A06595《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）

A06595《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）【分類索引】業(yè)務(wù)類別申報(bào)納稅表單類型納稅人填報(bào)設(shè)置依據(jù)（表單來(lái)源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】《國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》的公告》【表單】境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（A108020）行次國(guó)家

（地區(qū)）非實(shí)際虧損額的彌補(bǔ)實(shí)際虧損額的彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)尚未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額本年發(fā)生的非實(shí)際虧損額本年彌補(bǔ)的以前年度非實(shí)際虧損額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額以前年度結(jié)轉(zhuǎn)尚未彌補(bǔ)的實(shí)際虧損額本年發(fā)生的實(shí)際虧損額本年彌補(bǔ)的以前年度實(shí)際虧損額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的實(shí)際虧損額前五年前四年前三年前二年前一年小計(jì)前四年前三年前二年前一年本年小計(jì)12345（2+3-4）67891011（6+7+8+9+10）1213141516171819（14+15+16+17+18）12345678910合計(jì)【表單說(shuō)明】本表適用于取得境外所得的納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕125號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)）規(guī)定，填報(bào)境外分支機(jī)構(gòu)本年及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額。（一）、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明在匯總計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)在境外同一國(guó)家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國(guó)家（地區(qū)）其他項(xiàng)目或以后年度的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。在填報(bào)本表時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)第13、14條有關(guān)規(guī)定，分析填報(bào)企業(yè)的境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的實(shí)際虧損額和非實(shí)際虧損額及其彌補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)的金額。1.第2列至第5列“非實(shí)際虧損額的彌補(bǔ)”：填報(bào)納稅人境外分支機(jī)構(gòu)非實(shí)際虧損額未彌補(bǔ)金額、本年發(fā)生的金額、本年彌補(bǔ)的金額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的金額。2.第6列至第19列“實(shí)際虧損額的彌補(bǔ)”：填報(bào)納稅人境外分支機(jī)構(gòu)實(shí)際虧損額彌補(bǔ)金額。（二）、表內(nèi)、表間關(guān)系1.表內(nèi)關(guān)系（1）第5列＝第2+3-4列。（2）第11列＝第6+7+…