記賬實(shí)操-電力公司的賬務(wù)處理分錄

記賬實(shí)操-電力公司的賬務(wù)處理分錄1.電力銷售收入的確認(rèn)借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.自用電費(fèi)的核算（例如管理部門用電）借：管理費(fèi)用-電費(fèi)貸：銀行存款3.購買電力設(shè)備借：固定資產(chǎn)-電力設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4.計(jì)提設(shè)備折舊借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊5.支付員工工資（電力公司員工的工資支出）借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款6.支付日常辦公費(fèi)用借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)等貸：銀行存款7.繳納各項(xiàng)稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）等貸：銀行存款8.成本核算（如購買燃料用于發(fā)電等）借：生產(chǎn)成本-燃料費(fèi)貸：銀行存款9.設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等-維修費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等10.收取客戶的電費(fèi)滯納金借：銀行存款貸：營業(yè)外收入如果電力公司存在自有辦公樓部分出租的情況，且采用轉(zhuǎn)售水電的方式處理租賃期間發(fā)生的水電費(fèi)用，會計(jì)分錄如下（假設(shè)甲公司為電力公司，乙公司為承租方）：轉(zhuǎn)售水時：1.依據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票，按照自用部分，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目6,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300其他業(yè)務(wù)成本4,120貸：銀行存款10,300應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1202.向乙公司收取水費(fèi)，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票借：銀行存款4,120貸：其他業(yè)務(wù)收入4,000應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅1203.按扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額差額，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅120貸：其他業(yè)務(wù)成本120轉(zhuǎn)售電力時：1.以取得的增值稅專用發(fā)票為扣除憑證，自用部分當(dāng)月按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目12,000其他業(yè)務(wù)成本800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：銀行存款22,6002.向乙公司收取電費(fèi)，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票借：銀行存款9,040貸：其他業(yè)務(wù)收入8,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,040如果采用分?jǐn)偡绞教幚硭娰M(fèi)，會計(jì)分錄如下：代收代付水費(fèi)時：1.甲公司自用部分，以取得的增值稅專用發(fā)票為憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額借：管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目6,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300其他應(yīng)收款4,120貸：銀行存款10,300應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1202.向乙公司收取水費(fèi)，并提供其他外部憑證借：銀行存款4,120貸：其他應(yīng)收款4,120代收代付電費(fèi)時：1.甲公司自用部分，以取得的增值稅專用發(fā)票為憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額借：管理費(fèi)用等成本科目12,000其他應(yīng)收款9,040應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：銀行存款22,600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值