審計及風險管理制度

審計及風險管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)的審計和風險管理工作，確保企業(yè)的財務(wù)情形和業(yè)務(wù)運作的合規(guī)性、準確性和可靠性，保護企業(yè)的利益和股東的權(quán)益。本制度的訂立依據(jù)包含相關(guān)法律法規(guī)、公司章程、內(nèi)部掌控制度和業(yè)務(wù)流程。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)的全部部門、員工和外部合作伙伴，包含但不限于財務(wù)部門、內(nèi)控部門、審計部門以及相關(guān)的外部審計機構(gòu)。第三條定義審計：指對企業(yè)的財務(wù)情形、業(yè)務(wù)運作以及內(nèi)部掌控等進行全面、系統(tǒng)的審核和評估的活動。風險管理：指對企業(yè)的潛在風險進行識別、分析、評估和掌控的活動。內(nèi)部掌控：指企業(yè)為實現(xiàn)內(nèi)部目標而訂立和執(zhí)行的一系列管理措施和制度。第二章審計制度第四條審計職責審計部門是企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)，負責對企業(yè)的財務(wù)情形、業(yè)務(wù)運作和內(nèi)部掌控等進行審核和評估，供應(yīng)給公司董事會和管理層有關(guān)企業(yè)運營和風險情況的報告。審計部門應(yīng)當獨立于被審計部門，有充分的資源和權(quán)限開展審計工作。第五條審計程序?qū)徲嫴块T應(yīng)訂立審計程序，包含但不限于：1.審計計劃：依據(jù)業(yè)務(wù)風險、操作風險以及相關(guān)法律法規(guī)要求，訂立審計計劃，明確審核的范圍、時間和方法。2.審計準備：充分了解被審計部門的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部掌控和緊要的會計政策，以便開展有針對性的審計工作。3.審計實施：依照審計計劃，執(zhí)行審計程序，包含審計調(diào)查、數(shù)據(jù)手記、樣本測試、文件審核等。4.審計證據(jù)：依據(jù)審計準則和規(guī)范，收集、整理和評價審計證據(jù)，確保審計結(jié)論的合理性和可靠性。5.審計報告：依據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和評價，編制和提交審計報告，供應(yīng)給董事會和管理層，注明審計看法、建議和處理看法。第六條審計要求審計部門應(yīng)遵守以下要求：1.獨立性：審計部門應(yīng)獨立行事，不受被審計部門的干擾，確保審計工作的客觀性和公正性。2.保密性：審計部門應(yīng)嚴格保守審計信息的秘密，不得泄露審計對象的商業(yè)秘密和個人隱私。3.資格要求：審計人員應(yīng)具備專業(yè)的知識、技能和經(jīng)驗，持有相關(guān)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)證書。第三章風險管理制度第七條風險識別企業(yè)應(yīng)建立風險識別機制，對企業(yè)在經(jīng)營活動中可能面對的風險進行識別和分類。風險識別應(yīng)包含但不限于市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。第八條風險評估企業(yè)應(yīng)對已識別的風險進行評估，包含風險的概率、影響程度以及可能導致的損失。評估結(jié)果應(yīng)作為訂立風險管理策略和措施的依據(jù)。第九條風險掌控企業(yè)應(yīng)訂立風險掌控策略和措施，對已評估的風險進行掌控和管理。風險掌控應(yīng)包含但不限于內(nèi)部掌控制度、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、風險分散和合理投資等。第十條風險監(jiān)控與反饋企業(yè)應(yīng)建立風險監(jiān)控機制，對已掌控的風險進行監(jiān)控和評估。監(jiān)控結(jié)果應(yīng)及時反饋給相關(guān)部門和管理層，以便及時調(diào)整和改進風險管理措施。第十一條風險溝通與培訓企業(yè)應(yīng)建立風險溝通和培訓機制，確保風險信息的及時溝通和了解。相關(guān)部門和員工應(yīng)接受相關(guān)的風險管理培訓，加強風險意識和風險管理本領(lǐng)。第四章訓誡與追責第十二條違規(guī)懲罰對于違反本制度的相關(guān)規(guī)定和職責不明確、不認真履行職責的人員，將依法依規(guī)進行相應(yīng)的紀律處分和經(jīng)濟懲罰。第十三條反饋與改進企業(yè)應(yīng)建立管理反饋機制，及時收集、整理和評估有關(guān)審計和風險管理工作的反饋看法，對存在的問題進行改進和調(diào)整。第十四條審計與風險管理看法企業(yè)的董事會和管理層應(yīng)重視審計和風險管理的看法和建議，及時改進和完善相關(guān)的制度和措施。第十五條審計和風險管理培訓企業(yè)應(yīng)定期組織審計和風險管理培訓，提高相關(guān)部門和員工的審計和風險管理意識和本領(lǐng)。第五章附則第十