稅務(wù)師行業(yè)服務(wù)個人所得稅改革工作方案

1/13稅務(wù)師行業(yè)服務(wù)個人所得稅改革工作方案為貫徹稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)作用助力個人所得稅改革有關(guān)事項的通知》（稅總函〔2018〕687），結(jié)合稅務(wù)師行業(yè)實際，制定本工作方案。一、工作任務(wù)（一）開展志愿服務(wù)（中稅協(xié)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則部牽頭，黨委工作部、會員管理部、教育培訓(xùn)部、信息工作部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）主要措施：1、中國注冊稅務(wù)師同心服務(wù)團(tuán)及分團(tuán)以“稅務(wù)師同心服務(wù)志愿者”作為全行業(yè)志愿者統(tǒng)一名稱。各地可根據(jù)自身實際情況，參考中稅協(xié)提供的標(biāo)識樣式（詳見附件1）向志愿者服務(wù)隊伍和人員配發(fā)統(tǒng)一標(biāo)識；根據(jù)12366專家咨詢坐席和辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅咨詢的需求輪流安排志愿服務(wù)者為納稅人提供服務(wù)。（業(yè)務(wù)準(zhǔn)則部牽頭，黨委工作部、會員管理部、信息工作部負(fù)責(zé)，3月底前完成）2、各省協(xié)會應(yīng)迅速組建志愿者服務(wù)隊伍（1月底前完成），可以中稅協(xié)組織的“百師講個稅”、個人所得稅教學(xué)師資培訓(xùn)（廈門）以及各自組織培訓(xùn)的參與者為基礎(chǔ)，發(fā)展壯大志愿者服務(wù)隊伍。志愿者可在中稅協(xié)信息服務(wù)平臺或掃描中稅協(xié)微信公眾平臺中的“服務(wù)個稅改革志愿者”二維碼完成注冊后成為“稅務(wù)師行業(yè)服務(wù)個人所得稅改革專家?guī)臁背蓡T，中稅協(xié)將優(yōu)先推薦“稅務(wù)師行業(yè)服務(wù)個人所得稅改革專家?guī)臁背蓡T接入稅務(wù)總局納稅服務(wù)平臺涉稅專業(yè)服務(wù)模塊。同時，各省協(xié)會應(yīng)抓緊時間與當(dāng)?shù)丶{稅服務(wù)處或納稅服務(wù)中心進(jìn)行協(xié)調(diào)，在12366專家咨詢坐席和辦稅服務(wù)廳分別設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所（或稅務(wù)師）專線或?qū)Ｏ?，在稅?wù)總局納稅服務(wù)平臺涉稅專業(yè)服務(wù)模塊接入稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師，面向納稅人和扣繳義務(wù)人開展咨詢、輔導(dǎo)等活動。（業(yè)務(wù)準(zhǔn)則部牽頭，教育培訓(xùn)部、會員管理部、信息工作部負(fù)責(zé)）3、中稅協(xié)和各省協(xié)會可以在取得階段性成果時，采取一定方式對志愿者進(jìn)行表彰或獎勵。（會員管理部負(fù)責(zé)，6月底前完成）（二）落實三方溝通機(jī)制（中稅協(xié)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則部負(fù)責(zé)）主要措施：1、中稅協(xié)和各省協(xié)會應(yīng)結(jié)合《國家稅務(wù)總局關(guān)于建立稅務(wù)機(jī)關(guān)、涉稅專業(yè)服務(wù)社會組織及其行業(yè)協(xié)會和納稅人三方溝通機(jī)制的通知》（稅總發(fā)〔2016〕101）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<全國稅務(wù)系統(tǒng)深化“放管服”改革五年工作方案（2018年-2022年）>的通知》（稅總發(fā)〔2018〕199號）的有關(guān)精神，會同稅務(wù)師事務(wù)所，定期召開納稅人和扣繳義務(wù)人座談會，可邀請稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員參加，聽取個人所得稅改革實施中的意見建議，并以“《稅訊》——稅務(wù)師行業(yè)服務(wù)個人所得稅改革專報”（以下簡稱《稅訊》，詳見附件2）的統(tǒng)一名稱，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋（省稅協(xié)應(yīng)同時抄報中稅協(xié)）。2、省稅協(xié)至少每季度會同稅務(wù)師事務(wù)所召開一次納稅人、扣繳義務(wù)人座談會，可邀請稅務(wù)機(jī)關(guān)參與，現(xiàn)場溝通、解答個人所得稅改革中遇到的問題，并將《稅訊》及時報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時抄報中稅協(xié)；也可結(jié)合服務(wù)個人所得稅改革實際，適時召開專題座談會、研討會等，及時收集、反饋、解決問題。中稅協(xié)將根據(jù)服務(wù)個人所得稅改革進(jìn)展情況，會同稅務(wù)師事務(wù)所適時召開全國納稅人、扣繳義務(wù)人會議，邀請稅務(wù)總局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員參加。中稅協(xié)將根據(jù)各省協(xié)會召開會議及《稅訊》內(nèi)容，定期發(fā)布服務(wù)個人所得稅改革工作簡報，在行業(yè)內(nèi)交流并報送稅務(wù)總局。3、中稅協(xié)和各省協(xié)會可收集12366咨詢受理頻率較高的個人所得稅問題及其統(tǒng)一口徑后的答復(fù)，整理后印發(fā)行業(yè)內(nèi)參考使用。（三）組織專題培訓(xùn)和公益宣講（中稅協(xié)教育培訓(xùn)部牽頭，黨委工作部、宣傳編輯部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）主要措施：1、中稅協(xié)和各省協(xié)會應(yīng)有序組織專題培訓(xùn)，廣泛培養(yǎng)個人所得稅改革宣講師資人才，擴(kuò)大公益宣講師資隊伍，依托各類師資人才及事務(wù)所業(yè)務(wù)骨干，積極聯(lián)系各級政府機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會、企事業(yè)單位、院校，進(jìn)校園、園區(qū)、社區(qū)，廣泛開展個人所得稅公益培訓(xùn)、輔導(dǎo)等活動。（教育培訓(xùn)部負(fù)責(zé)）2、省稅協(xié)應(yīng)以同心服務(wù)團(tuán)分團(tuán)名義，積極組織稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)師和從業(yè)人員開展個人所得稅公益宣講。各省協(xié)會（含事務(wù)所）在年內(nèi)通過各種方式組織開展的各類個人所得稅公益宣講應(yīng)至少不少于10次，事務(wù)所要積極參與各類公益宣講，并主動開展類似活動。（黨委工作部負(fù)責(zé)）中稅協(xié)將借助《注冊稅務(wù)師》雜志組織一期以“稅務(wù)師行業(yè)服務(wù)個人所得稅改革”為題的特別關(guān)注，并作為年內(nèi)宣傳報道的重要內(nèi)容之一。中稅協(xié)微信公眾平臺將及時報道與稅務(wù)師行業(yè)服務(wù)個人所得稅改革相關(guān)的內(nèi)容和經(jīng)驗做法；中稅協(xié)網(wǎng)站將開設(shè)個人所得稅改革宣傳專欄，及時更新相關(guān)內(nèi)容的宣傳與報道。（宣傳編輯部負(fù)責(zé)）（四）規(guī)范市場化服務(wù)（中稅協(xié)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則部負(fù)責(zé)）主要措施：中稅協(xié)和各省協(xié)會應(yīng)規(guī)范開展個人所得稅市場化服務(wù)。1、全員全額扣繳申報代理：稅務(wù)師事務(wù)所可代理扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除、編制預(yù)扣繳申報表并進(jìn)行納稅申報；2、匯算清繳代理：稅務(wù)師事務(wù)所可借助企業(yè)所得稅年度匯算清繳的經(jīng)驗，協(xié)助納稅人整理收入和各項扣除資料，幫助納稅人完成年度納稅申報表的計算和填寫，并代理進(jìn)行年度匯算清繳納稅申報；3、咨詢服務(wù)：稅務(wù)師事務(wù)所可協(xié)助扣繳義務(wù)人建立或升級預(yù)扣繳系統(tǒng)、專項附加扣除項目收集管理體系，并針對薪酬管理、預(yù)扣預(yù)繳等環(huán)節(jié)，從稅務(wù)專業(yè)角度提供咨詢、輔導(dǎo)；也可為納稅人或扣繳義務(wù)人提供個人所得稅全方位的專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)；還可將個人所得稅改革內(nèi)容與CRS的實施相結(jié)合，協(xié)助高凈值人士檢視個人稅務(wù)狀況及家族資產(chǎn)持有架構(gòu)，合理合規(guī)地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；4、稅收策劃服務(wù)：稅務(wù)師事務(wù)所可協(xié)助納稅人應(yīng)享盡享個人所得稅的各項優(yōu)惠政策，并結(jié)合各項減除和扣除，為納稅人提供納稅計劃或方案；5、外包服務(wù)：稅務(wù)師事務(wù)所可為納稅人和扣繳義務(wù)人提供個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳（專項附加扣除）、年度匯算清繳（退、補(bǔ)稅）等全面外包服務(wù)；6、信息化服務(wù)：有條件的稅務(wù)師事務(wù)所可自行開發(fā)、合作開發(fā)個人所得稅服務(wù)信息化平臺、軟件（APP、機(jī)器人），也可使用稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會推薦或商業(yè)化軟件，借助互聯(lián)網(wǎng)（移動）手段提升服務(wù)個人所得稅改革的質(zhì)效（包括但不限于個人所得稅相關(guān)數(shù)據(jù)的采集、匯總、計算、生成、查詢等功能）；各省協(xié)會要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，努力實現(xiàn)稅務(wù)師事務(wù)所與稅務(wù)機(jī)關(guān)跨省網(wǎng)上批量申報信息系統(tǒng)的聯(lián)通，推進(jìn)稅務(wù)師事務(wù)所批量代理納稅申報試點，為開展個人所得稅信息化服務(wù)提供便利。二、組織領(lǐng)導(dǎo)（一）成立領(lǐng)導(dǎo)小組（中稅協(xié)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則部負(fù)責(zé)）行業(yè)黨委應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)師行業(yè)服務(wù)個人所得稅改革工作的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)，中稅協(xié)和各省協(xié)會應(yīng)成立服務(wù)個人所得稅改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由協(xié)會主要負(fù)責(zé)同志任組長，業(yè)務(wù)、會員、培訓(xùn)、宣傳等部門共同參與。領(lǐng)導(dǎo)小組全面負(fù)責(zé)服務(wù)個人所得稅改革的各項具體工作，并定期向中稅協(xié)匯報相關(guān)情況。中稅協(xié)將根據(jù)各地的情況匯報，定期整理有關(guān)內(nèi)容以《服務(wù)個人所得稅改革工作簡報》形式上報總局，并組織經(jīng)驗交流會。省稅協(xié)領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單（含姓名、職務(wù)、聯(lián)系方式）于1月底前上報中稅協(xié)。（二）發(fā)布行動倡議（中稅協(xié)黨委工作部負(fù)責(zé)）主要措施：1、中國注冊稅務(wù)師行業(yè)黨委對全行業(yè)黨組織和黨員發(fā)出號召（1月底前完成），要求基層黨組織和黨員稅務(wù)師在服務(wù)個人所得稅改革工作中發(fā)揮戰(zhàn)斗堡壘和模范帶頭作用。2、中國注冊稅務(wù)師同心服務(wù)團(tuán)向分團(tuán)和廣大行業(yè)志愿者發(fā)出倡議（1月底前完成），倡導(dǎo)積極開展各類服務(wù)個人所得稅改革公益性活動。三、機(jī)制保障（一）強(qiáng)化自律管理（中稅協(xié)會員管理部負(fù)責(zé)）稅務(wù)師行業(yè)在開展服務(wù)個人所得稅改革實施涉及的相關(guān)市場化服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守職業(yè)道德、規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提高服務(wù)質(zhì)量。在服務(wù)中遵從國家稅收法律法規(guī)，遵循行業(yè)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（指引）、遵守行業(yè)自律管理辦法，重視自身信用等級，維護(hù)行業(yè)誠信形象。中稅協(xié)和各省協(xié)會可以結(jié)合行業(yè)自律管理對稅務(wù)師事務(wù)所開展個人所得稅市場化服務(wù)的質(zhì)量與誠信進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并及時在中稅協(xié)信息服務(wù)平臺行業(yè)誠信記錄系統(tǒng)中對相關(guān)行業(yè)自律檢查情況和行業(yè)獎懲情況進(jìn)行維護(hù)。（二）健全獎懲機(jī)制（中稅協(xié)會員管理部、黨委工作部負(fù)責(zé)）中稅協(xié)將對各省協(xié)會、稅務(wù)師事務(wù)所和志愿者在助力個人所得稅改革中的相關(guān)工作進(jìn)行統(tǒng)計，包括但不限于參與如下項目：參加12366專家咨詢坐席、辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅咨詢、自助辦稅和辦稅體驗區(qū)咨詢輔導(dǎo)、納稅人學(xué)堂專家輔導(dǎo)講座、個人所得稅法“進(jìn)校園、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)園區(qū)”宣傳輔導(dǎo)公益活動、出版紙質(zhì)和電子宣傳輔導(dǎo)書籍和材料、參與志愿者活動、組織各類線上線下培訓(xùn)等。中稅協(xié)將根據(jù)省協(xié)會、事務(wù)所和個人報送的參與情況，對服務(wù)成績突出的省級行業(yè)黨委、稅務(wù)師事務(wù)所黨組織和優(yōu)秀黨員、黨務(wù)工作者予以表彰，并對相關(guān)省協(xié)會、事務(wù)所或個人予以獎勵，包括但不限于設(shè)置專項獎金、納入年度特殊貢獻(xiàn)獎評選等多種方式，各省協(xié)會也可參照中稅協(xié)獎勵辦法制定地方獎勵措施。

附件1：“稅務(wù)師同心服務(wù)志愿者”標(biāo)識樣式袖帶綬帶胸牌桌牌附件2：稅訊（稅務(wù)