某某地產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)范2021版

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目錄1、工作職責(zé) 32、工作范圍與依據(jù) 33、人員管理 34、工作方式及頻次 35、內(nèi)部報(bào)告 46、事項(xiàng)跟進(jìn) 57、財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查結(jié)果獎(jiǎng)懲處理 58、附件 61、工作職責(zé)1.1 地產(chǎn)總部財(cái)務(wù)管理部?jī)?nèi)控組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌地產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作。1.2 地產(chǎn)總部財(cái)務(wù)管理部各業(yè)務(wù)線負(fù)責(zé)人需按照本制度組織財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，對(duì)地產(chǎn)所屬各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)線工作結(jié)果負(fù)責(zé)，保障各業(yè)務(wù)線財(cái)務(wù)管理工作順利、有效開展，防范可能存在的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.3 地產(chǎn)總部財(cái)務(wù)管理部?jī)?nèi)控組統(tǒng)籌財(cái)務(wù)其他業(yè)務(wù)線完成財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，參與各級(jí)子公司內(nèi)控管理工作，協(xié)助地產(chǎn)總部財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并解決財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題。2、工作范圍與依據(jù)2.1 地產(chǎn)總部財(cái)務(wù)管理部?jī)?nèi)控組對(duì)地產(chǎn)所屬各級(jí)子公司財(cái)務(wù)各業(yè)務(wù)線進(jìn)行全覆蓋檢查。2.2 各業(yè)務(wù)線以國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，開展財(cái)務(wù)檢查工作。3、人員管理3.1 地產(chǎn)總部財(cái)務(wù)管理部各業(yè)務(wù)線負(fù)責(zé)人及下屬人員為本業(yè)務(wù)線內(nèi)控工作的直接執(zhí)行人。3.2 地產(chǎn)總部財(cái)務(wù)管理部可以安排地產(chǎn)所屬各級(jí)子公司財(cái)務(wù)人員以聯(lián)合檢查、交叉檢查的形式參與財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查。3.3 內(nèi)控組負(fù)責(zé)人為各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的直接檢查人員。4、工作方式及頻次4.1 財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查以業(yè)務(wù)線或子公司為檢查單位，采用非現(xiàn)場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合，按以下方式完成內(nèi)控檢查工作：（1）非現(xiàn)場(chǎng)綜合內(nèi)控檢查：各業(yè)務(wù)線根據(jù)實(shí)際工作情況，對(duì)本業(yè)務(wù)線工作成果進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)綜合檢查。（2）全覆蓋現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)控檢查：各業(yè)務(wù)線根據(jù)階段性工作重點(diǎn)，不定期組織現(xiàn)場(chǎng)工作檢查。（i）現(xiàn)場(chǎng)檢查前，檢查執(zhí)行小組至少提前一周發(fā)送資料清單以提高檢查效率，被檢區(qū)域提供電子版表格、或者文件掃描件，于檢查前一周周四下班前發(fā)送至對(duì)應(yīng)巡檢同事郵箱，紙質(zhì)憑證及其他文件現(xiàn)場(chǎng)提供。（ii）實(shí)施內(nèi)控檢查。固定巡檢時(shí)間不強(qiáng)制，業(yè)務(wù)量較少區(qū)域建議1周，業(yè)務(wù)量大的區(qū)域建議1-2周。依據(jù)《內(nèi)控檢查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及檢查方法》，開展檢查，檢查中獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，將扣分對(duì)應(yīng)的佐證材料拍照留檔，并以《內(nèi)控檢查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及檢查方法》中要求的格式命名。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通過《內(nèi)控檢查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及檢查方法》列示，共分為紅線風(fēng)險(xiǎn)和一、二、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。紅線風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)最高。風(fēng)險(xiǎn)越高發(fā)生錯(cuò)報(bào)對(duì)區(qū)域內(nèi)控的評(píng)價(jià)影響越大。內(nèi)控檢查中特定領(lǐng)域存在缺陷的風(fēng)險(xiǎn)越高，給予該領(lǐng)域的檢查關(guān)注就應(yīng)越多。根據(jù)分?jǐn)?shù)值和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)事項(xiàng)，對(duì)區(qū)域財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)需同時(shí)滿足分?jǐn)?shù)和一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)個(gè)數(shù)要求，其中一項(xiàng)未達(dá)按該項(xiàng)對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定條件S93分≦分?jǐn)?shù)和一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)為0A90分≦分?jǐn)?shù)<93分和一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)1條B86分≦分?jǐn)?shù)<90分和一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)2條C分?jǐn)?shù)<86分和一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)3條，或觸碰紅線（3）重要事項(xiàng)專項(xiàng)檢查：根據(jù)工作中出現(xiàn)的重大問題或重要風(fēng)險(xiǎn)，各業(yè)務(wù)線對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行不定期專項(xiàng)檢查并出具專項(xiàng)檢查報(bào)告。（4）聯(lián)合檢查：根據(jù)公司要求，參與對(duì)各業(yè)務(wù)線及各級(jí)子公司重點(diǎn)財(cái)務(wù)工作的聯(lián)合檢查，按照公司要求定期完成全覆蓋的檢查并出具聯(lián)合檢查專項(xiàng)報(bào)告。4.2 各子公司應(yīng)配合地產(chǎn)總部財(cái)務(wù)管理部相關(guān)內(nèi)控檢查工作，如實(shí)向檢查人員介紹本子公司有關(guān)情況，提供檢查所需資料；必須制定專人配合檢查工作，如實(shí)答復(fù)，認(rèn)真解釋參檢人員提出相關(guān)疑問。5、內(nèi)部報(bào)告5.1 對(duì)于地產(chǎn)總部財(cái)務(wù)管理部發(fā)起的非現(xiàn)場(chǎng)綜合檢查，應(yīng)于綜合檢查完成后的二十個(gè)工作日內(nèi)提交檢查報(bào)告，并抄送內(nèi)控業(yè)務(wù)線負(fù)責(zé)人匯總。5.2 對(duì)于地產(chǎn)總部財(cái)務(wù)管理部發(fā)起的現(xiàn)場(chǎng)檢查，應(yīng)就完成的現(xiàn)場(chǎng)檢查，提交檢查報(bào)告，由內(nèi)控業(yè)務(wù)線負(fù)責(zé)人參與會(huì)審審核、匯總。5.3 對(duì)于重點(diǎn)事項(xiàng)專項(xiàng)檢查，在各級(jí)子公司全面覆蓋后，提交專項(xiàng)內(nèi)控檢查報(bào)告。5.4 內(nèi)控組匯總、存檔內(nèi)控報(bào)告，作為各級(jí)子公司、地產(chǎn)總部業(yè)務(wù)線財(cái)務(wù)工作評(píng)價(jià)的重要依據(jù)之一。5.5 內(nèi)控檢查報(bào)告應(yīng)連續(xù)編號(hào)并完整存檔。6、事項(xiàng)跟進(jìn)6.1 每次財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查時(shí)，應(yīng)對(duì)被檢查公司上次檢查所發(fā)現(xiàn)需整改問題跟進(jìn)復(fù)查，并在報(bào)告中對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。6.2 各級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)內(nèi)控報(bào)告中反映的不同意見，可以以書面形式向內(nèi)控人員提出意見及依據(jù)；收到內(nèi)控小組正式內(nèi)控意見后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)以書面文件向內(nèi)控小組及地產(chǎn)總部財(cái)務(wù)管理部報(bào)送整改情況，編制整改報(bào)告。6.3 對(duì)于重要內(nèi)控事項(xiàng)，應(yīng)制定整改方案及時(shí)間節(jié)點(diǎn)，報(bào)地產(chǎn)總部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由內(nèi)控業(yè)務(wù)線督促檢查整改結(jié)果。7、財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查結(jié)果獎(jiǎng)懲處理7.1紅線風(fēng)險(xiǎn)和一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)處罰。獎(jiǎng)懲分為行政處罰與經(jīng)濟(jì)處罰，以行政處罰為主，經(jīng)濟(jì)處罰為輔，二者可以并處。觸及紅線風(fēng)險(xiǎn)和一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)處罰規(guī)則具體見下表，以下情況均視具體情況，依據(jù)處罰執(zhí)行原則，形成初步處罰意見后，報(bào)風(fēng)控小組和財(cái)務(wù)條線領(lǐng)導(dǎo)決策后執(zhí)行。若對(duì)公司造成損失，根據(jù)集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處罰。經(jīng)濟(jì)處罰風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)問題類型主責(zé)財(cái)務(wù)人員輔責(zé)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)紅線風(fēng)險(xiǎn)新問題5,0002,5005,00010,000發(fā)生過未整改10,0005,00010,00020,000一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)新問題1,0005001,0001,500發(fā)生過未整改2,0001,0002,0003,000其他特殊事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，視具體事項(xiàng)大小、風(fēng)險(xiǎn)程度等決定獎(jiǎng)懲規(guī)則行政處罰風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)問題類型主責(zé)財(cái)務(wù)人員輔責(zé)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)紅線風(fēng)險(xiǎn)新問題記過，一定期間內(nèi)不得晉職和調(diào)薪，條線會(huì)述職發(fā)生過未整改一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)新問題條線內(nèi)通報(bào)批評(píng)發(fā)生過未整改二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)新問題首次扣分，不做行政處罰處理發(fā)生過未整改條線內(nèi)通報(bào)批評(píng)備注：情節(jié)嚴(yán)重，1年內(nèi)不予晉升；情節(jié)較輕，半年內(nèi)不予晉升。7.2區(qū)域公司內(nèi)控評(píng)級(jí)C處罰對(duì)于內(nèi)控評(píng)級(jí)為C的區(qū)域公司財(cái)務(wù)部：1、處以條線內(nèi)通報(bào)批評(píng)，并且視情況在財(cái)務(wù)條線當(dāng)季