【《青島海爾公司應(yīng)收賬款管理問題及對(duì)策研究》10000字】

青島海爾公司應(yīng)收賬款管理問題及完善對(duì)策研究 1 1 1(二)應(yīng)收賬款質(zhì)量的分析評(píng)價(jià) 4二、青島海爾公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀及分析 6 6(二)青島海爾公司應(yīng)收賬款管理及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 7 (二)事中管理存在的問題 (三)事后控制存在的問題 (二)應(yīng)收賬款事中管理存在問題的原因 (三)應(yīng)收賬款事后控制存在問題的原因 五、完善青島海爾公司應(yīng)收賬款管理的設(shè)計(jì)方案 18(三)應(yīng)收賬款事后管理 六、結(jié)論 一、應(yīng)收賬款管理相關(guān)理論1.應(yīng)收賬款的內(nèi)涵應(yīng)收賬款是指企業(yè)與客戶公司在形成合作關(guān)系后，向客戶公司提供產(chǎn)品與服務(wù)等而應(yīng)該收取的賬款，是公司的一項(xiàng)債權(quán)活動(dòng)(李明宇，應(yīng)收賬款管理是指企業(yè)對(duì)與客戶所發(fā)生的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，從合同成立開始到收到款項(xiàng)或作為損失確認(rèn)為壞賬結(jié)束，進(jìn)行的全程管理行應(yīng)收賬款管理是一項(xiàng)通過多個(gè)部門且接觸多項(xiàng)業(yè)務(wù)的全程管理要作用(楚雨楓,衛(wèi)星辰，2019)。應(yīng)收賬款管理人員應(yīng)積極跟蹤貨款賬款管理的重點(diǎn)在于如何進(jìn)行管理(韓嘉慧,楊秋露，2戶公司的信用額度，完善客戶的信用評(píng)估體系等(何紫萱，呂晨率也會(huì)增加(施夢(mèng)潔,張嘉諾，2021);如果給予的信用額度太少，還信用額度做出調(diào)整(康澤宇,毛慧君,邱梓瑤)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(主營(yíng)業(yè)務(wù)收/應(yīng)收賬款平且合乎道理的應(yīng)收賬款信用政策，事中對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)追蹤反追回賬款等一系列手段措施，減少應(yīng)收款項(xiàng)可能帶(二)應(yīng)收賬款質(zhì)量的分析評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=一定時(shí)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)額/一定時(shí)期意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指公司收回應(yīng)收賬款的速度，反映企業(yè)應(yīng)收賬款效率高低。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與流動(dòng)速度成正比，周轉(zhuǎn)率越高，流動(dòng)速度越快，應(yīng)收賬款質(zhì)量也越好周轉(zhuǎn)次數(shù)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的組成部分，反映應(yīng)收賬款在一段時(shí)期內(nèi)能夠完成多少次周轉(zhuǎn)；另一個(gè)組成部分是周轉(zhuǎn)天數(shù)，反映應(yīng)收賬款完成完成一次周轉(zhuǎn)所需時(shí)間率應(yīng)收賬款收款率=((銷售收入+應(yīng)收賬款期初數(shù)-應(yīng)收賬款期末數(shù))/銷售總意義：該指數(shù)的百分比越高，應(yīng)收賬款的質(zhì)量就越好(胡雅靜,袁浩然)。相反，質(zhì)量會(huì)越收款率是企業(yè)衡量賒銷單位信用等級(jí)的重要指標(biāo)。如果賒銷單位的收款率越高，說明該單位的信用越優(yōu)。呆賬率=呆賬期末凈額/應(yīng)收賬款期末凈額。意義：呆賬是指三年以上未收回但仍留在賬上且尚未計(jì)提壞賬的的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款凈額的壞賬比例越高，企業(yè)的質(zhì)量就越差。相反，質(zhì)量越好。但是要考查企業(yè)資業(yè)的信用等級(jí)等相結(jié)合(梁紫微,馬蕊娜，高辰逸，2022)。比應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比=應(yīng)收賬款期末余額/意義：應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)的比率，在一定程度上衡量了應(yīng)收賬款的流動(dòng)速度和企業(yè)資金的利用效率，反映了應(yīng)收賬款的規(guī)模。當(dāng)應(yīng)收賬款流動(dòng)速度快時(shí)，資金利動(dòng)資產(chǎn)的比重較小(譚梓楠，尹雨，2021)。相反，如果應(yīng)收賬款流動(dòng)速度慢，資金利用效率則應(yīng)收賬款將占流動(dòng)資產(chǎn)的比重較大。因此，該指標(biāo)值越高，質(zhì)量越領(lǐng)域多年，青島海爾在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字行政辦公室行政辦公室人力資源部財(cái)務(wù)科四審計(jì)部財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科二客戶服財(cái)務(wù)科一銷售分公司四企劃部銷售分公司三生產(chǎn)部銷售分公司信息部招標(biāo)部投標(biāo)部銷售分公司二銷售管圖1青島海爾公司組織結(jié)構(gòu)(二)青島海爾公司應(yīng)收賬款管理及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析島海爾公司建立了一套與海爾公司實(shí)際情況相符且較為合理的內(nèi)部據(jù)2019-2023年的應(yīng)收賬款總額數(shù)據(jù)顯示，海爾白色家電公司的應(yīng)收賬款趨勢(shì)呈現(xiàn)上下波動(dòng)(見表2),且該時(shí)間段的銷售額基本在不青島海爾公司2019-2023年銷售收入賬款在當(dāng)年銷售總額中所占的百分比不穩(wěn)定，上下波動(dòng)，2019-2020年，由40%上升到44%;2021-2023年，從28%上升到31%(見表2)。但除了2021年之外，其他數(shù)據(jù)均超過中國(guó)上市白色家電公司同指標(biāo)30%的比例。青島海爾公司在2019-2020年應(yīng)收賬款與銷售收入的占44%降到28%,表明海爾公司盈利能力升提高，企業(yè)的流動(dòng)資金較為表2青島海爾公司2019-2023年應(yīng)收賬款在銷售收入中的所占比重應(yīng)收賬款(萬元)銷售收入(萬元)應(yīng)收賬款占銷售收入比例圖3青島海爾公司2019-2023年應(yīng)收賬款收入比例圖應(yīng)收賬款的規(guī)模指數(shù)能分析其資本的占用以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)性有從圖中能看出(見圖4),青島海爾公司的應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)所占比重保持在25%-40%左右，變化不大，但比例相對(duì)較高。在的占比已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了20%的預(yù)想。2019年，比重為38.6%,2020年達(dá)到了39.1%。海爾的應(yīng)收賬款占據(jù)流動(dòng)資金百分之四十左右的比額成正比例關(guān)系，。從下表(見表3)可以看出，青島海爾公司的資表3)。應(yīng)收賬款(萬元)流動(dòng)資產(chǎn)(萬元)資產(chǎn)總額(萬元)公司應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)總額比例圖4青島海爾公司應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)總額占比圖表4青島海爾公司2019-2023年收賬比率與周轉(zhuǎn)天數(shù)年的2.47下降到2020年的2.38,到2023年青島海爾公司收賬比率為2.93,同年海爾白色家電的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為125天，這表明青島4.應(yīng)收賬款前五名客戶比例情況表5青島海爾公司2019-2023年應(yīng)收賬款前五名客戶比例與應(yīng)收賬款總額比例明應(yīng)收賬款客戶的分布比較廣。2019年，應(yīng)收賬款排名前已經(jīng)是前五大客戶的最高數(shù)據(jù)。2020年，這一比例最低，僅為19.82%(見表5)。青島海爾公司在應(yīng)收賬款的客戶公司數(shù)量較表6青島海爾公司2019-2023年應(yīng)收賬款賬齡的比例1年以內(nèi)1-2年■3年以上■1年以內(nèi)圖5青島海爾公司2019-2023年應(yīng)收賬款賬齡比例如上圖(見圖5)所示，自2021年以來，一年內(nèi)能全額收收帳款金額(萬元)占應(yīng)收賬款賬面余額比重1年以內(nèi)在表中觀察到(見表7),青島海爾公司2023年未應(yīng)收賬款集中在1年以內(nèi)和3年以上，出現(xiàn)兩極分化，其中一年以內(nèi)13,772,60.6萬元占比38.4%;海爾白色家電三年以上的占比31.5%。青島海爾公司逾期應(yīng)收賬款在2年以上的賬齡達(dá)到百分三、青島海爾公司應(yīng)收賬款管理存在的問題本文針對(duì)青島海爾公司在應(yīng)收賬款管理方面的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)(一)事前防范存在的問題按期收回的應(yīng)收賬款，公司只是對(duì)客戶公司的信用期限進(jìn)行改海爾白色家電公司管理層采用參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)的方(二)事中管理存在的問題青島海爾公司在事中管理中主要是對(duì)應(yīng)收賬款缺少全過程的動(dòng)青島海爾公司既沒有安排專門的負(fù)責(zé)人員去對(duì)每項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極追蹤管理，也沒有建立專門針對(duì)應(yīng)收賬款的系用等級(jí)及相關(guān)具體情況并沒有隨著海爾客戶的經(jīng)營(yíng)情況的變化而做控制與反饋(楚雨楓，衛(wèi)星辰)。通過2019-2023年公司(三)事后控制存在的問題海爾公司會(huì)計(jì)或營(yíng)銷人員應(yīng)在合同項(xiàng)目即將完工時(shí)就應(yīng)開始準(zhǔn)難度就越大。根據(jù)應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)(見圖6),因此，企業(yè)需要如果應(yīng)收賬款到期時(shí)，公司立即派人催如果應(yīng)收賬款到期時(shí)，公司立即派人催收，貨款有98.2%的概率被收回6個(gè)月內(nèi)收回應(yīng)收賬款的可能性有57.8%超過12個(gè)月收回的可能性為26.6%超過24個(gè)月收回的可能性只有13.6%圖6不同時(shí)間段應(yīng)收賬款被收回的可能性四、青島海爾公司應(yīng)收賬款管理存在問題的原因(一)應(yīng)收賬款事前防范存在問題的原因(二)應(yīng)收賬款事中管理存在問題的原因在經(jīng)營(yíng)應(yīng)收賬款的過程中，青島海爾公司只關(guān)注了應(yīng)收賬款余業(yè)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，所以要對(duì)海爾客戶公司的相關(guān)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)關(guān)(三)應(yīng)收賬款事后控制存在問題的原因公司在運(yùn)用體系時(shí)的成效一般，可見公司還沒有完全掌握該管理體五、完善青島海爾公司應(yīng)收賬款管理的設(shè)計(jì)方案(一)應(yīng)收賬款事前管理信用管理部門職責(zé)圖8青島海爾公司應(yīng)建立的信用管理部門職責(zé)2.加強(qiáng)客戶管理，建立客戶動(dòng)態(tài)資源管理系統(tǒng)客戶公司的日常經(jīng)營(yíng)狀況和是否愿意還款直接關(guān)系到未來青島海爾首先由海爾的銷售人員代表客戶以書面形式提交授信額度和信貸期客戶提出異議并拒絕。具體流程如圖(見圖9)理部門批準(zhǔn)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)常務(wù)副銷售人圖9青島海爾公司除銷審核過程(二)應(yīng)收賬款事中管理行及時(shí)分析，對(duì)客戶發(fā)生的不同情況實(shí)施相應(yīng)措施(朱曉嵐,秦梓涵，青島海爾公司可借鑒財(cái)務(wù)現(xiàn)金折扣制度，制定應(yīng)收賬款折扣機(jī)在一個(gè)月內(nèi)償還全部應(yīng)收賬款的客戶公司，給予2.5%的現(xiàn)金折扣；六個(gè)月內(nèi)償還全部款項(xiàng)的客戶公司，給予1.5%的現(xiàn)金折扣，六個(gè)月(三)應(yīng)收賬款事后管理收賬款負(fù)責(zé)人員分配尚未還款的客戶公司的相關(guān)信息，發(fā)布催收任在應(yīng)收賬款的催收過程中，青島海爾企業(yè)應(yīng)側(cè)重賬款逾期的緣法利益(見表8)。客戶類型客戶特點(diǎn)重點(diǎn)客戶多次合作信用管理部門及銷售部門負(fù)責(zé)人上門追收，詢問一般客戶不予合作，按照逾期時(shí)間采取相應(yīng)催收程序存在風(fēng)險(xiǎn)客戶習(xí)慣拖延付款資金不足3.繼續(xù)完善公司財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)收賬款管理雖然青島海爾公司在建立和運(yùn)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心處于領(lǐng)先地們應(yīng)該建立一個(gè)系統(tǒng)化的數(shù)據(jù)池。作為青島海爾公司的重要組成部通過建立完善的應(yīng)收賬款管理制度可以降低青島海爾企業(yè)的經(jīng)海爾白色家電公司的賒銷授權(quán)審批程序，強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)監(jiān)[1]Brodersen.HardBoiledTechniquesforkPetroleumNews.Chicago-JAN,1977,69(1):35-40.[2]James.C.Van.Hrne.Fundamentalsof