國(guó)開納稅籌劃形考任務(wù)3題庫2及答案

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

學(xué)習(xí)完5-6章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從5-6章的自測(cè)題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.36

B.160

C.196

D.172

正確答案：D

答案解釋：暫無3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定

B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認(rèn)對(duì)應(yīng)稅額

C.采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定

D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

正確答案：B

答案解釋：暫無4.企業(yè)對(duì)更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計(jì)提折舊，從稅收籌劃角度來說，會(huì)形成（）結(jié)果。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.長(zhǎng)遠(yuǎn)來看減輕了企業(yè)所得稅稅負(fù)

B.長(zhǎng)遠(yuǎn)來看加重了企業(yè)所得稅稅負(fù)

C.喪失了貨幣時(shí)間價(jià)值

D.獲得了貨幣時(shí)間價(jià)值

正確答案：D

答案解釋：暫無5.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃

C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

正確答案：D

答案解釋：暫無6.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.流轉(zhuǎn)稅

B.企業(yè)所得稅

C.財(cái)產(chǎn)與行為稅

D.資源類稅

正確答案：B

答案解釋：暫無7.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

正確答案：A

答案解釋：暫無8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法中的累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3500元

B.2000元

C.1000元

D.5000元

正確答案：D

答案解釋：暫無9.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：A

答案解釋：暫無10.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元

正確答案：A

答案解釋：暫無11.對(duì)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1年

B.2年

C.5年

D.一個(gè)納稅年度

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.下列情況通過分解稅基從而達(dá)到減輕個(gè)人所得稅稅負(fù)目標(biāo)的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.個(gè)人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報(bào)酬

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)時(shí)約定使用五年，按年支付

C.企事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金

D.某董事在一個(gè)納稅年度以內(nèi)分兩次行使股票期權(quán)

正確答案：AB

答案解釋：暫無14.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請(qǐng)退稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.下列允許稅前扣除的稅金有()

多選題(6.0分)（難易度:中）A.關(guān)稅

B.土地增值稅

C.增值稅

D.消費(fèi)稅

正確答案：ABD

答案解釋：暫無16.一般情況下，對(duì)固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時(shí)間價(jià)值。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊

B.選擇稅法規(guī)定的最高年限折舊

C.采用直線法計(jì)提折舊

D.采用加速法計(jì)提折舊

正確答案：AD

答案解釋：暫無17.下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤(rùn)最大化

B.企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益

C.由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動(dòng)才可稱為稅收籌劃

D.現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力

正確答案：BD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無20.對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過6個(gè)月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無21.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無22.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無23.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無24.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無25.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無26.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無27.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無28.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

學(xué)習(xí)完5-6章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從5-6章的自測(cè)題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.流轉(zhuǎn)稅

B.企業(yè)所得稅

C.財(cái)產(chǎn)與行為稅

D.資源類稅

正確答案：B

答案解釋：暫無3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定

B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認(rèn)對(duì)應(yīng)稅額

C.采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定

D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

正確答案：B

答案解釋：暫無4.20×7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案：B

答案解釋：暫無5.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.時(shí)間性差異

B.永久性差異

C.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異

D.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異

正確答案：A

答案解釋：暫無6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.行政罰款

B.被沒收的財(cái)物

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失

正確答案：D

答案解釋：暫無7.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：C

答案解釋：暫無8.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法

單選題(4.0分)（難易度:中）A.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅

B.按月預(yù)扣預(yù)繳

C.按年預(yù)扣預(yù)繳

D.按季度預(yù)扣預(yù)繳

正確答案：B

答案解釋：暫無9.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：C

答案解釋：暫無10.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元

正確答案：A

答案解釋：暫無11.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.“三險(xiǎn)一金”指的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.失業(yè)保險(xiǎn)

C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

D.住房公積金

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.下列情況通過分解稅基從而達(dá)到減輕個(gè)人所得稅稅負(fù)目標(biāo)的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.個(gè)人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報(bào)酬

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)時(shí)約定使用五年，按年支付

C.企事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金

D.某董事在一個(gè)納稅年度以內(nèi)分兩次行使股票期權(quán)

正確答案：AB

答案解釋：暫無15.下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬

B.經(jīng)營(yíng)者支付銷售傭金必須以明示的方式

C.支付和接受銷售傭金的，都必須如實(shí)入賬

D.銷售傭金不超過銷售收入的10%

正確答案：ABC

答案解釋：暫無16.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

B.國(guó)債利息收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

正確答案：BCD

答案解釋：暫無17.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除

D.若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

正確答案：BCD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無20.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無21.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無22.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無23.對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過6個(gè)月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無24.在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無25.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無26.新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無27.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無28.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

學(xué)習(xí)完5-6章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從5-6章的自測(cè)題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.行政罰款

B.被沒收的財(cái)物

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失

正確答案：D

答案解釋：暫無3.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.土地增值稅

B.允許抵扣的增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

正確答案：B

答案解釋：暫無4.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，如預(yù)計(jì)在發(fā)出商品后無法及時(shí)收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.委托收款方式

B.分期收款方式

C.托收承付方式

D.直接收款方式

正確答案：B

答案解釋：暫無5.下列關(guān)于借款費(fèi)用的說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化

B.符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

正確答案：D

答案解釋：暫無6.20×7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案：B

答案解釋：暫無7.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：C

答案解釋：暫無8.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.10000元

B.15000元

C.20000元

D.25000元

正確答案：B

答案解釋：暫無9.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：D

答案解釋：暫無10.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法

單選題(4.0分)（難易度:中）A.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅

B.按月預(yù)扣預(yù)繳

C.按年預(yù)扣預(yù)繳

D.按季度預(yù)扣預(yù)繳

正確答案：B

答案解釋：暫無11.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：B

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.分類所得稅

B.綜合所得稅

C.混合所得稅

D.預(yù)扣預(yù)繳方式

正確答案：ABC

答案解釋：暫無14.對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.1000元,1000元

B.2000元，0元

C.1500元，500元

D.800元，1200元

正確答案：AB

答案解釋：暫無15.下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬

B.經(jīng)營(yíng)者支付銷售傭金必須以明示的方式

C.支付和接受銷售傭金的，都必須如實(shí)入賬

D.銷售傭金不超過銷售收入的10%

正確答案：ABC

答案解釋：暫無16.一般情況下，對(duì)固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時(shí)間價(jià)值。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊

B.選擇稅法規(guī)定的最高年限折舊

C.采用直線法計(jì)提折舊

D.采用加速法計(jì)提折舊

正確答案：AD

答案解釋：暫無17.下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤(rùn)最大化

B.企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益

C.由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動(dòng)才可稱為稅收籌劃

D.現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力

正確答案：BD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無20.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無21.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無22.不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無23.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無24.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無25.新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無26.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無27.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無28.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

學(xué)習(xí)完5-6章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從5-6章的自測(cè)題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.時(shí)間性差異

B.永久性差異

C.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異

D.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異

正確答案：A

答案解釋：暫無3.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃

C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

正確答案：D

答案解釋：暫無4.20×7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案：B

答案解釋：暫無5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.行政罰款

B.被沒收的財(cái)物

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失

正確答案：D

答案解釋：暫無6.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.36

B.160

C.196

D.172

正確答案：D

答案解釋：暫無7.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：D

答案解釋：暫無8.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：B

答案解釋：暫無9.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：C

答案解釋：暫無10.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

單選題(4.0分)（難易度:中）A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元

正確答案：A

答案解釋：暫無11.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.1000元,1000元

B.2000元，0元

C.1500元，500元

D.800元，1200元

正確答案：AB

答案解釋：暫無14.個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.分類所得稅

B.綜合所得稅

C.混合所得稅

D.預(yù)扣預(yù)繳方式

正確答案：ABC

答案解釋：暫無15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中正確的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除

C.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除

正確答案：BCD

答案解釋：暫無16.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

B.國(guó)債利息收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

正確答案：BCD

答案解釋：暫無17.一般情況下，對(duì)固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時(shí)間價(jià)值。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊

B.選擇稅法規(guī)定的最高年限折舊

C.采用直線法計(jì)提折舊

D.采用加速法計(jì)提折舊

正確答案：AD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無20.不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無21.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無22.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無23.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無24.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無25.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無26.新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無27.在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：B

答案解釋：暫無28.在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)三（20分）

學(xué)習(xí)完5-6章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從5-6章的自測(cè)題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，如預(yù)計(jì)在發(fā)出商品后無法及時(shí)收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.委托收款方式

B.分期收款方式

C.托收承付方式

D.直接收款方式

正確答案：B

答案解釋：暫無3.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.土地增值稅

B.允許抵扣的增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

正確答案：B

答案解釋：暫無4.20×7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案：B

答案解釋：暫無5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.行政罰款

B.被沒收的財(cái)物

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失

正確答案：D

答案解釋：暫無6.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.流轉(zhuǎn)稅

B.企業(yè)所得稅

C.財(cái)產(chǎn)與行為稅

D.資源類稅

正確答案：B

答案解釋：暫無7.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：C

答案解釋：暫無8.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算

單選題(4.0分)（難易度:中）A..7

B..3

C..2

D.1

正確答案：A

答案解釋：暫無9.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：C

答案解釋：暫無10.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.10000元

B.15000元

C.20000元

D.25000元

正確答案：B

答案解釋：暫無11.個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法中的累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3500元

B.2000元

C.1000元

D.5000元

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.個(gè)人所得稅的納稅人包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.中國(guó)公民

B.個(gè)體工商業(yè)戶