貨幣資金管理制度(試行)

深圳市龍航科技有限公司PAGEPAGE4貨幣資金管理制度第一章總則第一條為了加強對公司貨幣資金的內部控制，保證貨幣資金的安全，合理調配資金，提高資金利用率，力求收益最大化。根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的庫存現金、存入銀行及其他金融機構的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等其他貨幣資金。第三條基本要求：貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現金支票和轉賬支票）的保管與支取貨幣資金的財務專用章和負責人名章的保管分離。第四條公司總經理以上人員對貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負責。第二章分工與授權第五條財務部門崗位設置：（一）出納員崗位，負責保管本單位的庫存現金，保管銀行支票等有編號的銀行結算憑證，保管內部收款收據，辦理貨幣資金的結算和收付業(yè)務；（二）設置貨幣資金核算崗位，系統(tǒng)錄制有關會計憑證、登記有關會計賬薄，對貨幣資金的賬薄記錄和實際金額進行核對；（三）設置貨幣資金主管崗位，負責審核貨幣資金收支的原始憑證，統(tǒng)計費用支出，領導、組織本單位的貨幣資金核算、管理工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬薄的登記工作。不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第六條公司貨幣資金支付遵循量入為出、略有節(jié)余原則，總經理享有資金安排權?？偨浝戆础对露荣Y金收支計劃》審批日常資金支付。計劃外的資金安排，總經理另行決定。對已支付的貨幣資金建立以“誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，批準人要對由本人批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。第七條貨幣資金支付業(yè)務的批準方式為書面方式，批準人必須在付款申請書上簽字批準方能生效，批準人在外地急需用款的可在本人的批準限額之內委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準手續(xù)，但批準人回來后要立即補辦批準手續(xù)。第八條付款流程：【支付、報銷申請】→【財務部復核】→【總經理審批】→【出納付款】第九條公司各部門應當按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。（一）支付申請。有關部門或個人費用報銷時，應當在每周星期五前向財務部提交費用報銷申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效發(fā)票、收據及相關證明資料。有關采購貨款的支付申請，應當在每月20-25號提交支付申請，注明支付貨款的月份、用途、金額、支付方式等內容，并附有收據、對賬單、送貨單、訂購合同等相關證明資料。（二）支付復核。復核人應對貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關合同或證明資料是否完備有效，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，由復核人在貨幣資金支付申請書上簽字。費用報銷單每周星期五統(tǒng)計并上交總經理審批；供應商等付款申請26號前做好統(tǒng)計并上交總經理審批。（三）支付批準。批準人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，批準人應當拒絕批準。（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤并經總經理批準簽字的支付申請，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。第十條嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。第三章實施與執(zhí)行第十一條出納員每天工作結束前應盤點庫存現金，并與現金日記賬的余額核對一致，并將現金存于保險柜內，確?，F金安全。第十二條公司辦理貨幣資金支付業(yè)務要優(yōu)先通過銀行辦理轉賬結算，差旅費報銷、零星采購用款等確實無法辦理轉賬結算的貨幣資金支付業(yè)務，才可以用現金支付。第十三條本公司員工需要借用貨幣資金，需經總經理批準簽字后，出納員方可借出貨幣資金。第十四條取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。混崗的現象。（二）貨幣資金支付授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支付的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務的全部印章交由一人保管的現象。（四）銀行結算票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據保管是否存在漏洞。（五）隨機檢查庫存現金的賬實相符情況。（六）貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據。第二十六條總經理對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二十七條本制度由財務部制定、修訂及解釋，自總經理辦公室審批通過之日起執(zhí)行。貨幣資金支付流程：流程圖責任人操作說明記錄表單個人/部門填制付款申請書、報銷單，書寫清晰、要素齊全，并附相關單據（發(fā)票、送貨單、入庫單、采購訂單、物品申請單、收據、月結對賬單等）《付款申請書》《費用報銷單》《差旅費報銷單》部門負責人核對相關資料是否正確完整，報銷費用是否屬實《付款申請書》《費用報銷單》《差旅費報銷單》財務會計/主管核對單據各要求填寫是否正確、完整，相關資料是否完備有效、金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等《付款申請書》《費用報銷單》《差旅費報銷單》總經理根據職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應當拒絕批準《付款申請書》《費用報銷單》《差旅費報銷單》出納根據批準簽字后的支付申請，辦理貨幣資金支付手續(xù)，并登記現金和銀行存款日記賬《付款申請書》《費用報銷單》《差旅費報銷單》月度資金收支預算：支出預算支出項目預支金額（每月）對公（中國銀行）對私銀行、現金審批、付款方式支付時間日常費用銷售費用115,000.0035,000.0080,000.00審批按單支付每星期五報銷管理費用195,000.0065,000.00130,000.00審批按單支付每星期五報銷固定支出國、地稅30,000.0030,000.00中行代扣每月10號前支付供應商稅點50,000.0050,000.00審批按單支付每月底跟供應商貨款一起支付房租、水電110,000.0025,000.0085,000.00每月支付每月初工資370,000.00370,000.00每月支付每月20號材料采購原材料貨款（月結）1,200,000.00800,000.00400,000.00審批按單支付每月25號后審批，對公開下月底支票，對私月底轉賬板材（掌訊）1,350,000.00400,000.00950,000.00審批按單支付按批付款顯示屏（友創(chuàng)、毅華）260,000.00260,000.00審批按單支付按批付款TF卡、（昕辰、創(chuàng)宇）150,000.00150,000.00審批按單支付按批付款零星采購（按單結算）20,000.0020,000.00審批按單支付按單付款（一般貨到付款、先付款后發(fā)貨）合計3,850,000.001,355,000.002,495,000.00銷售回款預算收入項目預收金額（每月）對公（中國銀行）對私銀行、現金收款方式收款時間貨款收入4,300,000.001,500,000.002,800,000.00按單、分批收款每天稅點收入90,000.0090,000.00按開票金額收每月增加閑置資金540,000.00145,000.00395,000.00數據來源：以上數據來源速達系統(tǒng)2013年度數據，通過平均統(tǒng)計分析取的大概值數據分析：以上數據顯示每月收入預計439萬元，支出預計385萬元，則每月增加閑置資金54萬元?？梢岳弥行匈~戶的沉淀資金加上每月新增的閑置資金進行資金運作，對私銀行中每月閑置資金也可以集中起來進行短期理財投資。具體操作：每月初按做好月度資金收支預算，中行賬戶預留日常費用開支、房租水電費