綜合模擬2020年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎試題及答案10含答案

2020年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》

基礎試題及答案10含答案

2020年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎試題及答案10

L下列選項中，屬于公司層戰(zhàn)略的是（）。

A.甲冶煉公司研發(fā)出一項新的鍛造技術

B.乙超市通過降價促進銷售

C.丙家政公司整合其人力資源部門，提升員工的績效管理

D.丁餐飲公司投資建立綠色無污染蔬菜基地

『正確答案』D

『答案解析』選項ABC屬于職能戰(zhàn)略。選項A屬于研發(fā)戰(zhàn)略，

選項B屬于營銷戰(zhàn)略，選項C屬于人力資源戰(zhàn)略。選項D屬于一體

化戰(zhàn)略中的后向一體化戰(zhàn)略。

2.對于追求速度與激情的車主來說，德國高速是夢寐以求的圣地,

因為它以沒有限速而聞名。當?shù)仄嚬I(yè)以此為契機，非常賣力地滿

足駕駛?cè)藢Ω咚俚目駸嶙非?，生產(chǎn)高質(zhì)量、高速度汽車。以上材料體

現(xiàn)了鉆石模型四要素中的（）o

A.生產(chǎn)要素

B.需求條件

C.相關與支持性產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)結(jié)構(gòu)和同業(yè)競爭

『正確答案』B

『答案解析』本題中，追求速度的消費者的需求是當?shù)仄噺S商

生產(chǎn)高質(zhì)量、高速度汽車的動力。所以材料體現(xiàn)了鉆石模型四要素中

的需求條件。

3.泰山氣勢雄偉磅礴，有"五岳之首〃、"五岳之尊〃、"天下第一山”

之稱，是世界自然與文化遺產(chǎn)，世界地質(zhì)公園，國家5A級旅游景區(qū)。

泰山風景區(qū)的獨特競爭優(yōu)勢來源于（）。

A.資源的稀缺性

B.物理上的獨特性

C.資源的不可替代性

D.資源的持久性

『正確答案』C

『答案解析』企業(yè)的資源如果能夠很容易地被替代，那么即使競

爭者不能擁有或模仿企業(yè)的資源，它們也仍然可以通過獲取替代資源

而改變自己的競爭地位。例如，一些旅游景點的獨特優(yōu)勢就很難被其

他景點的資源所替代。泰山景區(qū)的獨特競爭優(yōu)勢很難被其他景點所替

代，屬于不可替代性資源。

4.對于一些產(chǎn)品或服務，消費者總是希望能夠就近獲取，例如,

快餐、超市、農(nóng)貿(mào)市場等。王女士通過創(chuàng)業(yè)建立了一家連鎖洗衣企業(yè)。

其在進行戰(zhàn)略選擇時需謹防的戰(zhàn)略陷阱是（）。

A.尋求產(chǎn)業(yè)支配地位

B.提高產(chǎn)品差異化程度

C.專注于產(chǎn)業(yè)中的一部分特色用戶

D.在產(chǎn)業(yè)發(fā)展變化中占據(jù)主動地位

『正確答案』A

『答案解析』連鎖洗衣屬于零散產(chǎn)業(yè)。零散產(chǎn)業(yè)謹防的戰(zhàn)略陷阱

包括避免尋求支配地位，選項A正確。選項BC屬于零散產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略

選擇。選項D屬于新興產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略選擇。

5.H公司管理層在高層領導會議中一致決定，H公司在未來一段

時間內(nèi)將繼續(xù)保持現(xiàn)有的宗旨和目標，集中資源用于現(xiàn)有的經(jīng)營范圍

和產(chǎn)品。根據(jù)以上材料，下列關于H公司的說法不正確的是（）。

A.采用該戰(zhàn)略企業(yè)可以充分利用原有生產(chǎn)經(jīng)營領域中的各種資

源

B.該戰(zhàn)略可以避免開發(fā)新產(chǎn)品和新市場所必需的巨大資金投入

和開發(fā)風險

C.采用該戰(zhàn)略可以使企業(yè)在外部環(huán)境發(fā)生較大變動時更穩(wěn)定地

應對風險

D.該戰(zhàn)略可以使企業(yè)避免資源重新配置和組合的成本

『正確答案』C

『答案解析』根據(jù)材料分析，H公司采用的戰(zhàn)略是穩(wěn)定戰(zhàn)略。采

用穩(wěn)定戰(zhàn)略的風險比較小，因為企業(yè)可以充分利用原有生產(chǎn)經(jīng)營領域

中的各種資源，避免開發(fā)新產(chǎn)品和新市場所必需的巨大資金投入和開

發(fā)風險，避免資源重新配置和組合的成本，防止由于發(fā)展過快、過急

造成的失衡狀態(tài)，選項ABD正確。

但是，采用穩(wěn)定戰(zhàn)略也有一定的風險。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生較

大變動，企業(yè)戰(zhàn)略目標、外部環(huán)境、企業(yè)實力三者之間就會失去平衡，

使企業(yè)陷入困境。穩(wěn)定戰(zhàn)略還容易使企業(yè)減弱風險意識，甚至會形成

懼怕風險、回避風險的企業(yè)文化，降低企業(yè)對風險的敏感性和適應性。

選項C錯誤。

6.新一集團是一家食品制造企業(yè)，最初只生產(chǎn)方便面，通過方便

面這一食品贏得了消費者的信賴。在此基礎上，新一集團又注冊成立

了幾家新公司，推出了膨化食品、餅干、飲料等其他品牌的產(chǎn)品。根

據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略的途徑，新一集團采用該戰(zhàn)略的可能動因不包括（）o

A.為管理者提供職業(yè)發(fā)展機會

B.內(nèi)部發(fā)展的成本增速較快

C.不存在合適的收購對象

D.保持統(tǒng)一的管理風格和企業(yè)文化

『正確答案』B

『答案解析』新一集團采用的發(fā)展途徑是內(nèi)部發(fā)展。內(nèi)部發(fā)展的

成本增速較慢是企業(yè)采取內(nèi)部發(fā)展戰(zhàn)略的動因之一，所以選項B的表

述不正確。

7.21世紀初，日本理發(fā)店的理發(fā)過程包含了一系列活動，通常要

1個小時左右。這一過程中顧客可以享受肩膀按摩、享用茶和咖啡、

頭發(fā)和頭皮護理等服務。結(jié)果造成了理發(fā)的時間在總的時間中只是很

少的一部分，而且理發(fā)的價格高于市場平均價格的50%之多。K理發(fā)

店接受消費者的建議之后，去掉這些情感性因素，簡化了對頭發(fā)的特

殊護理，專注于基本的理發(fā)過程，不僅縮短了理發(fā)時間，理發(fā)的價格

也大大降低，受到了消費者的青睞，營業(yè)額高速增長。根據(jù)以上材料

判斷，K理發(fā)店實施藍海戰(zhàn)略的路徑是（）o

A.跨越產(chǎn)業(yè)內(nèi)不同的戰(zhàn)略群體B.重新界定產(chǎn)業(yè)的買方群體

C.重設產(chǎn)業(yè)的功能與情感導向D.跨越時間參與塑造外部潮流

『正確答案』C

『答案解析』K理發(fā)店去掉理發(fā)過程中的情感性因素，簡化了對

頭發(fā)的特殊護理，專注于基本的理發(fā)過程，體現(xiàn)了重建市場邊界的基

本法則中的重設客戶的功能性或情感性訴求。選項C正確。

8.化妝品行業(yè)是一個全球競爭的市場，相比本土化妝品，現(xiàn)在的

年輕人對國際品牌更感興趣。針對這一情況，北京Z化妝品公司并沒

有與國際跨國公司進行直接較量，而是將目光轉(zhuǎn)向關注國產(chǎn)品牌的消

費人群，并推出一些物美價廉的大眾產(chǎn)品。根據(jù)新興市場本土企業(yè)的

戰(zhàn)略選擇，Z化妝品的角色屬于（）。

A.躲閃者

B.擴張者

C.防御者

D.抗衡者

『正確答案』A

『答案解析』本題中化妝品產(chǎn)業(yè)面臨的全球化壓力大，Z公司避

開與跨國公司的直接競爭，將目光轉(zhuǎn)向關注國產(chǎn)品牌的消費人群，故

Z公司扮演的角色可稱為"躲閃者〃。選項A正確。

9.A公司是一家研究開發(fā)人工智能的高科技企業(yè)，產(chǎn)品類型、性

能尚在摸索中，產(chǎn)品用戶也很少。根據(jù)財務風險與經(jīng)營風險的搭配,

下列說法正確的是（）o

A.主要使用權(quán)益融資

B.財務風險非常低

C.股利分配率很低

D.股價呈波動性增長趨勢

『正確答案』B

『答案解析』A公司處于產(chǎn)品生命周期的導入期，經(jīng)營風險非常

高，財務風險非常低。選項B正確。導入期資本結(jié)構(gòu)為權(quán)益融資，幾

乎不分配股利且股價迅速增長，選項A、C、D說法錯誤。

10.企業(yè)應設立專職部門或確定相關職能部門履行全面風險管理

的職責，下列選項中，關于風險管理職能部門的說法不正確的是（）o

A.負責研究提出全面風險管理工作報告

B.負責研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告

C.負責組織建立風險管理信息系統(tǒng)

D.風險管理職能部門對風險管理委員會負責

『正確答案』D

『答案解析』風險管理職能部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人

員負責，選項D錯誤。選項ABC屬于風險管理職能部門應該履行的

職責。

()

2020年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎試題及答案9

[1]多邦公司是一家駝羊毛制品生產(chǎn)和銷售企業(yè)，產(chǎn)品銷往多

個國家和地區(qū)。為了確保產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)價廉，該公司在最適合駝羊生長的

L國建立統(tǒng)一的駝羊養(yǎng)殖場，并在加工條件最好的N國設廠生產(chǎn)駝羊

毛制品。多邦公司國際化經(jīng)營的戰(zhàn)略類型是（）。

A.多國本土化戰(zhàn)略

B.國際戰(zhàn)略

C.跨國戰(zhàn)略

D.全球化戰(zhàn)略

【答案】D

【解析】"產(chǎn)品銷往多個國家和地區(qū)。為了確保產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)價廉，

該公司在最適合駝羊生長的L國建立統(tǒng)一的駝羊養(yǎng)殖場，并在加工條

件最好的N國設廠生產(chǎn)駝羊毛制品〃表明多邦公司向全世界的市場推

銷標準化的產(chǎn)品和服務，并在較有利的國家集中進行生產(chǎn)經(jīng)營活動,

由此形成經(jīng)驗曲線和規(guī)模經(jīng)濟效益以獲得高額利潤，體現(xiàn)的是全球化

戰(zhàn)略。

【2】永澤公司是一家餐飲公司。2010年，一場傳染病的流行使

餐飲業(yè)進入“寒冬”。該公司在進行風險評估后認為，這場傳染病的流

行將使消費者的健康飲食意識大大增強，于是組織員工迅速開發(fā)并推

出系列健康菜品，使公司營業(yè)額逆勢上升。永澤公司的上述做法體現(xiàn)

的風險管理特征是()。

A.專業(yè)性

B.戰(zhàn)略性

C.系統(tǒng)性

D.二重性

【答案】D

【解析】傳染病的流行是風險，而永澤公司將風險轉(zhuǎn)化為增進企

業(yè)價值的機會，體現(xiàn)了風險管理二重性的特征。

【3】經(jīng)營電子商城業(yè)務的亞迪公司通過數(shù)據(jù)挖掘了解消費者的

購買經(jīng)歷、對產(chǎn)品的評價、產(chǎn)品瀏覽和搜索行為，從而在掌握消費者

真實需求的基礎上有的放矢地向消費者推薦商品。據(jù)統(tǒng)計，該公司網(wǎng)

站推薦的食品類、服裝類和家電類商品的銷售轉(zhuǎn)化率分別高達52%、

55%和60%。在本案例中，亞迪公司運用信息技術實施了（）。

A.市場開發(fā)戰(zhàn)略

B.差異化戰(zhàn)略

C.集中化戰(zhàn)略

D.多元化戰(zhàn)略

【答案】C

【解析】"經(jīng)營電子商城業(yè)務的亞迪公司通過數(shù)據(jù)挖掘了解消費

者的購買經(jīng)歷、對產(chǎn)品的評價、產(chǎn)品瀏覽和搜索行為，從而在掌握消

費者真實需求的基礎上有的放矢地向消費者推薦商品〃表明亞迪公司

借助數(shù)據(jù)挖掘技術，利用產(chǎn)品銷售和客戶數(shù)據(jù)分析消費者的購買模式

和偏好，從而更好地發(fā)現(xiàn)目標客戶、服務于目標市場，并針對性地開

展營銷和市場競爭活動。因此，亞迪公司運用信息技術實施了集中化

戰(zhàn)略。

[4]萬明電力公司通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)了停電以后恢復供電時

間的長短與客戶滿意度的高度相關性，并依據(jù)具體的數(shù)據(jù)調(diào)整了服務

策略，提高了客戶滿意度。根據(jù)上述信息，萬明公司運用大數(shù)據(jù)分析

影響的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的主要方面是（）。

A.生產(chǎn)管理

B.營銷管理

C.成本管理

D.市場調(diào)研與預測

【答案】B

【解析】"萬明電力公司通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)了停電以后恢復供

電時間的長短與客戶滿意度的高度相關性，并依據(jù)具體的數(shù)據(jù)調(diào)整了

服務策略，提高了客戶滿意度〃體現(xiàn)了營銷管理的用戶行為與特征分

析。

【5】有關研究機構(gòu)證實，從事中成藥生產(chǎn)的上市公司天康公司

的主打產(chǎn)品含有對人體健康有害的成分。該研究結(jié)果被媒體披露后,

天康公司的股價大跌，購買其產(chǎn)品的部分消費者和經(jīng)銷商紛紛要求退

貨，致使其經(jīng)營陷入危機。上述案例中，天康公司面臨的風險屬于（）。

（2018年改編）

A.市場風險

B.運營風險

C.財務風險

D.技術風險

【答案】B

【解析】天康公司的主打產(chǎn)品含有對人體健康有害的成分，該研

究結(jié)果被披露后給企業(yè)帶來種種不利影響體現(xiàn)的是天康公司在質(zhì)量、

安全、環(huán)保、信息安全等管理發(fā)生失誤導致的風險，屬于運營風險。

[61經(jīng)營中式快餐的力元公司于2015年宣布其戰(zhàn)略目標是建成

門店覆蓋全國的“快餐帝國"。由于擴張過快、缺乏相關資源保障、各

地流行菜系經(jīng)營者的激烈競爭以及不同消費者口味難以調(diào)和的矛盾，

該戰(zhàn)略目標未能實現(xiàn)，公司經(jīng)營也陷入危機。從零散產(chǎn)業(yè)角度看，下

列各項中，屬于力元公司進行戰(zhàn)略選擇未能避免的戰(zhàn)略陷阱是()。

A.尋求支配地位

B.不能保持嚴格的戰(zhàn)略約束力

C.過分集權(quán)化

D.不了解競爭者的戰(zhàn)略目標和管理費用

【答案】A

【解析】零散產(chǎn)業(yè)的基本結(jié)構(gòu)決定了尋求支配地位是無效的，除

非可以從根本上出現(xiàn)變化。造成產(chǎn)業(yè)零散的原因通常會使企業(yè)在增加

市場份額的同時面對低效率和失去產(chǎn)品差異性。特別地，企圖對所有

的人在所有方面占優(yōu)勢會導致競爭力量的脆弱性達到最大值。"經(jīng)營

中式快餐的力元公司于2015年宣布其戰(zhàn)略目標是建成門店覆蓋全國

的‘快餐帝國由于擴張過快、缺乏相關資源保障、各地流行菜系經(jīng)

營者的激烈競爭以及不同消費者口味難以調(diào)和的矛盾，該戰(zhàn)略目標未

能實現(xiàn)，公司經(jīng)營也陷入危機”表明力元公司進行戰(zhàn)略選擇未能避免

的戰(zhàn)略陷阱是尋求支配地位。

[7]截至2015年秋，U國N航空公司與M航空公司合并已有

5年，但原N公司和M公司機艙服務員的勞工合約仍未統(tǒng)一。為此，

原N公司與M公司的機艙服務員在臨近圣誕節(jié)期間，發(fā)起抗議行動，

有效推動了該問題的解決。本案例中原N公司與M公司機艙服務員

的權(quán)力來源于（）。

A.個人的素質(zhì)和影響

B.在管理層次中的地位

C.利益相關者集中或聯(lián)合的程度

D.參與或影響企業(yè)戰(zhàn)略決策與實施過程

【答案】C

【解析】"原N公司與M公司的機艙服務員在臨近圣誕節(jié)期間,

發(fā)起抗議行動，有效推動了該問題的解決''表明N公司與M公司機艙

服務員的權(quán)力來源于利益相關者集中或聯(lián)合的程度。

[8]民先公司是一家銷售生鮮食品的大型連鎖超市。2017年,

該公司新開設了網(wǎng)上銷售業(yè)務，并初步建立了快速高效的物流體系,

目前已實現(xiàn)在若干超市門店3公里范圍內(nèi)，至多30分鐘即可送貨上

門。從戰(zhàn)略變革發(fā)展階段角度看，民先公司的上述做法屬于戰(zhàn)略變革

的()。

A.連續(xù)階段

B.漸進階段

C.不斷改變階段

D.全面階段

【答案】B

【解析】“2017年，該公司新開設了網(wǎng)上銷售業(yè)務，并初步建立

了快速高效的物流體系，目前已實現(xiàn)在若干超市門店3公里范圍內(nèi)，

至多30分鐘即可送貨上門〃體現(xiàn)的是戰(zhàn)略變革的漸進階段。在這個階

段中，戰(zhàn)略發(fā)生緩慢的變化，這種變化可能是零打碎敲性的，也可能

是系統(tǒng)性的。

[9]貝樂玩具公司成立十年來，生產(chǎn)和經(jīng)營規(guī)模逐步擴大，玩

具產(chǎn)品的品種不斷增加。為了提高工作效率并實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，該公司

應采用的組織結(jié)構(gòu)是（）。

A.事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)

B.M型組織結(jié)構(gòu)

C.職能制組織結(jié)構(gòu)

D.創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu)

【答案】C

【解析】職能制組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點：①能夠通過集中單一部門內(nèi)

所有某一類型的活動來實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟;②有利于培養(yǎng)職能專家;③因

為任務為常規(guī)和重復性任務，所以工作效率得到提高;④董事會便于

監(jiān)控各個部門。貝樂玩具公司為了提高工作效率并實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，因

此，該公司應采用的組織結(jié)構(gòu)是職能制組織結(jié)構(gòu)。

[10]甲公司是一家白酒生產(chǎn)企業(yè)。為了進一步提高產(chǎn)品質(zhì)量,

甲公司通過圖表形式將白酒生產(chǎn)按順序劃分為多個模塊，并對各個模

塊逐一進行詳細調(diào)查，識別出每個模塊各種潛在的風險因素或風險事

件，從而使公司決策者獲得清晰直觀的印象。根據(jù)上述信息，下列各

項中，對甲公司采取的風險管理辦法的描述錯誤的是（）。

A.該方法的優(yōu)點是簡單明了易于操作

B.該方法的使用效果依賴于專業(yè)人員的水平

C.該方法適用于組織規(guī)模較小、流程較簡單的業(yè)務風險分析

D.該方法可以對企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營中的風險及其成因進行定性分

析

【答案】C

【解析】"甲公司通過圖表形式將白酒生產(chǎn)按順序劃分為多個模

塊，并對各個模塊逐一進行詳細調(diào)查，識別出每個模塊各種潛在的風

險因素或風險事件，從而使公司決策者獲得清晰直觀的印象〃表明甲

公司采取的風險管理技術與方法是流程圖分析法。通過流程圖分析法,

可以對企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營中的風險及其成因進行定性分析。流程圖分析

法的主要優(yōu)點是清晰明了，易于操作，且組織規(guī)模越大,流程越復雜，

流程圖分析法就越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。局限性主要是該方法的使用效果

依賴于專業(yè)人員的水平。因此，選項C錯誤。

()

2020年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎試題及答案8

【1】2017年年初，甲公司與乙銀行簽訂一份協(xié)議，約定甲公司

一旦發(fā)生特定事件引起財務危機時，有權(quán)從乙銀行取得500萬貸款來

應對風險。在協(xié)議中，雙方明確了甲公司歸還貸款的期限以及獲得貸

款應當支付的利息和費用。關于上述協(xié)議，下列各項中表述正確的有

()。

A.甲公司采取的風險理財策略為其可持續(xù)經(jīng)營提供了保證

B.甲公司采取的風險理財策略不涉及風險補償

C.乙銀行向甲公司提供貸款不承擔甲公司發(fā)生特定事件的風險

D.甲公司采取的風險理財策略是風險資本的表現(xiàn)形式之一

【答案】ACD

【解析】甲公司采取的風險應對策略屬于風險補償中的應急資本。

應急資本是風險資本的表現(xiàn)形式之一。

應急資本具有如下特點：

(1)應急資本的提供方并不承擔特定事件發(fā)生的風險，而只是在事

件發(fā)生并造成損失后提供用于彌補損失、持續(xù)經(jīng)營的資金。事后公司

要向資本提供者歸還這部分資金，并支付相應的利息。

⑵應急資本是一個綜合運用保險和資本市場技術設計和定價的

產(chǎn)品。與保險不同，應急資本不涉及風險的轉(zhuǎn)移，是企業(yè)風險補償策

略的一種方式。

⑶應急資本是一個在一定條件下的融資選擇權(quán)，公司可以不使用

這個權(quán)利。

⑷應急資本可以提供經(jīng)營持續(xù)性的保證。

因此，選項A、C、D正確。

【2】近年來國內(nèi)洗滌品生產(chǎn)企業(yè)面臨日益沉重的競爭壓力。國

外著名洗滌品公司加快進入中國市場的步伐;原材料及用工成本不斷

上漲;國內(nèi)洗滌品生產(chǎn)企業(yè)眾多，產(chǎn)品差異較小，消費者選擇余地大;

新型洗滌品層出不窮，產(chǎn)品生命周期縮短，原有洗滌品不斷遭到淘汰。

從產(chǎn)業(yè)五種競爭力角度考察，國內(nèi)洗滌品生產(chǎn)企業(yè)面臨的競爭壓力包

括()°

A.產(chǎn)業(yè)內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)的競爭

B.購買者討價還價

C.供應者討價還價

D.潛在進入者的進入威脅

【答案】ABCD

【解析】"國內(nèi)洗滌品生產(chǎn)企業(yè)眾多，產(chǎn)品差異較小"體現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)

內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)的競爭強度大，選項A正確。"產(chǎn)品差異較小，消費者選

擇余地大〃體現(xiàn)了購買者的議價能力強，選項B正確。"原材料及用工

成本不斷上漲"體現(xiàn)了供應者的議價能力強，選項C正確。"國外著名

洗滌品公司加快進入中國市場的步伐〃體現(xiàn)了潛在進入者的進入威脅

大，選項D正確。

【3】樂融旅行社定期開展會員俱樂部活動。活動期間，該社向

參加活動的會員提供免費茶點、風景攝影及旅游知識講座、旅游新項

目推介等，建立了良好的公眾形象。在上述活動中，樂融旅行社采用

的促銷組合要素有()。

A.營業(yè)推廣

B.廣告促銷

C.人員推銷

D.公關宣傳

【答案】ACD

【解析】樂融旅行社采用了提供免費茶點等非媒體促銷的手段,

選項A正確。該社向參加活動的會員進行旅游新項目推介等屬于人員

推銷，選項C正確。樂融旅行社的促銷活動建立了良好的公眾形象屬

于公關宣傳，選項D正確。

[4]甲客運公司與乙旅行社于2016年開啟深度戰(zhàn)略合作，聯(lián)合

推出“車票+地接〃打包旅游產(chǎn)品。其中，甲客運公司提供用于打包產(chǎn)

品的"低價票〃，乙旅行社則提供比以往更為豐富、優(yōu)質(zhì)的旅游目的地

和地接服務。該產(chǎn)品的推出明顯提升了合作雙方的競爭力。本案例中，

甲客運公司與乙旅行社進行戰(zhàn)略合作的動因有（）。

A.防范信任危機

B.保持統(tǒng)一的管理風格和企業(yè)文化

C.實現(xiàn)資源互補

D.開拓新的市場

【答案】CD

【解析】企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟形成的動因主要有以下6個方面：①促

進技術創(chuàng)新;②避免經(jīng)營風險;③避免或減少競爭;④實現(xiàn)資源互

補;⑤開拓新的市場;⑥降低協(xié)調(diào)成本。"甲客運公司與乙旅行社于

2016年開啟深度戰(zhàn)略合作，聯(lián)合推出'車票+地接'打包旅游產(chǎn)品。其

中，甲客運公司提供用于打包產(chǎn)品的‘低價票'，乙旅行社則提供比以

往更為豐富、優(yōu)質(zhì)的旅游目的地和地接服務"表明甲客運公司與乙旅

行社進行戰(zhàn)略合作的動因有實現(xiàn)資源互補和開拓新的市場。

[5]順馳公司是國內(nèi)一家汽車玻璃制造商。面對國內(nèi)生產(chǎn)要素

成本不斷上漲和產(chǎn)品訂單日趨減少，該公司把一部分資金和生產(chǎn)能力

轉(zhuǎn)移至生產(chǎn)綜合成本相對較低的汽車產(chǎn)銷大國M國。通過獨立投資

設廠和橫向并購M國一家擁有國際知名品牌的企業(yè)，順馳公司在M

國不僅很快站穩(wěn)腳跟，而且獲得M國汽車制造商的大量訂單，業(yè)務

量大幅增長。在本案例中，順馳公司向M國投資的動機有（）。

A.尋求效率

B.尋求市場

C.尋求現(xiàn)成資產(chǎn)

D.尋求資源

【答案】ABC

【解析】"面對國內(nèi)生產(chǎn)要素成本不斷上漲和產(chǎn)品訂單日趨減少，

該公司把一部分資金和生產(chǎn)能力轉(zhuǎn)移至生產(chǎn)綜合成本相對較低的汽

車產(chǎn)銷大國M國〃體現(xiàn)了尋求效率，選項A正確。“順馳公司在M國

不僅很快站穩(wěn)腳跟，而且獲得M國汽車制造商的大量訂單，業(yè)務量

大幅增長''體現(xiàn)了尋求市場，選項B正確?！巴ㄟ^獨立投資設廠和橫向

并購M國一家擁有國際知名品牌的企業(yè)〃體現(xiàn)了尋求現(xiàn)成資產(chǎn)，選項

C正確。

[51信達銀行每年都依據(jù)實際業(yè)績編制預算。2016年年底信達

銀行在某地開設了一家分行，該分行2017年預算編制類型的優(yōu)點有()。

A.能夠促進更為有效的資源分配

B.系統(tǒng)相對容易操作和理解

C.容易實現(xiàn)協(xié)調(diào)預算

D.能夠應對環(huán)境的變化

【答案】AD

【解析】零基預算是指在每一個新的期間必須重新判斷所有的費

用。因為分行是2016年年底新開設的，所以該分行2017年預算編制

類型屬于零基預算。零基預算的優(yōu)點：①能夠識別和去除不充分或

者過時的行動;②能夠促進更為有效的資源分配;③需要廣泛的參

與;④能夠應對環(huán)境的變化;⑤鼓勵管理層尋找替代方法。因此，選

項A、D正確，選項B、C屬于增量預算的優(yōu)點。

[61逸風公司是一家手機游戲軟件開發(fā)商。該公司為實現(xiàn)預定

的戰(zhàn)略目標，借助大數(shù)據(jù)分析工具，及時根據(jù)市場需求的變化調(diào)整產(chǎn)

品開發(fā)和經(jīng)營計劃，成效顯著。下列各項中，對逸風公司上述做法表

述正確的有()。

A.逸風公司的戰(zhàn)略是理性計劃的產(chǎn)物

B.逸風公司的戰(zhàn)略是在其內(nèi)外環(huán)境的變化中不斷規(guī)劃和再規(guī)劃

的結(jié)果

C.逸風公司采取主動態(tài)勢預測末來

D.逸風公司的戰(zhàn)略是事先的計劃和突發(fā)應變的組合

【答案】BCD

【解析】加拿大學者明茨伯格(MintzbergH.)在1989年提出,以

計劃為基點將企業(yè)戰(zhàn)略視為理性計劃的產(chǎn)物是不正確的，選項A錯誤。

一個實際的戰(zhàn)略是管理者在公司內(nèi)外各種情況不斷暴露的過程中不

斷規(guī)劃和再規(guī)劃的結(jié)果，選項B正確。在當今瞬息萬變的環(huán)境里，公

司戰(zhàn)略意味著企業(yè)要采取主動姿態(tài)預測未來，選項C正確。大部分公

司的戰(zhàn)略是事先計劃和突發(fā)應變的組合，選項D正確。

[7]近年來，隨著汽車銷量的上升，洗車行業(yè)迅速發(fā)展。因為

洗車業(yè)務不需要復雜的技術和大量的投資，且消費者需要的洗車地點

分散，所以洗車公司數(shù)量大量增加，洗車行業(yè)呈零散狀態(tài)。根據(jù)以上

信息，造成洗車產(chǎn)業(yè)零散的原因有()。

A.成本的迅速變化

B.進入障礙低

C.技術的不確定性

D.市場需求多樣導致高度產(chǎn)品差異化

【答案】BD

【解析】從產(chǎn)業(yè)本身的基礎經(jīng)濟特性角度看，造成產(chǎn)業(yè)零散的原

因：①進入障礙低或存在退出障礙;②市場需求多樣導致高度產(chǎn)品差

異化;③不存在規(guī)模經(jīng)濟或難以達到經(jīng)濟規(guī)模。因此，選項B、D正

確。

[8]富華公司是一家特種鋼材生產(chǎn)企業(yè)，其產(chǎn)品主要用于大型

采礦機械、采油設備的生產(chǎn)。為了增強對鋼鐵市場需求變化的敏感性,

富華公司決定把前向一體化作為發(fā)展戰(zhàn)略。下列各項中，符合該公司

發(fā)展戰(zhàn)略的有（）。

A.參股海城礦山機械公司

B.與東港石油公司簽訂集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的合作協(xié)議

C.投資建立鐵礦資源開發(fā)和生產(chǎn)企業(yè)

D.與南崗煤炭集團建立戰(zhàn)略聯(lián)盟

【答案】AB

【解析】前向一體化戰(zhàn)略是指獲得分銷商或零售商的所有權(quán)或加

強對他們的控制權(quán)的戰(zhàn)略。富華公司的產(chǎn)品主要用于大型采礦機械、

采油設備的生產(chǎn)，因此參股海城礦山機械公司、與東港石油公司簽訂

合作協(xié)議屬于前向一體化戰(zhàn)略，選項A、B正確。

【9】隆盛信托投資公司自成立以來，結(jié)合業(yè)務特點和內(nèi)部控制

要求設置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，將權(quán)力和責任落實到責任單位,

同時綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對

策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，

該公司的上述做法涉及的內(nèi)部控制要素有（）。

A.風險評估

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.控制活動

【答案】AB

【解析】"綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受

等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制〃屬于風險評估，選項A正

確?！敖Y(jié)合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，

將權(quán)力和責任落實到責任單位"屬于控制環(huán)境，選項B正確。

[10]甲公司是一家互聯(lián)網(wǎng)叫車平臺公司，目前經(jīng)營處于培育客

戶的階段。該公司通過支付大量的營銷費用來培養(yǎng)客戶通過互聯(lián)網(wǎng)叫

車的習慣。下列各項中，屬于甲公司現(xiàn)階段經(jīng)營特征的有（）。

A.經(jīng)營風險非常高而財務風險非常低

B.具有中等的股利分配率

C.價格/盈余倍數(shù)非常高

D.主要資金來源是風險資本

【答案】ACD

【解析】"目前經(jīng)營處于培育客戶的階段。該公司通過支付大量

的營銷費用來培養(yǎng)客戶通過互聯(lián)網(wǎng)叫車的習慣"表明互聯(lián)網(wǎng)叫車平臺

公司處于導入期。選項A、C、D為導入期企業(yè)的經(jīng)營特征。

()

2020年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎試題及答案7

單項選擇題：

[11華盛是經(jīng)營手機業(yè)務的跨國企業(yè)，其組織是兩維設計，一

維按職能專業(yè)化準則，設立區(qū)域組織，主要為業(yè)務單位提供支持服務

與監(jiān)督，另一維是按業(yè)務專業(yè)化原則設立四大業(yè)務運營中心，對應客

戶需求來組建管理團隊并確定相應的經(jīng)營目標與考核制度，其采取的

組織結(jié)構(gòu)是（）o

A.職能制結(jié)構(gòu)

B.矩陣制組織結(jié)構(gòu)

C.事業(yè)部結(jié)構(gòu)

D.戰(zhàn)略業(yè)務單位結(jié)構(gòu)

『正確答案』B

『答案解析』本題考核"橫向分工組織結(jié)構(gòu)”的知識點。矩陣制組

織結(jié)構(gòu)是為了處理非常復雜項目中的控制問題而設計的。這種結(jié)構(gòu)在

職能和產(chǎn)品或項目之間起到了聯(lián)系的作用。這樣，員工就擁有了兩個

直接上級，其中一名上級負責產(chǎn)品或服務，而另一名負責職能活動。

[2]育英公司是一家英語培訓機構(gòu)，定位高端培訓，該公司實

行純英文教學，全部課程由外籍教師授課，另外配合中文教師擔任助

教，所有教師有5年以上教學經(jīng)驗，育英公司組織協(xié)調(diào)機制是（）o

A.相互適應，自行調(diào)整

B.技藝（知識）標準化

C.工作過程標準化

D.工作成果標準化

『正確答案』B

『答案解析』本題考核"橫向分工的基本協(xié)調(diào)機制〃的知識點。技

藝（知識）標準化，是指組織對其成員所應有的技藝、知識加以標準化。

這種協(xié)調(diào)機制主要是依靠組織成員在任職以前就接受了必要的、標準

化的訓練，成為具有標準化知識和技能的人才。

【3】在最簡單的組織結(jié)構(gòu)中，適宜采用的組織協(xié)調(diào)機制是（）。

A.共同價值觀

B.直接指揮，直接控制

C.標準化體系結(jié)構(gòu)

D.相互適應，自行調(diào)整

『正確答案』D

『答案解析』本題考核"橫向分工結(jié)構(gòu)的基本協(xié)調(diào)機制”的知識點。

相互適應，自行調(diào)整是一種自我控制方式。這種機制適合于最簡單的

組織結(jié)構(gòu)。

[4]甲公司是研發(fā)音樂耳塞的企業(yè)，其近期面向舞臺表演者和

音樂發(fā)燒友推出的3款“入耳型"音樂耳塞產(chǎn)品，雖然外形并不時尚,

但憑借著先進的音頻技術和舒適的佩戴感覺，得到了客戶的認可。甲

公司決定不斷完善3款產(chǎn)品的制造工藝技術，降低產(chǎn)品成本并提高產(chǎn)

品質(zhì)量，從而能夠繼續(xù)保持這一部分耳塞市場份額。甲公司宜采取的

組織戰(zhàn)略類型為（）。

A.防御型戰(zhàn)略組織

B.開拓型戰(zhàn)略組織

C.分析型戰(zhàn)略組織

D.反應型戰(zhàn)略組織

『正確答案』A

『答案解析』防御型組織主要是要追求一種穩(wěn)定的環(huán)境，試圖通

過解決開創(chuàng)性問題來達到自己的穩(wěn)定性。甲公司不斷完善技術，降低

成本提高質(zhì)量目的是為了繼續(xù)保持這一部分耳塞市場份額，因此適宜

采用的組織戰(zhàn)略類型為防御型戰(zhàn)略組織。

[5]丁國的S公司是一家全球500強企業(yè)，依靠嚴格的規(guī)章制

度進行精細化管理，內(nèi)部分級分明，決策權(quán)集中在上層，資歷在員工

晉升中發(fā)揮著重要作用，S公司的企業(yè)文化類型是（）o

A.任務導向型

B.權(quán)力導向

C.角色導向

D.人員導員

『正確答案』C

『答案解析』角色導向型這類文化一般是圍繞著限定的工作規(guī)章

和程序建立起來的，理性和邏輯是這一文化的中心，分歧由規(guī)章和制

度來解決，穩(wěn)定和體面幾乎被看成與能力同等重要。這類結(jié)構(gòu)十分強

調(diào)等級和地位，權(quán)利和特權(quán)是限定的。本題中，該公司“依靠嚴格的

規(guī)章制度進行精細化管理，內(nèi)部分級分明，決策權(quán)集中在上層，資歷

在員工晉升中發(fā)揮著重要作用"符合角色導向型文化的特點。

【6】甲公司是一家成功的家電企業(yè)，多年來致力于為消費者提

供整套家電解決方案。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的興起，公司于2004年制定

并實施了進軍智能家居領域的戰(zhàn)略，通過建立“家庭網(wǎng)絡標準產(chǎn)業(yè)聯(lián)

盟〃，推出了一系列信息及多媒體共享的智能家居產(chǎn)品。同時，公司

組織結(jié)構(gòu)進行了重大改革，管理制度也作了相應調(diào)整，并與企業(yè)多年

形成的文化保持了一致。根據(jù)戰(zhàn)略穩(wěn)定性與文化適應性矩陣的要求。

甲公司在實施上述新戰(zhàn)略時，應當（）。

A.加強協(xié)同作用

B.以企業(yè)使命為基礎

C.根據(jù)文化進行管理

D.重新制定戰(zhàn)略

『正確答案』B

『答案解析』本題考核"戰(zhàn)略穩(wěn)定性與文化適應性〃的知識點。以

企業(yè)使命為基礎：企業(yè)實施一個新的戰(zhàn)略時，重要的組織要素會發(fā)生

很大變化。這些變化大多與企業(yè)目前的文化有潛在的一致性。所以本

題選項B正確。

【7】2002年，小王在市區(qū)黃金位置開了一家咖啡店，由于經(jīng)營

有方，小店開業(yè)不到一個月就創(chuàng)造了銷售佳績。正在小王準備大干一

場時，社會上一場流行性疾病襲來，小店經(jīng)營陷入困境。小王采取各

種措施試圖挽救失敗后，不得不關閉了咖啡店，根據(jù)戰(zhàn)略失效理論,

小王創(chuàng)業(yè)沒達到預期目標屬于（）。

A.前期失效

B.晚期失效

C.正常失效

D.偶然失效

『正確答案』D

『答案解析』本題考核"戰(zhàn)略失效”的知識點。在戰(zhàn)略實施過程中，

偶然會因為一些意想不到的因素導致戰(zhàn)略失效，這就是偶然失效。流

行病疫情屬于偶然因素，所以屬于偶然失效。

[8]以下關于戰(zhàn)略控制與預算控制的表述，正確的是（）。

A.戰(zhàn)略控制的期限通常在一年以內(nèi)

B.戰(zhàn)略控制的重點是企業(yè)內(nèi)部

C.預算控制通常在預算期結(jié)束后采取糾正行為

D.預算控制采用定性與定量結(jié)合的方法

『正確答案』C

[9]成功的管理者需要建立起榜樣權(quán)和專家權(quán)。關于榜樣權(quán)和

專家權(quán)，下列表述中正確的是（）o

A.是管理者的權(quán)力來源之一

B.主要存在于正式組織中

C.是管理者在管理層次中的體現(xiàn)

D.是管理者對資源的控制的體現(xiàn)

『正確答案』A

『答案解析』榜樣權(quán)和專家權(quán)是管理者權(quán)力來源之一。

[10]鮑莫爾(BaumolW.J.)的"銷售最大化〃模型，描述了企業(yè)在

追求利潤最大化和銷售額最大化之間的博弈過程。這一模型反映了

()。

A.股東與經(jīng)理人員的利益矛盾與均衡

B.企業(yè)利益與社會效益的矛盾與均衡

C.企業(yè)與外部利益相關者的矛盾與均衡

D.企業(yè)員工與企業(yè)之間的利益矛盾與均衡

『正確答案』A

『答案解析』投資者與經(jīng)理人員的矛盾與均衡中的模型之一就是

該題的鮑莫爾"銷售最大化〃模型，還有2個模型分別是馬里斯的增長

模型，威廉森的管理權(quán)限理論和彭羅斯的最佳投資戰(zhàn)略理論(現(xiàn)行教

材已經(jīng)刪除彭羅斯理論)。

多項選擇題:

[11富友公司實行全面預算管理，每年年底都在深入分析每個

部門的需求和成本的基礎上，根據(jù)未來的需求編制預算。富友公司編

制預算采用的方法的優(yōu)點有（）。

A.系統(tǒng)相對容易操作和理解

B.能夠促進更為有效的資源配置

C.鼓勵管理層尋找替代方法

D.容易實現(xiàn)協(xié)調(diào)預算

『正確答案』BC

『答案解析』本題考核"零基預算''的知識點。每年都要重新編制，

所以富友公司使用的是零基預算。

零基預算的優(yōu)點包括：

①能夠識別和去除不充分或者過時的行動;

②能夠促進更為有效的資源分配;

③需要廣泛的參與；

④能夠應對環(huán)境的變化；

⑤鼓勵管理層尋找替代方法。

【2】順通公司是一家快遞公司，2016年，順通公司使用平衡計

分卡衡量公司業(yè)績，并選取了業(yè)務量增長率、交貨時間、主要員工保

留率、預期利潤等指標作為業(yè)績衡量指標。上述指標涵蓋的角度有（）。

A.創(chuàng)新與學習角度

B.顧客角度

C.內(nèi)部流程角度

D.財務角度

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核"平衡計分卡〃的知識點。業(yè)務量增長率、

預期利潤體現(xiàn)了財務角度;交貨時間體現(xiàn)了顧客角度和內(nèi)部流程角度;

主要員工保留率體現(xiàn)了創(chuàng)新與學習角度。

[3]下列各項對權(quán)力與職權(quán)的概念的理解中，正確的有（）o

A.職權(quán)也是權(quán)力的一種類型

B.利益相關者內(nèi)部的聯(lián)合程度會影響其職權(quán)大小

C.榜樣權(quán)和專家權(quán)是個人素質(zhì)和影響的重要方面

D.權(quán)力只沿著企業(yè)的管理層次自上而下

『正確答案』AC

『答案解析』利益相關者內(nèi)部的聯(lián)合程度會影響其權(quán)力的大小,

而不是職權(quán)的大小，選項B的說法不正確。權(quán)力的影響在各個方面,

而職權(quán)沿著企業(yè)的管理層次方向自上而下，選項D的說法不正確。

【4】威能公司是一家生產(chǎn)日常消費品的企業(yè)，有四大事業(yè)部,

分別負責研發(fā)和生產(chǎn)洗發(fā)類產(chǎn)品、嬰兒類產(chǎn)品、洗漱類產(chǎn)品和化妝類

產(chǎn)品。每個事業(yè)部擁有多個產(chǎn)品線。公司總部對各個事業(yè)部統(tǒng)一進行

資源配置。威能公司采取的組織結(jié)構(gòu)類型的特點有（）。

A.能夠通過資本回報率等方法對事業(yè)部進行績效考核

B.集權(quán)化的決策機制放慢了反應速度

C.職權(quán)分派到事業(yè)部，并在事業(yè)部內(nèi)部進行再次分派

D.為各事業(yè)部分配企業(yè)的管理成本比較困難

『正確答案』ACD

『答案解析』本題考核"橫向分工組織結(jié)構(gòu)”的知識點。威能公司

下設四個事業(yè)部，每個事業(yè)部擁有多個產(chǎn)品線，公司總部對各個事業(yè)

部統(tǒng)一進行資源配置，可以判斷公司采取的組織結(jié)構(gòu)類型是M型組

織結(jié)構(gòu)。選項B屬于職能制組織結(jié)構(gòu)的特點。

【5】大眾火鍋店規(guī)定：10萬元以下的開支，各個分店的店長就

可以做主;普通的一線員工，擁有免單權(quán)，而且可以根據(jù)客人的需求，

贈送水果盤。根據(jù)組織縱向分工結(jié)構(gòu)集權(quán)與分權(quán)理論，大眾火鍋店這

種組織方式的優(yōu)點有（）o

A.降低管理成本

B.易于協(xié)調(diào)各職能間的決策

C.提高企業(yè)對市場的反應能力

D.能夠?qū)ζ胀▎T工產(chǎn)生激勵效應

『正確答案』ACD

『答案解析』10萬元以下的開支，各個分店的店長就可以做主;

普通的一線員工，擁有免單權(quán)，而且可以根據(jù)客人的需求，贈送水果

盤。說明企業(yè)采用的是分權(quán)型結(jié)構(gòu)，分權(quán)型結(jié)構(gòu)的優(yōu)點包括：①減

少了信息溝通的障礙;②提高了企業(yè)反應能力;③為決策提供了更多

的信息并對員工產(chǎn)生了激勵效應。

()

2020年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》基礎試題及答案6

【多選題】企業(yè)風險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標

的影響。下列關于企業(yè)風險的表述中正確的有（）o

A.企業(yè)風險與企業(yè)基層管理有關，與企業(yè)戰(zhàn)略無關

B.風險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果而不是最有可能的結(jié)果

C.風險總是與機遇并存

D.風險是客觀存在的，不具有主觀性。

『正確答案』BC

『答案解析』企業(yè)風險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目

標的影響。理解這個定義需要把握以下幾個方面：⑴企業(yè)風險與企業(yè)

戰(zhàn)略相關。（2）風險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡單理解為最有可

能的結(jié)果。⑶風險既具有客觀性，又具有主觀性。風險是事件本身的

不確定性，但卻是在一定具體情況下的風險，可以由人的主觀判斷來

決定選擇不同的風險。⑷風險總是與機遇并存。

【多選題】2018年3月22日，美國總統(tǒng)簽署總統(tǒng)備忘錄，依據(jù)

對進口產(chǎn)品反傾銷反補貼反壟斷等的“301調(diào)查〃結(jié)果，對從中國進口

的商品大規(guī)模征收關稅并限制中資企業(yè)對美投資并購。由此中美之間

開始了一系列協(xié)商和摩擦，隨著事情進一步發(fā)展，中美貿(mào)易戰(zhàn)已經(jīng)基

本不可避免。這表現(xiàn)出政治風險中的（）o

A.限制投資領域

B.設置貿(mào)易壁壘

C.進口配額和關稅

D.組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例

『正確答案』ABC

『答案解析』政治風險。是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和

政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。適用于國內(nèi)外所有市場。

⑴限制投資領域。（新增）

(2)設置貿(mào)易壁壘。(新增)

(3)外匯管制的規(guī)定。欠發(fā)達國家外匯管制規(guī)定更嚴格。

⑷進口配額和關稅。

(5)組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例。

(6)限制向東道國的銀行借款。

⑺沒收資產(chǎn)。

【單選題】平安銀行青島分行違反了《征信業(yè)管理條例》相關規(guī)

定，人民銀行青島市中心支行2019年5月6日對其罰款20萬元，對

責任人罰款2萬元。此事經(jīng)媒體曝光，銀行的聲譽將面臨重大損失。

這事件顯示平安銀行青島分行面臨的風險是()。

A.聲譽風險

B.合規(guī)風險

C.法律風險

D.操作風險

『正確答案』B

『答案解析』合規(guī)風險側(cè)重于行政責任和道德責任的承擔，而法

律風險側(cè)重于民事責任的承擔。合規(guī)風險和法律風險有時會同時發(fā)生。

【多選題】企業(yè)文化風險就是指文化這一不確定性因素給企業(yè)經(jīng)

營活動帶來的影響。從文化風險成因來看，主要有（）o

A.跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風險

B.企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風險

C.經(jīng)營不規(guī)范違法的風險

D.組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風險

『正確答案』ABD

『答案解析』文化風險就是指文化這一不確定性因素給企業(yè)經(jīng)營

活動帶來的影響。從文化風險成因來看，主要有以下方面:

(1)跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風險。文化的差異直接影響著管理的

實踐，構(gòu)成經(jīng)營中的文化風險。

(2)企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風險。并購活動導致企業(yè)雙方文化的

直接碰撞與交流。

(3)組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風險。組織文化的變革、組織員工隊

伍的多元文化背景會導致個人層面的文化風險。

【單選題】亞洲惠通公司開發(fā)出一種用于少兒英語學習的智能機

器人。該產(chǎn)品投放市場不久，便被其他公司仿制。從技術活動過程所

處的不同階段考察，惠通公司面臨的技術風險屬于()o

A.技術設計風險

B.技術選擇風險

C.技術研發(fā)風險

D.技術應用風險

『正確答案』D

『答案解析』技術應用風險是指由于技術成果在產(chǎn)品化、產(chǎn)業(yè)化

的過程中所帶來的一系列不確定的負面影響或效應。該公司將產(chǎn)品投

放市場以后被其它公司仿制屬于技術應用風險。

【單選題】氟利昂技術在設計之初就存在著問題，其產(chǎn)生的氯原

子會不斷分解大氣中的臭氧分子從而破壞臭氧層，這種風險屬于是

()。

A.技術設計風險

B.技術研發(fā)風險

C.技術應用風險

D.技術計算風險

『正確答案』A

F答案解析』本題考核"企業(yè)面對的風險種類〃的知識點。從技術

活動過程所處的不同階段考察，可以劃分為:

(1)技術設計風險(2)技術研發(fā)風險⑶技術應用風險

技術設計風險是指技術在設計階段，由于技術構(gòu)思或設想的不全

面性致使技術及技術系統(tǒng)存在先天"缺陷"或創(chuàng)新不足而引發(fā)的各種

風險。

【多選題】甲公司是我國一家長期向X國出口摩托車的企業(yè)。2013

年，X國對我國出口的摩托車大幅提高了關稅。面對這種情況，甲公

司在X國與當?shù)仄髽I(yè)組建了一家合資公司，生產(chǎn)銷售摩托車。甲公司

在X國組建合資公司規(guī)避的風險有()o

A.運營風險

B.市場風險

C.政治風險

D.產(chǎn)業(yè)風險

『正確答案』BC

『答案解析』稅收風險指由于稅收政策變化使企業(yè)稅后利潤發(fā)生

變化產(chǎn)生的風險，X國對我國出口的摩托車大幅提高了關稅，組建合

資公司可以有效規(guī)避高關稅引發(fā)的利潤變化風險，所以選項B正確。

同時，關稅也是政治風險的一個組成因素，組建合資公司同樣可以規(guī)

避政治風險。

【單選題】有關研究機構(gòu)證實，從事中成藥生產(chǎn)的上市公司天康

公司的主打產(chǎn)品含有對人體健康有害的成分。該研究結(jié)果被媒體披露

后，天康公司的股價大跌，購買其產(chǎn)品的部分消費者和經(jīng)銷商紛紛要

求退貨，致使其經(jīng)營陷入危機。上述案例中，天康公司面臨的風險屬

于（）。

A.運營風險

B.市場風險

C.產(chǎn)業(yè)風險

D.財務風險

『正確答案』A

『答案解析』運營風險是指企業(yè)在運營過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境

的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應能力的有限性,

而導致的運營失敗或使運營活動達不到預期的目標的可能性及損失。

天康公司的產(chǎn)品含有對人體健康有害的成分，被媒體披露后，公

司面臨消費者和經(jīng)銷商退貨，致使經(jīng)營出現(xiàn)危機。體現(xiàn)的是天成公司

在質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導致的風險，屬于

運營風險。

【單選題】甲公司曾是一家世界著名的照相機生產(chǎn)企業(yè)。近年來，

面對各類新型照相設備的興起，該公司業(yè)務轉(zhuǎn)型遲緩，目前出現(xiàn)巨額

虧損，瀕臨破產(chǎn)。甲公司遭遇的風險屬于（）o

A.技術風險

B.財務風險

C.戰(zhàn)略風險

D.產(chǎn)業(yè)風險

『正確答案』C

『答案解析』甲公司面對各類新型照相設備的興起，業(yè)務轉(zhuǎn)型遲

緩，導致出現(xiàn)巨額虧損，瀕臨破產(chǎn)。說明甲公司在戰(zhàn)略管理的過程中

缺乏對環(huán)境的認知和適應能力，導致喪失發(fā)展的機遇，從而失去競爭

優(yōu)勢。屬于戰(zhàn)略風險。

【單選題】永澤公司是一家餐飲公司。2010年，一場傳染病的

流行使餐飲業(yè)進入“寒冬〃。該公司在進行風險評估后認為，這場傳染

病的流行將使消費者的健康飲食意識大大增強，于是組織員工迅速開

發(fā)并推出系列健康菜品，使公司營業(yè)額逆勢上升。永澤公司的上述做

法體現(xiàn)的風險管理特征是（）o

A.戰(zhàn)略性

B.專業(yè)性

C.二重性

D.系統(tǒng)性

『正確答案』C

『答案解析』傳染病的流行是永澤公司的風險，而永澤公司將風

險轉(zhuǎn)化為增進企業(yè)價值的機會，迅速開發(fā)健康菜品，體現(xiàn)了風險管理

特征的二重性。

【多選題】下列關于企業(yè)全面風險管理特征的表述中，正確的有

()。

A.必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法

B.主要運用于企業(yè)的日常風險管理層面

C.對企業(yè)所有風險進行管理

D.由風險管理專業(yè)人才實施專業(yè)化管理

『正確答案』ACD

『答案解析』風險管理主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，選項B不

正確。

【多選題】下列關于企業(yè)風險管理總體目標的說法中，正確的有

)°

A.確保將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)

B.確保在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供

真實、可靠的財務報告

C.確保遵守有關法律法規(guī)

D.確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護

企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

『正確答案』ACD

『答案解析』風險管理的目標：

①確保將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi);

②確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息

溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告；

③確保遵守有關法律法規(guī);

④確保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取重大措施的

貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降

低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性；

⑤確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保

護企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

【單選題】企業(yè)風險管理部門查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經(jīng)

營活動及其重要業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險的過程屬于（）。

A.風險辨識

B.風險分析

C.風險評價

D.風險偏好

『正確答案』A

『答案解析』本題考核"風險管理基本流程"的知識點。

風險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要

業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險。

風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析

和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。

風險評價是評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。

【多選題】分析企業(yè)運營風險，企業(yè)應至少收集與該企業(yè)、本行

業(yè)相關的信息，其中包括（）o

A.企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力

B.潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況

C.期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)

D.新市場開發(fā)、市場營銷策略

『正確答案』ACD

『答案解析』本題考核"風險管理基本流程"的知識點。分析運營

風險，企業(yè)應至少收集與該企業(yè)、本行業(yè)相關的以下信息：

①產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；

②新市場開發(fā)、市場營銷策略，包括產(chǎn)品或服務定價與銷售渠

道、市場營銷環(huán)境狀況等；

③企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和

重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗；

④期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；

⑤質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤

的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；

⑥因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德因素致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控

制系統(tǒng)失靈;

⑦給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他

純粹風險；

⑧對現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價

及持續(xù)改進能力；

⑨企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力。

【多選題】下列各項關于風險評估的表述中，正確的有（）o

A.風險評估包括風險辨識、風險分析和風險評價三個步驟

B.風險定性評估時應統(tǒng)一制定各風險的度量單位和度量模型

C.企業(yè)應當定期或不定期對新風險或原有風險的變化進行重新

評估

D.風險評估應將定性方法和定量方法相結(jié)合

『正確答案』ACD

『答案解析』本題考核"風險管理基本流程一一進行風險評估''的

知識點。風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟，所

以選項A正確。進行風險定量評估時，應統(tǒng)一制定各風險的度量單位

和風險度量模型，所以選項B錯誤。企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)

管理，定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和

原有風險的變化重新評估，所以選項C正確。進行風險辨識、分析、

評價，應將定性與定量方法相結(jié)合，所以選項D正確。

【單選題】下列各項中，不屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風險應收集的信息

是（）°

A.主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況

B.市場對企業(yè)產(chǎn)品或服務的需求

C.科技進步、技術創(chuàng)新的有關內(nèi)容

D.企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀

『正確答案』D

『答案解析』分析戰(zhàn)略風險，企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風

險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重

要信息：（1）國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的

狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;⑵科技進步、技術創(chuàng)新的有關內(nèi)容;⑶市場對該

企業(yè)產(chǎn)品或服務的需求乂4）與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系，未來尋求戰(zhàn)

略合作伙伴的可能性;⑸該企業(yè)主要客戶、供應商及競爭對手的有關

情況;⑹與主要競爭對手相比，該企業(yè)實力與差距”）本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

和規(guī)劃、投融資計,劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、

規(guī)劃、計劃、目標的有關依據(jù);⑻該企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或

易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。選項D屬于分析運營風險應當收集的

信息。

【多選題】某公司設置了內(nèi)部審計部、風險管理部和審計委員會，

制定了本企業(yè)的風險管理監(jiān)督與改進措施。下列選項中，符合《中央

企業(yè)全面風險管理指引》要求的有（）o

A.各有關部門定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺

陷并改進，將風險管理報告報送企業(yè)總經(jīng)理

B.內(nèi)部審計部門每年至少一次對風險管理部和各業(yè)務部門的風

險管理工作及效果進行監(jiān)督評價，評價報告直接報送審計委員會

C.外聘風險管理中介機構(gòu)進行風險管理評價并出具報告

D.風險管理部對跨部門和業(yè)務單位的風險管理解決方案進行評

價，提出建議和出具報告，報送公司決策層

『正確答案』BCD

『答案解析』企業(yè)各有關部門和業(yè)務單位應定期對風險管理工作

進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時報

送企業(yè)風險管理職能部門，而不是企業(yè)總經(jīng)理，選項A說法錯誤。

【單選題】甲公司總經(jīng)理在進行風險辨識時發(fā)現(xiàn)，公司生產(chǎn)車間

內(nèi)的地毯非常容易燃燒?？偨?jīng)理經(jīng)過總裁辦公會討論，決定為車間內(nèi)

更換為不易燃的高科技地毯。根據(jù)上述信息，甲公司換地毯采取的風

險管理策略工具是（）o

A.風險轉(zhuǎn)移

B.風險控制

C.風險轉(zhuǎn)換

D.風險規(guī)避

『正確答案』B

『答案解析』屬于控制風險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來

減輕風險事件發(fā)生時的損失或降低風險事件發(fā)生的概率，體現(xiàn)的風險

管理策略工具是風險控制。

【多選題】企業(yè)對辨識出來的部分風險采取了承擔接受的態(tài)度,

原因包括（）o

A.從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案

B.企業(yè)未能辨識出風險

C.企業(yè)缺乏能力進行主動的風險管理

D.企業(yè)沒有其他備選方案

『正確答案』ACD

『答案解析』風險承擔亦稱風險保留、風險自留。是指企業(yè)對所

面臨的風險采取接受的態(tài)度，從而承擔風險帶來的后果。

對未能辨識出的風險，企業(yè)只能采用風險承擔。

對于辨識出的風險，企業(yè)也可能由于以下幾種原因采用風險承擔:

①缺乏能力進行主動管理，對這部分風險只能承擔;②沒有其他備選

方案;③從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案。

【單選題】鑒于子公司在海外期貨市場上投機失敗連連虧損，中

惠集團總裁辦向各個子公司下發(fā)文件，禁止各業(yè)務單位在金融市場進

行投機，需要利用金融市場套期保值的，要把頭寸控制在實際買賣數(shù)

量之內(nèi)。在上述案例中，中惠集團采取的風險管理工具有（）o

A.風險規(guī)避

B.風險轉(zhuǎn)移

C.風險補償

D.風險承擔

『正確答案』A

『答案解析』本題考核"風險管理工具〃的知識點。企業(yè)回避、停

止或退出蘊含某一風險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境，避免成為風險的所有

人。例如：

(1)退出某一市場以避免激烈競爭；

(2)拒絕與信用不好的交易對手進行交易；

(3)外包某項對工人健康安全風險較高的工作；

(4)停止生產(chǎn)可能有潛在客戶安全隱患的產(chǎn)品；

⑸禁止各業(yè)務單位在金融市場進行投機；

(6)不準員工訪問某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容。

【單選題】甲公司于2018年初和國內(nèi)乙投行簽訂了為期五年的

服務保證書，甲公司每年年初支付十萬元，如果甲公司經(jīng)營過程中出

現(xiàn)因利率波動而導致的財務損失，則乙投行會全額賠償。屬于風險管

理策略工具中的()o

A.風險補償

B.風險轉(zhuǎn)化

C.風險轉(zhuǎn)移

D.風險對沖

『正確