公司食堂財務(wù)管理核心制度

集團總部食堂財務(wù)管理制度為深入加強集團總部食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務(wù)收支，嚴厲財經(jīng)紀律，現(xiàn)就集團總部食堂財務(wù)管理中相關(guān)事項要求以下：一、食堂財務(wù)管理總體要求集團總部創(chuàng)辦食堂是一項福利性事業(yè)，必需以服務(wù)職員為宗旨，不以盈利為目標；必需堅持職員自愿搭伙就餐標準；必需認真實施國家相關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)集團總部食堂結(jié)算戶，由集團總部辦公室實施“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核實，收支平衡”。二、集團總部食堂物資采購和資產(chǎn)管理(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”標準。所購物資必需做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。集團總部食堂物資必需實施雙人（食堂主管、采購部主管）采購，相關(guān)人員監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量。(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必需辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制“集團總部食堂實物自制單據(jù)”上分別簽字認可后，方可登記入賬。(四)建立物資采購報批制度。采購人員天天應(yīng)依據(jù)采購品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。集團總部食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定時清查盤點，年末結(jié)束進行一次全方面清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧存貨應(yīng)按相關(guān)要求進行帳務(wù)調(diào)整。三、集團總部食堂收入管理(一)集團總部食堂收入關(guān)鍵起源于職員和管理人員就餐收入，食堂收到就餐人員就餐收入按職員人數(shù)打入職員個人卡。職員吃飯刷卡結(jié)算，節(jié)余部分可在要求時間購置其它食品。向職員和管理人員收取伙食費，實施月初預收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確定伙食收入措施。即：集團總部預收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預收款”，每個月末以當月電腦打印就餐交易額從預收款中結(jié)轉(zhuǎn)確定當月伙食收入。食堂人員就餐費同職員一樣結(jié)算。(二)客飯收入，各來人單位在職員食堂就餐根據(jù)實際成本填制集團企業(yè)自制客飯費用單來收取費用。(三)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存放。(四)職員伙食費收取應(yīng)充足考慮職員承受能力，以伙食支出估算成本為依據(jù)，努力爭取收支基礎(chǔ)平衡。(五)食堂實施自收自支，自負盈虧，集團總部行政通常不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損，集團總部可給一定經(jīng)費補助。四、集團總部食堂支出管理(一)集團總部食堂支出要以服務(wù)職員為中心，根據(jù)“量入為出”標準安排各項支出，嚴格支出管理，提升伙食資金使用效益。食堂支出關(guān)鍵包含：1.伙食支出：是指集團總部食堂開展伙食活動而發(fā)生各項支出。具體包含：（1）糧食支出：集團總部食堂加工過程中所耗用米、面粉等支出；（2）菜金支出：集團總部食堂燒菜所耗用支出（3）調(diào)料支出：集團總部食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；（4）燃料支出：集團總部食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；（5）職員就餐時所用水果;(6)其它材料支出：集團總部食堂加工過程中耗用除上述以外支出。2．其它支出：集團總部食堂聘用臨時工等所開支人職員資等支出。具體包含：炊事職員資、社會保障費、管理人員管理補助、水電費支出、非正常支出及其它雜項支出。(二)食堂支出管理程序和審批要求。1.全部主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必需按實際支付價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂相關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入相關(guān)帳簿?，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料購入和交付使用，可不經(jīng)過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購置驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必需填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)相關(guān)食堂管理人員簽章，并記入相關(guān)賬簿。3.食堂差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂責任人審核，報集團總部領(lǐng)導審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當月支出。4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂責任人提出申請，報集團總部領(lǐng)導審核，審批同意后，方可按集團總部招投標（集中采購）目錄及標準要求辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。5.食堂人員聘用人數(shù)應(yīng)符合要求人數(shù)，其工資標準由集團總部同意后實施。(三)集團總部因工作需要而發(fā)生客伙支出，標準上要求在集團總部內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。(四)食堂菜類采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“集團總部食堂物資自制單據(jù)”，采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款，其它物資采購標準上須對方開具正規(guī)稅務(wù)發(fā)票報銷。（五）全部結(jié)算票據(jù)全部要求正當規(guī)范，票據(jù)開具內(nèi)容反應(yīng)實際經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反應(yīng)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發(fā)票正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具內(nèi)容和發(fā)票類別相符、在要求額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必需要求做到按號碼次序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方（集團企業(yè)全稱）并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。（六）集團總部食堂全部支出項目除菜市場購置菜類及零星支出在500元下項目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導統(tǒng)一簽字后支付，其它也由領(lǐng)導簽字后支付。食堂用勞保用具及食物福利等發(fā)放須報主管領(lǐng)導審批，發(fā)票報銷時附審批單。五、集團總部食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指集團總部食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生當期收入和支出相抵后余額。集團總部食堂不應(yīng)以盈利為目標，必需堅持“收支平衡、略有節(jié)余”標準。副營收支收益和其它收支收益應(yīng)該單獨反應(yīng)。(二)食堂應(yīng)每個月反應(yīng)財務(wù)