公司食堂財(cái)務(wù)管理核心制度

集團(tuán)總部食堂財(cái)務(wù)管理制度為深入加強(qiáng)集團(tuán)總部食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)厲財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就集團(tuán)總部食堂財(cái)務(wù)管理中相關(guān)事項(xiàng)要求以下：一、食堂財(cái)務(wù)管理總體要求集團(tuán)總部創(chuàng)辦食堂是一項(xiàng)福利性事業(yè)，必需以服務(wù)職員為宗旨，不以盈利為目標(biāo)；必需堅(jiān)持職員自愿搭伙就餐標(biāo)準(zhǔn)；必需認(rèn)真實(shí)施國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)集團(tuán)總部食堂結(jié)算戶，由集團(tuán)總部辦公室實(shí)施“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核實(shí)，收支平衡”。二、集團(tuán)總部食堂物資采購(gòu)和資產(chǎn)管理(一)食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”標(biāo)準(zhǔn)。所購(gòu)物資必需做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。(二)建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度。集團(tuán)總部食堂物資必需實(shí)施雙人（食堂主管、采購(gòu)部主管）采購(gòu)，相關(guān)人員監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資采購(gòu)回來(lái)后，必需辦理過(guò)秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制“集團(tuán)總部食堂實(shí)物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。采購(gòu)人員天天應(yīng)依據(jù)采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。集團(tuán)總部食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定時(shí)清查盤點(diǎn)，年末結(jié)束進(jìn)行一次全方面清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧存貨應(yīng)按相關(guān)要求進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。三、集團(tuán)總部食堂收入管理(一)集團(tuán)總部食堂收入關(guān)鍵起源于職員和管理人員就餐收入，食堂收到就餐人員就餐收入按職員人數(shù)打入職員個(gè)人卡。職員吃飯刷卡結(jié)算，節(jié)余部分可在要求時(shí)間購(gòu)置其它食品。向職員和管理人員收取伙食費(fèi)，實(shí)施月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確定伙食收入措施。即：集團(tuán)總部預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每個(gè)月末以當(dāng)月電腦打印就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確定當(dāng)月伙食收入。食堂人員就餐費(fèi)同職員一樣結(jié)算。(二)客飯收入，各來(lái)人單位在職員食堂就餐根據(jù)實(shí)際成本填制集團(tuán)企業(yè)自制客飯費(fèi)用單來(lái)收取費(fèi)用。(三)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存放。(四)職員伙食費(fèi)收取應(yīng)充足考慮職員承受能力，以伙食支出估算成本為依據(jù)，努力爭(zhēng)取收支基礎(chǔ)平衡。(五)食堂實(shí)施自收自支，自負(fù)盈虧，集團(tuán)總部行政通常不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損，集團(tuán)總部可給一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。四、集團(tuán)總部食堂支出管理(一)集團(tuán)總部食堂支出要以服務(wù)職員為中心，根據(jù)“量入為出”標(biāo)準(zhǔn)安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提升伙食資金使用效益。食堂支出關(guān)鍵包含：1.伙食支出：是指集團(tuán)總部食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生各項(xiàng)支出。具體包含：（1）糧食支出：集團(tuán)總部食堂加工過(guò)程中所耗用米、面粉等支出；（2）菜金支出：集團(tuán)總部食堂燒菜所耗用支出（3）調(diào)料支出：集團(tuán)總部食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精、雞精等支出；（4）燃料支出：集團(tuán)總部食堂加工過(guò)程中耗用煤、煤氣等支出；（5）職員就餐時(shí)所用水果;(6)其它材料支出：集團(tuán)總部食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外支出。2．其它支出：集團(tuán)總部食堂聘用臨時(shí)工等所開支人職員資等支出。具體包含：炊事職員資、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)助、水電費(fèi)支出、非正常支出及其它雜項(xiàng)支出。(二)食堂支出管理程序和審批要求。1.全部主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必需按實(shí)際支付價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂相關(guān)管理人員驗(yàn)收、過(guò)秤簽字后按序入庫(kù)，并記入相關(guān)帳簿?，F(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料購(gòu)入和交付使用，可不經(jīng)過(guò)填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)置驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必需填寫食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后成本作伙食支出。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)相關(guān)食堂管理人員簽章，并記入相關(guān)賬簿。3.食堂差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂責(zé)任人審核，報(bào)集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)審批后，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂責(zé)任人提出申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，方可按集團(tuán)總部招投標(biāo)（集中采購(gòu)）目錄及標(biāo)準(zhǔn)要求辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。5.食堂人員聘用人數(shù)應(yīng)符合要求人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)總部同意后實(shí)施。(三)集團(tuán)總部因工作需要而發(fā)生客伙支出，標(biāo)準(zhǔn)上要求在集團(tuán)總部?jī)?nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。(四)食堂菜類采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫“集團(tuán)總部食堂物資自制單據(jù)”，采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款，其它物資采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)上須對(duì)方開具正規(guī)稅務(wù)發(fā)票報(bào)銷。（五）全部結(jié)算票據(jù)全部要求正當(dāng)規(guī)范，票據(jù)開具內(nèi)容反應(yīng)實(shí)際經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反應(yīng)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具內(nèi)容和發(fā)票類別相符、在要求額度和時(shí)間內(nèi)開具等；要求對(duì)方單位開票時(shí)必需要求做到按號(hào)碼次序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚；開票時(shí)，同時(shí)要求填寫付款方（集團(tuán)企業(yè)全稱）并有開票方開票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。（六）集團(tuán)總部食堂全部支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)置菜類及零星支出在500元下項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付，其它也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用具及食物福利等發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。五、集團(tuán)總部食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指集團(tuán)總部食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生當(dāng)期收入和支出相抵后余額。集團(tuán)總部食堂不應(yīng)以盈利為目標(biāo)，必需堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”標(biāo)準(zhǔn)。副營(yíng)收支收益和其它收支收益應(yīng)該單獨(dú)反應(yīng)。(二)食堂應(yīng)每個(gè)月反應(yīng)財(cái)務(wù)