法律盡職調(diào)查工作指引樣本

法律盡職調(diào)查工作指導(dǎo)目錄TOC\o"1-3"\h\u第一章總則 2第二章調(diào)查材料和調(diào)查方法 3第三章盡職調(diào)查基礎(chǔ)分類和工作程序 5第四章盡職調(diào)查內(nèi)容和基礎(chǔ)要求 7第五章存檔 15附表 16第一章總則第一條【目標(biāo)和性質(zhì)】為指導(dǎo)各子企業(yè)法律工作人員正確參與企業(yè)重大投資事項(xiàng)，切實(shí)做好法律盡職調(diào)查工作，依據(jù)《****企業(yè)法律工作基礎(chǔ)規(guī)程》和《****企業(yè)總法律顧問管理暫行措施》相關(guān)要求，結(jié)合集團(tuán)投資工作實(shí)際，制訂本指導(dǎo)。本指導(dǎo)系為向各子企業(yè)相關(guān)人員提供法律盡職調(diào)查工作方面指導(dǎo)，方便于對(duì)各子企業(yè)相關(guān)人員法律盡職調(diào)查工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，并非強(qiáng)制性要求，各子企業(yè)可依據(jù)具體事項(xiàng)情況參考實(shí)施。第二條【定義】本指導(dǎo)所稱法律盡職調(diào)查，是指企業(yè)擬進(jìn)行投資項(xiàng)目，如合資、重組、并購、重大資產(chǎn)購置等，要求法律工作人員對(duì)相關(guān)方（以下簡(jiǎn)稱“被調(diào)查方”）相關(guān)資料、文件、信息等從法律角度進(jìn)行分析和判定，并做出盡職調(diào)查匯報(bào)。第三條【作用】法律盡職調(diào)查關(guān)鍵有以下作用：幫助企業(yè)了解被調(diào)查方情況，用于判定擬進(jìn)行投資項(xiàng)目是否含有深入洽談可能性；幫助企業(yè)決定是否調(diào)整該投資項(xiàng)目標(biāo)價(jià)格和確定調(diào)整價(jià)格幅度；幫助企業(yè)根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況深入合理、正當(dāng)?shù)卣{(diào)整投資項(xiàng)目相關(guān)協(xié)議條款、結(jié)構(gòu)和決定投資項(xiàng)目完成時(shí)間表；幫助企業(yè)愈加正確地確定該投資項(xiàng)目完成前提條件和完成后義務(wù)；幫助被調(diào)查方為促進(jìn)投資項(xiàng)目基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)而盡早采取需要補(bǔ)救方法或幫助企業(yè)在相關(guān)協(xié)議中增加被調(diào)查方陳說和確保條款。第四條【責(zé)任】各子企業(yè)相關(guān)人員在進(jìn)行法律盡職調(diào)查工作時(shí)，應(yīng)該含有盡職、盡責(zé)態(tài)度，全方面細(xì)致地完成盡職調(diào)查工作，且應(yīng)該在調(diào)查過程中注意保密。第二章調(diào)查材料和調(diào)查方法第五條【調(diào)查材料】調(diào)查材料是指和調(diào)查相關(guān)，反應(yīng)被調(diào)查方情況文件、資料、信息、數(shù)據(jù)和檔案等，在盡職調(diào)查中，調(diào)查材料包含但不限于以下幾類：由被調(diào)查方提供書面材料；從第三方調(diào)取書面材料；被調(diào)查方做出書面陳說；從其它中介機(jī)構(gòu)取得書面材料；調(diào)查人員對(duì)于各類口頭陳說統(tǒng)計(jì)或錄音；調(diào)查人員對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查統(tǒng)計(jì)。第六條【獨(dú)立調(diào)查】獨(dú)立調(diào)查是指調(diào)查人員從被調(diào)查方之外第三方獲取相關(guān)調(diào)查材料調(diào)查方法。獨(dú)立調(diào)查應(yīng)該盡可能從第三方處獲取書面調(diào)查材料，若無法取得書面材料，應(yīng)該對(duì)第三方調(diào)查回復(fù)進(jìn)行具體統(tǒng)計(jì)。通常采取獨(dú)立調(diào)查內(nèi)容包含以下：自工商行政管理機(jī)關(guān)調(diào)取被調(diào)查方工商檔案；自房屋、土地管理機(jī)關(guān)調(diào)取被調(diào)查方房地產(chǎn)登記檔案；自銀行調(diào)取被調(diào)查方貸款擔(dān)保情況；自勞動(dòng)管理機(jī)關(guān)調(diào)取被調(diào)查方社保繳納情況。第七條【書面調(diào)查】書面調(diào)查是指調(diào)查人員從被調(diào)查方處獲取書面調(diào)查材料調(diào)查方法。調(diào)查人員取得書面材料復(fù)印件，應(yīng)該和原件查對(duì)，并要求被調(diào)查方簽字、蓋章確定。第八條【問詢調(diào)查】問詢調(diào)查是指調(diào)查人員就相關(guān)事項(xiàng)問詢被調(diào)查方，并由被調(diào)查方做出回復(fù)調(diào)查方法。問詢調(diào)查應(yīng)該盡可能采取書面形式，并要求被調(diào)查方蓋章或簽字確定。問詢調(diào)查亦可采取傳真、電子郵件等方法。問詢調(diào)查若采取口頭形式，調(diào)查人員應(yīng)該對(duì)口頭交流過程進(jìn)行具體統(tǒng)計(jì)，有條件，應(yīng)該進(jìn)行錄音。第九條【現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查】現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查是指調(diào)查人員對(duì)于調(diào)查包含不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)等有形資產(chǎn)、運(yùn)作體系進(jìn)行觀察以確定、核實(shí)相關(guān)事實(shí)?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查應(yīng)該制作具體調(diào)查統(tǒng)計(jì)。對(duì)于調(diào)查包含不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、運(yùn)行體系等可采取現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方法。第十條【間接調(diào)查】間接調(diào)查是指調(diào)查人員從企業(yè)聘用其它參與調(diào)查中介機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)定事務(wù)所等）獲取調(diào)查材料調(diào)查方法。只有在獲取書面調(diào)查材料時(shí)能夠采取間接調(diào)查方法。調(diào)查人員必需確定該等書面調(diào)查材料起源和是否和原件查對(duì)一致。第十一條【調(diào)查方法選擇】調(diào)查人員可依據(jù)實(shí)際情況利用不一樣調(diào)查方法，不過在可能情況下應(yīng)該首先選擇獨(dú)立調(diào)查方法進(jìn)行調(diào)查，其次應(yīng)該以書面調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔，盡可能降低采取問詢調(diào)查。第三章盡職調(diào)查基礎(chǔ)分類和工作程序第十二條【基礎(chǔ)分類】以盡職調(diào)查關(guān)鍵內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，盡職調(diào)查可分為基礎(chǔ)情況調(diào)查、資產(chǎn)情況調(diào)查、業(yè)務(wù)情況調(diào)查、特殊事項(xiàng)調(diào)查四種基礎(chǔ)類型。第十三條【確定范圍】開展調(diào)查工作前，調(diào)查人員應(yīng)該向投資項(xiàng)目標(biāo)責(zé)任人員了解投資項(xiàng)目標(biāo)基礎(chǔ)內(nèi)容和被調(diào)查方基礎(chǔ)情況，依此確定調(diào)查范圍。調(diào)查人員應(yīng)該遵照謹(jǐn)慎標(biāo)正確定調(diào)查范圍，確保調(diào)查范圍能夠滿足投資項(xiàng)目標(biāo)需要。第十四條【制訂調(diào)查方案】調(diào)查人員應(yīng)該依據(jù)調(diào)查范圍制訂調(diào)查方案，調(diào)查方案最少包含以下內(nèi)容：所需要調(diào)查材料初步范圍；各類調(diào)查材料起源；現(xiàn)場(chǎng)工作估計(jì)時(shí)間和工作安排；現(xiàn)場(chǎng)工作人員安排。第十五條【前期書面調(diào)查】調(diào)查人員應(yīng)該依據(jù)調(diào)查方案，制作書面調(diào)查函及書面調(diào)查材料要求清單，以合適方法提交被調(diào)查方，便于被調(diào)查方進(jìn)行前期準(zhǔn)備。第十六條【初步調(diào)查】調(diào)查人員依據(jù)調(diào)查方案，進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，搜集書面調(diào)查材料，并依據(jù)需要開展間接調(diào)查和問詢調(diào)查。調(diào)查人員應(yīng)該立即對(duì)調(diào)查所取得材料進(jìn)行初步整理和分析，梳剪發(fā)覺問題。第十七條【補(bǔ)充調(diào)查】調(diào)查人員對(duì)于初步調(diào)查發(fā)覺問題進(jìn)行充足分析和討論，制訂簡(jiǎn)單補(bǔ)充調(diào)查方案，并立即開展補(bǔ)充調(diào)查。對(duì)于較為復(fù)雜，難以梳理問題，能夠進(jìn)行數(shù)次補(bǔ)充調(diào)查，亦能夠經(jīng)過合適方法在材料整理階段和匯報(bào)撰寫階段再次進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)查。第十八條【材料整理】調(diào)查人員應(yīng)該對(duì)取得材料進(jìn)行合適整理，整理方法包含但不限于：1）制作清單表格；2）制作框圖圖表；3）對(duì)于單個(gè)法律問題研究分析等。整理材料所制作文件作為撰寫匯報(bào)素材，亦作為工作底稿用于存檔。第十九條【撰寫匯報(bào)】調(diào)查人員應(yīng)該依據(jù)要求撰寫盡職調(diào)查匯報(bào)。調(diào)查匯報(bào)應(yīng)該層層遞進(jìn)，段落清楚，行文簡(jiǎn)練，突出關(guān)鍵。調(diào)查匯報(bào)基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)是列舉調(diào)查材料確定相關(guān)事實(shí)，引用適用法律進(jìn)行分析和論證，針對(duì)從事投資項(xiàng)目，說明其中可能存在法律風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)擬從事投資項(xiàng)目標(biāo)影響，并提出對(duì)應(yīng)處理方案或提議。第四章盡職調(diào)查內(nèi)容和基礎(chǔ)要求第二十條【基礎(chǔ)情況調(diào)查】基礎(chǔ)情況調(diào)查關(guān)鍵由四個(gè)方面組成，包含：1）企業(yè)主體；2）股東（實(shí)際控制人）和股權(quán)；3）企業(yè)治理；4）訴訟、仲裁、行政處罰及其它。（一）企業(yè)主體對(duì)企業(yè)主體調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并加以分析判定：企業(yè)基礎(chǔ)情況，確定企業(yè)是否正當(dāng)存續(xù)；企業(yè)性質(zhì)，確定企業(yè)性質(zhì)是否符合商業(yè)計(jì)劃；企業(yè)設(shè)置情況，確定企業(yè)是否正當(dāng)設(shè)置，確定各類作為出資資產(chǎn)是否完成了出資手續(xù)；企業(yè)是否發(fā)生過企業(yè)改制，確定改制正當(dāng)性，分析改制是否存在遺留問題；企業(yè)注冊(cè)資本變動(dòng)情況，確定注冊(cè)資本變動(dòng)正當(dāng)性，各類作為出資資產(chǎn)是否完成了出資手續(xù)；企業(yè)是否發(fā)生過股權(quán)變動(dòng)，確定股權(quán)變動(dòng)正當(dāng)性，確定股權(quán)變動(dòng)是否已經(jīng)完成，歷次股權(quán)變動(dòng)和現(xiàn)在股東持股百分比是否相符；企業(yè)是否存在全資或控股子企業(yè)、參股企業(yè)等對(duì)外投資或分企業(yè)等分支機(jī)構(gòu)，確定是否將此等企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)納入調(diào)查范圍；各子企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)性質(zhì)，確定企業(yè)對(duì)這些子企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)所負(fù)擔(dān)義務(wù)；企業(yè)所投資各子企業(yè)企業(yè)治理情況，確定企業(yè)對(duì)各子企業(yè)法律上控制力，分析該等控制力實(shí)際行使情況。對(duì)企業(yè)主體調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源見附表1。（二）股東（實(shí)際控制人）和股權(quán)對(duì)本部分調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并加以分析判定：企業(yè)各個(gè)股東（包含提議人）基礎(chǔ)情況，確定企業(yè)股東（包含提議人）是否為正當(dāng)持股主體；各股東取得股權(quán)方法，確定股權(quán)持有是否正當(dāng)；股東和企業(yè)之間是否存在直接或間接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，分析這類債權(quán)債務(wù)關(guān)系是否正常，確定是否存在抽逃出資或股東占款情況；各股東和企業(yè)之間是否存在擔(dān)保關(guān)系，此等關(guān)系是否正常，是否影響商業(yè)計(jì)劃；是否存在代持股、信托持股、托管持股、工會(huì)持股等情況，分析此等持股情況是否正當(dāng)，確定股權(quán)實(shí)際權(quán)利人或?qū)嶋H控制人；各股東（實(shí)際控制人）之間關(guān)系，是否存在一致行感人，分析各個(gè)股東（實(shí)際控制人）之間影響力；各股東（實(shí)際控制人）是否存在其它企業(yè)或參與其它經(jīng)營活動(dòng)，分析該等經(jīng)營活動(dòng)是否和企業(yè)本身相關(guān)（包含產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易或產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)）；各股東（實(shí)際控制人）所持有股權(quán)是否存在表決權(quán)受限、分紅權(quán)受限等情況，分析所持有股權(quán)實(shí)際權(quán)利和實(shí)現(xiàn)方法；是否存在質(zhì)押、查封、轉(zhuǎn)讓限制或其它對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓和股權(quán)權(quán)利實(shí)現(xiàn)權(quán)利限制情況。對(duì)股東和股權(quán)調(diào)查所需調(diào)查材料及材料起源見附表2。（三）企業(yè)治理對(duì)本部分調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并加以分析判定：企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員、總經(jīng)理辦公會(huì)權(quán)限范圍，企業(yè)是否依據(jù)企業(yè)法要求建立了現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)構(gòu)；企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員、總經(jīng)理辦公會(huì)組成及人員基礎(chǔ)情況，該等人員是否符正當(dāng)定任職資格；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)組員在企業(yè)內(nèi)擔(dān)任職務(wù)，分析企業(yè)實(shí)際治理格局；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)在企業(yè)重大事項(xiàng)決議過程中作用，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否運(yùn)行正常；企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高管人員、總經(jīng)理辦公會(huì)組員是否直接或間接擁有或參與其它企業(yè)或其它經(jīng)營活動(dòng)，該等經(jīng)營活動(dòng)是否和企業(yè)相關(guān)（包含產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易或產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)）。對(duì)企業(yè)治理調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源見附表3。（四）訴訟、仲裁、行政處罰及其它對(duì)本部分調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并進(jìn)行分析判定：企業(yè)是否存在未了結(jié)訴訟、仲裁事項(xiàng)，對(duì)企業(yè)可能造成影響；企業(yè)關(guān)鍵股東、董事、監(jiān)事、高管是否存在未了解訴訟、仲裁事項(xiàng)，對(duì)企業(yè)可能造成影響；過去三年中對(duì)企業(yè)、股東、董事、監(jiān)事、高管是否存在行政處罰，行政處罰結(jié)果，對(duì)企業(yè)可能造成影響；企業(yè)在過去三年中是否發(fā)生過知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞動(dòng)安全、環(huán)境保護(hù)、產(chǎn)品質(zhì)量和人身權(quán)等方面侵權(quán)事項(xiàng)，該等事項(xiàng)發(fā)生可能性，對(duì)企業(yè)可能造成影響；企業(yè)是否存在潛在糾紛事項(xiàng)，糾紛進(jìn)入司法程序可能性及對(duì)企業(yè)影響；企業(yè)是否存在被行政機(jī)關(guān)警告事項(xiàng)，該事項(xiàng)是否可能演化為行政處罰。訴訟、仲裁、行政處罰調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源見附表4。第二十一條【資產(chǎn)情況調(diào)查】資產(chǎn)情況調(diào)查關(guān)鍵由四個(gè)方面組成，包含：1）關(guān)鍵資產(chǎn)（房地和車輛）；2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)和無形資產(chǎn)；3）關(guān)鍵債務(wù)和擔(dān)保；4）在建工程。（一）關(guān)鍵資產(chǎn)（房產(chǎn)、車輛）對(duì)關(guān)鍵資產(chǎn)調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并加以分析判定：企業(yè)所擁有各類房地產(chǎn)，獲取權(quán)屬證實(shí)，確定其產(chǎn)權(quán)證是否齊全，現(xiàn)場(chǎng)了解房屋和土地對(duì)應(yīng)情況，分析是否存在房地權(quán)利分離、房地證照缺失等特殊情況；企業(yè)是否存在劃撥用地、科研用地、集體用地、農(nóng)用地等特殊用地，這類用地是否會(huì)對(duì)商業(yè)計(jì)劃造成影響；企業(yè)房地產(chǎn)是否存在抵押、查封等權(quán)利限制，是否有轉(zhuǎn)讓協(xié)議、使用協(xié)議、入園協(xié)議等權(quán)利限制協(xié)議；對(duì)比企業(yè)賬目，了解是否存在已經(jīng)入賬不過沒有權(quán)屬證實(shí)，是否存在實(shí)際權(quán)利人和名義權(quán)利人不一致等情況，確定企業(yè)未取得權(quán)證原因；現(xiàn)在企業(yè)房地產(chǎn)使用情況，使用是否正當(dāng)有效，該等使用對(duì)于商業(yè)計(jì)劃影響；企業(yè)租賃使用房產(chǎn)情況，分析其可能受到影響；企業(yè)車輛證照登記情況，車輛是否存在抵押、查封、預(yù)轉(zhuǎn)讓等權(quán)利限制；對(duì)比企業(yè)固定資產(chǎn)賬目，分析企業(yè)對(duì)于車輛管理是否存在賬實(shí)不符、私車公用、公車私用等情況。對(duì)關(guān)鍵資產(chǎn)調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源見附表5。（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)和無形資產(chǎn)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)和無形資產(chǎn)調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并加以分析判定：企業(yè)版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等，上述權(quán)利是否存在質(zhì)押、查封、使用許可、使用限制等權(quán)利限制，權(quán)利限制對(duì)商業(yè)計(jì)劃影響；企業(yè)是否有非專利技術(shù)及其保護(hù)，分析該專利技術(shù)權(quán)利上穩(wěn)定性；企業(yè)使用版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等是否取得正當(dāng)授權(quán)；企業(yè)商業(yè)秘密保護(hù)情況，企業(yè)商業(yè)秘密范圍及保護(hù)程度；企業(yè)是否有特許經(jīng)營、尤其授權(quán)、行政授權(quán)等權(quán)利，了解該等權(quán)利具體內(nèi)容，此次商業(yè)計(jì)劃是否對(duì)該等權(quán)利產(chǎn)生影響。對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)和無形資產(chǎn)調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源見附表6。（三）關(guān)鍵債務(wù)和擔(dān)保對(duì)關(guān)鍵債務(wù)和擔(dān)保調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并加以分析判定：企業(yè)取得銀行貸款情況，提供擔(dān)保情況，該等情況和企業(yè)賬務(wù)記載是否吻合；企業(yè)從其它渠道取得資金情況及其正當(dāng)性；企業(yè)對(duì)外擔(dān)保、借款情況，該等借款和擔(dān)保正當(dāng)性及風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)是否存在股東借款、職員集資等情況；企業(yè)其它應(yīng)收、應(yīng)付對(duì)應(yīng)協(xié)議情況，分析是否有非正常債權(quán)債務(wù)。對(duì)債務(wù)和擔(dān)保調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源見附表7。（四）在建工程對(duì)本部分調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并加以分析判定：在建工程進(jìn)展情況，查詢建設(shè)工程同意文件，是否存在違規(guī)用地、違規(guī)建設(shè)情況；在建工程權(quán)屬情況，查詢工程權(quán)屬文件，分析在建工程權(quán)屬和完工后權(quán)屬分配，是否存在聯(lián)合建設(shè)、聯(lián)合開發(fā)情況，建成后是否需要分配給其它方；在建工程全部相關(guān)招投標(biāo)情況，查詢招投標(biāo)文件和簽署相關(guān)協(xié)議，分析全部項(xiàng)目標(biāo)協(xié)議簽署過程是否符正當(dāng)律要求，分析協(xié)議內(nèi)容是否對(duì)被調(diào)查單位存在風(fēng)險(xiǎn)；在建工程資金起源情況，了解是否存在抵押等情況并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。本部分調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源見附表8。第二十二條【業(yè)務(wù)情況調(diào)查】業(yè)務(wù)情況調(diào)查是指對(duì)被調(diào)查對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)中所存在法律問題進(jìn)行調(diào)查，目標(biāo)在于揭示被調(diào)查對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)中法律風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)被調(diào)查對(duì)象業(yè)態(tài)不一樣業(yè)務(wù)調(diào)查關(guān)鍵也有不一樣，下面以分銷業(yè)態(tài)調(diào)查為例進(jìn)行簡(jiǎn)明說明。對(duì)本部分調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并加以分析判定：企業(yè)分銷業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)態(tài)，確定多種分銷業(yè)務(wù)所占比重；企業(yè)經(jīng)銷關(guān)鍵產(chǎn)品和對(duì)應(yīng)供給商情況，是否存在對(duì)于產(chǎn)品和供給商依靠；企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營產(chǎn)品是否有長久采購供給協(xié)議及隸屬協(xié)議，分析該等產(chǎn)品供給在法律上穩(wěn)定性；企業(yè)對(duì)供給商是否提供較為尤其服務(wù)內(nèi)容，分析該等服務(wù)正當(dāng)性；企業(yè)對(duì)于供給商付款情況，是否存在異常支付情況；關(guān)鍵供給商是否和企業(yè)股東、董事、高管存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；企業(yè)關(guān)鍵用戶分布，多種用戶所占銷售比重；企業(yè)關(guān)鍵用戶和企業(yè)之間合約關(guān)系，分析其穩(wěn)定性；企業(yè)和醫(yī)院用戶之間法律關(guān)系，分析其正當(dāng)性；企業(yè)和用戶是否存在特殊約定，分析其正當(dāng)性；企業(yè)關(guān)鍵應(yīng)收賬款，對(duì)比分析關(guān)鍵用戶進(jìn)行分析，分析應(yīng)收賬款合理性。本部分調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源見附表9。第二十三條【特殊事項(xiàng)調(diào)查】特殊事項(xiàng)調(diào)查是指法律工作人員依據(jù)被調(diào)查對(duì)象特殊情況和調(diào)查特殊安排而進(jìn)行調(diào)查，關(guān)鍵包含勞動(dòng)用工調(diào)查。對(duì)本部分調(diào)查，需完整調(diào)查以下事實(shí)并加以分析判定：企業(yè)職員規(guī)模，確定和企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系人數(shù)；勞動(dòng)協(xié)議簽署情況及其正當(dāng)性；企業(yè)特殊用工形式，是否存在派遣用工情況，派遣用工正當(dāng)性；企業(yè)職員社保繳納情況，企業(yè)是否按要求繳納社保；企業(yè)勞動(dòng)管理制度，是否建立了完備勞動(dòng)用工管理制度；企業(yè)是否存在改制情況，分析改制過程中所包含職員工齡買斷、身份轉(zhuǎn)換等問題是否處理；企業(yè)對(duì)離退休職員是否負(fù)擔(dān)了除社保外其它費(fèi)用；企業(yè)職員福利情況，是否存在拖欠職職員資情況。本部分調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源見附表10。第五章存檔第二十四條【存檔】各子企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)在出具正式調(diào)查匯報(bào)后，應(yīng)該對(duì)相關(guān)調(diào)查材料、工作底稿、工作統(tǒng)計(jì)、往來函件等進(jìn)行妥善存檔。書面存檔應(yīng)由各子企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或檔案室保留。附表附表1：對(duì)企業(yè)主體調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源表材料起源營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、國有產(chǎn)權(quán)登記證、藥品經(jīng)營許可證、藥品生產(chǎn)許可證等企業(yè)主體證照被調(diào)查人提供但需核實(shí)企業(yè)設(shè)置登記申請(qǐng)書、驗(yàn)資匯報(bào)、股東會(huì)決議、名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書等企業(yè)設(shè)置文件工商調(diào)檔企業(yè)自設(shè)置至今，名稱、性質(zhì)、隸屬關(guān)系、注冊(cè)資本、股本結(jié)構(gòu)歷次變動(dòng)情況說明，及相關(guān)文件資料（批文、協(xié)議、決議、章程、驗(yàn)資匯報(bào)等）工商調(diào)檔企業(yè)上十二個(gè)月年檢匯報(bào)工商調(diào)檔企業(yè)上十二個(gè)月審計(jì)匯報(bào)、過去三年中清產(chǎn)核資匯報(bào)被調(diào)查人提供企業(yè)現(xiàn)行有效章程及章程修正案工商調(diào)檔各子企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)清單被調(diào)查人提供各子企業(yè)營業(yè)執(zhí)照等主體證照和現(xiàn)行有效章程和章程修正案工商調(diào)檔/被調(diào)查人提供說明：本部分調(diào)查資料在特殊情況下無法從工商行政管理部門調(diào)取，可要求由被調(diào)查人提供，但此時(shí)調(diào)查需要尤其注意各項(xiàng)資料之間銜接和相互印證。附表2：對(duì)股東和股權(quán)調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源表材料起源企業(yè)現(xiàn)在股權(quán)結(jié)構(gòu)工商調(diào)檔企業(yè)股權(quán)質(zhì)押、凍結(jié)、查封等權(quán)利限制登記工商調(diào)檔股權(quán)質(zhì)押協(xié)議、凍結(jié)查封裁定及其它權(quán)利限制法律文件被調(diào)查人提供/工商查詢各股東（提議人）或?qū)嶋H控制人營業(yè)執(zhí)照（身份證實(shí)）、股東企業(yè)章程工商調(diào)檔/被調(diào)查人提供企業(yè)各股東間關(guān)系說明、企業(yè)實(shí)際控制人說明被調(diào)查人陳說企業(yè)各股東、實(shí)際控制人之間和企業(yè)相關(guān)協(xié)議被調(diào)查人提供企業(yè)股權(quán)代持股、信托持股、委托持股等包含實(shí)際股東權(quán)利協(xié)議被調(diào)查人提供各股東、實(shí)際控制人所投資或參與其它企業(yè)或所從事其它事業(yè)說明被調(diào)查人陳說企業(yè)和股東、實(shí)際控制人之間債權(quán)債務(wù)清單，債權(quán)債務(wù)形成協(xié)議被調(diào)查人提供過去三年中企業(yè)和股東、實(shí)際控制人之間交易往來統(tǒng)計(jì)和相關(guān)協(xié)議被調(diào)查人提供/被調(diào)查人陳說企業(yè)和股東、實(shí)際控制人之間擔(dān)保和被擔(dān)保關(guān)系說明，擔(dān)保和被擔(dān)保協(xié)議被調(diào)查人提供說明1：本部分調(diào)查材料在特殊情況下無法從工商行政管理部門調(diào)取，可要求由被調(diào)查人提供，但此時(shí)調(diào)查需要尤其注意各項(xiàng)資料之間銜接和相互印證。說明2：本部分調(diào)查材料需尤其注意被調(diào)查人陳說起源，注意被調(diào)查人陳說內(nèi)容和其它客觀證據(jù)相互印證，尤其注意被調(diào)查人身份，盡可能選擇股東（實(shí)際控制人）本人了解情況。附表3：對(duì)企業(yè)治理調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源表材料起源董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、企業(yè)高管人員名單、簡(jiǎn)歷被調(diào)查人提供企業(yè)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則被調(diào)查人提供/工商查詢章程企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)圖被調(diào)查人提供企業(yè)關(guān)鍵內(nèi)部規(guī)章制度被調(diào)查人提供企業(yè)近三年來重大事項(xiàng)董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)決議或會(huì)議紀(jì)要、統(tǒng)計(jì)被調(diào)查人提供企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管人員所投資或參與其它企業(yè)或所從事其它事業(yè)說明被調(diào)查人陳說企業(yè)和董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高管人員之間債權(quán)債務(wù)清單，債權(quán)債務(wù)形成協(xié)議被調(diào)查人提供過去三年中企業(yè)和董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高管人員之間交易往來統(tǒng)計(jì)和相關(guān)協(xié)議被調(diào)查人提供/被調(diào)查人陳說說明：本部分調(diào)查材料需尤其注意被調(diào)查人陳說起源，注意被調(diào)查人陳說內(nèi)容和其它客觀證據(jù)相互印證，尤其注意被調(diào)查人身份，盡可能選擇股東（實(shí)際控制人）本人了解情況。附表4：訴訟、仲裁、行政處罰調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源表材料起源企業(yè)全部未決訴訟、仲裁相關(guān)法律文件和現(xiàn)在進(jìn)展情況說明被調(diào)查人提供關(guān)鍵股東、董事、監(jiān)事、高管全部未決訴訟、仲裁相關(guān)法律文件和現(xiàn)在進(jìn)展情況說明被調(diào)查人提供過去三年行政處罰決定書和實(shí)施情況說明被調(diào)查人提供/陳說企業(yè)過去三年侵權(quán)行為情況說明和相關(guān)法律文件被調(diào)查人提供/陳說企業(yè)潛在糾紛事項(xiàng)說明被調(diào)查人陳說企業(yè)潛在行政處罰事項(xiàng)說明被調(diào)查人陳說附表5：對(duì)關(guān)鍵資產(chǎn)調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源表材料起源企業(yè)土地使用權(quán)證、房屋全部權(quán)證被調(diào)查人提供/管理機(jī)關(guān)查詢核實(shí)土地使用權(quán)出讓協(xié)議、房屋買賣協(xié)議、房屋預(yù)售合相同被調(diào)查人提供房產(chǎn)土地抵押協(xié)議、她項(xiàng)權(quán)利證書被調(diào)查人提供房產(chǎn)土地權(quán)利和權(quán)利限制登記房產(chǎn)局調(diào)檔企業(yè)賬目中固定資產(chǎn)清單、無形資產(chǎn)清單被調(diào)查人提供房屋代持有協(xié)議、房屋預(yù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議被調(diào)查人提供房屋土地使用情況說明現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查/被調(diào)查人陳說房屋土地產(chǎn)證瑕疵情況說明被調(diào)查人陳說房屋土地賬實(shí)不符情況說明被調(diào)查人陳說房屋出租協(xié)議、租賃協(xié)議被調(diào)查人提供房屋出租登記、租賃登記房產(chǎn)局調(diào)檔租賃房屋房地產(chǎn)權(quán)證及房地產(chǎn)登記被調(diào)查人提供/房產(chǎn)局調(diào)檔出租、租賃房屋實(shí)際使用情況說明現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查/被調(diào)查人陳說車輛購置協(xié)議及發(fā)票被調(diào)查人提供車輛清單及車輛行駛證被調(diào)查人提供車輛登記情況車管所調(diào)檔車輛使用情況說明被調(diào)查人陳說車輛抵押、預(yù)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)法律文件被調(diào)查人提供車輛賬實(shí)不符、私車公用、公車私用等情況說明被調(diào)查人陳說附表6：對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)和無形資產(chǎn)調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源表材料起源商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、專利權(quán)證書和申請(qǐng)文件等被調(diào)查人提供/管理部門調(diào)檔商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、專利權(quán)質(zhì)押、查封等法律文件被調(diào)查人提供/管理部門調(diào)檔商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、專利權(quán)等授權(quán)使用協(xié)議被調(diào)查人提供非專利技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)、行政許可權(quán)等其它無形資產(chǎn)情況說明和權(quán)屬文件被調(diào)查人提供/被調(diào)查人呢陳說企業(yè)商業(yè)秘密保護(hù)制度和運(yùn)行情況被調(diào)查人提供/現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查附表7：對(duì)債務(wù)和擔(dān)保調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源表材料起源貸款協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議被調(diào)查人提供企業(yè)基礎(chǔ)信用信息匯報(bào)銀行調(diào)查銀行對(duì)賬單銀行調(diào)查/會(huì)計(jì)師提供股東借款情況和借款協(xié)議被調(diào)查人提供/陳說職員集資清單、決議、協(xié)議和實(shí)施情況說明被調(diào)查人提供/陳說企業(yè)其它借款和對(duì)外擔(dān)保協(xié)議被調(diào)查人提供企業(yè)其它應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表被調(diào)查人提供附表8：對(duì)在建工程調(diào)查所需調(diào)查材料和材料起源表材料起源入園協(xié)議及類似和園區(qū)簽署開發(fā)協(xié)議被調(diào)查人提供土地使用權(quán)出讓協(xié)議及土地使用權(quán)證被調(diào)查人提供建設(shè)計(jì)劃關(guān)鍵點(diǎn)批復(fù)及建設(shè)用地計(jì)劃許可證被調(diào)查人提供項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、項(xiàng)目環(huán)