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文檔簡介

融資租賃和借款協(xié)議之比較研究一、融資租賃協(xié)議和借款協(xié)議法律特征之比較中國現(xiàn)在尚無相關(guān)融資租賃方面法律法規(guī),學(xué)術(shù)界也還未對此形成統(tǒng)一或較一致定義。筆者結(jié)合工作實踐和《國際融資租賃條約》及相關(guān)機關(guān)正在起草法規(guī)草案精神,認(rèn)為融資租賃協(xié)議最少應(yīng)包含下列內(nèi)容:出租人依據(jù)承租人對租賃物件特定要求和對供貨方選擇,出資向供貨方購置租賃物件,并租給承租人使用,承租人支付租金,并于租賃期滿,取得租賃物全部權(quán)、續(xù)租或退回租賃物。從其基礎(chǔ)含義看,融資租賃協(xié)議是一個以租賃形式融通資金為關(guān)鍵職能新型協(xié)議。部分國外學(xué)者認(rèn)為,融資租賃協(xié)議含有金錢消費借貸契約(中國則稱為借款協(xié)議)之實質(zhì),筆者認(rèn)為,二者存在本質(zhì)區(qū)分。1.協(xié)議主體之區(qū)分融資租賃協(xié)議必需是相互相關(guān)三方當(dāng)事人(即出租人、承租人、供貨人)分別簽署購貨、租賃兩個協(xié)議,出租人首先和供貨人簽署供貨協(xié)議,首先和承租人簽署租賃協(xié)議,不過兩個協(xié)議標(biāo)物又是同一,即供貨人從出租人處取得貨款,而把設(shè)備交給承租人使用,兩個協(xié)議是各自獨立,簽署目標(biāo)不一樣,要求權(quán)利義務(wù)也不一樣,但“兩個協(xié)議三方當(dāng)事人,租賃和貿(mào)易不可分”又是融資租賃協(xié)議基礎(chǔ)特征,即使在回租協(xié)議情況下,承租人和供貨人雖是合一,但其是作為兩個不一樣主體出現(xiàn)。而借款協(xié)議只包含出借人和借款人,不包含第三方。2.法律關(guān)系客體之區(qū)分從標(biāo)物來看,借款協(xié)議標(biāo)物是資金,是借錢還錢協(xié)議;而融資租賃協(xié)議標(biāo)則是租賃物,是以融物替換融資并把借錢借物二者有機結(jié)合起來一個協(xié)議,融資租賃協(xié)議中必需出現(xiàn)“物”即設(shè)備、交通工具等,而不僅僅是“資”,沒有“物”,則不是融資租賃協(xié)議,而且依據(jù)《國際融資租賃條約》及國外相關(guān)法律要求,這種物也限于一定范圍,不能是消費品或家庭用具等。從實現(xiàn)協(xié)議行為看,借款協(xié)議推行,是出借人將資金經(jīng)營權(quán)(包含占有、使用,收益、處分權(quán))轉(zhuǎn)移給借款人來實現(xiàn),所以,借款人得到出借人借款后,其若用于購置設(shè)備等,則當(dāng)然享受所購設(shè)備全部權(quán),其使用、收益乃以經(jīng)營權(quán)為依據(jù),而和出借人無涉;借款人到期只須歸還借款本息即可,借款到期則不存在返還所購之設(shè)備義務(wù)。而在融資租賃協(xié)議中,則不能忽略物件使用關(guān)系存在,她是經(jīng)過全部權(quán)和使用權(quán)分離來實現(xiàn),協(xié)議標(biāo)物全部權(quán)是歸出租人,承租人取得只是設(shè)備占有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán),租賃期滿,再依據(jù)協(xié)議雙方約定可由承租方取得全部權(quán),續(xù)租或是出租方收回租賃物,亦即租賃期滿后選擇權(quán)。3.租金和利息計算不一樣借款協(xié)議中,借款人依協(xié)議除向出借人歸還借款本金外,還需支付利息,利息計算除協(xié)議約定外,還須符合國家要求銀行貸款利率范圍,不然超出部分無效,而且本金也是在協(xié)議期滿時一次性還清。而融資租賃協(xié)議中,承租人向出租人支付是租金,租金安排遠比單純還本付息復(fù)雜。其計算包含設(shè)備價款、融資利息、銀行費用等總成本回收及手續(xù)費、保險費等出租人經(jīng)營費用和可得利潤等。具體計算則有附加率法、年金法(又可分為等額年金法、變額年金法、成本回收法)等,租金通常是租期內(nèi)分幾次支付,均等付租或不均等付租,而且租金通常高于同期銀行貸款本息。4.起算期限不一樣借款協(xié)議中借款期限通常是從借款到位時開始計算;而融資租賃中,簽約時由租賃雙方約定訂明以開證日、提單日、最終一宗貨款支付日、抵達承租人工廠日或驗收日為起租日。?從上述法律特征比較來看,借貸是一個金融活動,應(yīng)受金融法規(guī)調(diào)整,所以,借款協(xié)議糾紛審理關(guān)鍵是適用經(jīng)濟協(xié)議法及金融法規(guī);而融資租賃就其機能而言,除有租賃契約之性質(zhì)外,還有買賣、融資、擔(dān)保等作用,故審理融資租賃協(xié)議糾紛案件,不僅要適用經(jīng)濟協(xié)議法及金融法規(guī),還需要利用衛(wèi)生、知識產(chǎn)權(quán)、交通、保險、稅收等法律和法規(guī)。二、名為融資租賃實為借款——司法迷惑因為種種原因,司法實踐中,常常碰到名為融資租賃實為借款糾紛,產(chǎn)生這種現(xiàn)象主觀原因關(guān)鍵有:1.當(dāng)事人過失(1)當(dāng)事人尤其是出租人對融資租賃協(xié)議法律特征不了解造成簽訂協(xié)議不是融資租賃而是借款協(xié)議;(2)當(dāng)事人尤其是出租人對融資租賃協(xié)議法律特征了解片面、掌握不嚴(yán)或內(nèi)部管理混亂,融通資金后監(jiān)督不力造成在推行協(xié)議時嚴(yán)重不妥,以致實際推行不是融資租賃協(xié)議而是借款行為;?2.當(dāng)事人有意(1)出租人為牟取高于銀行貸款租金收益,利用承租人缺乏資金但又貸款無門劣勢和之簽訂名義上融資租賃協(xié)議,實際推行是為了收取高額利息借款行為;(2)承租人為獲取資金或騙取資金而和出租人簽署不規(guī)范融資租賃協(xié)議,后又利用此種不規(guī)范融資租賃協(xié)議,在融通資金到位后移作她用而使融資租賃流于形式,成為實際上借款等。從客觀表現(xiàn)看,實踐中,名為融資租賃實為借款常見情形有:1.只有租賃協(xié)議而無購貨協(xié)議,其中又分為兩種情況:(1)簽訂租賃協(xié)議時雙方就無購置租賃物目標(biāo),自始就是為了借款,所以雙方在簽訂形式上“租賃協(xié)議”時,并沒有約定購物,有約定了租賃物產(chǎn)地、規(guī)格等標(biāo)準(zhǔn)性條款,但更多則是只約定設(shè)備名稱,對設(shè)備具體如產(chǎn)地、型號、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)情況等均未約定,有甚至只約定“設(shè)備”二字,其它均無,且協(xié)議大全部約定由出租人將“租賃款”直接付給承租人,租金計算則往往只考慮利息原因。(2)出租人和承租人簽訂租賃協(xié)議,協(xié)議約定由出租人和供貨人簽訂購貨協(xié)議后由承租人確定,但推行過程中,發(fā)生改變。如某租賃企業(yè)和某麥芽廠簽署融資租賃冷凍機組協(xié)議,協(xié)議約定由出租人對外簽署購貨協(xié)議,后由承租人從供貨單位提貨,但協(xié)議簽訂后,租賃企業(yè)并未購置設(shè)備,而是將120萬元扣除手續(xù)費2萬元后將118萬元以“租賃款”形式付給麥芽廠指定某開發(fā)企業(yè)帳戶,開發(fā)企業(yè)收款后,扣留了60萬元,只付給麥芽廠58萬元,麥芽廠收款后也未購置設(shè)備,租賃企業(yè)亦未對其款項支付進行監(jiān)督。2.現(xiàn)有租賃協(xié)議,又有購貨協(xié)議(1)出租人和承租人簽訂租賃協(xié)議后,出租人亦依據(jù)租賃協(xié)議之約定和供貨人簽訂購貨協(xié)議,實際上出租人和供貨人購貨協(xié)議并未推行也不想推行,出租人直接將“設(shè)備款”付給承租人使用,到期承租人未能給付租金,出租人要求按租賃協(xié)議付租金等。筆者認(rèn)為,雙方本意是為了借款,簽訂租賃協(xié)議及購貨協(xié)議只是形式,其真實目標(biāo)是借款,按相關(guān)民法原理,應(yīng)按雙方真實意思表示認(rèn)定為借款協(xié)議。但承租人和供貨人惡意串通,租賃物并未到位而承租人向出租人出具租賃物到位依據(jù)(亦稱作租賃物件受領(lǐng)證),不應(yīng)按借款協(xié)議處理。(2)出租人和承租人雖簽訂租賃協(xié)議,但協(xié)議中并未約定租賃物具體事項,也未約定由誰向供貨方購置租賃物,簽訂協(xié)議后,出租人直接將款項以“設(shè)備款”名義付給承租人使用,承租人用此款購置了設(shè)備,出租人后以含有兩個協(xié)議特征為由要求按融資租賃協(xié)議認(rèn)定。筆者認(rèn)為,雙方簽訂租賃協(xié)議并無相關(guān)租賃物具體條款約定,亦即融資租賃協(xié)議關(guān)鍵條款缺乏,所以雙方所訂協(xié)議不是融資租賃協(xié)議,應(yīng)認(rèn)定為借款協(xié)議。3.名為回租,實為借款所謂回租,是承租人將自己全部設(shè)備等賣給出租人,同時和出租人簽訂一份融資租賃協(xié)議,再將該物件租回自行使用租賃形式。這種方法在制造商資金困難而又需要使用其原有設(shè)備時采取。筆者認(rèn)為,簽訂回租協(xié)議前提條件是承租人擁有設(shè)備全部權(quán)或期待全部權(quán)(包含已和供貨人簽訂供貨協(xié)議),亦即出租人必需明知租賃物存在而且對租賃物有足夠了解;假如簽訂租賃協(xié)議時,承租人并沒有租賃協(xié)議所指租賃物件,則融資租賃協(xié)議并不成立,只能按通常借款協(xié)議處理。三、多個特殊情況認(rèn)定——和實際結(jié)合鑒于中國開展融資業(yè)務(wù)時間不長,缺乏必需法律法規(guī)調(diào)整,對實踐中出現(xiàn)部分特殊情況應(yīng)予區(qū)分對待,通常不按借款協(xié)議糾紛處理。?1.租賃協(xié)議對租賃物具體事項作了明確約定,但同時又明確約定由出租人委托承租人和供貨人簽訂購貨協(xié)議,由出租人對購貨協(xié)議給予確定后將“設(shè)備款”直接付給承租人,承租人購得設(shè)備后將設(shè)備購貨發(fā)票等單據(jù)交給出租人。因為承租人是真正需要租賃物一方,其對租賃物型號、規(guī)格、生產(chǎn)廠家等通常全部有特殊要求;同時也對租賃物質(zhì)量等最為了解;而其次,出租人對租賃物則不可能一一清楚其產(chǎn)地、規(guī)格等。所以,在實踐中,尤其是中國現(xiàn)在在中國租賃業(yè)務(wù)中,大多采取這種方法。這種方法和國際上標(biāo)準(zhǔn)融資租賃協(xié)議有些區(qū)分,如《美國統(tǒng)一商法典》新增第二編第2A-103條要求融資租賃協(xié)議“應(yīng)由出租人向承租人出具協(xié)議,證實出租人之所以購置貨物是為簽署租賃協(xié)議之需,或由承租人以協(xié)議認(rèn)可出租人購置貨物是簽署租賃協(xié)議前提”。但中國融資租賃業(yè)務(wù)剛剛起步,很多地方不健全,筆者認(rèn)為,這種方法即使并不很規(guī)范,但并無顯著違反其它法律法規(guī)之處,故可認(rèn)定為融資租賃協(xié)議成立并已推行。?2.出租人和承租人簽署租賃協(xié)議之前,承租人就已和供貨人簽訂購貨協(xié)議,但其后簽署租賃協(xié)議和購貨協(xié)議中所指標(biāo)物為同一,出租人在租賃協(xié)議中對承租人所簽署購貨協(xié)議表示認(rèn)可,對購貨協(xié)議所涉標(biāo)物認(rèn)可為租賃物。如某租賃企業(yè)和某工貿(mào)企業(yè)商談融資租賃液壓注塑機設(shè)備事宜,談及設(shè)備型號、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)廠家等。工貿(mào)企業(yè)因生產(chǎn)急需,即先行和某機械廠簽署了購置上述設(shè)備協(xié)議。租賃企業(yè)得悉后,對該行為表示認(rèn)可,并在雙方簽署租賃協(xié)議中對工貿(mào)企業(yè)所訂購貨協(xié)議確定為租賃協(xié)議附件;同時租賃企業(yè)以“設(shè)備款”名義向工貿(mào)企業(yè)付了300萬元,注明用途為“購設(shè)備”,工貿(mào)企業(yè)收款后亦將此款付給機械廠取得設(shè)備。筆者認(rèn)為,在購貨協(xié)議中,購置人名義上是工貿(mào)企業(yè),但雙方已協(xié)商一致,且事后得到租賃企業(yè)認(rèn)可,故購置人實際上是租賃企業(yè),租賃企業(yè)擁有全部權(quán),所以應(yīng)確定融資租賃協(xié)議成立。?3.相關(guān)交通工具融資租賃問題?交通工具融資租賃是一個比較特殊問題。因為交通工具特殊法律特征,對其管理采取屬地管轄標(biāo)準(zhǔn),即交通工具使用者必需至其所在地交通管理部門辦理證照手續(xù)。故出租人和承租人簽訂租賃協(xié)議時,往往全部是約定由承租人購置交通工具,或于事前或于事后,這關(guān)鍵是為了避免出租人和承租人辦理雙重登記手續(xù),節(jié)省費用亦節(jié)省時間,而且當(dāng)出租人和承租人不在同一地域時就顯得更為顯著。所以出租人和承租人約定由承租人購物,再將發(fā)票等手續(xù)交和出租人。一些地域?qū)煌üぞ呷谫Y租賃問題也作了部分要求,如江蘇省工商局、公安廳、人行、物資局蘇物租彭(87)第27號《相關(guān)融資租賃汽車相關(guān)問題通知》要求“凡經(jīng)同意信托投資金融機構(gòu)和租賃企業(yè),以融資形式租賃給企業(yè)、機關(guān)各類汽車,一律采取留購形式,汽車產(chǎn)權(quán)歸用戶全部,由租用單位申請辦理牌證、供油等手續(xù)。相關(guān)部門憑租賃協(xié)議和其它要求證件辦理”。如某租賃企業(yè)和某襪衫企業(yè)簽署融資租賃汽車協(xié)議,協(xié)議約定汽車產(chǎn)地、數(shù)量、價格等。后在實際推行過程中,由襪衫企業(yè)在協(xié)議約定生產(chǎn)廠家購得汽車,并憑購車發(fā)票及租賃協(xié)議于當(dāng)?shù)剞k理牌證手續(xù),后將購車發(fā)票交由租賃企業(yè)。筆者認(rèn)為,這基礎(chǔ)符合融資租賃協(xié)議要求,不能僅憑發(fā)票中購車單位或相關(guān)交通部門登記人不是出租人而否定汽車不是租賃物,進而認(rèn)定融資租賃協(xié)議并未成立。四、區(qū)分最基礎(chǔ)原因結(jié)合審判工作實踐,筆者認(rèn)為,區(qū)分融資租賃協(xié)議和借款協(xié)議關(guān)鍵,關(guān)鍵有以下多個方面:1.租賃協(xié)議對租賃物必需明確約定。通常對融資租賃協(xié)議法律要求,均將租賃物生產(chǎn)廠家、名稱(含標(biāo)志和商標(biāo))、型號、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)性能及相關(guān)資料提供作為融資租賃協(xié)議關(guān)鍵條款加以要求。融資租賃協(xié)議本身特征也表明雙方真實意圖在于“物”而非“款”。?2.購貨協(xié)議通常應(yīng)成立。融資租賃協(xié)議和購貨協(xié)議即使并不是肯定地建立于購貨協(xié)議無效則融資租賃亦無效聯(lián)絡(luò)上,但購貨協(xié)議有沒有和對購貨協(xié)議約定是否,不得不作為認(rèn)定雙方有沒有融資租賃真實意向一個標(biāo)準(zhǔn)。租賃協(xié)議對購貨協(xié)議根本無約定,無法認(rèn)定雙方有融資租賃目標(biāo);購貨協(xié)議有約定但未成立,

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