)務(wù)本部直接審批報(bào)銷。屬預(yù)算外支出和不宜實(shí)施費(fèi)用預(yù)算管理部門開(kāi)支，必需提前向財(cái)務(wù)本部申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)本部依據(jù)審批權(quán)限審批或報(bào)批。第五條各部門報(bào)銷有簽字權(quán)為部門正職。部門正職離京時(shí)，能夠授權(quán)部門副職簽字，并書(shū)面通知財(cái)務(wù)本部。如一個(gè)部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京，報(bào)銷暫緩；確需急辦，報(bào)請(qǐng)總企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。第六條總企業(yè)部門正職本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批；總企業(yè)副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報(bào)銷須經(jīng)總企業(yè)總經(jīng)理簽批。第三章差旅費(fèi)開(kāi)支第七條總企業(yè)差旅費(fèi)包含交通費(fèi)、住宿費(fèi)。出差補(bǔ)助和郵電通訊等其它費(fèi)用。第八條總企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷依據(jù)企業(yè)任職和出差地域不一樣，采取實(shí)報(bào)實(shí)銷和定額補(bǔ)助相結(jié)合措施。第九條總企業(yè)職員出差，須先行確定地點(diǎn)、任務(wù)，天數(shù)、人數(shù)及費(fèi)用預(yù)算，以確保差旅費(fèi)在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)省使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)，由部門正職同意，超出此期限，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意。第十條出差地域劃分為通常地域和特殊地域（特殊地域指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算（出發(fā)、返回當(dāng)日均算）。第十一條總企業(yè)職員出差到外地，按乘坐車、船，飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表1）乘坐，特殊情況、不宜實(shí)施上述標(biāo)按時(shí)，應(yīng)由總企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。第十二條出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超出6小時(shí)，或白天連續(xù)乘車超出10小時(shí)，可購(gòu)置同席臥鋪票；未乘臥鋪者，可按所購(gòu)票價(jià)60％給補(bǔ)助。（乘坐特快列車，按特快票價(jià)50％補(bǔ)助；購(gòu)置軟座票者不給補(bǔ)助。）第十三條總企業(yè)出差人員按要求乘坐車、船、飛機(jī)，憑車、船、機(jī)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。每次出差機(jī)場(chǎng)?；疖囌?、碼頭往返費(fèi)用，憑對(duì)應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。第十四條總企業(yè)總經(jīng)理福！總經(jīng)理出差，各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。其它人員出差，住宿費(fèi)在要求標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表2）以內(nèi)部分，按住宿發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由本人自負(fù)：部門副職及其以下人員，同性別兩人以上出差，須合并住宿。另外，助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人天天給出差補(bǔ)助100／130元（通常地域畸殊地域），出差補(bǔ)助包含在外地市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)。職員每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者，自第二十一日起比照要求標(biāo)準(zhǔn)80％給報(bào)銷。經(jīng)同意開(kāi)車出差，當(dāng)日往返者，按天天出差補(bǔ)助二分之一給補(bǔ)助。第十五條總企業(yè)職員和總企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)共同出差，財(cái)務(wù)本部將視具體情況確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；聘用企業(yè)以外人員同總企業(yè)職員共同出差辦事，聘用人員報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。第十六條職員外地出差發(fā)生宴請(qǐng)費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)按本要求第二十六、二十六條要求于出差前申請(qǐng)，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請(qǐng)示，回單位后補(bǔ)辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請(qǐng)扣除陪宴人員宴請(qǐng)當(dāng)日二分之一出差補(bǔ)助。第十七條職員出差發(fā)生郵電通訊費(fèi)、文印費(fèi)，信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等雜費(fèi)支出按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。第十八條總企業(yè)職員為所屬企業(yè)出差辦事，差旅費(fèi)應(yīng)在所屬企業(yè)報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)相關(guān)要求實(shí)施。第十九條總企業(yè)職員在本市內(nèi)公出辦事，不報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。第二十條出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，應(yīng)填寫(xiě)“出差借款預(yù)算單”；若申請(qǐng)出差宴請(qǐng)費(fèi)，還應(yīng)同時(shí)附上”招待費(fèi)審批單”，經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后，送財(cái)務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。第二十一條出差人員返京后，應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)本部辦理報(bào)銷手續(xù)。第四章招待費(fèi)支出第二十二條業(yè)務(wù)招待費(fèi)包含：招待來(lái)訪客人茶葉、水果、飲料等費(fèi)用；宴請(qǐng)客人（包含工作餐）用餐、食品、酒水等費(fèi)用；贈(zèng)予客人、用戶紀(jì)念品釁L品等費(fèi)用。第二十三條總企業(yè)用于接待來(lái)訪客人茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置、保管、發(fā)放及費(fèi)用控制，不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)費(fèi)用預(yù)算限額。第二十四條以總企業(yè)名義制作紀(jì)念品，禮品，統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理，各部門需領(lǐng)用時(shí)，按辦公室相關(guān)要求辦理領(lǐng)用手續(xù)。第二十五條總企業(yè)年末舉行對(duì)外聯(lián)誼活動(dòng)所需費(fèi)用，或企業(yè)舉行大型活動(dòng)費(fèi)用由辦公室和財(cái)務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。第二十六條總企業(yè)各部門通常性招待用餐和禮品等費(fèi)用一次支出在300元以下，由各部門正職在財(cái)務(wù)本部下達(dá)費(fèi)用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握，不得超支。第二十七條總企業(yè)各部門確因工作需要，必需宴請(qǐng)，按下列標(biāo)準(zhǔn)和措施辦理。1。提倡勤儉節(jié)省，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，年度招待費(fèi)用總額不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)預(yù)算；2．限制陪餐人數(shù)，標(biāo)準(zhǔn)上陪同人員不得多于貴賓人數(shù)；3．嚴(yán)格實(shí)施總企業(yè)制訂宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附表3）；4．必需事先填寫(xiě)招待費(fèi)審批單，并經(jīng)同意；5．凡違反上述標(biāo)準(zhǔn)，未事先申請(qǐng)或突破申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)宴請(qǐng)，財(cái)務(wù)本部有權(quán)拒絕報(bào)銷并向企業(yè)總經(jīng)理反應(yīng)。第二十八條總企業(yè)各部門整年各項(xiàng)管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)施情況，由財(cái)務(wù)本部定時(shí)審核公布。第五章

附則第二十九條本要求由財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)企業(yè)（不包含有獨(dú)立人事管理權(quán)專業(yè)企業(yè)）可參考實(shí)施，亦可在不高于本要求標(biāo)準(zhǔn)前提下另行制訂管理措施，報(bào)總企業(yè)同意后實(shí)施。第三十條本要求自總企業(yè)頒布之日起生效，原《費(fèi)用報(bào)銷管理要求》同時(shí)廢止。附表1級(jí)別乘坐標(biāo)準(zhǔn)飛機(jī)火車輪船總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理頭等倉(cāng)軟席頭等倉(cāng)部門正職商業(yè)倉(cāng)軟席二等倉(cāng)其它人員一般倉(cāng)硬席三等倉(cāng)附表2級(jí)別單人住宿標(biāo)準(zhǔn)（人.天）（通常地域/特殊地域）同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)（人.天）（通常地域/特殊地域）助理總經(jīng)理500/800內(nèi)實(shí)報(bào)——部門正職300/500內(nèi)實(shí)報(bào)——部門副職240/400內(nèi)實(shí)報(bào)150/210內(nèi)實(shí)報(bào)處級(jí)經(jīng)理200/320內(nèi)實(shí)報(bào)120/180內(nèi)實(shí)報(bào)通常人員160/240內(nèi)實(shí)報(bào)100/160內(nèi)實(shí)報(bào)附表3級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)行政副部級(jí)以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)貴賓總經(jīng)理特批行政司局級(jí)、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)貴賓（或由助理總經(jīng)理、部門正職出面宴請(qǐng)）200元/人行政縣團(tuán)級(jí)、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)貴賓（或由部門副職、處級(jí)經(jīng)理出面宴請(qǐng)）150元/人通常宴請(qǐng)80元/人總企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷管理要求補(bǔ)充要求為了愈加好落實(shí)總企業(yè)開(kāi)源節(jié)流精神，本著既提升辦事效率，又節(jié)省費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)就總企業(yè)出差人員乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)作以下補(bǔ)充。一、部門正職以上人員出差，可乘坐飛機(jī)。二、部門副職以下（含副職）人員出差，單程連續(xù)乘其它交通工具最少需要16小時(shí)方能抵達(dá)目標(biāo)地者，可乘坐飛機(jī)。三、部門副職以下（含副職）人員出差，因特殊情況，需乘飛機(jī)者，應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)工作總企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。四、原總企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷管理要求和本要求相抵觸，按本要求實(shí)施。本補(bǔ)充要求由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。成本管理要求第一章總則第一條為了加強(qiáng)總企業(yè)所屬備企業(yè)成本、費(fèi)用管理，不停提升經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參考國(guó)務(wù)院（國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相關(guān)要求及我企業(yè)實(shí)際情況，制訂本要求。第二條本要求適適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。第三條成本、費(fèi)用管理基礎(chǔ)任務(wù)，是經(jīng)過(guò)對(duì)成本、費(fèi)用估計(jì)、計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評(píng)，正確反應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，挖掘降低成本、費(fèi)用潛力，努力降耗增效。第四條在成本、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總企業(yè)財(cái)務(wù)要求，實(shí)施成本、費(fèi)用管理責(zé)任制，使計(jì)劃管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合，正確核實(shí)各單位成本、費(fèi)用。第五條依據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，各企業(yè)總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)?？倳?huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理）或財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）幫助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位成本費(fèi)用核實(shí)和管理，正確核實(shí)成本、費(fèi)用，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用核實(shí)和管理工作?？偲髽I(yè)財(cái)務(wù)本部依據(jù)本要求及國(guó)家相關(guān)要求負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位成本、費(fèi)用核實(shí)進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)依據(jù)本要求，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參考國(guó)家相對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制訂各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù)本部立案，并指定專員負(fù)責(zé)企業(yè)成本管理。第二章成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施國(guó)家財(cái)務(wù)制度相關(guān)成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍要求，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用核實(shí)和管理。具體開(kāi)支范圍按（工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》要求實(shí)施。第七條總企業(yè)所屬其它行業(yè)單位應(yīng)依據(jù)各自單位實(shí)際，認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍。第三章成本、費(fèi)用核實(shí)第八條各所屬企業(yè)制造成本，必需依據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生期間費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核實(shí)。企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估量成本、定額成本替換實(shí)際成本，成本計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核實(shí)，要按要求成本計(jì)算期，立即調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格核實(shí)，和實(shí)際價(jià)格差異也應(yīng)按要求成本計(jì)算期立即進(jìn)行調(diào)整分配。第九條一次支付、分期攤銷費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目標(biāo)受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超出十二個(gè)月費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用；受益期超出十二個(gè)月費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷，其中創(chuàng)辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年底會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明，報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部審查。第十條在費(fèi)用還未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部立案，預(yù)提期短，年底決算不留余額，預(yù)提期長(zhǎng)，跨年度使用、需保留余額，應(yīng)在年底決算中說(shuō)明，報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部審查。第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超出十二個(gè)月，必需采取五五攤銷法進(jìn)行核實(shí)，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0％。第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用核實(shí)，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計(jì)算期，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核實(shí)產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必需一致。第十三條成本核實(shí)必需劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費(fèi)用正確性。一、制造費(fèi)用和直接生產(chǎn)成本；二、制造成本和期間費(fèi)用；三、各類期間費(fèi)用之間界限；四、本期成本和下期成本；五、在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本；六、可比產(chǎn)品成本和不可比產(chǎn)品成本。第十四條成本核實(shí)程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總企業(yè)財(cái)務(wù)本部同意，不得變動(dòng)。第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督第十五條各單位必需按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體方法，對(duì)成本實(shí)施計(jì)劃控制和目標(biāo)管理，以確保完成。第十六條各單位應(yīng)依據(jù)本身特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)要求，制訂本單位各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真實(shí)施。總企業(yè)將對(duì)不一樣性質(zhì)單位采取不一樣方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考評(píng)。第十七條各單位財(cái)會(huì)部門成本管理責(zé)任。；制訂本單位成本費(fèi)用管理制度；組織成本費(fèi)用核實(shí)；編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃；監(jiān)督考評(píng)單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃具體實(shí)施情況；對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行立即估計(jì)、控制和分析。第五章附則第十八條本要求由總企業(yè)財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理要求第一章總則第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總企業(yè)高速發(fā)展要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化管理模式，依據(jù)國(guó)家相關(guān)要求并結(jié)合11總企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制訂本要求。第二條本要求關(guān)鍵是從財(cái)務(wù)管理和資源控制角度出發(fā)，包含法規(guī)問(wèn)題，請(qǐng)參考（中國(guó)11發(fā)展總企業(yè)協(xié)議管理要求）實(shí)施。第三條本要求適適用于11系統(tǒng)全部從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)商品流通企業(yè)。第二章出口業(yè)務(wù)第四條出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料。1、《協(xié)議審批表）（見(jiàn)附表一）；2、出口協(xié)議及中國(guó)購(gòu)銷協(xié)議或委托代理出口協(xié)議樣本：3、《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》（見(jiàn)附表二）；4、如出口商品屬于國(guó)家計(jì)劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書(shū)。第五條財(cái)務(wù)主管人員依據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：1、復(fù)核《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期總體盈利情況進(jìn)行審核；2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門相關(guān)要求）和企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)制度可能；3、對(duì)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在負(fù)擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基礎(chǔ)費(fèi)用情況；4、對(duì)收付款方法選擇是否合理、安全，經(jīng)營(yíng)資金是否有保障。在上述審核過(guò)程中，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目標(biāo)一些具體情況持有異議時(shí)，項(xiàng)目實(shí)施人須具體說(shuō)明情況，對(duì)有嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或企業(yè)財(cái)務(wù)制度，以致于項(xiàng)目不含有操作條件時(shí)，財(cái)務(wù)主管人員可在《協(xié)議審批表）中簽署否定意見(jiàn)。第六條對(duì)于自營(yíng)出口項(xiàng)目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付中國(guó)商品采購(gòu)貨款前5一10天和財(cái)務(wù)人員聯(lián)絡(luò)，方便財(cái)務(wù)人員立即安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表三），并報(bào)請(qǐng)本部門責(zé)任人、財(cái)務(wù)責(zé)任人。企業(yè)責(zé)任人簽審，并附加蓋“法規(guī)審核專用章”相關(guān)協(xié)議或協(xié)議書(shū)副本，財(cái)務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。對(duì)于增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要求發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向用戶索取。第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購(gòu)。所購(gòu)貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超出貨款20％預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗(yàn)合格后，方可支付余款。如發(fā)覺(jué)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問(wèn)題，應(yīng)拒絕收購(gòu)和付款，并立即向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方法付款，應(yīng)立即給予追回。第八條相關(guān)127特戶使用方法要求：在商品采購(gòu)業(yè)務(wù)中，標(biāo)準(zhǔn)上不采取匯票自帶（即127特戶）方法，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)及簽訂協(xié)議，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款，貨物余額超出10萬(wàn)（含）元人民幣，協(xié)議簽署步須上報(bào)購(gòu)?fù)?，派出?cái)務(wù)人員須見(jiàn)到企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款書(shū)面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊睿厥獾赜驘o(wú)法使用傳真，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出財(cái)務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)。第九條在買方開(kāi)出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收，財(cái)務(wù)人員視資金情況采取對(duì)應(yīng)融資方法，需要信用證打包貸款項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)立即和銀行聯(lián)絡(luò)，爭(zhēng)取貸款早日到位。第十條在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)信用證或相關(guān)出口協(xié)議要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見(jiàn)附表團(tuán)），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。第十一條對(duì)核銷單管理報(bào)關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取（出口收匯核銷單），同時(shí)在（核銷單領(lǐng)用登記?。┥虾炞?。注明申領(lǐng)份數(shù)。協(xié)議號(hào)、商品名稱、申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后