銀行會計新版

現(xiàn)代遠程教育《銀行會計》課程學(xué)習指導(dǎo)書作者：芮玉巧2006年11月總論一、學(xué)習目標1.理解會計的含義、職能、目標以及會計的方法。2.熟練掌握銀行會計的概念、研究對象、特點以及銀行會計工作的組織。3.了解并掌握會計核算的基本原則。二、重點和要點銀行會計的概念、研究對象以及會計核算的基本原則。三、本章練習（一）名詞解釋：會計會計核算方法真實性原則權(quán)責發(fā)生制收益性支出資本性支出（二）簡答題1.什么是會計方法？會計方法有哪些？2.簡述銀行會計的特點3.簡述會計原則包括的內(nèi)容（三）單選題1.會計是一種_______。A．經(jīng)濟活動B.經(jīng)濟管理活動C.經(jīng)濟監(jiān)督活動D.經(jīng)濟核算和經(jīng)濟監(jiān)督活動2._____是在會計的兩大基本職能的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。A.會計核算職能B.會計監(jiān)督職能C.參與經(jīng)濟預(yù)測職能D.參與經(jīng)濟決策職能3.____是會計核算方法的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。設(shè)置賬戶B.填制和審核會計憑證C.登記帳簿D.復(fù)式記賬4.會計主題是指從事經(jīng)濟活動，并對其進行會計核算的______。企業(yè)B.單位C.特定企業(yè)D.特定單位5._____是指各項資產(chǎn)應(yīng)當按其取得或購建時發(fā)生的實際成本計價。真實性原則B.可比性原則C.歷史成本原則D.一貫性原則（四）多選題1.會計核算職能是指運用貨幣形式，通過對經(jīng)濟活動進行記錄______和報告，將經(jīng)濟活動的內(nèi)容轉(zhuǎn)換成會計信息的功能。確認B.審核C.計量D.匯總2.______是會計核算方法體系的主要環(huán)節(jié)。復(fù)式記賬B.登記帳簿C.編制財務(wù)會計報告D.填制和審核會計憑證3.銀行會計的特點有________。A.會計核算與業(yè)務(wù)活動的融合性B.具有廣泛的社會性C.會計處理的及時性D.內(nèi)部管理機制嚴密化4.柜面勞動組織有______。柜員制B.營業(yè)專柜制C.柜員與會計結(jié)合制D.柜員與操作員結(jié)合制第二章銀行會計的基礎(chǔ)知識一、學(xué)習目標理解會計要素的概念；資產(chǎn)負債表和利潤表的構(gòu)成要素；會計等式。熟練掌握銀行會計科目的設(shè)置；借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)和記賬原理；銀行會計憑證的種類和基本要素；銀行會計帳簿的種類及處理程序；記帳規(guī)則及錯帳更正方法。能運用會計學(xué)的基本原理記錄和反映銀行所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。二、重點和難點銀行會計科目的分類；借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)和記帳原理；銀行會計憑證的基本要素；會計帳薄的種類。三、本章練習（一）名詞解釋：會計要素會計科目復(fù)式記賬借貸記賬法會計憑證原始憑證記帳憑證科目日結(jié)單（二）簡答題1.會計要素包括的內(nèi)容。2.借貸記帳法的賬戶結(jié)構(gòu)和特點3.會計憑證的種類、基本要素、填制要求和傳遞原則4.錯帳更正的主要方法（三）判斷題 1.表外科目反映的業(yè)務(wù)也會引起銀行資產(chǎn)負債的增減變化（）。2.“利潤＝收入－費用”這一會計等式是編制利潤表的理論依據(jù)（）。3.銀行的利潤主要有營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤（）。4.會計科目是賬戶的名稱，賬戶是按照會計科目設(shè)置的（）。5.基本記帳憑證是指銀行根據(jù)原始憑證或業(yè)務(wù)事實自行編制的記帳憑證（）。6.現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須“先付款，后記賬”以保護銀行資金的安全（）。7.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”，以防止差錯，保證帳款一致（）。（四）單選題1．下列項目中構(gòu)成利潤表的會計要素是_______A.資產(chǎn)B.所有者權(quán)益C.費用D.無形資產(chǎn)2._____的等式是復(fù)式記賬和編制資產(chǎn)負債表的理論依據(jù)。A.資產(chǎn)＝權(quán)益B.資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益C.收入－費用＝利潤D.資產(chǎn)－負債＝所有者權(quán)益3.負債賬戶的借方、貸方和余額的方向分別是______。增加、減少、借方B.減少、增加貸方C.減少增加、借方D.增加、減少、貸方4.設(shè)置借方、貸方、余額和積數(shù)四欄金額，適用于在帳頁上加計計息積數(shù)的賬戶是_____。A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬5.在借貸記帳法中，哪方登記增加數(shù)，哪方登記減少數(shù)，取決于_______。賬戶性質(zhì)B.記帳方法C.記賬規(guī)律D.賬戶性質(zhì)和記賬方法（五）多選題1.銀行業(yè)會計科目按照其反映的經(jīng)濟內(nèi)容可以分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、______。損益類B.收入類C.費用類D.資產(chǎn)負債共同類2.采用借貸記賬法時，賬戶的貸方登記_________。資產(chǎn)的減少B.費用的減少C.收入的增加D.負債和所有者權(quán)益的增加3.特定憑證按使用的范圍不同分類，可分為___________。特定記賬憑證B.現(xiàn)金收付憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.基本記賬憑證4.下列說法正確的有______。現(xiàn)金收入憑證，必須“先記賬、后收款”B.現(xiàn)金付出憑證，必須“先記賬、后付款”轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)憑證，先記付款單位賬，后記收款單位賬轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)憑證，先記收款單位賬，后記付款單位賬5.記賬憑證的填制，除要求經(jīng)紀業(yè)務(wù)必須記錄正確外，還要求______。會計科目必須正確運用B.附件數(shù)量必須完整C.必須連續(xù)編號D.內(nèi)容必須填寫完整第三章存款業(yè)務(wù)一、學(xué)習目標1.理解存款的含義、存款的種類和存款業(yè)務(wù)的核算要求。2．熟練掌握企業(yè)活期存款和定期存款的核算程序以及利息的計算方法；掌握個人儲蓄存款中活期存款的核算方法及利息計算方法。二、重點難點單位活期存款和定期存款的核算程序及利息計算方法；個人儲蓄存款的核算程序及利息計算。三、本章練習（一）名詞解釋存款基本存款賬戶一般存款賬戶單位定期存款儲蓄存款（二）判斷題1.單位存款按繳存范圍不同，可分為財政性存款和企業(yè)存款（）。2.活期存款的計息形式有計息余額表計息和明細賬頁上計息兩種（）。3.存款單位不能從定期存款賬戶支取現(xiàn)金，也不能用于結(jié)算，只能將其轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，或用于轉(zhuǎn)存續(xù)期（）。4.單位定期存款起存點為10000元，整存整取定期儲蓄存款的起存點為50元（）。5.利息稅由銀行代扣代繳（）。（三）簡答題1.簡述存款的種類2.簡述存款業(yè)務(wù)的核算要求3.簡述單位活期存款賬戶的種類（四）單選題1.存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶是____。專用存款戶B.一般存款戶C.基本存款戶D.臨時存款戶2.活期存款采用在明細賬頁上計息形式時，應(yīng)采用____A.甲種帳B.乙種帳C.丙種帳D.丁種帳3.儲戶在存款時約定存款期限，一次存入一定數(shù)額的本金，到期一次支取本息的儲蓄存款是_____。A.整存整取定期儲蓄存款B.存本取息定期儲蓄存款C.零存整取定期儲蓄存款D.整存零取定期儲蓄存款4.起存點為1000元的是_____。A.整存整取定期儲蓄存款B.存本取息定期儲蓄存款C.零存整取定期儲蓄存款D.整存零取定期儲蓄存款（五）多選題1.按存款對象可分為____。A.單位存款B.一般存款C.儲蓄存款D.財政性存款2.銀行在辦理存款業(yè)務(wù)核算時應(yīng)符合______的要求。A.維護存款人的合法權(quán)益B.先收款后記賬C.正確、及時地辦理存款業(yè)務(wù)D.不得為存款人墊款3.單位活期存款賬戶有_____A.一般存款賬戶B.基本存款帳戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶4.單位定期存款期限為______的，應(yīng)按季計提利息。A.三個月B.半年C.一年D.三年5.儲蓄業(yè)務(wù)帳務(wù)核對的內(nèi)容有______。A.核對本日發(fā)生額和余額B.核對開銷戶數(shù)C.核對現(xiàn)金D.核對空白重要憑證的數(shù)量（六）業(yè)務(wù)題：練習單位存款和儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算假設(shè)某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要求做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄1.新興百貨公司送來繳款單和現(xiàn)金80000元，清點無誤后，予以入賬。2.紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額為20000元。3.通信公司1年期存單到期，存單本金為50000元，年利率為2.25％，已經(jīng)預(yù)提利息支出500元。將存單本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。4.收到張先生送交的儲蓄存款憑條和現(xiàn)金9000元，分別審查、點收無誤后，現(xiàn)金已入庫。5.收到王小姐交來到期的整存整取定期儲蓄存單一張，金額18000元，存期一年，年利率1.98％，要求支取本息。審查無誤后，按20％稅率代扣利息稅后，以現(xiàn)金支付其本金和稅后利息。第四章貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)一、學(xué)習目標1.理解貸款的含義、種類及核算要求。2.熟練掌握信用貸款、抵押貸款的核算方法；貸款呆帳準備和壞帳準備的核算方法；貸款利息的核算方法；票據(jù)貼現(xiàn)的核算及貼現(xiàn)利息的計算方法。二、重點難點信用貸款和抵押貸款發(fā)放和收回的核算；貸款利息的計算；貸款逾期的處理；票據(jù)貼現(xiàn)的核算及貼現(xiàn)利息的計算；貸款呆帳準備和壞帳準備的核算。三、本章練習（一）名詞解釋信用貸款擔保貸款抵押貸款逾期貸款票據(jù)貼現(xiàn)貸款呆帳準備壞帳（二）判斷題1.貸款是銀行的負債業(yè)務(wù)（）。2.銀行貸款采取利隨本清方式計息應(yīng)在每季預(yù)提利息計入利息收入賬戶（）。3.短期貸款展期不得超過原貸款期限的一半（）。4.如果抵押品拍賣凈收入大于貸款本金，其差額應(yīng)作為利息收入入賬（）。5.計提貸款呆帳準備資產(chǎn)具體包括貸款、信用卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款、進出口押匯（）。6.“貸款呆帳準備”屬于資產(chǎn)類科目，貸方表示增加（）。7.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)余一般貸款業(yè)務(wù)一樣，銀行都要計收利息（）（三）簡答題1.貸款業(yè)務(wù)的核算要求2.銀行處理抵押品的方法3.票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的異同4.貸款被確認為呆帳的條件5.商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)應(yīng)具備的條件（四）單選題1.以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是______。保證貸款B.擔保貸款C.質(zhì)押貸款D.抵押貸款2.核銷呆帳貸款時，核銷的是______貸款本金B(yǎng).應(yīng)收利息C.利息收入D.本金和應(yīng)收利息3.抵押貸款逾期_____，銀行可以將待處理抵押物轉(zhuǎn)為抵債資產(chǎn)。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年4.固定資金抵押貸款的期限最長不得超過_______。A.3年B.5年C.6年D.8年（五）多選題1.按貸款的方式可分為________。信用貸款B.票據(jù)貼現(xiàn)C.抵押貸款D.擔保貸款2.貼現(xiàn)利息與________有關(guān)。A.持有人B.貼現(xiàn)天數(shù)C.貼現(xiàn)率D.匯票金額3.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點為_________。貸款對象不同B.計收利息的時間不同C.可以提前收回資金D.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同（六）業(yè)務(wù)題：假設(shè)某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要求做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄1.開戶單位新興百貨公司申請流動資金貸款200000元，經(jīng)信貸部門審查同意發(fā)放，轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶。2.開戶單位紅星機械廠三年貸款600000元到期，該單位賬戶款項不足，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。3.7月7日，開戶單位塑料廠歸還2月7日借入的短期貸款50000元，月利率為5.5％，貸款本息一并歸還。4.開戶單位制藥廠申請辦理抵押貸款300000元，審核后辦理。5.借款人中海工廠抵押貸款135000元已逾期一個月，結(jié)欠貸款利息22000元，現(xiàn)將其抵押的機器出售，收入現(xiàn)金133600元。6.收到異地某系統(tǒng)內(nèi)銀行劃來開戶單位新興公司的銀行承兌匯票的票款120000元。（七）計算題1.6月10日，蘭新公司持銀行承兌匯票一張，面值300000元，到期日為11月10日，申請辦理貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為6‰，經(jīng)審查無誤，辦理貼現(xiàn)。計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)額，并作出辦理貼現(xiàn)時的會計分錄。2.某年12月31日，各有關(guān)賬戶余額為：短期貸款1600000元、長期貸款1000000元、抵押貸款7200000元，貼現(xiàn)400000元，呆帳準備率為1％，“貸款呆帳準備”賬戶余額為242000元。計提本年度貸款呆帳準備，并作出相應(yīng)的會計分錄。3.某年12月31日“應(yīng)收利息”賬戶余額為192000元，壞帳準備率為3％，“壞帳準備——應(yīng)收利息”賬戶為貸方余額2460元，計提本年度壞帳準備，并作出相應(yīng)的會計分錄。第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)一、學(xué)習目標1.理解銀行支付結(jié)算的含義、支付結(jié)算的基本原則。2.熟練掌握票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)以及其他結(jié)算業(yè)務(wù)的基本規(guī)定和核算方法。二、重點難點票據(jù)結(jié)算及其他結(jié)算方式的主要規(guī)定、核算程序及相應(yīng)的會計分錄。三、本章練習（一）名詞解釋匯票本票支票銀行匯票商業(yè)匯票匯兌委托收款托收承付信用卡（二）判斷題1.銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介結(jié)構(gòu)（）。2.銀行在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中可以適當為客戶墊款（）。3.銀行對簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予以退票，并按票面金額處于5％的罰款（）。4.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以與匯票金額不符（）。5.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓（）。6.商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌（）。7.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)（）。（三）簡答題1.支付結(jié)算的原則、紀律和責任2.支票結(jié)算的主要規(guī)定和核算程序3.銀行本票結(jié)算的主要規(guī)定和核算程序4.銀行匯票結(jié)算的主要規(guī)定和核算程序5.商業(yè)匯票結(jié)算的主要規(guī)定和核算程序6.信用卡結(jié)算的主要規(guī)定和程序7.匯兌結(jié)算的主要規(guī)定和核算程序8.托收承付和委托收款結(jié)算的主要規(guī)定和核算程序（四）單選題1.支票的提示付款期限自出票日起_______。5日B.10日C.15日D.1個月2.銀行匯票的提示付款期為______。1個月B.2個月C.3個月D.6個月3.銀行匯票的付款人為________匯票申請人B.出票銀行C.承兌人D.持票人4.銀行承兌匯票的承兌人是______。付款人B.收款人C.持票人D.銀行5.托收承付的金額起點為_______。A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元6.托收承付的逾期付款部分，應(yīng)按逾期付款金額和天數(shù)，每天計收____。A.2‰0B.3‰0C.5‰0D.10‰0（五）多選題1.票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)包括_______信用卡B.本票C.支票D.銀行匯票2.下列可以同城使用的結(jié)算方式有_______支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌3.下列可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有_________。轉(zhuǎn)帳支票B.現(xiàn)金支票C.“現(xiàn)金”銀行匯票D.商業(yè)匯票4.銀行匯票的結(jié)算程序包括_______。A.出票B.承兌C.付款D.結(jié)清5.______結(jié)算方式可以在異地使用。銀行匯票B.委托收款C.商業(yè)匯票D.銀行本票6.下列______可以結(jié)算現(xiàn)金。銀行匯票B.商業(yè)匯票C.匯兌D.委托收款（六）業(yè)務(wù)題假設(shè)工商銀行某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。1.收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進賬單，金額80000元，該支票的簽發(fā)認在同城他行開戶，當日退票時間過后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。2.開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。3.開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90000元，以備發(fā)工資，審核無誤后支付現(xiàn)金。4.客戶李清提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金40000元，申請簽發(fā)銀行匯票，審核同意受理，辦理轉(zhuǎn)帳。5.開戶單位新興百貨持異地某工行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進賬單來行辦理入賬手續(xù)，原匯票金額200000元，實際結(jié)算金額195000元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。6.開戶單位汽車廠提交匯票申請書，申請簽發(fā)匯票，金額900000元，審核無誤后予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。7.接到異地某工行寄來的郵劃借方報單及解訖通知，金額150000元，原申請人為開戶單位通信公司。8.開戶單位油漆廠持異地某工行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65000元，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)帳。9.開戶單位服裝廠提交到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款憑證，金額76000元，委托銀行向同城其他系統(tǒng)外銀行開戶的紡織廠收取票款，經(jīng)審核無誤后辦理。10.開戶單位汽車廠申請辦理銀行承兌匯票，匯票金額500000元，經(jīng)信貸部門同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計部辦理承兌手續(xù)，并按5‰0收取承兌手續(xù)費。11.根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30000元，辦理轉(zhuǎn)賬。12.收到異地某系統(tǒng)內(nèi)銀行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95000元，經(jīng)審核無誤于當日將款項劃出，辦理轉(zhuǎn)帳。13.收到異地某工行劃回的郵劃貸方報單及商業(yè)承兌匯票，金額66000元，此款是開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。14.開戶單位汽車廠提交信匯憑證一份，金額550000元，匯往異地某工行的開戶單位，銀行審核無誤后通過人民銀行辦理轉(zhuǎn)賬。15.客戶黎明提交電匯憑證及現(xiàn)金10000元，匯往異地工行李剛歸還欠款，審核無誤后辦理。16.收到異地建行寄來郵劃貸方報單及信匯憑證一份，匯給開戶單位服裝廠貨款90000元，審核后予以收帳。17.黃江持通知及個人身份證來行領(lǐng)取其信匯款20000元，審核無誤后付現(xiàn)。18．收到異地工行寄來的有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知開戶單位服裝廠付款，金額95000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。19.開戶單位制藥廠的收款委托收款付款期已滿，金額80000元，但是該單位賬戶只有50000元。20開戶單位通信公司已到承付期的托收承付貨款90000元逾期15天，支付675元賠償金，銀行將貨款和賠償金一并劃給異地某工行開戶的收款人。第六章金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)一、學(xué)習目標1.了解商業(yè)銀行與中央銀行往來以及商業(yè)銀行之間往來的主要內(nèi)容。2.掌握商業(yè)銀行與中央銀行往來以及商業(yè)銀行同業(yè)往來的會計核算。二、重點難點商業(yè)銀行與中央銀行往來的業(yè)務(wù)范圍及會計核算；商業(yè)銀行之間往來的內(nèi)容及核算。三、本章練習（一）名詞解釋金融機構(gòu)往來繳存存款同城票據(jù)交換清算再貼現(xiàn)商業(yè)銀行往來同業(yè)拆借（二）判斷題1.同城票據(jù)清算一般由當?shù)厝嗣胥y行主持辦理，各商業(yè)銀行均可申請參加（）。2.同業(yè)拆借是指同城商業(yè)銀行之間的資金拆借（）。3.商業(yè)銀行吸收的財政性存款屬于中央銀行的信貸資金，應(yīng)100％繳存中央銀行（）。4.商業(yè)銀行調(diào)整繳存存款時，以10萬元為調(diào)整基數(shù)（）。5.同城票據(jù)交換一般通過各行在當?shù)厝嗣胥y行的賬戶進行資金清算（）。6.先橫后直適用于匯出行所在地為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)的款項匯劃（）。7.商業(yè)銀行之間拆借資金，必須通過中央銀行轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借（）。8中央銀行對商業(yè)銀行欠繳存款的罰款計入營業(yè)外收入（）。（三）簡答題1.簡述繳存存款的范圍和比例2.簡述同城票據(jù)交換清算的基本做法3.簡述向中央銀行借款的種類4.簡述商業(yè)銀行跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的主要方式（四）單選題1.財政性存款的繳存比例為______。A.6％B.10％C.50％D.100％2.拆入行的應(yīng)計利息應(yīng)記入_________。A.利息收入B.利息支出C.金融其往來收入D.金融企業(yè)往來支出3.商業(yè)銀行同業(yè)拆入的資金可以用于______。彌補信貸收支缺口B.彌補清算頭寸缺口C.投資債券D.擴大信貸規(guī)模4.同業(yè)拆借最長不得超過______A.4個月B.3個月C.6個月D.1年5．若同城交換差額報告單為應(yīng)收差額，其帳務(wù)處理是______。A.借記存放中央銀行款項，貸記同城票據(jù)交換清算B.借記同城票據(jù)交換清算，貸記存放中央銀行款項C.借記同城票據(jù)交換清算，貸記活期存款D.借記活期存款，貸記同城票據(jù)交換清算（五）多選題1.下列屬于財政性存款的是_______國家財政庫款B.機關(guān)團體存款C.地方財政預(yù)算內(nèi)存款D.企業(yè)存款2.下列屬于一般存款的是_________。部隊存款B.委托存款C.基建單位存款D.農(nóng)村存款3.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的方式主要有________。先橫后直B.先直后橫C.先橫后直再橫D.先直后橫再直4.商業(yè)銀行與中央銀行往來的主要業(yè)務(wù)有______。繳存財政性存款和一般存款B.向中央銀行借款C.提取或解交現(xiàn)金D.再貼現(xiàn)（六）業(yè)務(wù)題假設(shè)工商銀行某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。1.簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶的人民銀行提取現(xiàn)金100萬元，人民銀行經(jīng)審核無誤后，從其存款戶中支付。2.向當?shù)厝嗣胥y行借入一年期貸款1500000元，辦理轉(zhuǎn)帳。3.歸還以前向人民銀行所借臨時借款本息，其中本金2000000元，利息36000元。4.提交人民銀行再貼現(xiàn)憑證與票據(jù)，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值500000元，貼現(xiàn)天數(shù)29天，貼現(xiàn)率為4‰0，辦理轉(zhuǎn)帳。5.拆借資金到期，將拆入資金1000000元及利息20000元一并簽發(fā)人民銀行轉(zhuǎn)賬支票，歸還農(nóng)業(yè)銀行某銀行。6.向同城建設(shè)銀行拆借資金500000元，以解決季節(jié)性資金需要，通過人民銀行辦理拆借。（七）計算題假設(shè)工商銀行某支行上期末已經(jīng)繳存的財政性存款為930000元，一般性存款為210000，本期末各有關(guān)存款賬戶期末余額合計數(shù)為：財政性存款1070000元，繳存比例100％。一般性存款元，繳存比例7％。要求：（1）計算本期應(yīng)調(diào)整的兩項繳存存款的金額。（2）分別編制工商銀行和人民銀行相應(yīng)的會計分錄。第七章外匯業(yè)務(wù)一、學(xué)習目標1.理解外匯、匯率以及商業(yè)銀行經(jīng)營的主要外匯業(yè)務(wù)。2.掌握外匯買賣、外匯存貸款以及國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。二、重點難點匯率的概念、種類和使用，外匯業(yè)務(wù)的記帳方法以及外匯買賣業(yè)務(wù)的核算。三、本章練習（一）名詞解釋匯率外匯分帳制外匯買賣全國聯(lián)行外匯往來代理行往來港澳及國外聯(lián)行往來進口押匯出口押匯（二）簡答題1.簡述匯率的種類2.簡述外匯分帳制的主要內(nèi)容3.國外代理行往來的主要類型4.外匯存款的種類5.簡述進出口業(yè)務(wù)中信用證結(jié)算方式的主要核算環(huán)節(jié)（三）單選題1.銀行買入外鈔時應(yīng)選用的價格是_______。鈔買價B.鈔賣價C.匯買價D.匯賣價2.客戶買入外匯時應(yīng)選用的價格是_____。鈔買價B.鈔賣價C.匯買價D.匯賣價3.我國的外匯是由_____管理的。中國銀行B.中國人民銀行C.國家外匯管理局D.國務(wù)院4.“外匯買賣”科目的性質(zhì)是______。資產(chǎn)類B.負債類C.資產(chǎn)負債共同類D.損益類5._____是供國內(nèi)居民使用的外匯存款種類。A.甲種存款B.乙種存款C.丙種存款D.丁種存款6.目前我國外匯貸款幣別主要是______。A.港幣B.美元C.英鎊D.日元（四）多選題1.“外匯買賣”傳票可分為_________A.外匯買賣借方傳票B.外匯買賣貸方傳票C.外匯買賣套匯傳票D.外匯買賣收付傳票2.商業(yè)銀行外匯資金收付劃轉(zhuǎn)和清算的途經(jīng)主要有______。A.全國聯(lián)行外匯往來B.全國聯(lián)行往來C.港澳及國外聯(lián)行往來D.國外代理行往來3.“存放國外同業(yè)”有多種核算形式，主要有______。A.分行開立總賬記賬B.總行集中記賬C.分散記賬D.開立分戶帳4.國外代理行有多種類型，主要包括_____。存放國外同業(yè)B.國外同業(yè)存款C.國外協(xié)定銀行往來D.港澳及國外聯(lián)行往來5.外匯貸款按融資方法及貸款性質(zhì)不同，可分為現(xiàn)匯貸款、_______等。進出口押匯B.票據(jù)貼現(xiàn)C.銀團貸款D.買方信貸6.信用證項下出口結(jié)算主要包括______等環(huán)節(jié)。出口結(jié)匯B.受理余通知C.審單付款D.審單議付7.即期信用證項下國外審單付款有三種形式，主要有__ABC______A.國外銀行主動借記我賬戶B.授權(quán)國外議付行向我賬戶行索匯C.國外審單后電報向我索匯D.國外審單付款8.信用證項下進口結(jié)算主要包括_____等環(huán)節(jié)。受理與通知B.開立信用證C.審單付款D.審單議付（五）業(yè)務(wù)題假設(shè)中國銀行某支行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。1.某游客持1000歐元，來行兌換人民幣，歐元現(xiàn)鈔買入價為EUR1＝RMB884.22.憑有關(guān)批文兌換給某出國人員1000歐元，收取人民幣。設(shè)歐元賣出價為：EUR1＝RMB894.503.按貸款合同向鞋帽進出口公司發(fā)放短期外匯貸款USD3000元，從“存放國外同業(yè)”賬戶，直接支付進口信用證項下的貨款。4.向澳特公司發(fā)放臨時貸款HKD100000，轉(zhuǎn)入其“活期存款”港幣戶。第八章中央銀行業(yè)務(wù)一、學(xué)習目標1.了解中央銀行的基本職能和主要業(yè)務(wù)。2.掌握貨幣發(fā)行機構(gòu)的設(shè)置、發(fā)行會計核算的特點及貨幣發(fā)行、貨幣回籠和損傷票幣的核算。二、重點難點貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的賬戶、帳表設(shè)置及貨幣發(fā)行、貨幣回籠和損傷票幣的核算方法。三、本章練習（一）名詞解釋發(fā)行基金發(fā)行庫業(yè)務(wù)庫貨幣發(fā)行貨幣回籠損傷票幣（二）簡答題1.中央銀行的基本職能2.貨幣發(fā)行機構(gòu)的設(shè)置以及發(fā)行庫的任務(wù)3.發(fā)行會計核算的特點（三）判斷題1.中央銀行的貨幣發(fā)行主要通過商業(yè)銀行向中央銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)實現(xiàn)的（）。2.印制廠將印制完畢的票幣送交中央銀行，即為貨幣發(fā)行（）。3.發(fā)行基金的調(diào)撥必須按照上級庫簽發(fā)的調(diào)撥命令辦理（）。4.損傷票幣的銷毀必須由分行集中辦理（）。5.中央銀行總行設(shè)發(fā)行庫，分支機構(gòu)設(shè)業(yè)務(wù)庫（）。（四）單選題1.下列______不屬于中央銀行的基本職能。A.政府的銀行B.銀行的銀行C.貸款的銀行D.發(fā)行的銀行2._____是唯一的貨幣發(fā)行銀行。中國工商銀行B.中國農(nóng)業(yè)銀行C.中國銀行D.中國人民銀行3.下列_____業(yè)務(wù)既引起銀行資金的增減變動，又引起發(fā)行基金的增減變動。貨幣回籠B.發(fā)行基金的保管C.發(fā)行基金的調(diào)撥D.損傷票幣的銷毀4.貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)采用的記賬方法是______A.借貸記帳法單式記賬B.借貸記帳法復(fù)式記賬C.收付記帳法單式記賬D.收付記帳法復(fù)式記賬（五）多選題1.中央銀行的銀行業(yè)務(wù)主要包括再貼現(xiàn)和再貸款、______和貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)。A.代理國庫業(yè)務(wù)B.金銀、外匯儲備C.證券買賣業(yè)務(wù)D.集中存款準備金2.下列______為發(fā)行庫專用科目。A.“發(fā)行基金”B.“發(fā)行基金往來”C.“印制及銷毀票幣”D.總行重點庫發(fā)行基金（六）業(yè)務(wù)題假設(shè)人民銀行上海市分行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，分別做出本庫、總庫及相關(guān)發(fā)行庫的會計分錄。1.收到鑄幣廠送來1元硬幣100000個，驗收入庫，根據(jù)入庫通知單記賬并電告總庫。2.接總庫調(diào)撥命令，從本分庫調(diào)撥發(fā)行基金200000元至總庫，辦妥調(diào)出手續(xù)，發(fā)行基金已出庫。3.接總庫調(diào)撥命令，浙江分庫調(diào)撥發(fā)行基金300000元至本庫，辦妥調(diào)入手續(xù)發(fā)行基金已入庫。4.收到印鈔廠送來100元面值紙幣50000張，20元面值紙幣100000張，驗收入庫，根據(jù)入庫通知單記賬，并電告總庫。5.接總庫調(diào)撥命令，由總庫調(diào)來發(fā)行基金250000元，辦妥調(diào)入手續(xù)，發(fā)行基金驗收入庫。第九章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用一、學(xué)習目標1.了解固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用的概念和分類。2.掌握固定資產(chǎn)取得、增加、減少、折舊、減值、處置和盤虧的核算；無形資產(chǎn)取得和攤銷的核算以及長期待攤費用的核算。二、重點難點固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的具體核算方法。三、本章練習（一）名詞解釋固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)減值無形資產(chǎn)長期待攤費用（二）簡答題1.固定資產(chǎn)的種類2.銀行從不同渠道取得的固定資產(chǎn)如何確定其入賬價值3.固定資產(chǎn)折舊的計提范圍和方法4.無形資產(chǎn)的特征和內(nèi)容5.無形資產(chǎn)攤銷年限確定的原則（三）判斷題1.投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資各方確認的價值入賬（）。2.應(yīng)計折舊額是指應(yīng)當計提的固定資產(chǎn)損耗的價值（）。3.銀行固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入營業(yè)費用（）。4.已計提減值準備的固定資產(chǎn)仍按照其帳面價值計提固定資產(chǎn)折舊額（）。5.固定資產(chǎn)在報廢清理時，如清理收入小于清理費用，其差額應(yīng)列入“營業(yè)外支出”賬戶（）。6.銀行購入不需要安裝的固定資產(chǎn)時應(yīng)記入“在建工程”科目（）。7.無形資產(chǎn)的攤銷一般采用直線法（）。8.銀行購置的無形資產(chǎn)應(yīng)以實際支付的價款作為入帳價值（）。（四）單選題1.固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈時，應(yīng)根據(jù)____記入“固定資產(chǎn)”賬戶原始價值B.帳面價值C.凈值D.市場價格2.固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時，應(yīng)根據(jù)______轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損益”。原始價值B.帳面價值C.凈值D.市場價格3.無形資產(chǎn)在____的情況下，攤銷期不應(yīng)超過有效年限。A.合同規(guī)定了收益年限，但法律沒有規(guī)定有效年限的B.合同沒有規(guī)定收益年限，但法律規(guī)定了有效年限的C.合同規(guī)定了收益年限，法律也規(guī)定了有效年限的D.合同沒有規(guī)定收益年限，但法律也沒有規(guī)定有效年限的4.自行建造固定資產(chǎn)按______計價。買價和運輸費B.買價和安裝費C.建造過程中的全部支出D.評估價值5.銀行接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)記入_____科目。實收資本B.資本公積C.盈余公積D.本年利潤（五）多選題1.計提固定資產(chǎn)折舊的范圍有_______。A.作為固定資產(chǎn)入賬的土地B.當月增加的固定資產(chǎn)C.當月減少的固定資產(chǎn)D.大修理停用的固定資產(chǎn)2.在固定資產(chǎn)報廢清理過程中會發(fā)生_______A.清理費用B.意外損失C.變價收入D.意外收益3.在固定資產(chǎn)報廢清理核算中，其最終的損益列入“_______”賬戶。其他業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)支出C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出4.企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)的成本包括_______。研究開發(fā)中發(fā)生的材料費B.注冊費C.研究開發(fā)人員的工資D.聘請律師費5.影響固定資產(chǎn)折舊的因素主要有______。折舊的基數(shù)B.預(yù)計凈殘值C.使用年限D(zhuǎn).折舊方法6.______折舊方法屬于加速折舊法。A.年限平均法B.年數(shù)總和法C.工作量法D.雙倍余額遞減法（六）業(yè)務(wù)題設(shè)某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。1．購進復(fù)印機一臺，買價10000元，增值稅額1700元，包裝費100元，運輸費150元，全部款項一并通過銀行存款支付。2.接受某公司投入房屋一間，已驗收使用。該房屋原價200000元，已提折舊100000元，經(jīng)投資各方確認以96000元入賬。經(jīng)審核無誤后予以入賬。3.某日盤盈電腦一臺，同類電腦的市場價格為8000元，有6成新，予以入賬。4.上述盤盈的電腦經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，予以核銷轉(zhuǎn)賬。5.以現(xiàn)金支付電腦小修理費200元。6.簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票支付中央空調(diào)設(shè)備大修理費用9600元，分一年攤銷。7.小汽車一輛，原價120000元，已提折舊50000元，現(xiàn)由于市價持續(xù)下跌，每臺可收回金額為45000元，計提其減值準備。8.營業(yè)廳一間，原值250000元，已提折舊240000元，已提減值準備2000元，經(jīng)批準報廢清理，并予以轉(zhuǎn)賬。9.出售營業(yè)廳殘料變價收入11200元，存入本行存款戶。10.盤虧點鈔機一臺，原始價值3600元，已提折舊2500元，已提減值準備300元。11.盤虧的舊點鈔機報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，予以核銷轉(zhuǎn)賬。12.自行研究開發(fā)一項專利獲得成功并申請專利權(quán)，以銀行存款支付專利注冊登記費27000元，律師費5000元。13.某日將租入房屋改建為營業(yè)廳，以銀行存款支付某建筑公司改建費用120000元。第十章所有者權(quán)益一、學(xué)習目標1.了解所有者權(quán)益的性質(zhì)和構(gòu)成，了解現(xiàn)階段我國設(shè)立商業(yè)銀行對最低資本金的要求。2.掌握實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的核算。二、重點難點實收資本，資本公積、盈余公積和未分配利潤的核算；不同途經(jīng)獲得實收資本及資本公積入帳價值的確定；盈余公積的種類及提取比例；未分配利潤的形成過程。三、本章練習（一）名詞解釋所有者權(quán)益實收資本資本公積金盈余公積金未分配利潤注冊資本股本資本溢價（二）簡答題1.所有者權(quán)益與債權(quán)人權(quán)益在性質(zhì)上的區(qū)別2.投資者的投資方式及計價3.資本公積金的形成來源4.盈余公積金包括的內(nèi)容（三）判斷題1.所有者權(quán)益投資者的投資收益與銀行經(jīng)營的好壞密切相關(guān)，而債權(quán)人的投資收益與銀行經(jīng)營好壞無關(guān)（）。2.企業(yè)的實收資本又稱注冊資本，它是企業(yè)對外承擔經(jīng)濟責任的限度（）。3.注冊資本可以一次或分次籌集，采取一次性籌集的，應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起，在3個月內(nèi)籌足（）。4.優(yōu)先股幣普通股有一定的優(yōu)先權(quán)，因此獲得的利潤豐厚，投資風險也小（）。5.在我國，股票與債券一樣，可以按面值發(fā)行，也可以溢價發(fā)行或折價發(fā)行（）。6.銀行無論接受現(xiàn)金捐贈，還是接受實物捐贈，均應(yīng)繳納所得稅，屆時應(yīng)貸記“應(yīng)交稅金”賬戶（）。7.資本公積金和盈余公積金均可以用于轉(zhuǎn)增銀行資本（）。8.資本公積金和盈余公積金與銀行的凈利潤均有一定的關(guān)系（）。（四）單選題1.投資者投入外幣，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額應(yīng)列入“_____”賬戶A.財務(wù)費用B.投資收益C.資本公積D.營業(yè)外收入或營業(yè)外支出2.股份有限公司溢價發(fā)行股票時，其超過面值的溢價金額應(yīng)列入“____”賬戶。股本——股本溢價B.投資收益C.營業(yè)外收入D.資本公積3.銀行提取的法定盈余公積金如已超過注冊資本的______時，可以不再提取。A.25％B.50％C.75％D.100％4.銀行以法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本時，按規(guī)定保留的余額不應(yīng)少于注冊資本的___。A．10％B.15％C.25％D.50％5.設(shè)有分支機構(gòu)的全國性商業(yè)銀行注冊資本不得少于_____。A.5億元B.8億元C.10億元D.20億元（五）多選題1.所有者權(quán)益與債權(quán)人權(quán)益在性質(zhì)上的區(qū)別主要表現(xiàn)在______A.參與銀行經(jīng)營管理的權(quán)利不同B.與銀行經(jīng)營業(yè)績的聯(lián)系程度不同C.對銀行資產(chǎn)的要求權(quán)在順序上不同D.投資的期限不同2.所有者權(quán)益包括實收資本、_______。資本公積金B(yǎng).盈余公積金C.應(yīng)付利潤D.未分配利潤3.投資者投資的方式主要有_______。A.現(xiàn)金投資B.固定資產(chǎn)投資C.無形資產(chǎn)投資D.非現(xiàn)金資產(chǎn)投資4.資本公積金形成的來源有_______。A.接受捐贈B.資本溢價C.外幣資本折算差額D.撥款轉(zhuǎn)入5.盈余公積金可以用于________A．彌補虧損B.轉(zhuǎn)增企業(yè)資本C.職工集體福利D.發(fā)放職工獎金6.______可以轉(zhuǎn)作資本。A.資本公積金B(yǎng).法定盈余公積金C.法定公益金D.未分配利潤（六）業(yè)務(wù)題設(shè)A銀行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。1.B銀行投入房屋一幢，驗收使用，按投資各方確認的元入賬。2.收到B銀行的轉(zhuǎn)帳支票0元，存入本行存款戶。3.美國大通銀行投入管理專有技術(shù)，按投資各方確認的250000元入賬。4.12月31日，本年實現(xiàn)利潤9800000元，按10％的比例提取發(fā)行盈余公積金，按8％的比例提取法定公益金，按5％的比例提取任意盈余公積金。5.經(jīng)批準將元資本公積金，900000元法定盈余公積金和450000元任意盈余公積金轉(zhuǎn)增股本。6．收到外商捐贈的2800美元，當日美元的人民幣匯率為8.25，增值稅率為33％。7.經(jīng)批準以資本公積金1500000元轉(zhuǎn)增資本。8.經(jīng)批準用法定盈余公積金彌補以前年度虧損250000元。第十一章收入、成本、費用、稅金和利潤一、學(xué)習目標1.了解銀行收入、成本費用、稅金和利潤分配的含義及相互關(guān)系。2.掌握銀行收入、成本費用的構(gòu)成及確認。利潤的構(gòu)成及分配的原則。二、重點難點銀行收入、成本、費用的核算原則和核算方法；利潤的構(gòu)成、核算及利潤分配的結(jié)轉(zhuǎn)。三、本章練習（一）名詞解釋收益收入營業(yè)收入營業(yè)外收入投資收益營業(yè)費用稅金（二）簡答題1.收入的特點、內(nèi)容、確認和計量2.費用的特點、內(nèi)容、確認和計量3.利潤及其利潤總額的構(gòu)成（三）判斷題1.收入由收益和利得兩部分構(gòu)成（）。2.費用按照經(jīng)濟用途可分為營業(yè)成本、營業(yè)費用和營業(yè)外支出（）。3.費用是通過所使用或所耗用的資產(chǎn)或發(fā)生的業(yè)務(wù)所耗用的勞務(wù)價值來計量的，其計量標準是實際成本（）。4.營業(yè)利潤是營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用后的差額（）5.銀行以稅前利潤彌補5年以內(nèi)的虧損，以稅后利潤彌補5年以上的虧損不必編制會計分錄（）。6.銀行年終決算后，“利潤分配——未分配利潤”賬戶的余額若在借方，表示未分配利潤；若在貸方，表示未彌補的虧損（）。7.年度終了，“本年利潤”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)后沒有余額（）。8.銀行實現(xiàn)的凈利潤先向投資者分配，剩余的利潤可提取盈余公積金（）。9.銀行的未分配利潤也是所有者權(quán)益的一部分（）。10.銀行計算營業(yè)稅的依據(jù)是利潤總額（）。（四）單選題1.銀行實現(xiàn)的利潤總額通過______科目核算營業(yè)收入B.利潤總額C.本年利潤D.利潤分配2.年度終了，如果銀行全年虧損，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時，應(yīng)記入_____科目。本年利潤的借方B.利潤分配的貸方C.利潤分配的借方D.營業(yè)收入的借方3.____是銀行根據(jù)利潤總額計算繳納的稅金。A.營業(yè)稅B.房產(chǎn)稅C.城市維護建設(shè)稅D.所得稅4.銀行本期預(yù)提的利息收入應(yīng)記入“______”科目。A.活期存款B.應(yīng)收利息C.現(xiàn)金D.存放中央銀行款項5.銀行在經(jīng)營外匯買賣業(yè)務(wù)中發(fā)生的收入應(yīng)在“____”科目核算。匯兌收益B.匯兌損失C.營業(yè)外收入D.其他營業(yè)收入（五）多選題1.銀行的收入由_______構(gòu)成。營業(yè)收入B.投資收益C.營業(yè)外收入D.非營業(yè)收入2.銀行收入確認和計量的條件是______。A.為客戶提供的各種服務(wù)已經(jīng)完成B.與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)C.為客戶讓渡了資產(chǎn)使用權(quán)D.收入的金額能夠可靠地計量3.費用確認的原則有______.A.謹慎原則B.權(quán)責發(fā)生制原則C.配比原則D.劃分收益性支出與資本性支出原則4.利潤總額由_______構(gòu)成。營業(yè)利潤B.營業(yè)費用C.營業(yè)稅金及附加D.營業(yè)外收支凈額5.營業(yè)外支出包括_______等。A.固定資產(chǎn)盤虧B.處置固定資產(chǎn)凈損失C.計提的固定資產(chǎn)減值準備D.罰款支出6.下列屬于利息收入的是______A.貸款利息B.貼現(xiàn)利息C.金融其往來收入D.銀行的經(jīng)費存款利息7.下列屬于銀行營業(yè)成本的是_______。A.利息支出B.固定資產(chǎn)折舊C.手續(xù)費支出D.職工工資8.______屬于營業(yè)費用。A.招待費B.差旅費C.匯兌損失D.房產(chǎn)稅9.下列_____屬于營業(yè)外收入。A.固定資產(chǎn)盤盈收入B.無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C.處置抵債資產(chǎn)凈收益D.出納長款收入10．商業(yè)銀行的利潤分配應(yīng)在_____相關(guān)者之間進行分配。A.國家B.商業(yè)銀行C.中國人民銀行D.投資者（六）業(yè)務(wù)題設(shè)工商銀行某銀行發(fā)生下列業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。1.結(jié)息日，計算活期儲蓄存款利息支出356000元，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。2.收到財政部繳來代理發(fā)行國債手續(xù)費收入50000元轉(zhuǎn)帳支票，存入人民銀行存款戶。3.中央銀行轉(zhuǎn)來繳存一般性存款利息76000元。4.收到咨詢服務(wù)收入25000元轉(zhuǎn)帳支票一張，存入人民銀行存款戶。5.支付農(nóng)業(yè)銀行存款利息98000元，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。6.年末貸款余額5166000元，按1％計提貸款呆帳準備金。7.現(xiàn)金出納長款1000元，經(jīng)報批作銷賬處理，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。8.12月20日計算定期儲蓄存款利息89000元，辦理預(yù)提手續(xù)。9.收入借給建設(shè)銀行的貸款利息收入16000元。10.支付業(yè)務(wù)招待費35000元、宣傳費50000元。11應(yīng)付房產(chǎn)稅6000元、土地使用稅5000元、印花稅2000元。12.結(jié)息日，計收貸款利息4560000元，預(yù)提貸款利息1500000元。13.向開戶單位收入票據(jù)業(yè)務(wù)手續(xù)費350000元14.年終，將“本年利潤”賬戶貸方余額164000元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配——未分配利潤”賬戶。模擬試題（一）一、名詞解釋（每小題3分，共15分）1.記帳憑證2.銀行匯票3.貨幣發(fā)行4.貸款呆帳準備5.代理行往來二、判斷題（每小題1分，共10分）1.現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須“先付款，后記賬”，以防止差錯，保證帳款一致（）。2.活期存款的計息形式有計息余額表計息和明細賬頁上計息兩種（）。3.如果抵押品拍賣凈收入大于貸款本金，其差額應(yīng)作為利息收入入賬（）。4.填明“現(xiàn)金“字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓（）。5.銀行對簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款（）。6.每一個參加同城票據(jù)清算的銀行既是提出行又是提回行（）。7.印制廠將印制完畢的票幣送交中央銀行，即為貨幣發(fā)行（）。8.投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資各方確認的價值入賬（）。9.資本公積金和盈余公積金均可以用于轉(zhuǎn)增資本（）10.營業(yè)利潤是營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用后的差額（）。三、單選題（每小題1分，共10分）1.負債賬戶的借方、貸方和余額的方向分別為______。A.增加、減少、借方B.減少、增加、貸方C.減少、增加、借方D.增加、減少、貸方2.存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收入的主要賬戶是______。A.專用存款戶B.一般存款戶C.基本存款戶D.臨時存款戶3.固定資產(chǎn)抵押貸款的期限最長不得超過______。A.3年B.5年C.6年D.8年4.提示付款期限自出票日起2個月的票據(jù)是______。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票5.下列______業(yè)務(wù)既引起銀行資金的增減變動，又引起發(fā)行基金的增減變動。A.貨幣回籠B.發(fā)行基金的保管C.發(fā)行基金的調(diào)撥D.損傷票幣的銷毀6.固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈時，應(yīng)根據(jù)______記入“固定資產(chǎn)“賬戶。A.原始價值B.帳面價值C.凈值D.市場價格7.銀行提取的法定盈余公積金如已超過注冊資本的______時，可以不再提取。A.25％B.50％C.75％D.100％8.年度終了，如果銀行全年虧損，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時，應(yīng)記入______科目。A.本年利潤的借方B.利潤分配的貸方C.利潤分配的借方D.營業(yè)收入的借方9.“外匯買賣“科目的性質(zhì)是______。A.資產(chǎn)類B.負債類C.資產(chǎn)負債共同類D.損益類10.受結(jié)算起點限制的結(jié)算方式是______。A.信用卡結(jié)算B.匯兌結(jié)算C.托收承付結(jié)算D.委托收款結(jié)算四、多選題（每小題1分，共10分）1.采用借貸記帳法時，賬戶的貸方登記________。A.資產(chǎn)的減少B.費用的減少C.收入的增加D.負債和所有者權(quán)益的增加2.同城結(jié)算可使用的票據(jù)有_________。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票3.商業(yè)銀行與中央銀行往來的主要業(yè)務(wù)有___________和再貼現(xiàn)等。A.繳存財政性存款B.繳存一般存款C.向中央銀行借款D.提取或解交現(xiàn)金4.國外代理行往來有多種類型，主要包括_________。A.存放國外同業(yè)B.國外同業(yè)存款C.國外協(xié)定銀行往來D.港澳及國外聯(lián)行往來5.利潤總額由_________構(gòu)成。A.營業(yè)利潤B.營業(yè)費用C.營業(yè)稅金及附加D.營業(yè)外收支凈額6.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的方式有_________。A.先橫后直B.先直后橫C.先橫后直再橫D.先直后橫再直7.信用證項下出口結(jié)算主要包括_________。A.出口結(jié)匯B.受理與通知C.審單付款D.審單議付8.計提固定資產(chǎn)折舊的范圍有___________。A.作為固定資產(chǎn)入賬的土地B.當月增加的固定資產(chǎn)C.當月減少的固定資產(chǎn)D.大修理停用的固定資產(chǎn)9.所有者權(quán)益包括______-。A.資本公積金B(yǎng).盈余公積金C.應(yīng)付股利D.未分配利潤10.銀行的收入由________組成。A.營業(yè)收入B.投資收益C.營業(yè)外收入D.非營業(yè)收入五、簡答題（每小題5分，共25分）1.簡述會計憑證的基本要素2.比較票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別3.簡述支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則4.簡述外匯分帳制的主要內(nèi)容5.簡述所有者權(quán)益與債權(quán)人權(quán)益的不同六、業(yè)務(wù)題（每小題2分，共20分）假設(shè)工商銀行某支行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。1.收到開戶單位光明商廈簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，金額110000元，要求轉(zhuǎn)存一年期的定期存款，審核無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。2.長豐工廠一筆一年期的抵押貸款90000元已經(jīng)到期，但無款歸還，轉(zhuǎn)入逾期。3.收到華興公司繳來委托收款的進賬單和在本行開戶的泰富商場簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金額75000元，經(jīng)審無誤后，予以入賬。4.收到光華公司繳來銀行本票申請書，申請簽發(fā)銀行本票42000元，經(jīng)審核無誤后，款項從其存款戶收取，當即簽發(fā)本票。5.收到工商銀行異地某支行寄來聯(lián)行借方報單、銀行匯票解訖通知和多余款收帳通知各一張，匯票金額66000元，實際結(jié)算金額為63500元，多余金額為2500元，將多余金額退回本行開戶的新興商廈，予以入賬。6.收到王鋒先生交來現(xiàn)金8020元，其中，8000元為交存信用卡備用金，20元為手續(xù)費。審查無誤后，發(fā)給信用卡，予以轉(zhuǎn)賬。7.向當?shù)厝嗣胥y行借入一年期貸款1000000元，辦理轉(zhuǎn)帳。8.接受長江公司投入房屋一間，已驗收使用。該房屋原價200000元，已提折舊100000元，經(jīng)各方確認以96000元入賬。9.某客戶持1000美元，要求兌換人民幣。設(shè)美元鈔買價為USD100＝RMB810.10.年終，將“本年利潤”貸方余額120000元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配—未分配利潤”賬戶。七、計算題（共10分）1月15日，工商銀行某支行收到開戶單位新興公司交來貼現(xiàn)憑證和銀行承兌匯票各一份，金額為120000元，匯票到期日為4月15日，月貼現(xiàn)率為3‰，經(jīng)審查無誤后，當即辦理貼現(xiàn)。要求：（1）計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)額。（2）做出貼現(xiàn)時的會計分錄。模擬試題（二）一、名詞解釋（每小題3分，共15分）1.借貸記賬法2.票據(jù)貼現(xiàn)3.商業(yè)匯票4.金融機構(gòu)往來5.貨幣回籠二、判斷題（每小題1分，共10分）1.會計科目是賬戶的名稱，賬戶是按會計科目設(shè)置的（）。2.活期存款通常采用定期對帳的形式（）。3.短期貸款展期不得超過原貸款期限的一半（）。4.抵押貸款若逾期一個月以上，借款單位仍無法償還貸款，經(jīng)催收無效，銀行有權(quán)依法處理抵押品（）。5.銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票行退交持票人（）。6.信用卡備用金存款的利息，按人民銀行規(guī)定的活期存款利率及計息辦法計算（）7.商業(yè)銀行之間拆借資金，必須通過中央銀行轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借（）。8.以計提減值準備的固定資產(chǎn)仍按照其賬面價值計提固定資產(chǎn)折舊額（）。9.資本公積金和盈余公積金與銀行的凈利潤均有一定的關(guān)系（）。10.年度終了，“本年利潤”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)之后沒有余額（）。三、單選題（每小題1分，共10分）1.設(shè)置借貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄金額，適用于在帳頁上加計計息積數(shù)的賬戶是______。A.甲種帳B.乙種帳C.丙種帳D.丁種帳2.銀行承兌匯票到期出票人不能足額付款，其不足款項應(yīng)記入“_____”科目。A.短期貸款B.其他應(yīng)收款C.逾期貸款D.營業(yè)外支出3.銀行匯票的付款人為____。A.匯票申請人B.出票銀行C.承兌人D.持票人4.財政性存款的繳存比例是_____。A.5％B.6％C.7％D.100％5.拆出行的應(yīng)計利息應(yīng)記入______賬戶。A.利息收入B.利息支出C.金融企業(yè)往來支出D.金融企業(yè)往來收入6.目前我國外匯貸款的主要幣別是_____。A.港元B.美元C.英鎊D.日元7.貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)采用的記帳方法是________。A.借貸記賬法單式記賬B.借貸記賬法復(fù)式記賬C.收付記帳法單式記賬D.收付記帳法復(fù)式記賬8.固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧時，應(yīng)根據(jù)____轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶。A.原始價值B.賬面價值C.凈值D.市場價格9.銀行接受捐贈的無形資產(chǎn)應(yīng)記入______科目。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.本年利潤10.商業(yè)銀行實現(xiàn)的利潤總額通過_____科目核算。A.營業(yè)收入B.利潤總額C.本年利潤D.利潤分配四、多選題（每小題1分，共10分）1.下列屬于基本憑證的是______。A.轉(zhuǎn)賬借方憑證B.現(xiàn)金收入憑證C.貸款憑證D.特種轉(zhuǎn)賬借方憑證2.單位定期存款期限為_____的，應(yīng)按季度計提利息。A.三個月B.半年C.一年D.三年3．票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點為_______A.貸款的對象不同B.計收利息的時間不同C.可以提前收回資金D.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同4.下列_____情況下銀行應(yīng)退票。A.出票人簽發(fā)空頭支票B.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票C.支付密碼錯誤的支票D.受理出票人送交的支票5.下列____可以結(jié)算現(xiàn)金。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.匯兌D.委托收款6.可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有_______。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票7.若同城票據(jù)交換報單為應(yīng)付差額，其帳務(wù)處理為_______。A.貸記活期存款B.借記存放中央銀行款項C.借記活期存款D.貸記存放中央銀行款項8.信用證項下進口結(jié)算主要包括_____等環(huán)節(jié)。A.受理與通知B.開理信用證C.審單付款D.審單議付9.下列_____為發(fā)行庫專用科目。A.“發(fā)行基金”B.“發(fā)行基金往來”C.“印制及銷毀票幣”D.“總行重點庫發(fā)行基金”10.費用確認的原則有____。A.謹慎原則B.權(quán)責發(fā)生制原則C.配比原則D.劃分收益性支出與資本性支出原則五、簡答題（每小題5分，共25分）1.簡述銀行會計憑證的填制要求和傳遞應(yīng)遵循的原則412.簡述貸款被確認為呆帳的條件1093.簡述銀行匯票結(jié)算的主要程序129－1324.簡述國外代理行往來的主要類型2455.簡述無形資產(chǎn)的特征和內(nèi)容321六、業(yè)務(wù)題（每小題2分，共20分）假設(shè)工商銀行某支行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。1.收到開戶單位光明商廈送來的交款單和解交的現(xiàn)金129800元，清點無誤后，予以入賬。2.開戶單位新興百貨申請流動資金貸款200000元，經(jīng)信貸部門審查同意發(fā)放，轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶。3.收到春江公司交來銀行匯票申請書一份，申請簽發(fā)銀行匯票80000元，經(jīng)審查無誤，款項從其賬戶收入，當即簽發(fā)銀行匯票。4．收到本行開戶的華興公司交來的進賬單和由工商銀行異地某支行簽發(fā)的銀行匯票各一份，匯票出票金額75000元，實際結(jié)算金額為72000元，審核無誤后入賬。5.歸還以前向人民銀行所借臨時借款本息，其中本金2000000元，利息36000元。6.某客戶經(jīng)批準出國定居，憑有關(guān)文件來本行兌換1000美元現(xiàn)金，收入人民幣。設(shè)匯賣價為USD1＝RMB8.257.有不需用復(fù)印機一臺，原值10800元，已提折舊4800元，已提減值準備1000元，經(jīng)批準決定出售，予以轉(zhuǎn)賬。8.攤銷本期無形資產(chǎn)價值35000元。9.中央銀行轉(zhuǎn)來繳存一般性存款利息76000元10.按照有關(guān)規(guī)定，從稅后利潤中提取法定盈余公積金350000元。七、計算題（共10分）假設(shè)工商銀行某支行2005年12月31日，各有關(guān)賬戶余額為：短期貸款1500000元、長期貸款1200000元、抵押貸款1900000元，貼現(xiàn)300000元，呆帳準備率為1％，貸款呆帳準備賬戶為貸方余額額87000元。要求：（1）計算本年應(yīng)計提的貸款呆帳準備。（2）做出計提貸款呆帳準備時的會計分錄。第一章練習答案一、名詞解釋會計P1會計核算方法P6真實性原則P13權(quán)責發(fā)生制P15收益性支出P16資本性支出P16二、簡答題1.什么是會計方法？有哪些會計方法？P62.簡述銀行會計的特點P83.簡述會計原則包括的主要內(nèi)容P13三、單選題1.B2.D3.A4.D5.C四、多選題1.ACD2.BCD3.ABCD4.ABD第二章練習答案一、名詞解釋會計要素P18會計科目P24復(fù)式記賬P29借貸記帳法P30會計憑證P35原始憑證P36記帳憑證P36科目日結(jié)單P49二、簡答題1.會計要素包括的主要內(nèi)容P182.借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)和特點P28、P303.會計憑證的基本要素、種類、填制要求和傳遞原則P41－434.錯帳更正的主要方法P52三、判斷題1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√四、單選題1.C2.B3.B4.B5.A五、多選題