投資集團內(nèi)部審計管理制度模板模板

——投資集團內(nèi)部審計管理制度一、總則第一條為了加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、規(guī)范化，依據(jù)國家相關審計工作法律、法規(guī)，結合企業(yè)實際情況，特制訂本制度。二、審計機構和人員第二條內(nèi)部審計機構：——投資集團審計監(jiān)察部。企業(yè)將依據(jù)發(fā)展計劃，逐步形成多層次、多功效審計監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應含有一定政治素質(zhì)、含有對應審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第四條內(nèi)審人員必需依法審計、忠于職守、堅持標準、客觀公正、廉潔奉公，不濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。企業(yè)應對審計人職員作進行獎勵和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)同意不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。三、審計對象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計對象：1.企業(yè)本部相關部門；2.企業(yè)全資子企業(yè)、分企業(yè)及控股企業(yè)；3.企業(yè)參股企業(yè)派駐人員；4.企業(yè)總裁認為需要檢驗其它事項。第八條內(nèi)部審計范圍：1.和財務收支相關經(jīng)濟活動；2.財務計劃實施情況；3.企業(yè)資產(chǎn)使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預、決算真實正當性；5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)實施情況；6.企業(yè)及下屬企業(yè)關鍵領導離任經(jīng)濟責任；7.配合國家審計機關和會計師事務所對企業(yè)審計；8.其它和經(jīng)營相關事項。第九條內(nèi)部審計依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.企業(yè)規(guī)章制度；3.企業(yè)經(jīng)營方針、計劃、目標；4.其它相關要求。四、審計種類和方法第十條企業(yè)內(nèi)部審計包含：1.財務收支審計。對被審單位財務收入正當性、真實性進行監(jiān)督檢驗。2.專案審計。對被審單位及人員違紀經(jīng)濟問題進行審計。3.專題審計。包含：（1)效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。（2)任期審計。對被審單位責任人在任職期間推行職責、廉潔奉公情況進行審計。（3)審計調(diào)查。對企業(yè)普遍存在問題進行專題調(diào)查。第十一條企業(yè)內(nèi)部審計方法有：1.報送（送達）審計。被審單位接到審計通知書，在指定時間將相關材料送審計機構，接收審計檢驗。2.就地審計。審計人員到被審單位進行審計。五、內(nèi)部審計關鍵職權第十二條內(nèi)部審計行使下列職權：1.召開本企業(yè)、下屬企業(yè)相關審計工作會議；2.參與重大經(jīng)濟決議可行性論證或可行性匯報事前審計；3.要求被審單位立即提供和審計相關文件資料；4.按審計計劃對被審計單位實施審計；5.對相關事項調(diào)查，有權要求相關單位和個人提供證實材料；6.提出改善管理、提升效益提議；7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費人員，提出追究責任提議；9.對審計工作中發(fā)覺重大問題立即向總裁、董事會、監(jiān)事會匯報；10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料，有權向總裁提出提議，采取必需方法，追究相關人員責任；11.參與制訂、修訂相關規(guī)章制度。六、內(nèi)部審計工作程序第十三條內(nèi)部審計工作程序：1.制訂企業(yè)審計計劃和工作方案，經(jīng)企業(yè)總裁同意組織實施。2.書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、方法、時間。3.實施審計。4.編制審計匯報。5.下達審查處理決定。6.復審。被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向企業(yè)提出書面復審申請，經(jīng)企業(yè)總裁同意，組織復議。7.進行后續(xù)審計。第十四條審計程序過程注意事項：1.審計前，應向被審計單位出示由企業(yè)總裁簽章審計通知書及授權審計通知書；2.審計處理決定由企業(yè)總裁同意下達；3.復議期間，原審計結論和決定必需照常實施；4.重大事項審計匯報報董事會、監(jiān)事會立案；5.審計過程中若發(fā)覺問題，可隨時向企業(yè)匯報，立即阻止問題延續(xù)和擴大。七、審計檔案制度第十五條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十六條審計檔案管理范圍：1.審計通知書和審計方案；2.審計匯報及其附件；3.審計統(tǒng)計、審計工作底稿和審計證據(jù)；4.反應被審單位和個人業(yè)務活動書面文件；5.企業(yè)總裁對審計事項或?qū)徲媴R報指示、批復和意見；6.審計處理決定和實施情況匯報；7.申訴、申請復審匯報；8.復審和后續(xù)審計資料；9.其它應保留資料。第十七條審計檔案管理參考企業(yè)檔案管理、保密管理等措施實施。八、獎勵和處罰第十八條對被審計單位、人員遵紀遵法、效益顯著行為，審計人員應向企業(yè)總裁提出各類獎勵提議。第十九條審計人員對有下列行為單位和個人，依據(jù)情節(jié)輕重，向企業(yè)總裁提出各類處罰提議：1.拒絕提供相關文件、憑證、帳表、資料和證實材料；2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢驗；3.弄虛作假、隱瞞事實真相；4.拒不實施審計結論和決定；5.打擊報復審計人員或舉報人。第二十條對有下列行為審計人員，依據(jù)情節(jié)輕重給各類處罰：1.利用職權謀取私利；2.弄虛作假、徇私舞弊；3.玩忽職守，給企業(yè)造成重大損失；4.泄露企業(yè)秘密。第二十一條對審計過