新光光電資產(chǎn)評估報告

本資產(chǎn)評估報告依據(jù)中國資產(chǎn)評估準則編制綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告北京坤元至誠資產(chǎn)評估有限公司BeijingKYSINAssetsAppraisalCo.,Ltd二○二三年十二月一日中國資產(chǎn)評估協(xié)會資產(chǎn)評估業(yè)務報告?zhèn)浒富貓?zhí)法定評估業(yè)務資產(chǎn)評估報告京坤評報字[2023]0728號綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值12,843,500.00元2023年12月01日北京坤元至誠資產(chǎn)評估有限公司鐘陽周勇(資產(chǎn)評估師)(資產(chǎn)評估師)會員編號：51180069會員編號：51000149(可掃描二維碼查詢備案業(yè)務信息)說明：報告?zhèn)浒富貓?zhí)僅證明此報告已在業(yè)務報備管理系統(tǒng)進行了備案，不作為協(xié)會對該報告認證、認可的依據(jù)，也不作為資產(chǎn)評估機構及其簽字資產(chǎn)評估專業(yè)人員免除相關法律責任的依據(jù)。備案回執(zhí)生成日期：2024年04月08日四/川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告聲明 1資產(chǎn)評估報告摘要 3資產(chǎn)評估報告 5一、委托人、被評估單位和資產(chǎn)評估委托合同約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人概況 5 五、評估基準日 25 38 40 40十二、資產(chǎn)評估報告使用限制說明 43 45電話：(010)88829567綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567北京坤元至誠資產(chǎn)評估有限公司電話：(010)88829567綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股賣全部權益價值資產(chǎn)評估報告3綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值事會(2023年第3次會議)”,擬股權收購事宜，為此需要對該經(jīng)濟行為所涉及的四川中國際會計師事務所(特殊普通合伙)審定的所有者(股東)權益賬面值為548.86萬元。際會計師事務所(特殊普通合伙)審定的資產(chǎn)總額賬面值為3,184.84萬元、負債總額賬電話：(010)88829567綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567北京坤元至誠資產(chǎn)評估有限公司電話：(010)88829567本次采用資產(chǎn)基礎法、收益法進行評估，以資產(chǎn)基礎法的評估結果作為最終評估結論。六、評估結論及其使用有效期經(jīng)評估，四川中久新光科技有限公司股東全部權益于評估基準日的市場價值評估結論為1,284.35萬元(大寫人民幣壹仟貳佰捌拾肆萬叁仟伍佰元整)。按現(xiàn)行規(guī)定，該評估結論的使用有效期為一年，自本報告評估基準日算起。同時，報告使用人應當關注本資產(chǎn)評估報告中載明的評估結論成立的假設前提、資產(chǎn)評估報告特別事項說明和使用限制。七、特別事項說明(一)本報告所稱“評估價值”,是指被評估企業(yè)持續(xù)經(jīng)營以及在評估基準日的外部經(jīng)濟環(huán)境前提下，根據(jù)公開市場原則確定的委估資產(chǎn)的市場價值，沒有考慮企業(yè)已存在或將來可能承擔的抵押、擔保事宜，以及特殊的交易方式可能追加付出的價格等對評估價值的影響；同時，本報告也未考慮國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生重大變化以及遇有自然力和其它不可抗力對資產(chǎn)價值的影響。(二)本報告僅為委托人用于本報告載明的股權轉讓為目的的評估服務。一般來說，由于評估目的不同、價值類型不同、評估基準日不同，同樣的資產(chǎn)會表現(xiàn)出不同的價值，我們對因評估報告使用不當而造成的后果不承擔責任。(三)企業(yè)存在的可能影響資產(chǎn)評估值的瑕疵事項，在企業(yè)委托時未作特殊說明而資產(chǎn)評估師根據(jù)專業(yè)經(jīng)驗一般不能獲悉的情況下，評估機構及資產(chǎn)評估師不承擔相關責任。(四)本資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估師對評估對象的法律權屬狀況給予了必要的關注，依法對資產(chǎn)評估活動中使用的資料進行核查和驗證，但是我們僅對委估資產(chǎn)的價值發(fā)表意見，我們無權對它們的法律權屬作出任何形式的保證。本報告不得作為任何形式的產(chǎn)權證明文件使用。以上內容摘自資產(chǎn)評估報告正文，欲了解本評估項目的詳細情況并正確理解和使用評估結論，應當閱讀資產(chǎn)評估報告正文。綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567綿陽中久光谷科技有限貴任公司擬股權收購所涉及的四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值北京坤元至誠資產(chǎn)評估有限公司(以下簡稱本公司或本資產(chǎn)評估機構)接受貴公司 購事宜所涉及的四川中久新光科技有限公司(以下簡稱中久新光)的股東全部權益于評況(一)委托人概況法定代表人：劉連喜住所：四川省綿陽市經(jīng)開區(qū)松埡鎮(zhèn)隆康路9號飲服務；生物、農(nóng)業(yè)技術研發(fā)、咨詢、推廣。(依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動)。 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告(二)被評估單位概況售；其他通用儀器制造；通用設備制造(不含特種設備制造);技術服務、技術開發(fā)、制造。(除依法須經(jīng)批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動)。(1)歷史沿革四川中久新光科技有限公司(以下簡稱“中久新光”)是由綿陽中久光谷科技有限公司、哈爾濱新光光電科技股份有限公司及核心團隊于2021年6月在綿陽成立的混合所綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告公司成立于2021年6月，現(xiàn)有員工42人，其中研發(fā)人員占比50%,擁有一支由中久(2)公司股東及持股比例序號認繳出資額認繳出資比例實繳出資額實繳出資比例哈爾濱新光光電科技股份有限公司2綿陽中久光谷科技有限責任公司3(1)經(jīng)營管理結構(1)被評估單位近年的資產(chǎn)、財務和經(jīng)營情況如下表所示：2021年12月31日2022年12月31日2023年07月31日總資產(chǎn)總負債營業(yè)收入凈利潤審計機構天職國際會計師事務(特殊普通合伙)所(特殊普通合伙)所(特殊普通合伙)上表財務數(shù)據(jù)業(yè)經(jīng)信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)和天職國際會計師事務所(特殊普通合伙)審計，并出具了標準無保留的審計報告。(2)被評估單位的主要會計、稅收政策及優(yōu)惠被評估單位根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策⑤固定資產(chǎn)綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告固定資產(chǎn)在與其有關的經(jīng)濟利益很可能流入被評估單位、且其成本能夠可靠計量時予以確認。被評估單位固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外，被評估單位對所有固定資產(chǎn)計提折舊。計提折舊時采用平均年限法。被評估單位固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預計凈殘值率、折舊類別折舊年限(年)預計殘值率(%)年折舊率(%)1525354辦公設備5被評估單位于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。⑥稅項：主要稅種及稅率稅種備注教育費附加地方教育費附加5.被評估單位的重要資產(chǎn)中久新光的主要資產(chǎn)包括貨幣資金、預付賬款、存貨、合同資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延所得稅資產(chǎn)，主要資產(chǎn)概況如下：金額單位：人民幣萬元項目1流動資產(chǎn)四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告2非流動資產(chǎn)3固定資產(chǎn)45無形資產(chǎn)6遞延所得稅資產(chǎn)789非流動負債凈資產(chǎn)(所有者權益)四川中久新光科技有限公司(以下簡稱“中久新光”)通過在光控系統(tǒng)原型機研制 況 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567(1)大口徑高功率光控系統(tǒng)關鍵技術優(yōu)化(2)光控系統(tǒng)總裝集成和強光測試，研究驗證產(chǎn)品的強激光負載能力(3)光控系統(tǒng)生產(chǎn)工藝研究制定配工藝。建設年產(chǎn)4套光控系統(tǒng)生產(chǎn)線一條，按照生產(chǎn)階段包跟蹤瞄準系統(tǒng)具備在平臺運動條件下跟蹤動目標的能力；形成光束產(chǎn)業(yè)市場發(fā)展迅猛，激光設備銷售每年平均以高于10%的速度增長，并呈現(xiàn)出加速增長 四中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567學精密機械研究所(簡稱“上海光機所”)成立。當年12月在上海召開全國激光會議，自2006年我國發(fā)布《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要(2006-2020年)》并首先進制造技術領域科技創(chuàng)新專項規(guī)劃》、2021年《(1)我國激光技術水平整體較落后，關鍵材料和配件不能自給(2)高端人才缺乏，制約行業(yè)發(fā)展綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567(3)企業(yè)規(guī)模較小、研發(fā)投入能力有限(1)2017-2021年中國激光行業(yè)市場規(guī)模及增速場規(guī)模為495億元。近年來我國激光技術水平不斷提高，激光設綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567(2)激光行業(yè)市場飽和度(1)價格(2)渠道(3)市場供需(4)品牌 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567從我國2017-2021年激光設備市場規(guī)模變動趨勢來看，本報告對激光設備行業(yè)市場規(guī)模進行線性擬合，得到擬合模型y=57.7x+464.9,R2=0.9929,判別系數(shù)R2接近1,說明模型的擬合度比較高。根據(jù)擬合模型計算出2026年我國激光設備市場規(guī)模到1042億元左右。2022-2026年中國激光設備市場規(guī)模及增速預測(單位：億元)數(shù)據(jù)來源：中經(jīng)視野分析整理3.3.1.激光行業(yè)所處生命周期行業(yè)的生命周期指行業(yè)從出現(xiàn)到完全退出社會經(jīng)濟活動所經(jīng)歷的時間。行業(yè)的生命發(fā)展周期主要包括四個發(fā)展階段：幼稚期，成長期，成熟期，衰退期。(1)幼稚期：這一時期的市場增長率較高，需求增長較快，技術變動較大，行業(yè)中的用戶主要致力于開辟新用戶、占領市場，但此時技術上有很大的不確定性，在產(chǎn)品、市場、服務等策略上有很大的余地，對行業(yè)特點、行業(yè)競爭狀況、用戶特點等方面的信息掌握不多，企業(yè)進入壁壘較低。(2)成長期：這一時期的市場增長率很高，需求高速增長，技術漸趨定型，行業(yè)特點、行業(yè)競爭狀況及用戶特點已比較明朗，企業(yè)進入壁壘提高，產(chǎn)品品種及競爭者數(shù)量增多。綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告(3)成熟期：這一時期的市場增長率不高，需求增長率不高，技術上已經(jīng)成熟，(4)衰退期：這一時期的市場增長率下降，需求下降，產(chǎn)品品種及競爭者數(shù)目減行業(yè)生命發(fā)展周期曲線圖(三)資產(chǎn)評估委托合同約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人概況根據(jù)“綿陽中久光谷科技有限責任公司第二屆董事會(2023年第2次會議),綿陽電話：(010)88829567綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告三、評估對象和評估范圍(一)評估對象和評估范圍評估對象為四川中久新光科技有限公司在評估基準日2023年07月31日的股東全部評估范圍為四川中久新光科技有限公司申報的在評估基準日的全部資產(chǎn)及負債。具四川中久新光科技有限公司申報評估的會計報表反映的資產(chǎn)總額賬面值為3,184.84萬元，負債總額賬面值為2,635.98萬元，所有者權益賬面值為548.86萬元。上表財務數(shù)據(jù)業(yè)經(jīng)天職國際會計師事務所(特殊普通合伙)審計，并出具了標準無保留的審計報告。評估對象和評估范圍與委托人擬實施的經(jīng)濟行為所涉及的評估對象和評估范圍一(二)被評估單位申報的表外資產(chǎn)的類型、數(shù)量根據(jù)被評估單位相關專業(yè)人員的介紹本次涉及的賬外資產(chǎn)主要為軟件著作權及非專利技術主要為用于高能激光發(fā)射的插拔式變焦跟瞄系統(tǒng)等相關非專利技術，詳細情況序號無形資產(chǎn)名稱和內容取得日期法定/預計基于Qt的激光切割在使用2低慢小目標檢測與在使用3/在使用性4次鏡卸力夾持結構/在使用次鏡夾持穩(wěn)定可靠，卸載夾持應力同時保證次鏡周邊通光無遮擋序號無形資產(chǎn)名稱和內容取得日期5反射鏡零點定位結構/在使用并保證光學指向精度，保證復雜環(huán)6激光震蕩吸收結構/在使用針對高斯邊緣低能量密度的激光約7穿透吸收結松/在使用導致發(fā)熱和人員安全隱患8結構/在使用且正常工作。9/在使用通過設計減小光·學系統(tǒng)重量，減小化，并提高跟瞄性能。/在使用來的離焦現(xiàn)象，提高系統(tǒng)的熱穩(wěn)定/在使用小了激光系統(tǒng)的瞄準誤差高精度光學裝配技術/在使用計/在使用同尺寸目標成像需求高精度長焦鏡頭設計/在使用高精度光軸標校技術/在使用度校正，保證發(fā)射光軸與探測光軸序號無形資產(chǎn)名稱和內容取得日期高速圖像跟瞄技術/在使用提下提高處理速度，是實現(xiàn)高精度高帶寬圖像閉環(huán)控制技術的基礎。高精度伺服控制技術/在使用目標進行高精度跟蹤。/在使用電系統(tǒng)賦能，使其具備識別多種目標類型的能力與多目標跟蹤能力。/在使用實時檢測系統(tǒng)光路，檢測光斑漂移估的重要一環(huán)。弱小目標探測技術/在使用克服光電系統(tǒng)遠距離探測目標尺寸小、信號弱的特點，針對弱小目標采用對應的圖像增強策略，提高系高穩(wěn)定性運動控制/在使用性的設計低功耗、低發(fā)熱、高穩(wěn)定是系統(tǒng)能夠穩(wěn)定可靠運行。光學望遠艙體外隔熱結構在使用隔熱空腔結構主要是利用內部空腔隔絕外部太陽輻照的同時，減少熱定。北京坤元至誠資產(chǎn)評估有限公司電話：(010)88829567序號無形資產(chǎn)名稱和內容取得日期發(fā)射的插拔式變焦/在使用射的插拔式變焦跟瞄系統(tǒng)，包括前組和后組，前組由主鏡和次鏡組成離軸反射式望遠結構，形成發(fā)射與成像共口徑光路，次鏡相對主鏡運動實現(xiàn)激光發(fā)射與可見光探測成像同時調焦；通過分光鏡進行波段選通，實現(xiàn)經(jīng)激光反射鏡反射的高能激光與成像光路的耦合；后組為透射式探測鏡頭，探測鏡頭包括變焦鏡組，變焦鏡組未插入時，系統(tǒng)為短焦模式。本發(fā)明通過長短焦切換，實現(xiàn)視場大小的切換，使系統(tǒng)在長焦模式可以對遠距離目標進行高精度跟瞄，在短焦模式能夠對近距離高速目標進行高效搜索和穩(wěn)定跟瞄，擴大了系統(tǒng)的工作距離范圍提高了跟瞄的穩(wěn)定性。(三)引用其他機構出具的報告結論情況(一)價值類型及其選取(二)市場價值的定義本資產(chǎn)評估報告所稱市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任電話：(010)88829567綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567(一)經(jīng)濟行為依據(jù)1.綿陽中久光谷科技有限責任公司第二屆董事會(2023年第3次會議)。(二)法律法規(guī)依據(jù)1日起施行);施行);年10月26日起公布施行);年3月1日起施行);綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)888295672018年12月29日起施行);月1日起施行);9.《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務院令第378號);13.《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》(國務院國資委財政部令第32號);督管理委員會國資委產(chǎn)權[2006]274號);督管理委員會國資產(chǎn)權(2009)941號);監(jiān)督管理委員會國資發(fā)產(chǎn)權[2013]64號);日起施行);公布施行);號，經(jīng)財政部、國家稅務總局令第65號修訂);(2016)36號);綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567北京坤元至誠資產(chǎn)評估有限公司電話：(010)888295672019年第39號，自2019年4月1日起施行);自2019年4月1日起施行);24.《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》(2017年財政部令第86日財政部97號令修正));(三)評估準則依據(jù)(四)資產(chǎn)權屬依據(jù)1.被評估單位的出資合同、公司章程、出資證明、營業(yè)執(zhí)照等(復印件);綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)888295672.被評估單位重要資產(chǎn)的購置發(fā)票、合同和相關資料等(復印件);(五)評估取價依據(jù)(六)其他參考依據(jù)5.《資產(chǎn)評估專家指引第8號資產(chǎn)評估中的核查驗證》(中評協(xié)(2019)39號；(2020)38號);綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567(一)評估基本方法簡介(二)評估方法的選擇(1)收益法綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567IV.與被評估單位獲取未來收益相關的風險預測情況(2)市場法綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567I.從股票市場的容量和活躍程度以及參考企業(yè)的數(shù)量方處于同一行業(yè)的上市公司較少，不能夠滿足市場法評估的可比企業(yè)(案例)的“數(shù)量”(3)資產(chǎn)基礎法I.從被評估資產(chǎn)數(shù)量的可確定性方面判斷的資產(chǎn)不僅可根據(jù)財務資料和構建資料等確定其數(shù)量，還可通I.從被評估資產(chǎn)重置價格的可獲取性方面判斷綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告(三)本次評估技術思路及重要評估參數(shù)的確定(1)收益法的具體模型及估算公式年1月1日進入相對穩(wěn)定期，即第二階段(也稱永續(xù)期)。電話：(010)88829567電話：(010)88829567營后的處置方式等的分析，選擇(穩(wěn)定模型/穩(wěn)定增長模型)估算詳細預測期后的價值。權平均資本成本(WACC)作為企業(yè)自由現(xiàn)金量的折現(xiàn)率。在綜合考慮評估基準經(jīng)營性資產(chǎn)及負債價值=詳細預測期收益現(xiàn)值+永續(xù)期價值FCFF第t年的企業(yè)自由現(xiàn)金流量；FCFF=稅后凈利潤+折舊及攤銷+利息t-收益折現(xiàn)期(年);根據(jù)本項目實際情況采用期末折現(xiàn)： 四川中久新光科技有限公司股東全部權益份值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567企業(yè)整體價值=經(jīng)營性資產(chǎn)及負債價值+單獨評估的非經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性負債、(2)收益法重要評估參數(shù)的確定①收益期限②收益指標的選取現(xiàn)金流量)作為被評估單位的收益指標；由于凈利潤易受折舊等會計政策的影響，而現(xiàn)企業(yè)自由現(xiàn)金凈流量=凈利潤+折舊及攤銷+利息×(1一所得稅率)一資本性支出③折現(xiàn)率的選取和測算 根據(jù)折現(xiàn)率應與所選收益指標配比的原則，本次評估選取全部資本加權平均成本(WACC)作為被評估單位未來年期企業(yè)自由現(xiàn)金流量的折現(xiàn)率。全部資本加權平均資本成本(WACC)的估算公式如下：D:付息債務的市場價值；E:股東全部權益市場價值；Re:權益資本成本；Ra:債務資本成本；T:企業(yè)所得稅率。權益資本成本按資本資產(chǎn)定價模型的估算公式如下：Rr:無風險收益率；Rm:資本市場平均收益率；ERP:即市場風險溢價(Rm—Rf);Rs:特有風險收益率(企業(yè)規(guī)模超額收益率)。2.資產(chǎn)基礎法評估中各主要資產(chǎn)(負債)的具體評估方法(1)流動資產(chǎn)①貨幣資金按審計確定并經(jīng)核實的賬面價值作為評估值。綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567③存貨委托評估的存貨為庫存商品和在庫周轉材料。資產(chǎn)評估師 費用率及相關稅費額或者比率的確定方法和數(shù)額等)、存貨數(shù)量抽查盤點(企業(yè)出具的評估基準日盤點表、存貨評估現(xiàn)場勘查盤點底稿),存貨的現(xiàn)狀和質量核查(存貨的存貨環(huán)境，有無失效、變質、殘損、無用等類型存(2)固定資產(chǎn)1)機器設備類固定資產(chǎn)(1)評估方法選取依據(jù)(理由)綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告(2)評估原值的估算：①機器設備(工具用具)、電子設備的評估原值估算：評估原值=設備購置價+運雜費+安裝調試費+資金成本+其他費用稅(以下稱營改增),因被評估單位系增值稅一般納稅人，則設備的購置價格應為不含運雜費一般根據(jù)設備的重量、運距以及包裝難易程度，按設備含稅購置價的0%-6%0%-25%估算。本次評估根據(jù)委托評估的機器設備的具體情況決定是否估算其安裝調試A)主要設備(A、B類設備)的安裝工程費按其安裝過程中發(fā)生的直接費、間接電話：(010)88829567綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567C)一般設備(C類設備)及其他不需要安裝的即插即用設備不估算其安裝調試費建設期為半年至一年(含一年)的，按中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心建設期為一年至五年(含五年)的，按中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心A)主要設備(A、B類設備)的其他費用按其常規(guī)的基礎費、設計費、建設項目管理費、生產(chǎn)準備費(試運營費)、科研勘設費、其他及臨時工程費等估算(扣除按稅法規(guī)定可抵扣增值稅);B)一般設備(C類設備)及其他不需要安裝的即插即用設備不估算其他費用。評估原值=購置價+購置附加稅+其他其中：購置價：按評估基準日現(xiàn)行市價(不含稅)估算；購置附加稅：已上牌照車輛考慮，按不含增值稅的車輛購置價的10%估(3)成新率的估算：綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告①對于主要設備(A、B類設備),采用綜合分析法進行估算，即以其設計使用壽 載明的經(jīng)濟使用壽命年限),接著考慮該等設備的利用、負荷、維護保養(yǎng)、原始制造質設備調整系數(shù)項目設備利用系數(shù)設備負荷系數(shù)設備維護保養(yǎng)狀況系數(shù)設備原始制造質量系數(shù)設備工作環(huán)境系數(shù)設備故障系數(shù)設備的使用維護狀態(tài)和外觀現(xiàn)狀的前提下，采用使用年限法估算其成新率(同時考慮現(xiàn)場勘查成新率)。其估算公式如下：成新率=(經(jīng)濟使用年限一已使用年限)÷經(jīng)濟使用年限×100%(3)無形資產(chǎn)1)無形資產(chǎn)其他無形資產(chǎn) (1)對在使用的財務、管理軟件等外購軟件類無形資產(chǎn)，采用市場法評估。在收(2)對于非專利技術和軟件著作權，其價值由被評估企業(yè)主要經(jīng)營產(chǎn)品或服務所K:無形資產(chǎn)的收入分成率r:無形資產(chǎn)對應的分成收益折現(xiàn)率(4)遞延所得稅資產(chǎn)(5)負債在清查核實的基礎上，以審計核實后賬面值并考慮實際綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567(一)評估項目洽談及接受委托階段(二)現(xiàn)場調查和收集資料階段該階段的主要工作內容是：提交《資產(chǎn)評估須提供資料清單》;指導被評估單位清對評估對象所涉及的資產(chǎn)進行全面(或抽樣)核實，對重要資產(chǎn)進行詳細勘查、并綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567電話：(010)88829567(三)評定估算階段(四)匯總評估結果及撰寫初步資產(chǎn)評估報告階段(五)出具資產(chǎn)評估報告綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告(一)前提條件假設公開市場假設是假定評估對象處于充分競爭與完善的市場(區(qū)域性的、全國性的或國際性的市場)之中，在該市場中，擬交易雙方的市場地位彼此平等，彼此都有獲得足持續(xù)經(jīng)營假設是假定被評估單位(評估對象及其所包含的資產(chǎn))按其目前的模式、(二)一般條件假設1.假設國家和地方(被評估單位經(jīng)營業(yè)務所涉及地區(qū))現(xiàn)行的有關法律法規(guī)、行業(yè) 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告(三)特殊條件假設3.假設委托人及被評估單位提供的資料(基礎資料料等)均真實、準確、完整，有關重大事項披露充分。(四)上述評估假設對評估結果的影響(特殊普通合伙)審定的資產(chǎn)總額賬面值為3,184.84萬元、負債總額賬面值為2,635.98萬元、所有者(股東)權益賬面值為548.86萬元。(一)資產(chǎn)基礎法評估結果估值為3,533.97萬元，評估增減變動額為349.13萬元，增減變動幅度為10.96%;負債總電話：(010)88829567 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告金額單位：人民幣萬元AB1流動資產(chǎn)2非流動資產(chǎn)3其中：債權投資-4其他債權投資56長期股權投資7其他權益工具投資8其他非流動金融資產(chǎn)9投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)一非流動負債凈資產(chǎn)(所有者權益)(二)收益法評估結果(三)確定最終評估結論及評估結論使用有效期上述兩種評估方法的評估結果相差81.44萬元，差異率6.34%。從理論上講，采用各種評估方法所得評估結果均能合理反映評估對象于評估基準日的市場價值。綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告電話：(010)88829567北京坤元至誠資產(chǎn)評估有限公司電話：(010)88829567的市場價值評估結論為1,284.35萬元(大寫人民幣壹仟貳佰捌拾肆萬叁仟伍佰元整)。按現(xiàn)行規(guī)定，該評估結論的使用有效期為一年，自本報告評估基準日算起。同時，(一)引用其他機構出具報告結論的情況(二)權屬資料不全面或者存在瑕疵的情形(三)委托人未提供的其他關鍵資料情況或評估資料不完整的情形 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告(四)評估基準日存在的未決事項、法律糾紛等不確定因素(五)重要的利用專家工作及相關報告情況委托人就本次經(jīng)濟行為聘請信永中會計師事務所(特殊普通合伙)和天職國際會計師事務所(特殊普通合伙)對被評估單位2021年度、2022年度、2023年07月31日財務(六)重大期后事項(七)評估程序受限的有關情況、評估機構采取的彌補措施及對評估結論影響的(八)抵押、擔保、租賃及其或有負債(或有資產(chǎn))等事項的性質、金額及與評估(九)本次資產(chǎn)評估對應的經(jīng)濟行為中，可能對評估結果產(chǎn)生重大影響的瑕疵情形(十)其他需要特別說明的事項(一)本資產(chǎn)評估報告需經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門或者被評估企業(yè)有關主管部門電話：(010)88829567 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告(二)本資產(chǎn)評估報告只能用于本報告載明的評估目的和用途。同時，本次評估結估對象于評估基準日的市場價值參考意見，該評估(三)委托人或者其他資產(chǎn)評估報告使用人未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產(chǎn)評(四)除委托人、資產(chǎn)評估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人和法律、行(五)資產(chǎn)評估報告使用人應當正確理解和使用評估結論。評估結論不等同于評估對象可實現(xiàn)價格，評估結論不應當被認為是對評估對象可實現(xiàn)(六)若未征得本資產(chǎn)評估機構書面許可，任何單位和個人不得復印、摘抄、引用十三、資產(chǎn)評估報告日中國。北京資產(chǎn)評估師電話：(010)88829567綿陽中久光谷科技有限責任公司擬股權收購所涉及的 四川中久新光科技有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告第二屆董事會2023年第3次會議一、會議召開和出席、列席情況(一)會議召開情況1.會議召開時間：2023年9月20日2.會議召開地點：東林激光產(chǎn)業(yè)基地C-3廠區(qū)229號會議室3.會議性質：臨時會議4.會議召開方式：現(xiàn)場會議5.會議召集人：劉連喜6.會議主持人：劉連喜7.會議記錄人：魏龍杰(二)會議出席情況會議應出席表決董事3名，實際出席表決董事3名，均(三)會議列席情況公司監(jiān)事、董事會秘書經(jīng)與會董事討論和表決，審議通過以下議案：(一)審議通過《關于受讓中久新光部分股權的可行性研究報告》,同意中久光谷受讓新光光電持有中久新光12.5%股份(股本125萬元),以中久新光2023年7月31日為基準日啟動資產(chǎn)評估。本議案經(jīng)董事會審議后最終報股東決定。表決結果：3票同意，0票反對，0票棄權。(二)審議通過《修訂中久新光公司章程的議案》。本議案最終報股東決定。表決結果：3票同意，0票反對，0票棄權。(此頁為《綿陽中久光谷科技有限責任公司第二屆董事會2023年第3次會議決議》之簽字頁，無正文)與會董事簽名：綿陽中久光谷科技有限責任公司第1頁共1頁2023年第3次總經(jīng)理辦公會會議紀要會議名稱2023年第3次總經(jīng)理辦公會參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)會議地點東林激光產(chǎn)業(yè)基地C-3廠區(qū)229號會議室會議時間2023年9月19日(星期二)上午9:00會議議題會議紀要12.5%股份(股本125萬元),以中久新光2023年7月31日為基準日啟動資產(chǎn)評估。本議案經(jīng)董事會審議后最終報與會人員原則通過《修訂中久新光公司章程的議案》。本出席總經(jīng)理劉連喜、副總經(jīng)理聞濤、副總經(jīng)理徐勇、財務總監(jiān)魏龍杰無列席記錄人魏龍杰簽發(fā)人：劉連喜簽發(fā)時間：2023年9月19日簽發(fā)人：劉連喜四川中久新光科技有限公司審計報告天職業(yè)字[2023]48459號EQ\*jc3\*hps13\o\al(\s\up8(業(yè)),入)EQ\*jc3\*hps13\o\al(\s\up8(用下證),需縣仔)EQ\*jc3\*hps13\o\al(\s\up8(該審計報告是否由縣有按業(yè)許明的公計師事務期出轉，),行金一)一、審計意見年7月31日的資產(chǎn)負債表，2023年1-7月的利潤表、現(xiàn)金流量表、四川中久公司2023年7月31日的財務狀況以及2023年1-7月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎三、管理層和治理層對財務報表的責任審計報告(續(xù))四、注冊會計師對財務報表審計的責任效性發(fā)表意見。2審計報告(續(xù))天職業(yè)字[2023]48459號五、報告使用范圍本報告僅供締陽中久光谷科技有限責任公司評估作價四川中久公司之用。對于使用不當造成的損失，我們不承擔任何責任。二0二三年十344編制單位：四川中久新光科技有限公司附注編號六、(一)六、(二)六、(三)六、(四)六、(五)固定資產(chǎn)六、(七)六、(八)開發(fā)支出長期待攤費用六、(十)主管會計工作負主管會計工作負資產(chǎn)負債表(續(xù))編制單位：四川中久新光科技有限公司附注編號六、(十一)六、(十二)六、《十三)六、(十四)六、〈十五)持有待售負質六、(十六)六、(十七)六、(十八)資本公積六、(十九)專項儲備△一般風險準備未分配利潤六、(二十)662023年1-7月編制單位：四川中久新光科技有限公司2023年1-7月附注編號六、(二十一)六、(二十一)△利息支出△手續(xù)費及傭金支出△保單紅利支出△分保費用六、(二十二)銷售費用六，(二十三)管理費用六、(二十四)研發(fā)費用六、(二十五)財務費用六、(二十六)其中：利總費用六、(二十六)六、(二十七)投資收益(損失以“—”號填列)以維余成本計量的金險資產(chǎn)終止確認收益(損失以“一”號填列)△匯兌收益(損失以“-”號填列)凈數(shù)口套期收監(jiān)(報失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“一”號填列)信用狀值損失《損失以“一”號填列)六，(二十八)資產(chǎn)該值損失《損失以“一”號填列)六、(二十九)資產(chǎn)處置收益《虧損以“~”號填列)六、(三十)成：營業(yè)外支出四、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)減：所得稅費用六.(三十一)五、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利海(凈號損以“一”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤《凈虧損以“一”號填列)(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益4.其他供權投資位用減苗準名(一)基本每股收益(元/股)(二)軸釋每股收益(元/股)$$現(xiàn)金流量表編制單位：四川中久新光科技有展公司2023年1-7月編制單位：四川中久新光科技有展公司附注編號一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：六、(三十二)三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：四、匯率變動對現(xiàn)金的影響-4.396.263.69六、(三十二)六、(三十二)六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額8,275,193.01六、(三十二)7計機構負責人：72023年1-7月三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)驚合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權益內部結轉.資本公積較增資本(成段省)2.盈余公積轉增資本(或股本)五)專項儲備提取和使用2.本年使用(六)其他四、本年年末余額法定代表人；法定代表人；學窘8學窘編制單位：四川中久新光科技有限公司2023年1-7月編制單位：四川中久新光科技有限公司項三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)續(xù)合收益總新(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利潤分配(四)所有者權益內部結轉.資本公積轉增資本(或股本)2.盈余公積轉增資本(或股本)2.本年使用(六)其他四、本年年求余額9四川中久新光科技有限公司2023年1-7月財務報表附注成立日期：2021年6月9日；展經(jīng)營活動).(一)編制基礎(二)持續(xù)經(jīng)營內保持持續(xù)經(jīng)營，以持續(xù)經(jīng)營為基礎編制財務報表是合理的。本公司基于上述編制基礎編制的財務報表符合財政部已頒布的最新企業(yè)會計準則及其應用指南、解釋以及其他相關規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會計準則”)的要求，真實完整地反映了公司的此外，本財務報告編制參照了證監(jiān)會發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15 財務報告的一般規(guī)定》(2014年修訂)以及《關于上市公司執(zhí)行新企業(yè)會計準則有關事項的通知》(會計部函(2018)453號)的列報和披露要求。(二)會計期間和經(jīng)營周期本公司的會計年度從公歷1月1日至12月31日止。本公司采用人民幣作為記賬本位幣?，F(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物指持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風本公司成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。(1)金融資產(chǎn)分類、確認依據(jù)和計量方法本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流特征，將金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。本公司將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。此類金融資產(chǎn)按照公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額；以攤余成本進行后續(xù)計量。不屬于任何套期關系的一部分的該類金融資產(chǎn)，按照實際利率法攤銷、減值、匯兌損益以及終止確認時產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損益。本公司分類為該類的金融資產(chǎn)具體包括：應收賬款、應收票除了獲得股利(屬于投資成本收回部分的除外(2)金融資產(chǎn)轉移的確認依據(jù)和計量方法①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)(2)金融負債終止確認條件(3)租賃應收款；(4)合同資產(chǎn)。(1)對信用風險顯著增加的評估 風險自初始確認后仍未顯著增加。在確定信用風險自初始確認后是否顯著增加時，本公司考慮以組合為基礎的評估。對于應收賬款，本公司在單項工具層面無法以合理成本獲得關于信用風險顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎上評估信用風險是否顯著增加是可行，所以本公司按照債務人類型和初始確認日期為共同風險特征，對應收賬款進行分組并以組合為基礎考慮1.對應收本公司合并范圍內關聯(lián)方款項、基本確定能收回或回收風險極小的款項等銷售或提供服務形成的應收款項，確定為無信用風險的應收賬款，本公司判斷不存在預期信用損失，2.本公司將存在客觀證據(jù)表明本公司將無法按應收款項的原有條款收回款項的應收賬款，確定為信用風險自初始確認后顯著增加的應收賬款，按照該應收賬款的賬面金額與預期能收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，確定應收賬款的預期信用損失，賬齡，預計違約損失率，按資產(chǎn)負債表日余額確定應收賬款賬齡組合的預期信用損失，計提壞對于合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標的應收票據(jù)及應收賬款，本公司將其分類為應收款項融資，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益。應收款項融資采用實際利率法確認的利息收入、減值損失及匯兌差額確認為當期損益，其余公允價值變動計入其他綜合收益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉出，計入當期損益。應收款項融資的預期信用損失的確定方法及會計處理方法與應收票據(jù)及應收賬款的預期其他應收款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法。1.信用風險自初始確認后未顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照未來12個月的預期信用損2.信用風險自初始確認后已顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照相當于該金融工具整個存續(xù)3.購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備。信用風險顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎上評估信用風險是否顯著增加是可行，所以本公司按照債務人類型和初始確認日期為共同風險特征，對其他應收款進行分組并以組合為基礎期能收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，確定其他應收款的預期信用損失，計提壞賬準備。(十)存貨產(chǎn)成品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的關稅費后的金額確定。(十一)合同資產(chǎn)1.合同資產(chǎn)的確認方法及標準合同資產(chǎn)，是指本公司己向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利，且該權利取決于時間流合同資產(chǎn)的預期信用損失的確定方法，與應收賬款的預期信用損失的確定方法一致。會計處理方法，本公司在資產(chǎn)負債表日計算合同資產(chǎn)預期信用損失，如果該預期信用損失大于當前合同資產(chǎn)減值準備的賬面金額，本公司將其差額確認為減值損失，借記“資產(chǎn)減值損失”,貸本公司實際發(fā)生信用損失，認定相關合同資產(chǎn)無法收回，經(jīng)批準予固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一固定資產(chǎn)以取得時的實際成本入賬，并從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法折舊年限(年)凈殘值率(%)年折舊率(%)3.固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準備計提方法資產(chǎn)負債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提1.在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉入固定資產(chǎn)。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實際成本調整原暫估價值，但不再調整原已計提的折舊。2.資產(chǎn)負債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計1.無形資產(chǎn)包括土地使用權、專利權和軟件等，按成本進行初始計量。2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內按照與該項無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體年限如下：3.使用壽命確定的無形資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應的減值準備；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。4.內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)；(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都(1)資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌；(2)企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響；(3)市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；(4)有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞；(5)資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；(6)企業(yè)內部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤(或者虧損)遠遠低于(或者高于)預計金額等；(7)其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。資產(chǎn)存在減值跡象的，應當估計其可收回金額。可收回金額應當根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的處置費用包括與資產(chǎn)處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資產(chǎn)達到可銷售狀資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應當按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預4.本公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶。5.客戶已接受該商品或服務等。本公司已向客戶轉讓商品或服務而有權收取對價的權利作為合同資產(chǎn)列示，合同資產(chǎn)以預期信用損失為基礎計提減值。本公司擁有的無條件向客戶收取對價的權利作為應收款項列示。本公司已收貨應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或服務的義務作為合同負債列示。本公司企業(yè)為履行合同發(fā)生的成本同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資類似費用)、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；2.該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源；本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)；但是，該資產(chǎn)攤銷不超過一年的可以在發(fā)生時計入當期損益。與合同成本有關的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷。與合同成本有關的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司將對于超出部分計提1.因轉讓與該資產(chǎn)相關的商品或服務預期能夠取得的剩余對價；2.為轉讓該相關商品或服務估計將要發(fā)生的成本。上述資產(chǎn)減值準備后續(xù)發(fā)生轉回的，轉回后的資產(chǎn)賬面價值不超過況下該資產(chǎn)在轉回日的賬面價值。本公司的政府補助包括與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助。其中，與資產(chǎn)相關的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助：與收益相關的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關的政府補助之外的政府補助。如果政府文件中未明確規(guī)定補助對象，本公司按照上述區(qū)分原則進行判斷，難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關的政府補政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥付的補助，或對年末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。4.本公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權益中確認的交易或者事項。租賃，是指在一定期間內，出租人將資產(chǎn)的使用權讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。為確定合同是否讓渡了在一定期間內控制己識別資產(chǎn)使用的權利，本公司評估合同中的客戶是否有權獲得在使用期間內因使用己識別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟利益，并有權在該使用期間主導己識別資產(chǎn)合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計2.本公司作為承租人(1)租賃確認在租賃期開始日，本公司對租賃確認使用權資產(chǎn)和租賃負債。(2)租賃變更租賃變更，是指原合同條款之外的租賃范圍、租賃對價、租賃期限的變更，包括增加或終止一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權，延長或縮短合同規(guī)定的租賃期等。租賃變更生效日，是指雙租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：①該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權而擴大了租賃范圍或延長了租賃期限；②增加的對價與租賃范圍擴大部分或租賃期限延長部分的單獨價格按該合同情況調整后的金租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，本公司按照租賃準則有關規(guī)定對變更后合同的對價進行分攤，重新確定變更后的租賃期；并采用修訂后的折現(xiàn)率對變更后的租賃付款額進行折現(xiàn)，以重新計量租賃負債。在計算變更后租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用剩余租賃期間的租賃內含利率作為折現(xiàn)率；無法確定剩余租賃期間的租賃內含利率的，本公司采用租賃變更生效日的承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。就上述租賃負債調整的影響，本公司區(qū)分以下情形進行會計處理：①租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應當調減使用權資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益。②其他租賃變更導致租賃負債重新計量的，承租人相應調整使用權資產(chǎn)的賬面價值。(3)短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃對于租賃期不超過12個月的短期租賃和單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的低價值資產(chǎn)租賃，本公司選擇不確認使用權資產(chǎn)和租賃負債。本公司將短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關資產(chǎn)成本或當期損3.本公司為出租人在評估的合同為租賃或包含租賃的基礎上，本公司作為出租人，在租賃開始日，將租賃分如果一項租賃實質上轉移了與租賃資產(chǎn)所有權有關的幾乎全部風險和報酬，出租人將該項租賃分類為融資租賃，除融資租賃以外的其他租賃分類為經(jīng)營租賃。一項租賃存在下列一種或多種情形的，本公司通常將其分類為融資租賃：(1)在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權轉移給承租人；(2)承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權，所訂立的購買價款與預計行使選擇權時租賃資產(chǎn)的公允價值相比足夠低，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將行使該選擇權；(3)資產(chǎn)的所有權雖然不轉移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分(不低于租賃資產(chǎn)使用壽命的75%);(4)在租賃開始日，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當于租賃資產(chǎn)的公允價值(不低于租賃資產(chǎn)公允價值的90%);(5)租賃資產(chǎn)性質特殊，如果不作較大改資租賃：(1)若承租人撤銷租賃，撤銷租賃對出租人造成的損失由承租人承擔；(2)資產(chǎn)余值的公允價值波動所產(chǎn)生的利得或損失歸屬于承租人；(3)承租人有能力以遠低于市場水平的租(1)融資租賃會計處理在租賃期開始日，本公司對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。本公司對應收融資租賃款進行初始計量時，以租賃投資凈額作為應收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。租賃收款額，是指出租人因讓渡在租賃期內使用租賃資產(chǎn)的權利而應向承租人取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該款項在初始計量時根據(jù)租賃期開始日的指數(shù)或比購買選擇權的行權價格，前提是合理確定承租人將行使該選擇權；承租人行使終止租賃選擇權需支付的款項，前提是租賃期反映出承租人將行使終止租賃選由承租人、與承租人有關的一方以及有經(jīng)濟能力履行擔保義務的獨立第三方向出租人提供本公司按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內各個期間的利息收入。該周期性利率，是指確定租賃投資凈額采用內含折現(xiàn)率(轉租情況下，若轉租的租賃內含利率無法確定，采用原租賃的折現(xiàn)率(根據(jù)與轉租有關的初始直接費用進行調整)),或者融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進行會計處理，且滿足假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為融資租賃條③租賃變更的會計處理融資租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本公司將該變更作為一項單獨租賃進行會計處該變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權而擴大了租賃范圍；增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調整后的金額相當。如果融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進行會計處理，且滿足假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為經(jīng)營租賃條件的，本公司自租賃變更生效日開始將其作為一項新租賃進行會計處理，并以租賃變更生效日前的租賃投資凈額作為租賃資產(chǎn)的賬面價值。(2)經(jīng)營租賃的會計處理在租賃期內各個期間，本公司采用直線法將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認為租金收入。②提供的激勵措施提供免租期的，本公司將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法進行分配，免租期內應當確認租金收入。本公司承擔了承租人某些費用的，將該費用自租金收入總額中扣除，按扣除后的租金收入余額在租賃期內進行分配。本公司發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關的初始直接費用應當資本化至租賃標的資產(chǎn)的成本，在租賃期內按照與租金收入相同的確認基礎分期計入當期損益。④折舊對于經(jīng)營租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，本公司采用類似資產(chǎn)的折舊政策計提折舊；對于其他經(jīng)營租賃資產(chǎn)，采用系統(tǒng)合理的方法進行攤銷。本公司取得的與經(jīng)營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，在實際發(fā)生時計入稅種計稅依據(jù)稅率(%)城市維護建設稅應交流轉稅額教育費附加應交流轉稅額3地方教育費附加應交流轉稅額企業(yè)所得稅應納稅所得額五、會計政策和會計估計變更以及前期差錯更正的說明六、財務報表主要項目注釋說明：“期初”指2023年1月1日，“期末”指2023年7月31日，“上期”指2022年度，“本期”指2023年1-7月。 現(xiàn)金(二)預付款項金額比例(%)金額比例(%)1年以內(含1年)253,484.4010.866,157,858.1-2年(含2年)2,079,816.2989.14單位名稱期末余額占預付款項期末余額合計數(shù)的比例(%)合計1.總表情況(1)分類列示合計96,438.3137,469.172.其他應收款項(1)按賬齡披露1年以內(含1年)1-2年(含2年)(2)按款項性質分類情況(3)壞賬準備計提情況壞賬準未來12個月預失(未發(fā)生信用減值)失(已發(fā)生信用減值)2023年1月1日余額2023年1月1日余額在本期2023年7月31日余額(4)壞賬準備的情況金計總額的比例(%)65,400.001年以內員工備用金員工備用金5,865.851年以內員工備用金5,000.001年以內員工備用金3,585.001年以內(四)存貨項目賬面余額存貨跌價準備/合同履約成本減值準備合計接上表：存貨跌價準備/合同履約成本減值準備在產(chǎn)品6,866,665.37金計6.988,471.52313.507.536,674.963.992.存貨跌價準備及合同履約成本減值準備其他合計(五)合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)情況(六)其他流動資產(chǎn)合計(七)固定資產(chǎn)1.總表情況分類列示合計2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)情況2.本期增加金額(1)購置47,234.73334,805.81382,040.54(1)計提83,309.62191,547.50274,857.124.期末余額644,826.641,280,680.281.680,901.531,137,421.971.(八)在建工程1.總表情況分類列示合計工程物資情況(九)無形資產(chǎn) (1)購置3.本期減少金額(1)計提(十)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準備可抵扣虧損(十一)應付賬款1.應付賬款列示1年以