大數(shù)據(jù)審計技術(shù) 課件 項目3、4 大數(shù)據(jù)審計的審前準備、審計數(shù)據(jù)采集與預處理

大數(shù)據(jù)審計技術(shù)項目三

大數(shù)據(jù)審計的審前準備目

錄/CONTENT任務(wù)一

審前準備

任務(wù)二

制定審計實施方案學習目標素養(yǎng)目標1.具備發(fā)現(xiàn)、分析并解決問題的能力；2.培養(yǎng)細心、耐心和謹慎的工作態(tài)度；3.樹立未雨綢繆的規(guī)劃意識和風險意識；3.具有勇于擔當、實干為要的良好品質(zhì)。知識目標1.掌握審前調(diào)查的基本內(nèi)容；2.掌握審前調(diào)查常用方法；3.熟悉審計實施方案的作用及其影響因素；4.掌握審計實施方案的基本內(nèi)容。技能目標1.能夠運用已有的Python程序進行數(shù)據(jù)采集；2.能夠利用PowerQuery做簡單的數(shù)據(jù)清洗；3.掌握PowerBI文本分析的基本技能；4.能夠初步撰寫審計實施方案。思維導圖項目背景HSXY有限公司是一家中型休閑食品批發(fā)企業(yè)，ABC會計師事務(wù)所接到委托需要對該公司2022年1月至12月期間存貨的管理情況進行審計，在開始審計前審計項目組需要對該公司的基本情況有所了解，做好審前準備工作，為審計項目的順利開展打下良好的基礎(chǔ)。一是需要完成審前調(diào)查工作，二是根據(jù)審前調(diào)查的結(jié)果編制“存貨管理審計”的實施方案。01審前調(diào)查任務(wù)描述知識準備任務(wù)實施任務(wù)小結(jié)任務(wù)描述HSXY有限公司為休閑食品批發(fā)企業(yè)，屬于食品行業(yè)，審計項目組接到審計任務(wù)后，立即著手開展審前調(diào)查業(yè)務(wù)，為了更好掌握公司所處行業(yè)的基本情況，審計項目組通過討論分析后決定采用數(shù)據(jù)分析法對食品行業(yè)的資訊信息進行分析，以了解食品行業(yè)的最新動態(tài)，為審計實施方案的制定打下基礎(chǔ)。審計人員需完成以下兩項子任務(wù)。子任務(wù)一采集行業(yè)咨訊信息。尋找適合的咨訊信息網(wǎng)站，運用爬蟲技術(shù)采集食品或零食相關(guān)行業(yè)資訊信息。子任務(wù)二分析行業(yè)資訊信息。利用數(shù)據(jù)分析工具PowerBI對采集的行業(yè)資訊信息進行情感分析，判斷行業(yè)情況。知識準備一、審前調(diào)查的意義1.打好制定審計實施方案的基礎(chǔ)通過審前調(diào)查總體把握和了解被審計單位的基本情況，為制定審計實施方案打下良好的基礎(chǔ)。2.提高審計項目實施效率開展審前調(diào)查的目的是為制定審計實施方案提供資料，使得審計實施方案具有針對性、可行性，為審計項目實施的高效率和高效果奠定良好的基礎(chǔ)。3.確定審計項目開展的必要性審前調(diào)查還有一個目的，就是決定是否有必要進一步實施審計。知識準備二、審前調(diào)查的內(nèi)容1.當前的宏觀經(jīng)濟狀況以及未來的發(fā)展趨勢如何？宏觀經(jīng)濟形勢是否對被審計單位產(chǎn)生影響？2.目前國內(nèi)或本地區(qū)的經(jīng)濟狀況（如增長率、通貨膨脹率、失業(yè)率、利率等）怎樣影響被審計單位的經(jīng)營活動？3.國家貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等方面政策的變化是否會對被審計單位的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響？影響是積極正向的，還是消極負面的？4.是否存在新出臺的法律法規(guī)（如新出臺的有關(guān)產(chǎn)品責任、勞動安全或環(huán)境保護的法律法規(guī)等）？對被審計單位有何影響？6.被審計單位的經(jīng)營活動是否受到匯率波動或全球市場力量的影響？7.國家對被審計單位所處行業(yè)的企業(yè)是否有特殊的監(jiān)管要求（如對銀行、保險等行業(yè)的特殊監(jiān)管要求）？（一）被審計單位所處經(jīng)濟環(huán)境知識準備二、審前調(diào)查的內(nèi)容1.被審計單位所處行業(yè)的總體發(fā)展趨勢是什么？2.被審計單位所處行業(yè)處于哪個發(fā)展階段，如起步、快速成長、成熟或衰退階段？3.被審計單位所處市場的需求、市場容量和價格競爭如何？4.該行業(yè)是否受經(jīng)濟周期波動的影響，以及采取了什么行動使波動產(chǎn)生的影響最小化？5.該行業(yè)受技術(shù)發(fā)展影響的程度如何？是否開發(fā)了新的技術(shù)？6.能源消耗在成本中所占比重，能源價格的變化對成本的影響是什么？7.誰是被審計單位最重要的競爭者，它們各自所占的市場份額是多少？被審計單位與其競爭者相比主要的競爭優(yōu)勢是什么？8.被審計單位業(yè)務(wù)的增長率和財務(wù)業(yè)績與行業(yè)的平均水平及主要競爭者相比如何？存在重大差異的原因是什么？9.競爭者是否采取了某些行動，如購并活動、降低銷售價格、開發(fā)新技術(shù)等，從而對被審計單位的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響？（二）被審計單位所處行業(yè)環(huán)境知識準備二、審前調(diào)查的內(nèi)容1.被審計單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)；

2.被審計單位股權(quán)結(jié)構(gòu)3.被審計單位的組織結(jié)構(gòu)

4.審計對象是指定的人員5.被審單位運營情況、崗位設(shè)置情況、關(guān)鍵崗位人員職責權(quán)限、前期審計核查發(fā)現(xiàn)問題、外部審計報告意見、被舉報的問題、財務(wù)會計資料。6.被審計單位制度建設(shè)及執(zhí)行情況；

7.被審計單位經(jīng)營活動及相關(guān)業(yè)務(wù)的基本情況8.被審計單位經(jīng)營風險情況；

9.被審計單位內(nèi)部控制情況10.查詢往年被審計單位是否存在審計建議整改事項。

（三）被審計單位自身情況知識準備三、審前調(diào)查方法1.觀察法觀察是審前調(diào)查過程中常用的方法之一，是對被審計單位的經(jīng)營場所、實物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等進行實地察看。2.訪談法訪談法就是審計人員通過與被審計單位或有關(guān)人員之間進行交流來獲得信息的方法。3.問卷調(diào)查法問卷調(diào)查法是通過問卷的形式來獲取審計信息的一種方法，問卷一般包括封面、指導語和問題三部分。4.數(shù)據(jù)分析法數(shù)據(jù)分析法是指通過數(shù)據(jù)分析來了解被審計單位相關(guān)情況，審計人員通過數(shù)據(jù)分析形成的成果，可以準確了解被審計單位的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動情況以及環(huán)境變化對其造成的影響。任務(wù)實施子任務(wù)一行業(yè)資訊信息采集對行業(yè)資訊信息的采集總體包括以下三個步驟：一是尋找采集行業(yè)資訊信息數(shù)據(jù)的網(wǎng)站；二是編寫數(shù)據(jù)采集程序；三是運行數(shù)據(jù)采集程序完成數(shù)據(jù)采集。利用Python語言編寫的從“東方財富網(wǎng)”（/）網(wǎng)站中采集“行業(yè)資訊”信息的程序。數(shù)據(jù)采集網(wǎng)址為：/news/s?keyword=%E9%9B%B6%E9%A3%9F。任務(wù)實施子任務(wù)二行業(yè)資訊信息情感分析根據(jù)行業(yè)資訊信息情感分析得分值的高低可以初步判斷行業(yè)整體的信心度，行業(yè)資訊信息情感分析的得分值越高說明行業(yè)整體的信心度越高，行業(yè)發(fā)展越好。參照教材任務(wù)實施步驟，使用PowerBI對可獲取的數(shù)據(jù)進行行業(yè)資訊信息情感分析。分析結(jié)論：PowerBIScoresentiment函數(shù)計算出來的數(shù)值越接近于1說明情感越積極，越接近于0說明情感越消極。行業(yè)資訊信息情感得分的均值為0.51，說明食品行業(yè)中的“零食”細分領(lǐng)域整體處于一個略偏積極的狀態(tài)。任務(wù)小結(jié)1.在使用現(xiàn)成的Python代碼進行數(shù)據(jù)采集時，應(yīng)注意將文件存儲位置修改為實際采集過程中需要存放文件的位置。2.在使用PowerBI文本分析前，需要在“選項”對話窗中將“預覽功能”中的“Azure映射視覺對象”后點擊“確定”。3.PowerBI文本分析需要啟用專有能力（PowerBIPremium）來運行該分析，所以需要購買PowerBIPremium服務(wù)功能。4.第一次使用PowerBI文本分析系統(tǒng)會提示要登錄AIfunction（AI功能），根據(jù)提示登錄AIfunction即可。02制定審計實施方案任務(wù)描述知識準備任務(wù)實施任務(wù)小結(jié)任務(wù)描述審計項目組共五名成員分別是項目經(jīng)理張XX，審計項目組成員王XX、馬XX、林XX、趙XX，其中趙XX為新手，對各項業(yè)務(wù)的熟悉度略有欠缺，王XX擅長流程梳理，馬XX擅長數(shù)據(jù)分析，林XX擅長穿行測試和抽樣分析。審計項目要求于2023年1月8日入場，1月18日出具審計報告。任務(wù)根據(jù)審前調(diào)查情況、審計目標、審計人員勝任能力及審計時間安排等情況，編制HSXY有限公司存貨管理的審計實施方案。知識準備一、編制審計實施方案的作用1.促進審計目標實現(xiàn)一是能夠給審計工作的開展提供詳細指導，使審計人員將工作重心集中在能夠?qū)崿F(xiàn)審計目標的重點審計任務(wù)上；二是為審計人員開展審計工作提供了對比依據(jù)，將實際工作與審計方案進行比較，及時予以改進，保證審計工作圍繞審計目標開展，促進審計目標的實現(xiàn)。2.降低審計風險一是減少審計人員遺忘重要審計步驟的可能性，降低未能揭示重大問題的風險；二是避免因進度延誤而造成審計項目延期的風險。未雨綢繆，合理規(guī)劃知識準備一、編制審計實施方案的作用3.提升審計效率將時間和精力集中于風險較大或可能存在重大問題的領(lǐng)域，強化對其進行檢查和評價的深度和力度，減少不必要的審計工作。4.為審計底稿、審計報告的編制提供基礎(chǔ)能夠為審計底稿的編制和審計報告的撰寫提供符合邏輯的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，并在內(nèi)容層面提供一般性指導。知識準備二、編制審計實施方案應(yīng)考慮的因素審計項目的特點一般來說來說審計項目規(guī)模越大、涉及的審計內(nèi)容越多，審計過程越復雜，審計實施方案就應(yīng)該越詳盡。1審計環(huán)境在面臨較好的審計環(huán)境時審計實施方案可以相對粗放一些，但在面臨較復雜的審計環(huán)境時，審計方案應(yīng)盡量涵蓋可能應(yīng)對的不同場景，做好備選應(yīng)對措施。2對審計項目的了解程度通過審前調(diào)查審計人員對被審計項目已經(jīng)有了充分的了解，并能明確審計過程中可能存在的問題及解決方法，審計實施方案就可以相對簡單明。3審計人員的專業(yè)水平和勝任能力在審計項目組中新手較多、專業(yè)勝任能力相對較差、相關(guān)審計經(jīng)驗相對較少的情況下，審計實施方案應(yīng)編制得更加詳盡和具體。4知識準備三、審計實施方案的內(nèi)容審計目標審計目標是指審計人員通過審計活動所期望達到的目的和要求，它是指導審計工作的指南。1審計風險1.審計項目組成員的穩(wěn)定性；2.審計項目組專業(yè)能力；3.信息的可獲取性；4.信息的可信度；5.審計實施程序設(shè)計缺陷；6.與被審計單位的關(guān)系。2審計范圍審計范圍是指針對特定審計對象開展審計活動在時間和空間上的廣度，審計范圍要依據(jù)不同的審計對象和審計目標來確定。3審計重點審計重點是指對審計目標實現(xiàn)有重要影響的審計事項。審計人員可采用目標分析法、制度分析法、問題分析法、風險分析法等來確定審計的重點。4知識準備三、審計實施方案的內(nèi)容審計標準審計標準也稱為審計依據(jù)，是據(jù)以作出審計結(jié)論、提出審計意見和建議的客觀尺度，進行審計判斷的依據(jù)。5審計程序和方法在審計實施方案中，審計程序是指導現(xiàn)場審計工作開展達到審計目標的一套具體行動措施，是審計實施方案的核心內(nèi)容。用審計方法獲取審計證據(jù)6審計人員安排審計人員安排是指具體審計項目組成員的安排，包括項目經(jīng)理和項目組成員的具體人選，以及項目組成員負責的具體審計業(yè)務(wù)內(nèi)容7審計時間計劃在制定審計項目的時間計劃時應(yīng)充分考慮項目的范圍廣度、難易程度、審計人員能力素質(zhì)等相關(guān)因素。8任務(wù)實施任務(wù)

編制存貨管理審計項目審計實施方案存貨管理審計項目根據(jù)審計目標要求、審前調(diào)查結(jié)果、審計項目組成員勝任能力和審計項目起止時間要求編制審計實施方案任務(wù)小結(jié)1.審計實施方案的編制應(yīng)在充分審前調(diào)查的基礎(chǔ)上開展，審計實施方案應(yīng)包含審計目標、審計風險、審計范圍、審計重點等基本內(nèi)容，對審計基本內(nèi)容的安排不一定每條都必須明確的列舉出來，也可以將多項內(nèi)容融合在一起，如將審計標準、審計內(nèi)容、審計程序和方法、審計人員及時間安排融合在一起。2.在對審計人員進行內(nèi)容分工安排時，應(yīng)考慮審計人員的專業(yè)勝任能力，安排審計人員擅長的工作，將使審計項目組的整體審計效率大大提升。樹品強審未雨綢繆，合理規(guī)劃“未雨綢繆”出自西周·佚名《詩經(jīng)·豳風·鴟鸮》“迨天之未陰雨，徹彼桑土，綢繆牖戶”，其表達意思是天還沒有下雨，先把門窗綁牢，比喻事先做好準備工作。大數(shù)據(jù)審計的審前準備是開展大數(shù)據(jù)審計過程中下達通知書后的關(guān)鍵第一步。一是做好審前調(diào)查,通過審前調(diào)查掌握被審計單位的基本情況，預測審計潛在風險，防范審計風險。二是基于審計調(diào)查結(jié)果主動謀劃，提早安排，找準切入點和發(fā)力點，制定完善審計工作方案，持續(xù)強化審計監(jiān)督，促進審計高質(zhì)量發(fā)展。思政點撥：中國注冊會計師協(xié)會于2019年2月20日修訂的《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》將審計風險定義為“當企業(yè)的財務(wù)報表存在重大錯報時，注冊會計師未能識別出該錯報而發(fā)表不恰當意見的可能性”。審計風險的防范一方面需要國家完善相關(guān)法律法規(guī)制度，一方面需要審計人員增強風險防范意識廉政教育，再一方面需要審計組做好審計規(guī)劃、規(guī)范審計程序、選擇恰審計方法、客觀公正分析與評價。作為新時代審計人員，要懂得“凡事預則立,不預則廢”，樹立風險意識，學會“未雨綢繆”，合理規(guī)劃。即測即評完成項目即測即評，以檢測和鞏固本項目的理論知識項目拓展完成項目拓展，以檢測和鞏固本項目的學習情況。謝謝觀看！大數(shù)據(jù)審計技術(shù)項目四

審計數(shù)據(jù)采集與預處理目

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審計數(shù)據(jù)采集

任務(wù)二

審計數(shù)據(jù)預處理任務(wù)三

審計數(shù)據(jù)驗證學習目標素養(yǎng)目標1.養(yǎng)成分析并解決問題的基本職業(yè)素養(yǎng)；2.提升職業(yè)道德水平和綜合職業(yè)素質(zhì)；3.具有數(shù)據(jù)保密意識和良好職業(yè)道德；4.樹立遵紀守法的法律意識和風險意識。知識目標1.熟知審計數(shù)據(jù)采集的特點、方法和步驟；2.了解審計數(shù)據(jù)預處理的意義和審計數(shù)據(jù)質(zhì)量要求；3.熟知審計數(shù)據(jù)質(zhì)量問題和預處理方法；4.了解審計數(shù)據(jù)驗證的工作涉及的內(nèi)容及驗證方法。技能目標1.掌握審計數(shù)據(jù)采集的方法；2.能判斷審計數(shù)據(jù)質(zhì)量問題；3.掌握審計數(shù)據(jù)預處理方法。思維導圖項目背景HSXY有限公司是一家中型休閑食品批發(fā)企業(yè)，審計項目組在確定對該公司2022年1月至12月期間存貨審計的項目實施方案后，就可以正式開展審計相關(guān)審計工作，根據(jù)審計實施方案可知該項目需要開展大量的數(shù)據(jù)分析工作。在開展數(shù)據(jù)分析工作之前需要完成對相應(yīng)數(shù)據(jù)的采集、預處理及驗證等工作，使相關(guān)數(shù)據(jù)達到審計數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量要求，保證數(shù)據(jù)分析結(jié)果的有效性，實現(xiàn)審計效率的提升。01審計數(shù)據(jù)采集任務(wù)描述知識準備任務(wù)實施任務(wù)小結(jié)任務(wù)描述審計項目組根據(jù)審計項目實施方案梳理出了本次審計需要采集的數(shù)據(jù)，并將需要采集的數(shù)據(jù)按PowerBI數(shù)據(jù)獲取方式的不同將其分為以下三類：從文件采集的數(shù)據(jù)、從數(shù)據(jù)庫采集的數(shù)據(jù)、從網(wǎng)頁采集的數(shù)據(jù)。審計人員需完成以下三項數(shù)據(jù)采集任務(wù)。子任務(wù)一文件數(shù)據(jù)的采集。完成存貨審計數(shù)據(jù)分析所需要的文件數(shù)據(jù)采集，主要完成2020年1月至2022年12月各月收發(fā)存匯總數(shù)據(jù)的采集。子任務(wù)二數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的采集。完成數(shù)據(jù)庫中銷售明細數(shù)據(jù)的采集，采集2020年1月至12月期間的銷售數(shù)據(jù)。子任務(wù)三網(wǎng)頁數(shù)據(jù)采集。完成同行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)的采集，要求按報告期采集。知識準備一、審計數(shù)據(jù)采集的概念（一）審計數(shù)據(jù)采集的定義所謂審計數(shù)據(jù)采集，就是審計人員為了完成審計任務(wù)，按照審計目標的需求，在審前調(diào)查提出的數(shù)據(jù)資料清單的基礎(chǔ)上，采用一定的方法和工具從被審計單位或其他來源獲取相關(guān)電子數(shù)據(jù)的過程。（二）審計數(shù)據(jù)采集的對象審計數(shù)據(jù)采集的對象一般是被審計單位信息系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)，或數(shù)據(jù)庫中的備份數(shù)據(jù)，審計人員也可以從其他來源獲得與被審計單位相關(guān)的審計數(shù)據(jù)，如從市場監(jiān)督管理、稅務(wù)等部門獲得相關(guān)審計數(shù)據(jù)。知識準備二、審計數(shù)據(jù)采集的特點選擇性選擇性是指審計人員在進行審計數(shù)據(jù)采集時只采集與審計需求相關(guān)的數(shù)據(jù)。審計數(shù)據(jù)采集必須做到有的放矢，減少盲目性，提高審計效率，降低審計風險。目的性目的性是指審計數(shù)據(jù)采集是為進行審計數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)審計線索，獲取審計證據(jù)做基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準備的。審計數(shù)據(jù)采集是開展大數(shù)據(jù)審計的首要步驟可操作性可操作性是指審計人員在進行審計數(shù)據(jù)采集時，需要根據(jù)被審計單位的實際情況選擇最合適的審計數(shù)據(jù)采集方案。根據(jù)被審計單位的具體情況，采取最佳的審計數(shù)據(jù)采集方案，以降低審計成本和審計風險。復雜性被審計單位信息化程度的差異性造成了審計人員在審計數(shù)據(jù)采集過程中不能采用同一種審計數(shù)據(jù)采集方法，必須根據(jù)被審計單位的實際情況，選擇合適的審計數(shù)據(jù)采集方法，從而造成了審計數(shù)據(jù)采集的復雜性知識準備三、審計數(shù)據(jù)采集的方法直接復制指當被審計單位的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)與審計人員使用的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)相同時，只需直接將被審計單位的數(shù)據(jù)復制到審計人員的計算機中即可。1通過中間文件采集指被審計單位按照審計要求，將原本不符合審計軟件要求的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成審計軟件能讀取的格式（如文本文件TXT格式、XML格式等）提供給審計人員2通過ODBC接口采集指審計人員通過ODBC數(shù)據(jù)訪問接口直接訪問被審計單位信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，并把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成審計所需的格式。3通過備份／恢復的方式采集指審計人員首先把被審計單位數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份出來（或者讓被審計單位把該單位數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份出來），然后把該備份數(shù)據(jù)在審計人員自己的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中恢復成數(shù)據(jù)庫格式的數(shù)據(jù)，最后就可以在審計人員自己的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中對采集來的被審計單位的數(shù)據(jù)進行審計數(shù)據(jù)分析。4通過專用模板采集指一些審計軟件針對不同的被審計信息系統(tǒng)設(shè)計了相應(yīng)的“專用采集模板”，審計人員在進行審計數(shù)據(jù)采集時，通過選擇相應(yīng)的模板，自動實現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集。5知識準備四、審計數(shù)據(jù)采集的步驟任務(wù)實施子任務(wù)一文件數(shù)據(jù)采集本任務(wù)中獲取的是存儲在文件夾中2020年1月到2022年12月三年期間36個Excel數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)，我們可以使用PowerBI數(shù)據(jù)獲取功能中的從“文件夾”獲取數(shù)據(jù)功能來采集多個Excel數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)。具體操作步驟，參考教材，跟著老師操作練習。任務(wù)實施子任務(wù)二數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)庫是一種重要的數(shù)據(jù)存儲方式，企業(yè)的許多數(shù)據(jù)都是存儲在數(shù)據(jù)庫中的，作為一名審計人員掌握如何從數(shù)據(jù)庫中采集和獲取數(shù)據(jù)是非常有必要的。具體操作步驟，參考教材，跟著老師操作練習。任務(wù)實施子任務(wù)二數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)庫是一種重要的數(shù)據(jù)存儲方式，企業(yè)的許多數(shù)據(jù)都是存儲在數(shù)據(jù)庫中的，作為一名審計人員掌握如何從數(shù)據(jù)庫中采集和獲取數(shù)據(jù)是非常有必要的。具體操作步驟，參考教材，跟著老師操作練習。任務(wù)實施子任務(wù)二數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)庫是一種重要的數(shù)據(jù)存儲方式，企業(yè)的許多數(shù)據(jù)都是存儲在數(shù)據(jù)庫中的，作為一名審計人員掌握如何從數(shù)據(jù)庫中采集和獲取數(shù)據(jù)是非常有必要的。具體操作步驟，參考教材，跟著老師操作練習。任務(wù)實施子任務(wù)三網(wǎng)頁數(shù)據(jù)采集對外部數(shù)據(jù)往往不能通過企業(yè)獲取的數(shù)據(jù)文件或數(shù)據(jù)庫獲取，需要從網(wǎng)頁進行采集和抓取，PowerBI也提供了從網(wǎng)頁采集和獲取數(shù)據(jù)的功能。利用PowerBI從網(wǎng)頁采集數(shù)據(jù)的具體步驟參考教材，跟著老師操作練習。任務(wù)小結(jié)1.PowerBI支持多種類型數(shù)據(jù)的導入和獲取，包括Excel、文本、CSV、XML、JSON、SQLServer、Access、Oracle、SAPBusinessWarehouse、Web等多種文件、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)頁數(shù)據(jù)類型，在使用PowerBI進行數(shù)據(jù)采集時，應(yīng)結(jié)合需求選擇恰當?shù)念愋秃头绞健?2.相較于Python、八爪魚、ContentGrabber等專業(yè)數(shù)據(jù)采集軟件，數(shù)據(jù)運用PowerBI進行數(shù)據(jù)采集的靈活性相對差一些，當PowerBI不能滿足數(shù)據(jù)采集需求時可以考慮采用上述專業(yè)的數(shù)據(jù)采集軟件進行數(shù)據(jù)采集。02審計數(shù)據(jù)預處理任務(wù)描述知識準備任務(wù)實施任務(wù)小結(jié)任務(wù)描述審計項目組已經(jīng)完成存貨審計數(shù)據(jù)分析工作所需數(shù)據(jù)的采集工作，但審計人員發(fā)現(xiàn)采集到的數(shù)據(jù)或多或少存在一些質(zhì)量問題，經(jīng)過質(zhì)量問題識別和歸類，發(fā)現(xiàn)采集到的數(shù)據(jù)存在以下典型數(shù)據(jù)質(zhì)量問題：一是數(shù)據(jù)不完整；二是數(shù)據(jù)存在錯誤值；三是同一字段數(shù)據(jù)不一致；四是數(shù)據(jù)存在重復值。數(shù)據(jù)質(zhì)量問題將對數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準確性造成一定影響，數(shù)據(jù)分析結(jié)果將進一步影響審計結(jié)論的準確性，所以在進行數(shù)據(jù)分析之前，審計項目組成員需要完成以下四項數(shù)據(jù)預處理任務(wù)。子任務(wù)一不完整數(shù)據(jù)預處理。觀察采集到的數(shù)據(jù)，對不完整數(shù)據(jù)采取恰當?shù)奶幚泶胧瓿刹煌暾麛?shù)據(jù)的預處理工作。子任務(wù)二錯誤數(shù)據(jù)預處理。觀察采集到的數(shù)據(jù)，對錯誤數(shù)據(jù)采取恰當?shù)奶幚泶胧?，完成錯誤數(shù)據(jù)的預處理工作。子任務(wù)三不一致數(shù)據(jù)預處理。觀察采集到的數(shù)據(jù)，對不一致整數(shù)據(jù)采取恰當?shù)奶幚泶胧瓿刹灰恢聰?shù)據(jù)的預處理工作。子任務(wù)四重復數(shù)據(jù)預處理。觀察采集到的數(shù)據(jù)，對重復數(shù)據(jù)采取恰當?shù)奶幚泶胧瓿芍貜蛿?shù)據(jù)的預處理工作。知識準備一、審計數(shù)據(jù)預處理的作用（一）為審計數(shù)據(jù)分析做好準備（二）助力發(fā)現(xiàn)隱含的審計線索（三）可以適當降低審計風險（四）規(guī)范的數(shù)據(jù)便于數(shù)據(jù)分析知識準備二、審計數(shù)據(jù)質(zhì)量要求準確性指數(shù)據(jù)采集值或者觀測值和真實值之間的接近程度，也叫做誤差值，誤差越大，準確度越低。數(shù)據(jù)的準確性由數(shù)據(jù)的采集方法決定的。1完整性數(shù)據(jù)的完整性是數(shù)據(jù)采集到的程度來衡量的，是應(yīng)采集和實際采集到數(shù)據(jù)之間的比例。2全面性數(shù)據(jù)的全面性和完整性不同，完整性衡量的是應(yīng)采集和實際采集的差異。而全面性指的是數(shù)據(jù)采集點的遺漏情況。3真實性數(shù)據(jù)的正確性取決于數(shù)據(jù)采集過程的可控程度，可控程度高，可追溯情況好，數(shù)據(jù)的真實性容易得到保障，而可控程度低或者無法追溯，數(shù)據(jù)造假后無法追溯，則真實性難以保證。4知識準備一致性一致性是指數(shù)據(jù)源中數(shù)據(jù)對一組約束的滿足程度。5唯一性唯一性是指數(shù)據(jù)源中數(shù)據(jù)記錄以及編碼是否唯一。6適時性適時性是指在所要求的或指定的時間提供一個或多個數(shù)據(jù)項的程度。其中包括及時性和即時性7有效性有效性是指維護的數(shù)據(jù)足夠嚴格以滿足分類準則的接受要求。8二、審計數(shù)據(jù)質(zhì)量要求知識準備三、審計數(shù)據(jù)質(zhì)量問題處理（一）不完整數(shù)據(jù)及處理措施不完整數(shù)據(jù)是指有缺失值，比如在記錄中為空記錄，在PowerBIDesktop界面中顯示為“空白”，但在PowerQuery界面中顯示為null?？罩挡⒉坏韧凇?”通常對不完整數(shù)據(jù)的處理方法一般包括刪除和填補兩種，比如均值填補法、K近鄰填補法、多重插補法、隨機森林填補法等。知識準備三、審計數(shù)據(jù)質(zhì)量問題處理（二）錯誤數(shù)據(jù)及處理措施錯誤數(shù)據(jù)通常是指不符合邏輯的數(shù)據(jù)，如日期超出數(shù)據(jù)范圍外、銷售金額為負等對錯誤數(shù)據(jù)的處理方法通常包括刪除或修正錯誤值。知識準備三、審計數(shù)據(jù)質(zhì)量問題處理（三）不一致數(shù)據(jù)及處理措施不一致數(shù)據(jù)是指在同一個字段中存在數(shù)據(jù)類型或數(shù)據(jù)內(nèi)容不一致，如在訂單時間字段中，有的數(shù)據(jù)值為日期，有的數(shù)據(jù)值則因數(shù)據(jù)錄入錯誤原因為非日期。為方便后面的審計數(shù)據(jù)分析，需要進行數(shù)據(jù)集成和數(shù)據(jù)變換把不一致數(shù)據(jù)值轉(zhuǎn)化成統(tǒng)一的格式來表示。知識準備三、審計數(shù)據(jù)質(zhì)量問題處理（四）重復數(shù)據(jù)及處理措施重復數(shù)據(jù)是指同一個數(shù)據(jù)存在多條，如訂單編號為“100001129”和訂單編號為“100001130”的數(shù)據(jù)同時出現(xiàn)了兩行各個字段值都一樣的數(shù)據(jù)，這四條數(shù)據(jù)就是重復數(shù)據(jù)，為了保證審計數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準確性，需要審計人員對這些重復的數(shù)據(jù)進行確認，找出造成數(shù)據(jù)重復的原因，并對重復的數(shù)據(jù)進行處理。對于重復數(shù)據(jù)的處理主要是根據(jù)設(shè)定的條件進行刪除。知識準備三、審計數(shù)據(jù)質(zhì)量問題處理（三）不一致數(shù)據(jù)及處理措施不一致數(shù)據(jù)是指在同一個字段中存在數(shù)據(jù)類型或數(shù)據(jù)內(nèi)容不一致，如在訂單時間字段中，有的數(shù)據(jù)值為日期，有的數(shù)據(jù)值則因數(shù)據(jù)錄入錯誤原因為非日期。為方便后面的審計數(shù)據(jù)分析，需要進行數(shù)據(jù)集成和數(shù)據(jù)變換把不一致數(shù)據(jù)值轉(zhuǎn)化成統(tǒng)一的格式來表示。知識準備三、審計數(shù)據(jù)質(zhì)量問題處理（三）不一致數(shù)據(jù)及處理措施不一致數(shù)據(jù)是指在同一個字段中存在數(shù)據(jù)類型或數(shù)據(jù)內(nèi)容不一致，如在訂單時間字段中，有的數(shù)據(jù)值為日期，有的數(shù)據(jù)值則因數(shù)據(jù)錄入錯誤原因為非日期。為方便后面的審計數(shù)據(jù)分析，需要進行數(shù)據(jù)集成和數(shù)據(jù)變換把不一致數(shù)據(jù)值轉(zhuǎn)化成統(tǒng)一的格式來表示。知識準備四、常用審計數(shù)據(jù)預處理方法常用的審計數(shù)據(jù)預處理方法包括數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)歸類、數(shù)據(jù)集成、數(shù)據(jù)規(guī)約、數(shù)據(jù)變換五類，具體包括名稱轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)類型轉(zhuǎn)換、代碼轉(zhuǎn)換、橫向合并、縱向合并、不一致數(shù)據(jù)處理、空值處理等。任務(wù)實施子任務(wù)一不完整數(shù)據(jù)預處理不完整數(shù)據(jù)一般有刪除和數(shù)據(jù)補齊兩種處理方式。一般在數(shù)據(jù)量較大、缺失數(shù)據(jù)不能有效補齊，同時缺失數(shù)據(jù)不會對分析結(jié)果造成重大影響時，可以將有缺失數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)記錄直接刪除；在數(shù)據(jù)量較小且缺失數(shù)據(jù)會對數(shù)據(jù)分析結(jié)果造成影響時一般不能將數(shù)據(jù)刪除，可以采用均值、臨近值或通過數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)、信息關(guān)聯(lián)等方式找到缺失數(shù)據(jù)的具體數(shù)值將其補齊。具體操作步驟，參照教材，跟著教師操作練習。（一）查找數(shù)據(jù)質(zhì)量問題（二）刪除缺失值（三）補齊缺失值任務(wù)實施子任務(wù)二錯誤數(shù)據(jù)預處理錯誤值也包括直接刪除和修正（補缺）兩大類處理方式。錯誤值刪除處理方式一般也是在數(shù)據(jù)量大，且錯誤數(shù)據(jù)不能補齊的情況下采用；在數(shù)據(jù)量較小且錯誤數(shù)據(jù)能夠補齊時一般都是采用數(shù)據(jù)修正或補齊兩種方式。具體操作步驟，參照教材，跟著教師操作練習。（一）刪除錯誤值（二）修正錯誤值修正錯誤值預處理方法就是將錯誤的數(shù)據(jù)替換為正確的數(shù)據(jù)，一般可以采取替換和重新計算等方法。任務(wù)實施子任務(wù)三不一致數(shù)據(jù)預處理不一致數(shù)據(jù)主要是指同一字段中數(shù)據(jù)格式不一致，對本任務(wù)中不一致數(shù)據(jù)的處處理可以采用替換值的方式進行處理。具體操作步驟，參照教材，跟著教師操作練習。任務(wù)實施子任務(wù)四重復數(shù)據(jù)處理本任務(wù)中出現(xiàn)的重復數(shù)據(jù)經(jīng)過審計人員核查發(fā)現(xiàn)確實是訂單信息錄入重復，需要將重復數(shù)據(jù)刪除。具體操作步驟，參照教材，跟著教師操作練習。任務(wù)小結(jié)1.通過恰當?shù)臄?shù)據(jù)預處理工作，可以有效提升審計數(shù)據(jù)的完整性、正確性和一致性，能夠在一定程度上保證審計數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量，在進行審計數(shù)據(jù)缺失值、錯誤值、不一致值和重復值處理時一定要結(jié)合數(shù)據(jù)的實際情況采取恰當?shù)奶幚矸椒?。本任?wù)僅僅是對一些常見數(shù)據(jù)錯誤的處理，在遇到更為復雜數(shù)據(jù)錯誤的處理時，同學們應(yīng)充分運用PowerQuery的各項功能對數(shù)據(jù)進行預處理，以保證審計數(shù)據(jù)的質(zhì)量，提升審計數(shù)據(jù)分析的效果。2.PowerQuery中常用的用于數(shù)據(jù)預處理的功能包括刪除行、替換值、設(shè)置數(shù)據(jù)類型、添加列等，同學們應(yīng)熟練掌握以上功能的使用技巧。03審計數(shù)據(jù)驗證任務(wù)描述知識準備任務(wù)實施任務(wù)小結(jié)任務(wù)描述審計項目組已經(jīng)完成審計數(shù)據(jù)采集，為了保證審計數(shù)據(jù)采集的真實性和完整性，以及審計數(shù)據(jù)預處理和審計數(shù)據(jù)分析的正確性，項目經(jīng)理讓審計助理小審進行審計數(shù)據(jù)驗證。子任務(wù)一檢查鉤稽關(guān)系是否正確。檢查鉤稽關(guān)系是否正確是審計人員常用的一種簡單有效的審計數(shù)據(jù)驗證方法，檢查2022年收發(fā)存匯總表中的數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系是否正確。子任務(wù)二查找斷號出庫單。在庫存管理系統(tǒng)中，出庫單號是典型的順序碼，出庫單號每月連續(xù)編制，出庫單號中間不能有斷號、空號或重號出現(xiàn)。因此，分析出庫明細表中出庫單號是否連續(xù)是檢驗審計人員所用數(shù)據(jù)與被審計單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性的一種重要驗證方法。知識準備一、審計數(shù)據(jù)驗證的意義（一）需要驗證數(shù)據(jù)的真實性通過審計數(shù)據(jù)驗證，避免審計人員處理數(shù)據(jù)過程中導致的審計數(shù)據(jù)失真問題，驗證電子數(shù)據(jù)對被審計單位實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的真實反映程度，保證審計數(shù)據(jù)采集工作準確、有效地進行，同時對采集的被審計數(shù)據(jù)進行確認，排除遺漏和失誤，驗證數(shù)據(jù)不真實是否由于被審計單位的錯誤或舞弊所致。（二）需要驗證數(shù)據(jù)的完整性審計人員需要對數(shù)據(jù)內(nèi)容、格式、關(guān)聯(lián)關(guān)系等進行核對，初步檢查數(shù)據(jù)是否完整一致、沒有遺漏，是否能夠滿足審計分析需要，是否能夠發(fā)現(xiàn)一些人為的舞弊行為。（三）減少人為所造成的失誤審計人員在完成每一步數(shù)據(jù)操作后，必須對被操作的電子數(shù)據(jù)進行審計數(shù)據(jù)驗證，確保數(shù)據(jù)的正確性。知識準備三、PowerBI的組件審計人員在獲取數(shù)據(jù)時，要充分了解被審計單位的業(yè)務(wù)邏輯、數(shù)據(jù)流程，以獲得完整的數(shù)據(jù)資料。驗證待采集數(shù)據(jù)的完整性在采集數(shù)據(jù)之前，審計人員需要確認待采集的數(shù)據(jù)是否審計人員需要的、真實的數(shù)據(jù)，以避免假賬真查。驗證待采集數(shù)據(jù)的真實性驗證轉(zhuǎn)換前后數(shù)據(jù)的一致性‘；要關(guān)注采集、轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)是否出現(xiàn)亂碼、數(shù)據(jù)缺失、不規(guī)范、數(shù)據(jù)類型轉(zhuǎn)換失敗等情況驗證轉(zhuǎn)換后數(shù)據(jù)的準確性知識準備三、PowerBI的組件數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換完成后，還需要驗證數(shù)據(jù)清理工作沒有損害數(shù)據(jù)的有效性，確保數(shù)據(jù)清理轉(zhuǎn)換沒有產(chǎn)生新的錯誤、數(shù)據(jù)清理和轉(zhuǎn)換的目標順利實現(xiàn)驗證轉(zhuǎn)換后數(shù)據(jù)的有效性轉(zhuǎn)換完成后，審計人員應(yīng)驗證轉(zhuǎn)換后數(shù)據(jù)的大小、格式、內(nèi)容，表的數(shù)量等。驗證轉(zhuǎn)換后數(shù)據(jù)的完整性知識準備三、審計數(shù)據(jù)驗證的方法利用數(shù)據(jù)庫的完整性約束性進行驗證利用數(shù)據(jù)庫的完整性約束可以實現(xiàn)部分數(shù)據(jù)驗證功能。一般來說，數(shù)據(jù)的完整性包括域完整性、實體完整性和參照完整性。1利用數(shù)據(jù)量進行統(tǒng)計驗證1.核心數(shù)據(jù)驗證；2.驗證記錄條數(shù)2利用業(yè)務(wù)規(guī)則進行驗證驗證復式記賬的業(yè)務(wù)規(guī)則未被破壞，數(shù)據(jù)之間的一致性約束、鉤稽關(guān)系得到滿足，比如檢查借