中鎢高新：中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司二○二四年四月三十日2024/5/1611:4447.94.11.33:8018/ReportnewAttachedPages?Snowflakeld=16841818568377344法定評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中企華評(píng)報(bào)字(2024)第6065號(hào)報(bào)告名稱：中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告評(píng)估結(jié)論：5,194,524,041.70元評(píng)估報(bào)告日：2024年04月30日評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱：北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司簽名人員：會(huì)員編號(hào)：13070009會(huì)員編號(hào)：11180275(可掃描二維碼查詢備案業(yè)務(wù)信息)說(shuō)明：報(bào)告?zhèn)浒富貓?zhí)僅證明此報(bào)告已在業(yè)務(wù)報(bào)備管理系統(tǒng)進(jìn)行了備案，不作為協(xié)會(huì)對(duì)該報(bào)告認(rèn)證、認(rèn)可的依據(jù)，也不作為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其簽字資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員免除相關(guān)法律責(zé)任的依據(jù)。備案回執(zhí)生成日期：2024年05月16日47.94.11.33:8018/Report/newAttachedPages?Snowllakeld=1684181856中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司2 3資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要 5資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文 7一、委托人、被評(píng)估單位和資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人 7 24五、評(píng)估基準(zhǔn)日 25 25七、評(píng)估方法 30八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^(guò)程和情況 47 49 十一、特別事項(xiàng)說(shuō)明 十二、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用限制說(shuō)明 53十三、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告附件 中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司3聲明一、本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則編制。二、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，并對(duì)所出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依法承擔(dān)責(zé)任。三、委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人違反前述規(guī)定使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估師不承擔(dān)責(zé)任。本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告僅供委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人使用；除此之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用人。本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師提示資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解和使用評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論不等同于評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格，評(píng)估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對(duì)評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格的保證。四、評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)、負(fù)債清單及企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)資料由委托人、被評(píng)估單位申報(bào)并經(jīng)其采用簽名、蓋章或法律允許的其他方式確認(rèn)；委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人依法對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性、對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)注，對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進(jìn)行了查驗(yàn)，對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了如實(shí)披露，并且已提請(qǐng)委托人及其他相關(guān)當(dāng)事人完善產(chǎn)權(quán)以滿足出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的要求。六、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師與資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象沒(méi)有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，與相關(guān)當(dāng)事人沒(méi)有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，對(duì)相關(guān)當(dāng)事人不存在偏見(jiàn)。七、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的分析、判斷和結(jié)果受資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中假設(shè)和限制條件的限制，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中載明的假設(shè)、限制條件、特別事項(xiàng)說(shuō)明及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。八、資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)房屋建(構(gòu))筑物、井巷工程、機(jī)器設(shè)備、在建工程等實(shí)物資產(chǎn)的勘察按常規(guī)僅限于觀察，了解使用狀況、保養(yǎng)狀中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司4況，未觸及內(nèi)部被遮蓋、隱蔽及難于接觸到的部位，我們不具備專業(yè)鑒定能力也未接受委托對(duì)上述資產(chǎn)的內(nèi)部質(zhì)量進(jìn)行專業(yè)技術(shù)檢測(cè)和鑒定，我們的評(píng)估以委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人提供的資料為基礎(chǔ)，如果這些評(píng)估對(duì)象的內(nèi)在質(zhì)量有瑕疵，評(píng)估結(jié)論可能會(huì)受到不同程度的北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司5中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要重要提示本摘要內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文，欲了解本評(píng)估項(xiàng)目的詳細(xì)情況并合理理解和使用評(píng)估結(jié)論，應(yīng)認(rèn)真閱讀資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文。五礦鎢業(yè)集團(tuán)有限公司、中鎢高新材料股份有限公司：北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司接受貴公司的共同委托，按照法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，按照必要的評(píng)估程序，對(duì)湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司的股東全部權(quán)益在評(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估?，F(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告摘要如下：評(píng)估目的：中鎢高新材料股份有限公司向五礦鎢業(yè)集團(tuán)有限公司發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買其持有的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司97.36%股權(quán)，向外部股東湖南沃溪礦業(yè)投資有限公司發(fā)行股份購(gòu)買湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司2.64%股權(quán)，為此需要對(duì)評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，為上述經(jīng)濟(jì)行為提供價(jià)值參考。評(píng)估對(duì)象：湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司的股東全部權(quán)益評(píng)估范圍：湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司的全部資產(chǎn)及負(fù)債。包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、其他非流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債。評(píng)估基準(zhǔn)日：2023年7月31日價(jià)值類型：市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估方法：資產(chǎn)基礎(chǔ)法、收益法評(píng)估結(jié)論：本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告選用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司評(píng)估基準(zhǔn)日總資產(chǎn)賬面價(jià)值萬(wàn)元，增值率為137.82%;總負(fù)債賬面價(jià)值為133,014.72萬(wàn)元，評(píng)估凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為131,017.61萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值為519,452.41萬(wàn)元，增值額為388,434.80萬(wàn)元，增值率為296.48%。資產(chǎn)基礎(chǔ)法具體評(píng)估結(jié)果詳見(jiàn)下列評(píng)估結(jié)果匯總表：資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)果匯總表評(píng)估基準(zhǔn)日：2023年7月31日金額單位：人民幣萬(wàn)元AB1非流動(dòng)資產(chǎn)2其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資3投資性房地產(chǎn)4固定資產(chǎn)56油氣資產(chǎn)789負(fù)債總計(jì)其中，五礦鎢業(yè)集團(tuán)有限公司持有的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司97.36%股權(quán)評(píng)估值為505,719.84萬(wàn)元，湖南沃溪礦業(yè)投資有限公司持有湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司2.64%股權(quán)評(píng)估值為13,732.57萬(wàn)元。本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告僅為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中描述的經(jīng)濟(jì)行為提供價(jià)值參考，評(píng)估結(jié)論的使用有效期限自評(píng)估基準(zhǔn)日起一年有效。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中載明的假設(shè)、限定條件、特別事項(xiàng)說(shuō)明及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文，欲了解本評(píng)估業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況并正確理解和使用評(píng)估結(jié)論，應(yīng)當(dāng)閱讀資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文。中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司7中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文五礦鎢業(yè)集團(tuán)有限公司、中鎢高新材料股份有限公司：北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司接受貴公司的共同委托，按照法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法、收益法，按照必要的評(píng)估程序，對(duì)中鎢高新材料股份有限公司擬實(shí)施發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)行為涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益在2023年7月31日的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估?，F(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)估情況報(bào)告如下：一、委托人、被評(píng)估單位和資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人本次評(píng)估的委托人為五礦鎢業(yè)集團(tuán)有限公司、中鎢高新材料股份有限公司，被評(píng)估單位為湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司，資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人包括法律、法規(guī)規(guī)定的其他報(bào)告使用人。委托人之一：名稱：五礦鎢業(yè)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱：“五礦鎢業(yè)”)住所：北京市東城區(qū)朝陽(yáng)門北大街3號(hào)6層法定代表人：王韜注冊(cè)資本：99850萬(wàn)元人民幣類型：有限責(zé)任公司(法人獨(dú)資)經(jīng)營(yíng)范圍：銷售金屬礦石、非金屬礦石、金屬材料、機(jī)械設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品、化工產(chǎn)品(不含危險(xiǎn)化學(xué)品);貨物進(jìn)出口；中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司8代理進(jìn)出口；技術(shù)進(jìn)出口；技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)。(企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；不得從事本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。)成立日期：2018年9月26日營(yíng)業(yè)期限：2018年9月26日至無(wú)固定期限名稱：中鎢高新材料股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱：“中鎢高新”)住所：海口市龍昆北路2號(hào)珠江廣場(chǎng)帝都大廈十八樓法定代表人：李仲澤類型：股份有限公司(上市、國(guó)有控股)經(jīng)營(yíng)范圍：硬質(zhì)合金和鎢、鉬、鉭、鈮等有色金屬及其深加工產(chǎn)品和裝備的研制、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售及貿(mào)易業(yè)務(wù)；鋼材、稀貴金屬、化工產(chǎn)品及原料(專營(yíng)除外)、礦產(chǎn)品、建材、五金工具、儀器儀表、電器器材、汽車配件、紡織品貿(mào)易業(yè)務(wù)；旅游項(xiàng)目開發(fā)；進(jìn)成立日期：1993年3月18日營(yíng)業(yè)期限：1993年3月18日至無(wú)固定期限(二)被評(píng)估單位簡(jiǎn)介1.公司簡(jiǎn)況名稱：湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱：“柿竹園住所：郴州市蘇仙區(qū)白露塘鎮(zhèn)東河?xùn)|路(郴州鉆石鎢制品有限公司南邊)法定代表人：何斌全中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司9類型：其他有限責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)范圍：有色金屬礦采選、冶煉、加工、銷售及相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售；本企業(yè)自產(chǎn)的鉛錠、鋅錠、鉬精礦、鉍錠、鉬鐵、鎢鐵、氧化鉬、螢石、銅、錫對(duì)外出口；本企業(yè)生產(chǎn)、科研所需要的原材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、零配件進(jìn)口、技術(shù)開發(fā)、咨詢服務(wù)；工業(yè)及民用建筑工程、礦山井巷工程施工、安裝(涉及許可證經(jīng)營(yíng)的憑許可證經(jīng)營(yíng));普通貨運(yùn)運(yùn)輸；礦冶物料及礦產(chǎn)品分析檢測(cè)。(依法需經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))成立日期：1981年12月19日營(yíng)業(yè)期限：1981年12月19日至無(wú)固定期限2.歷史沿革湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司是中國(guó)五礦集團(tuán)股份有限公司旗下核心骨干礦山企業(yè)，是國(guó)內(nèi)最大鎢精礦和鉍金屬礦山生產(chǎn)基地之一，是全國(guó)首批礦產(chǎn)資源綜合利用示范基地、湖南省級(jí)綠色礦山單公司采礦權(quán)面積30.669平方公里，擁有鎢鉬鉍多金屬礦床、銅錫礦床、鉛鋅礦床以及柴山鉬鉍鎢多金屬礦床，其中鎢鉬鉍多金屬礦床為世界罕見(jiàn)的特大型礦床，資源儲(chǔ)量大、品種多達(dá)143種，被中外地質(zhì)專家譽(yù)為“世界有色金屬博物館”。3.公司股東及持股比例、股權(quán)變更情況柿竹園前身是柿竹園有色金屬礦。柿竹園有色金屬礦系1986年7月由原東波有色金屬礦、柿竹園多金屬礦合并組建的國(guó)家大型二檔采、選、冶聯(lián)合企業(yè)。柿竹園有色金屬礦設(shè)立之初隸屬于中國(guó)有色金屬工業(yè)總公司長(zhǎng)沙公司，為全民所有制企業(yè)。1992年1月，柿竹園有色金屬礦的企業(yè)名稱規(guī)范為“湖南柿竹園有色金屬礦”。1999年8月，國(guó)務(wù)院決定解散中國(guó)有色金屬工業(yè)總公司，組建國(guó)家有色工業(yè)局，中國(guó)有色金屬工業(yè)總公司所屬有色金屬行業(yè)相關(guān)企業(yè)改制為中國(guó)稀有稀土集團(tuán)公司等三大集團(tuán)公司，湖南柿竹園有色金屬礦隸屬于改制后的中國(guó)稀有稀土集團(tuán)公司。中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司102000年6月，國(guó)務(wù)院下發(fā)《關(guān)于調(diào)整中央所屬有色金屬企事業(yè)單位管理體制有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)〔2000〕17號(hào)文件),決定撤銷中國(guó)稀有稀土金屬集團(tuán)公司等三大集團(tuán)公司。從2000年7月起，將原中央直屬的有色金屬企事業(yè)單位下放地方管理。湖南柿竹園有色金屬礦下放至湖南省，由湖南省委企業(yè)工作委員會(huì)管理。2004年1月19日，湖南省委企業(yè)工作委員會(huì)撤銷，湖南省國(guó)資委成立。湖南柿竹園有色金屬礦劃屬湖南省國(guó)資委監(jiān)管，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)由湖南省有色金屬工業(yè)2001年2月13日，國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)下發(fā)《關(guān)于同意大同礦務(wù)局等82戶企業(yè)實(shí)施債轉(zhuǎn)股的批復(fù)》(國(guó)經(jīng)貿(mào)產(chǎn)業(yè)[2001]131號(hào)),同意國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)華融、中國(guó)東方資產(chǎn)管理有限公司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理有限公司(下稱“中國(guó)信達(dá)”)等資產(chǎn)管理公司與82戶企業(yè)實(shí)施債轉(zhuǎn)股方案(其中包含湖南柿竹園有色金屬礦簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議和制定的債轉(zhuǎn)股方案，中國(guó)信達(dá)和中國(guó)華融對(duì)湖南柿竹園有色金屬礦的債務(wù)轉(zhuǎn)為相應(yīng)股權(quán))。2001年6月19日，中華人民共和國(guó)財(cái)政部辦公廳出具《關(guān)于湖南柿竹園有色金屬礦債轉(zhuǎn)股并設(shè)立有限責(zé)任公司資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目審核的意見(jiàn)》(財(cái)辦企[2001]398號(hào)),對(duì)湖南省財(cái)政廳《關(guān)于轉(zhuǎn)報(bào)湖南柿竹園有色金屬礦債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書合規(guī)性審核申請(qǐng)的報(bào)告》 (湘財(cái)權(quán)[2001]11號(hào))和湖南湘資有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的湖南柿竹園有色金屬礦資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(湘資評(píng)字[2000]第099號(hào))函復(fù)如下：(1)湖南柿竹園有色金屬礦債轉(zhuǎn)股并設(shè)立有限責(zé)任公司的經(jīng)濟(jì)行為已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，承擔(dān)本項(xiàng)目的評(píng)估機(jī)構(gòu)具有評(píng)估資格，評(píng)估人員具有執(zhí)業(yè)資格；(2)評(píng)估基準(zhǔn)日為2000年6月30日；(3)評(píng)估方法為重置成本法。2001年6月20日，郴州市工商行政管理局下發(fā)《企業(yè)名稱核準(zhǔn)通知函》((湘)名稱核轉(zhuǎn)內(nèi)字[2001]第52號(hào)Q),核準(zhǔn)企業(yè)名稱“湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司”。2001年6月25日，湖南省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)向湖南省有色金屬工業(yè)總公司下發(fā)《關(guān)于湖南柿竹園有色金屬礦改制為湖南柿竹園有色金中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司11屬有限責(zé)任公司的批復(fù)》,同意湖南柿竹園有色金屬礦整體改制為湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司。18,948萬(wàn)元，其中：湖南省有色金屬工業(yè)總公司以湖南柿竹園有色金屬礦經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的凈資產(chǎn)剔除非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)出資14,970萬(wàn)元，中國(guó)信達(dá)以債務(wù)轉(zhuǎn)增資本金出資3,478萬(wàn)元，中國(guó)華融以債務(wù)轉(zhuǎn)增資本金出資2001年6月22日，湖南湘資有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《驗(yàn)資報(bào)告》(湘資(2001)驗(yàn)內(nèi)字第040號(hào)),驗(yàn)證前述出資已全額繳足。柿竹園設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：股東名稱/姓名出資額(萬(wàn)元)湖南省有色金屬工業(yè)總公司2中國(guó)信達(dá)3中國(guó)華融2004年3月22日，柿竹園通過(guò)了2004年第一次臨時(shí)股東會(huì)決議，同意股東中國(guó)華融將所持柿竹園的股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓。2004年3月30日，中國(guó)華融與李文莉簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》,約定中國(guó)華融對(duì)柿竹園的全部出資形成的所有者權(quán)益以555萬(wàn)元價(jià)格2004年5月21日，柿竹園通過(guò)了2004年第二次臨時(shí)股東會(huì)決議，同意股東中國(guó)華融將其持有的柿竹園股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李文莉。2004年6月30日，本次轉(zhuǎn)讓完成工商變更登記，柿竹園股權(quán)結(jié)股東名稱/姓名出資額(萬(wàn)元)持股比例湖南省有色金屬工業(yè)總公司中國(guó)信達(dá)2004年7月18日，湖南省人民政府向湖南省國(guó)資委下發(fā)《湖南省人民政府關(guān)于同意設(shè)立湖南有色金屬控股集團(tuán)有限公司的批復(fù)》(湘政函[2004]146號(hào)),同意以柿竹園等8家企事業(yè)單位的省屬國(guó)有中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司12股權(quán)作為出資設(shè)立國(guó)有獨(dú)資的湖南有色控股，注冊(cè)資本28億。2004年8月20日，湖南有色控股設(shè)立。2004年11月19日，柿竹園通過(guò)了2004年度第三次臨時(shí)股東會(huì)決議，同意將柿竹園的省屬國(guó)有股權(quán)的持有單位由湖南省有色金屬工業(yè)總公司變更為湖南有色控股。2004年11月29日，本次變更完成工商變更登記，柿竹園股權(quán)結(jié)構(gòu)相應(yīng)變更為：股東名稱/姓名出資額(萬(wàn)元)持股比例中國(guó)信達(dá)2005年6月4日，柿竹園通過(guò)了2005年第二次股東會(huì)決議，同意柿竹園存續(xù)分立，存續(xù)公司保留柿竹園的原有名稱，非主營(yíng)業(yè)務(wù)資產(chǎn)及股權(quán)剝離后另行設(shè)立“湖南有色柿竹園資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司”;原股東在分立后的兩家公司的持股比例不變；同時(shí)，湖南有色控股所持有的存續(xù)的柿竹園股權(quán)將投入到擬設(shè)立的湖南有色股份。2005年6月5日，柿竹園與郴州柿竹園實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司(籌)簽署《湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司分立協(xié)議》,約定：(1)柿竹園進(jìn)行分立，分立后繼續(xù)存在；(2)郴州柿竹園實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司(籌)為柿竹園分立后新設(shè)的公司，分立的基準(zhǔn)日為2004年12月31日；(3)分立后柿竹園的注冊(cè)資本為10699萬(wàn)元，新設(shè)公司郴州柿竹園實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司(籌)的注冊(cè)資本為8249萬(wàn)元。柿竹園分別于2005年6月8日、2005年6月9日和2005年6月10日在報(bào)紙上發(fā)布了分立公告。2005年8月8日，湖南省人民政府向湖南省國(guó)資委下發(fā)《關(guān)于湖號(hào)),同意將湖南有色控股及下屬的柿竹園等五家二級(jí)子公司(企業(yè))按重組改制方案擬定的出資方式與其他出資人共同重組改制為股份中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司132005年8月15日，湖南省國(guó)資委出具《關(guān)于湖南有色金屬股份有限公司(籌)境外上市資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》(湘國(guó)資產(chǎn)權(quán)函[2005]215號(hào)),對(duì)湖南有色控股《關(guān)于申請(qǐng)對(duì)湖南有色金屬股份有限公司(籌)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)的請(qǐng)示》(湘色集辦[2005]58號(hào))和中發(fā)國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》(中發(fā)評(píng)報(bào)字[2005]第048號(hào))批復(fù)：(1)承擔(dān)本項(xiàng)目的評(píng)估機(jī)構(gòu)具有評(píng)估資格，評(píng)估人員具有執(zhí)業(yè)資格；(2)評(píng)估基準(zhǔn)日為2004年12月31日，評(píng)估范圍為湖南有色金屬股份有限公司(籌)的整體資產(chǎn)。2005年8月14日，柿竹園通過(guò)了2005年第三次股東會(huì)決議，同意湖南有色控股將其持有的柿竹園79%股權(quán)作為出資投入擬設(shè)立的湖南有色股份；同意將柿竹園注冊(cè)資本減少為10,699.177萬(wàn)元，相應(yīng)股東持股數(shù)同比例減少。2005年8月28日，安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了《驗(yàn)資報(bào)告》(安永華明[2005]驗(yàn)字第249833-04號(hào)),驗(yàn)證了本次減資。2005年9月23日，前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓及分立減資完成工商變更登記，柿竹園注冊(cè)資本及股權(quán)結(jié)構(gòu)相應(yīng)變更為：股東名稱/姓名出資額(萬(wàn)元)持股比例中國(guó)信達(dá)2006年2月15日，湖南省國(guó)資委下發(fā)《關(guān)于同意湖南有色金屬控股集團(tuán)收購(gòu)中國(guó)信達(dá)持有湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司和郴州柿竹園實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司股權(quán)的函》;2006年2月24日，財(cái)政部下發(fā)《財(cái)政部關(guān)于湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司和郴州柿竹園實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》,同意中國(guó)信達(dá)將所持有的柿竹園股權(quán)轉(zhuǎn)讓給湖南有色控股。2006年5月31日，柿竹園通過(guò)了2006年第二次臨時(shí)股東會(huì)決議，同意股東中國(guó)信達(dá)將其持有的柿竹園股權(quán)轉(zhuǎn)讓給湖南有色控股，同意股東李文莉?qū)⑵涑钟械氖林駡@股權(quán)轉(zhuǎn)讓給禾潤(rùn)利拓。中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司142006年6月1日，柿竹園股東李文莉與禾潤(rùn)利拓簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》,約定李文莉?qū)⑵涑钟械氖林駡@282.33萬(wàn)元股權(quán)以人民幣355萬(wàn)元價(jià)格全部轉(zhuǎn)讓給禾潤(rùn)利拓。2006年6月15日，中國(guó)信達(dá)與湖南有色控股簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》,約定中國(guó)信達(dá)將其持有的柿竹園1,963.89萬(wàn)元股權(quán)以2,553.06萬(wàn)2006年6月15日，前述轉(zhuǎn)讓完成工商變更登記，柿竹園股權(quán)結(jié)股東名稱/姓名出資額(萬(wàn)元)持股比例2006年8月1日，湖南有色控股與湖南有色股份簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》,約定湖南有色控股將其持有的柿竹園18.35%股權(quán)按6,088.06萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓給湖南有色股份。2006年8月8日，柿竹園通過(guò)了2006年第四次臨時(shí)股東會(huì)決議同意湖南有色控股將其持有的柿竹園18.35%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給湖南有2006年9月6日，湖南省國(guó)資委下發(fā)《關(guān)于湖南有色金屬控股集團(tuán)有限公司轉(zhuǎn)讓湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司和錫礦山閃星銻業(yè)有限責(zé)任公司股權(quán)給湖南有色金屬股份有限公司的批復(fù)》(湘國(guó)資產(chǎn)權(quán)函[2006]309號(hào)),同意湖南有色控股將所持有的柿竹園18.35%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給湖南有色股份。2006年9月4日，本次轉(zhuǎn)讓完成工商變更登記，柿竹園股權(quán)結(jié)構(gòu)相應(yīng)變更為：股東名稱/姓名出資額(萬(wàn)元)持股比例2006年9月14日，柿竹園通過(guò)了2006年度第六次臨時(shí)股東會(huì)決議，同意柿竹園增加注冊(cè)資本8,217.77萬(wàn)元，其中湖南有色股份增資中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司158,000萬(wàn)元，禾潤(rùn)利拓增資217.77萬(wàn)元，增資后柿竹園的注冊(cè)資本變2006年9月29日，湖南建業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具《驗(yàn)資報(bào)告》(湘建會(huì)[2006]驗(yàn)字第154號(hào)),驗(yàn)證本次增資已全額繳足。2006年11月6日，本次增資完成工商變更登記，柿竹園注冊(cè)資本及股權(quán)結(jié)構(gòu)相應(yīng)變更為：股東名稱/姓名出資額(萬(wàn)元)持股比例2008年5月28日，柿竹園通過(guò)了2008年第二次股東會(huì)決議，同園未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本。2008年6月5日，湖南建業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《驗(yàn)資報(bào)告》(湘建會(huì)[2008]驗(yàn)字第011號(hào)),驗(yàn)證本次增資已全額繳足。2008年9月25日，本次增資完成工商變更登記，柿竹園注冊(cè)資本及股權(quán)結(jié)構(gòu)相應(yīng)變更為：股東名稱/姓名出資額(萬(wàn)元)持股比例2012年11月29日，柿竹園通過(guò)了2012年第三次股東會(huì)決議，同意柿竹園增加注冊(cè)資本15,408萬(wàn)元，同意將柿竹園2011年末未分配利潤(rùn)15,408萬(wàn)元，按股東持股比例轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本。2012年12月17日，湖南建業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具湘建會(huì)《驗(yàn)資報(bào)告》([2012]驗(yàn)字第015號(hào)),驗(yàn)證本次增資已全額繳足。2013年1月14日，本次增資完成工商變更登記，柿竹園注冊(cè)資本及股權(quán)結(jié)構(gòu)相應(yīng)變更為：股東名稱/姓名出資額(萬(wàn)元)持股比例中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司16禾潤(rùn)利拓將其持有的柿竹園的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給湖南沃溪礦業(yè)。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，柿竹園注冊(cè)資本及股權(quán)結(jié)構(gòu)相應(yīng)變更為：股東名稱/姓名出資額(萬(wàn)元)持股比例2019年4月30日，湖南有色股份與五礦鎢業(yè)集團(tuán)簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,約定湖南有色股份將其持有的柿竹園的全部97.3563%的股同日，柿竹園召開2019年第一次股東會(huì)，審議通過(guò)前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)事宜。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，柿竹園注冊(cè)資本及股權(quán)結(jié)構(gòu)相應(yīng)變更為：出資額(萬(wàn)元)122021年9月，五礦鎢業(yè)集團(tuán)與湖南沃溪礦業(yè)對(duì)柿竹園公司分別增資870萬(wàn)元、23.62萬(wàn)元，本次增資完成后，柿竹園注冊(cè)資本及股權(quán)結(jié)構(gòu)相應(yīng)變更為：股東名稱/姓名出資額(萬(wàn)元)24.公司產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理結(jié)構(gòu)被評(píng)估單位基準(zhǔn)日、2022年及2021年的財(cái)務(wù)狀況如下表：金額單位：人民幣萬(wàn)元2021年12月31日2022年12月31日2023年07月31日資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債總計(jì)被評(píng)估單位基準(zhǔn)日、2022年及2021年的經(jīng)營(yíng)狀況如下表：金額單位：人民幣萬(wàn)元2023年1-7月營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)被評(píng)估單位評(píng)估基準(zhǔn)日、2022年度、2021年度的會(huì)計(jì)報(bào)表均經(jīng)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)，并發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。(三)資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司18本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告僅供委托人和國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人使用，不得被其他任何第三方使用或依賴。二、評(píng)估目的中鎢高新材料股份有限公司向五礦鎢業(yè)集團(tuán)有限公司發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買其持有的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司97.36%股權(quán)，向外部股東湖南沃溪礦業(yè)投資有限公司發(fā)行股份購(gòu)買其持有的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司2.64%股權(quán)，為此需要對(duì)評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，為上述經(jīng)濟(jì)行為提供價(jià)值參考。三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍(一)評(píng)估對(duì)象評(píng)估對(duì)象是湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司的股東全部權(quán)(二)評(píng)估范圍評(píng)估范圍是湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司的全部資產(chǎn)及負(fù)債。評(píng)估基準(zhǔn)日，評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、其他非流動(dòng)資產(chǎn)，總資產(chǎn)賬面價(jià)值為264,032.33萬(wàn)元；負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債，總負(fù)債賬面價(jià)值為133,014.72萬(wàn)元；凈資產(chǎn)賬面價(jià)值131,017.61萬(wàn)元。委托評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍一致。評(píng)估基準(zhǔn)日，評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值已經(jīng)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)，并發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意評(píng)估范圍內(nèi)主要資產(chǎn)的情況如下：1、存貨評(píng)估范圍內(nèi)的存貨主要為原材料、產(chǎn)成品等。原材料為日常生產(chǎn)所需的備品備件等，主要為前碳素?zé)o縫鋼管、高鉻鋼球、電子雷管、光面輪胎等，產(chǎn)成品主要為鉍精礦、鉬精礦、中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司19螢石、鐵精粉、白鎢精礦、高純鉍等有色金屬產(chǎn)品，部分氯氧鉍、氧化鉍處于滯銷狀態(tài)。2、房屋建筑物類資產(chǎn)房屋建筑物主要為生產(chǎn)及辦公所需的建筑物、構(gòu)筑物，建筑物主要為辦公樓、車間、宿舍等，主要建筑結(jié)構(gòu)為磚混、框架、磚木等，建成于20世紀(jì)90年代后，目前柴山及野雞尾礦部分建筑物處于待報(bào)井巷工程包括豎井、斜巷、平巷、人行井、通風(fēng)井、溜礦井等巷道。平巷主要作為運(yùn)輸和耙巷使用，豎井、人行井作為人行和提升材料使用。井巷的支護(hù)視圍巖穩(wěn)定情況而定。井巷工程使用正常。房產(chǎn)辦證情況如下：委估范圍內(nèi)房產(chǎn)面積合計(jì)219,495.24平方米，已辦證面積合計(jì)4、機(jī)器設(shè)備類資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備為礦山生產(chǎn)設(shè)備，其中：采礦設(shè)備包括鏟運(yùn)機(jī)、振動(dòng)放礦機(jī)、裝藥器、提升絞車、圓錐破碎機(jī)、卷?yè)P(yáng)機(jī)、礦車、電機(jī)車、豎井提升機(jī)、鏟運(yùn)機(jī)等。選礦設(shè)備主要包括：泥漿泵、螺旋分級(jí)機(jī)、圓錐粉碎機(jī)、球磨機(jī)、鄂式破碎機(jī)、過(guò)濾機(jī)等。通用設(shè)備主要包括：變配電設(shè)備、起重機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備等。礦山生產(chǎn)設(shè)備存放在被評(píng)估單位各個(gè)礦區(qū)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)。設(shè)備有專人維護(hù)管理，可滿足正常生產(chǎn)需要。運(yùn)輸設(shè)備主要包括：載貨汽車、載客汽車及小轎車，為貨物運(yùn)輸和日常辦公使用。評(píng)估基準(zhǔn)日使用正常，能滿足生產(chǎn)辦公要求。電子設(shè)備主要包括：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、空調(diào)等辦公用設(shè)備，存放在被評(píng)估單位辦公場(chǎng)所，能滿足生產(chǎn)辦公要求。納入評(píng)估范圍的采礦權(quán)許可證證號(hào)：C4300002015123220140644;采礦權(quán)人：湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“柿竹園公司”);礦山名稱：湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司；開采礦種：鎢中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司20礦、鉬礦、鉍礦、錫礦、銅礦、鉛礦、鋅礦、螢石；開采方式：露天納入本次土地使用權(quán)評(píng)估范圍的為湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司所有的位于郴州市蘇仙區(qū)白露塘鎮(zhèn)、塘溪鄉(xiāng)(現(xiàn)為望仙鎮(zhèn))的國(guó)有出讓及作價(jià)入股的44宗土地使用權(quán)，土地面積合計(jì)2,264,191.40平方米，全部辦理了土地證，辦證率100%。企業(yè)申報(bào)的表外資產(chǎn)為企業(yè)申報(bào)的專利89項(xiàng)、商標(biāo)權(quán)2項(xiàng)、著作權(quán)4項(xiàng)。本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的無(wú)形資產(chǎn)-采礦權(quán)的評(píng)估結(jié)果引用了北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司出具的中企華礦評(píng)報(bào)字[2024]第1006號(hào)采礦權(quán)評(píng)估報(bào)告。引用的評(píng)估報(bào)告概況如下：①評(píng)估目的：中鎢高新材料股份有限公司擬向五礦鎢業(yè)發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買其持有的柿竹園97.36%股權(quán)，向外部股東沃溪礦業(yè)發(fā)行股份購(gòu)買柿竹園公司2.64%股權(quán)，為此，需對(duì)此次經(jīng)濟(jì)行為涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司采礦權(quán)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。②評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍：本項(xiàng)目評(píng)估對(duì)象是湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司采礦權(quán)。根據(jù)2016年12月13日湖南省國(guó)土資源廳頒發(fā)的采礦許可證，限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“柿竹園公司”);礦山名稱：湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司；開采礦種：鎢礦、鉬礦、鉍礦、錫礦、銅礦、鉛礦、鋅礦、螢石；開采方式：露天/地下開采；生產(chǎn)規(guī)模：350.00萬(wàn)噸1年；礦區(qū)面積：30.669平方公里。有效期限：壹拾年，自2016年12月13日至2026年12月12日。礦區(qū)范圍共由62個(gè)拐點(diǎn)圈定，如表表1礦區(qū)范圍拐點(diǎn)坐標(biāo)1980西安坐標(biāo)系2000大地坐標(biāo)系拐點(diǎn)號(hào)拐點(diǎn)號(hào)223344北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司21中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告1980西安坐標(biāo)系標(biāo)系拐點(diǎn)號(hào)拐點(diǎn)號(hào)55667788991220米至0米1220米至0米北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司22中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告1980西安坐標(biāo)系2000大地坐標(biāo)系拐點(diǎn)號(hào)拐點(diǎn)號(hào)300米至0米300米至0米1220米至0米1220米至0米本次評(píng)估范圍即為截止評(píng)估基準(zhǔn)日上述拐點(diǎn)圈定的范圍③評(píng)估基準(zhǔn)日：2023年7月31日④價(jià)值類型：市場(chǎng)價(jià)值⑤評(píng)估方法評(píng)估對(duì)象為擬改擴(kuò)建礦山，柿竹園鎢多金屬礦區(qū)目前處于正常生產(chǎn)，柴山鎢多金屬礦區(qū)已建設(shè)完畢礦山，其資源儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告在國(guó)土資源部評(píng)審備案，采選資料及財(cái)務(wù)資料完備；同時(shí)，擬改擴(kuò)建工程已完成相應(yīng)項(xiàng)目審批及核準(zhǔn)，設(shè)計(jì)方案針對(duì)未來(lái)露天開采的設(shè)計(jì)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)基本符合礦山未來(lái)開發(fā)水平。另外，野雞尾礦區(qū)為擬建礦區(qū)主礦種為銅錫，該區(qū)未來(lái)生產(chǎn)工藝與企業(yè)現(xiàn)有鎢多金屬采選工藝不同選礦工藝相對(duì)獨(dú)立，沒(méi)有實(shí)際采選技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，需單獨(dú)開采并新建選廠。為此，企業(yè)委托長(zhǎng)沙礦山研究院有限責(zé)任公司編制了補(bǔ)充開發(fā)方案，對(duì)該礦區(qū)資源儲(chǔ)量利用、可采儲(chǔ)量、生產(chǎn)規(guī)模、項(xiàng)目投資、技術(shù)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行了論證，有關(guān)參數(shù)能滿足采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法評(píng)估的要求。根據(jù)本次評(píng)估目的和采礦權(quán)的具體特點(diǎn)，委托評(píng)估的采礦權(quán)具有一定規(guī)模、具有獨(dú)立獲利能力并能被測(cè)算，其未來(lái)的收益及承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)能用貨幣計(jì)量，其資源開發(fā)利用主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)可參考企業(yè)開發(fā)利用方案、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)、企業(yè)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)等確定，能夠滿足采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法評(píng)估的要求。根據(jù)《礦業(yè)權(quán)評(píng)估技術(shù)基本準(zhǔn)則(CMVS00001價(jià)值；妹子壟鎢多金屬礦區(qū)保有資源量全部為(333)或(333低)7月31日評(píng)估價(jià)值為302,446.95萬(wàn)元，大寫人民幣參拾億貳仟肆佰肆中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司24任何限制因素以及特殊交易方可能追加付出的價(jià)格等對(duì)其評(píng)估價(jià)值⑨使用限制中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司25市場(chǎng)價(jià)值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下，評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價(jià)值估五、評(píng)估基準(zhǔn)日本報(bào)告評(píng)估基準(zhǔn)日是2023年7月31日。評(píng)估基準(zhǔn)日由委托人確定。確定評(píng)估基準(zhǔn)日主要考慮經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)現(xiàn)、會(huì)計(jì)期末因素。資產(chǎn)評(píng)估是對(duì)某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)提供價(jià)值參考，選擇會(huì)計(jì)期末作為評(píng)估基準(zhǔn)日，能夠全面反映評(píng)估對(duì)象資產(chǎn)的整體情況；同時(shí)本著有利于保證評(píng)估結(jié)果有效地服務(wù)于評(píng)估目的，準(zhǔn)確劃定評(píng)估范圍，準(zhǔn)確高效地清查核實(shí)資產(chǎn)，合理選取評(píng)估作價(jià)依據(jù)的原則，選擇距相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為計(jì)劃實(shí)現(xiàn)日較接近的日期作為評(píng)估基準(zhǔn)日。六、評(píng)估依據(jù)(一)經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)1.《中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司第一屆董事會(huì)第一百零三次會(huì)議(2023年第9次臨時(shí)會(huì)議)會(huì)議決議》;2.《中鎢高新材料股份有限公司第十屆董事會(huì)第十五次(臨時(shí))會(huì)議決議》(中鎢高新董字[2024]第4號(hào))。3.《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》(2016年7月2日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過(guò));4.《中華人民共和國(guó)公司法》(2018年10月26日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議第四次修正);5.《中華人民共和國(guó)民法典》(2020年5月28日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò));6.《中華人民共和國(guó)證券法》(2019年12月28日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議第二次修訂);中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司267.《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第86號(hào)發(fā)布，財(cái)政部令第97號(hào)修改);8.《中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法》(2019年8月26日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議第三次修正);9.《中華人民共和國(guó)土地管理法》(2019年8月26日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議通過(guò));10.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(2018年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議第二次修正);11.《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》(2008年10月28日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò));12.《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第378號(hào)，國(guó)務(wù)院令第709號(hào)修訂);13.《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第91號(hào)、國(guó)務(wù)院令第732號(hào)修訂);辦發(fā)〔1992〕36號(hào));理委員會(huì)令第12號(hào));資委產(chǎn)權(quán)〔2006〕274號(hào));理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第36號(hào));資產(chǎn)權(quán)〔2009〕941號(hào));64號(hào));20.《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)政部令第32號(hào));關(guān)于修改<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則>的決定》(財(cái)政部令第76號(hào));中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司2722.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則X國(guó)務(wù)院令第691號(hào));23.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào));32號(hào));25.《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào));26.《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(2019年3月2日國(guó)務(wù)院令第709號(hào)第四次修訂);28.國(guó)務(wù)院1998年第241號(hào)令、2014年修正版《礦產(chǎn)資源開采登29.國(guó)務(wù)院1998年第242號(hào)令、2014年修正版《探礦權(quán)采礦權(quán)轉(zhuǎn)32.《協(xié)議出讓國(guó)有土地使用權(quán)規(guī)定》(國(guó)土資源部令第21號(hào));理委員會(huì)、中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第3號(hào));34.《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第109號(hào)發(fā)布，證監(jiān)會(huì)令第159號(hào)修改)。(三)評(píng)估準(zhǔn)則依據(jù)號(hào));中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司287.《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—利用專家工作及相關(guān)報(bào)告》(中評(píng)協(xié)21.國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《固體礦產(chǎn)地質(zhì)勘查規(guī)范總則》(GBT13908-2020);22.國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局1999年《固體礦產(chǎn)資源/儲(chǔ)量分類》25.中國(guó)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師協(xié)會(huì)2007年第1號(hào)公告發(fā)布的《中國(guó)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師協(xié)會(huì)礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則——指導(dǎo)意見(jiàn)CMV26.國(guó)土資源部、國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中國(guó)人民銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于頒布《礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審認(rèn)定辦法》的通知(國(guó)土資發(fā)(四)權(quán)屬依據(jù)中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司29(五)取價(jià)依據(jù)1.《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第81號(hào)，自2016年9月1日起施行);保護(hù)部令2012年第12號(hào)，自2013年5月1日起施行);3.評(píng)估基準(zhǔn)日外匯匯率及貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率LPR;4.湖南省房屋建筑與裝飾工程消耗量標(biāo)準(zhǔn)(2020);5.湖南省安裝工程消耗量標(biāo)準(zhǔn)(2020);6.湖南省建設(shè)工程計(jì)價(jià)辦法(2020);7.郴州市工程造價(jià)信息材料價(jià)格(2023年第7期);9.被評(píng)估單位提供的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目投資概算、設(shè)計(jì)10.《湖南省郴州市柿竹園鎢多金屬礦資源儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告》(省湘南地質(zhì)勘察院，2015年10月);見(jiàn)書評(píng)審字號(hào)：湘評(píng)審[2015]231號(hào)；12.湖南省郴州市柿竹園鎢多金屬礦資源儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告湘國(guó)土資13.《湖南省郴州市柿竹園鎢多金屬礦礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案》(長(zhǎng)沙礦山研究院有限責(zé)任公司，2023年6月);14.《湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司礦山資源儲(chǔ)量年報(bào)(20年1月~2022年12月)》(湖南富郎星科技咨詢有限公司，2023年2月)16.《湖南省郴州市柿竹園鎢多金屬礦礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案》(長(zhǎng)沙礦山研究院有限責(zé)任公司，2023年11月)及專家審查意見(jiàn)；中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司3017.《湖南省郴州市柿竹園鎢多金屬礦礦產(chǎn)資源開發(fā)利用(補(bǔ)充)方案》(長(zhǎng)沙礦山研究院有限責(zé)任公司，2024年19.被評(píng)估單位與相關(guān)單位簽訂的工程承發(fā)包合同；20.被評(píng)估單位提供的以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告；21.被評(píng)估單位有關(guān)部門提供的未來(lái)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；22.被評(píng)估單位與相關(guān)單位簽訂的原材料購(gòu)買合同；23.評(píng)估人員現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄及收集的其他相關(guān)估價(jià)信息資料；24.《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定>的通知》25.《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步放開建設(shè)項(xiàng)目專業(yè)服務(wù)價(jià)格的通知》(發(fā)改價(jià)格〔2015〕299號(hào));1.《資產(chǎn)評(píng)估專家指引第8號(hào)—資產(chǎn)評(píng)估中的核查驗(yàn)證》(中評(píng)協(xié)〔2019〕39號(hào));2.《資產(chǎn)評(píng)估專家指引第12號(hào)—收益法評(píng)估企業(yè)價(jià)值中折現(xiàn)率的測(cè)算》(中評(píng)協(xié)〔2020〕38號(hào));5.《國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓地價(jià)評(píng)估技術(shù)規(guī)范》(國(guó)土資廳發(fā)〔2018〕4號(hào));8.被評(píng)估單位提供的資產(chǎn)清單和評(píng)估申報(bào)表；9.天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具的審計(jì)報(bào)告；10.北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司信息庫(kù)。七、評(píng)估方法本次評(píng)估選用的評(píng)估方法為：資產(chǎn)基礎(chǔ)法、收益法。中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司31收益法，是指將評(píng)估對(duì)象的預(yù)期收益資本化或者折現(xiàn)，以確定其價(jià)值的各種評(píng)估方法的總稱。本次采用收益法中的現(xiàn)金流量折現(xiàn)法對(duì)企業(yè)整體價(jià)值評(píng)估來(lái)間接獲得股東全部權(quán)益價(jià)值。市場(chǎng)法，是指通過(guò)將評(píng)估對(duì)象與可比參照物進(jìn)行比較，以可比參照物的市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法的總稱。評(píng)估中用到的市場(chǎng)法包括上市公司比較法和交易案例比較法。上市公司比較法是指獲取并分析可比上市公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算價(jià)值比率，在與被評(píng)估企業(yè)比較分析的基礎(chǔ)上，確定被評(píng)估企業(yè)價(jià)值的評(píng)估方法。交易案例比較法是指獲取并分析可比的企業(yè)交易案例資料，計(jì)算價(jià)值比率，在與被評(píng)估企業(yè)比較分析的基礎(chǔ)上，確定被評(píng)估企業(yè)價(jià)值的評(píng)估方法。資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是指以被評(píng)估單位或經(jīng)營(yíng)體評(píng)估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，評(píng)估表內(nèi)及表外可識(shí)別的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法。本期評(píng)估方法選擇理由如下：資產(chǎn)基礎(chǔ)法：資產(chǎn)基礎(chǔ)法從再取得資產(chǎn)的角度反映資產(chǎn)價(jià)值，即通過(guò)資產(chǎn)的重置成本扣減各種貶值反映資產(chǎn)價(jià)值。本次評(píng)估可收集到評(píng)估基準(zhǔn)日被評(píng)估企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的詳細(xì)資料，因此可采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評(píng)估。收益法：企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，歷史年度主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)資料較齊全，與管理層討論后可以預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)收益，因此，可采用收益法進(jìn)行評(píng)市場(chǎng)法：目前國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)上與標(biāo)的企業(yè)規(guī)模、盈利水平等類似企業(yè)的股權(quán)交易案例缺乏或在公開市場(chǎng)上難以取得詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，故本次評(píng)估未采用市場(chǎng)法評(píng)估。(1)貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，通過(guò)現(xiàn)金盤點(diǎn)、核實(shí)銀行對(duì)賬單、銀行函證等，以核實(shí)后的價(jià)值確定評(píng)估中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司32(2)應(yīng)收款項(xiàng)融資，核對(duì)明細(xì)賬與總賬、報(bào)表余額是否相符，核對(duì)與委估明細(xì)表是否相符，查閱核對(duì)票據(jù)票面金額、發(fā)生時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容及票面利率等與賬務(wù)記錄的一致性，以證實(shí)應(yīng)收票據(jù)的真實(shí)性、完整性，核實(shí)結(jié)果賬、表、單金額相符。經(jīng)核實(shí)應(yīng)收票據(jù)真實(shí)，金額準(zhǔn)確，無(wú)未計(jì)利息，以核實(shí)后賬面值為評(píng)估值。(3)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，評(píng)估人員在對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)核實(shí)無(wú)誤的基礎(chǔ)上，根據(jù)每筆款項(xiàng)可能收回的數(shù)額確定評(píng)估值。對(duì)于有充分理由相信全都能收回的，按全部應(yīng)收款額計(jì)算評(píng)估值；對(duì)于很可能收不回部分款項(xiàng)的，在難以確定收不回賬款的數(shù)額時(shí)，借助于歷史資料和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查了解的情況，具體分析數(shù)額、欠款時(shí)間和原因、款項(xiàng)回收情況、欠款人資金、信用、經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀等，按照賬齡分析法，估計(jì)出這部分可能收不回的款項(xiàng)，作為風(fēng)險(xiǎn)損失扣除后計(jì)算評(píng)估值；對(duì)于有確鑿依據(jù)表明無(wú)法收回的，按零值計(jì)算；賬面上的“壞(4)預(yù)付賬款，評(píng)估人員查閱相關(guān)材料采購(gòu)合同或供貨協(xié)議，了解評(píng)估基準(zhǔn)日至評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)期間已接受的服務(wù)和收到的貨物情況。對(duì)于未發(fā)現(xiàn)供貨單位有破產(chǎn)、撤銷或不能按合同規(guī)定按時(shí)提供貨物或勞務(wù)等情況的，按核實(shí)后的賬面值作為評(píng)估值。對(duì)于那些有確鑿依據(jù)表明收不回相應(yīng)貨物，也不能形成相應(yīng)資產(chǎn)或權(quán)益的預(yù)付賬款，其評(píng)估值為零。(5)外購(gòu)原材料，根據(jù)清查核實(shí)后的數(shù)量乘以現(xiàn)行市場(chǎng)購(gòu)買價(jià)，再加上合理的運(yùn)雜費(fèi)、損耗、驗(yàn)收整理入庫(kù)費(fèi)及其他合理費(fèi)用，得出各項(xiàng)資產(chǎn)的評(píng)估值。對(duì)其中失效、變質(zhì)、殘損、報(bào)廢、無(wú)用的，根據(jù)技術(shù)鑒定結(jié)果和有關(guān)憑證，通過(guò)分析計(jì)算，扣除相應(yīng)貶值額(保留變現(xiàn)凈值)后，確定評(píng)估值。(6)產(chǎn)成品，評(píng)估人員向被評(píng)估單位調(diào)查了解了產(chǎn)成品、發(fā)出商品的銷售模式、供需關(guān)系、市場(chǎng)價(jià)格信息等。對(duì)評(píng)估基準(zhǔn)日近期的銷售合同進(jìn)行了抽查。被評(píng)估單位產(chǎn)成品采用實(shí)際成本核算，包括中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司33采購(gòu)成本、加工成本。被評(píng)估單位產(chǎn)成品根據(jù)評(píng)估基準(zhǔn)日的銷售價(jià)格減去銷售費(fèi)用、全部稅金和適當(dāng)數(shù)額的稅后凈利潤(rùn)確定評(píng)估值。(7)在產(chǎn)品，對(duì)于白鎢-在產(chǎn)品，以核實(shí)后的賬面值乘以成本利潤(rùn)率確定在產(chǎn)品評(píng)估值，對(duì)硝酸鉍-在制品、釩酸鉍-在制品、鉛鋅出礦，均可以對(duì)外銷售，按照銷售價(jià)格扣除銷售稅費(fèi)、50%利潤(rùn)后確定評(píng)估值。多金屬存窿礦石為井下崩落礦石，尚未進(jìn)行進(jìn)一步采選本次以核實(shí)后的賬面值確定評(píng)估值。(7)發(fā)出商品，評(píng)估基準(zhǔn)日，被評(píng)估單位發(fā)出商品為正常銷售產(chǎn)品，根據(jù)評(píng)估基準(zhǔn)日的合同銷售價(jià)格減去全部稅金確定評(píng)估值。具體評(píng)估計(jì)算公式如下：發(fā)出商品評(píng)估值=發(fā)出商品合同銷售金額×(1-銷售稅金及附加率-所得稅率)對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，首先評(píng)估獲得被投資單位的股東全部權(quán)益價(jià)值，然后乘以所持股權(quán)比例計(jì)算得出股東部分權(quán)益價(jià)值。根據(jù)各類設(shè)備的特點(diǎn)、評(píng)估價(jià)值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，主要采用成本法評(píng)估，對(duì)于部分使用年限較長(zhǎng)設(shè)備，按二手市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估值=重置成本×綜合成新率①重置成本的確定對(duì)于需要安裝的設(shè)備，重置成本一般包括：設(shè)備購(gòu)置價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建設(shè)工程前期及其他費(fèi)用和資金成本等；對(duì)于不需要安裝的設(shè)備，重置成本一般包括：設(shè)備購(gòu)置價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。同局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)”文件規(guī)定，對(duì)于增值稅一般納稅中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司34人，符合增值稅抵扣條件的設(shè)備，設(shè)備重置成本應(yīng)該扣除相應(yīng)的增值稅。設(shè)備重置成本計(jì)算公式如下：需要安裝的設(shè)備重置成本=設(shè)備購(gòu)置價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)+安裝工程費(fèi)+前期及其他費(fèi)用+資金成本-可抵扣的增值稅不需要安裝的設(shè)備重置成本=設(shè)備購(gòu)置價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)-可抵扣的增值稅對(duì)于機(jī)器設(shè)備，購(gòu)置價(jià)主要依據(jù)《機(jī)電產(chǎn)品價(jià)格信息查詢系統(tǒng) (2023年)和通過(guò)向生產(chǎn)廠家咨詢?cè)u(píng)估基準(zhǔn)日市場(chǎng)價(jià)格綜合確定；或參考評(píng)估基準(zhǔn)日近期同類設(shè)備的合同價(jià)確定購(gòu)置價(jià)；對(duì)于小型設(shè)備主要是通過(guò)查詢?cè)u(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)報(bào)價(jià)信息確定購(gòu)置價(jià)；對(duì)于沒(méi)有市場(chǎng)報(bào)價(jià)信息的設(shè)備，主要是通過(guò)參考同類設(shè)備購(gòu)置價(jià)或通過(guò)物價(jià)指數(shù)調(diào)整確定。b.運(yùn)雜費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)是指設(shè)備在運(yùn)輸過(guò)程中的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)及其他有關(guān)的各項(xiàng)雜費(fèi)。根據(jù)設(shè)備產(chǎn)地與目的地路途的遠(yuǎn)近，參照《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》確定。運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算公式如下：運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置價(jià)×運(yùn)雜費(fèi)率如合同價(jià)中包含運(yùn)輸費(fèi)則不再重復(fù)計(jì)算。c.基礎(chǔ)費(fèi)對(duì)于大型設(shè)備，如果設(shè)備基礎(chǔ)是獨(dú)立的或與建筑物密不可分，設(shè)備基礎(chǔ)費(fèi)在房屋建筑物類資產(chǎn)中考慮，其余參考《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》并經(jīng)綜合測(cè)算后合理確定。d.安裝調(diào)試費(fèi)安裝調(diào)試費(fèi)參照《機(jī)械工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)》確定。安裝調(diào)試費(fèi)計(jì)算公式如下：安裝調(diào)試費(fèi)=設(shè)備購(gòu)置價(jià)×安裝費(fèi)率如合同價(jià)中包含安裝調(diào)試費(fèi)則不再重復(fù)計(jì)算。中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司35建設(shè)工程前期及其他費(fèi)用按照被評(píng)估單位的工程建設(shè)投資額，根據(jù)行業(yè)、國(guó)家或地方政府規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取。f.資金成本資金成本按照被評(píng)估單位的合理建設(shè)工期，參照評(píng)估基準(zhǔn)日中國(guó)人民銀行公布的同期的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率為基礎(chǔ)測(cè)算，以設(shè)備購(gòu)置價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝工程費(fèi)、前期及其他費(fèi)用等費(fèi)用總和為基數(shù)按照資金均勻投入計(jì)取。資金成本計(jì)算公式如下：資金成本=(設(shè)備購(gòu)置價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)+安裝工程費(fèi)+前期及其他費(fèi)用)×g.可抵扣的增值稅局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)”文件規(guī)定，對(duì)于符合增值稅抵扣條件的，計(jì)算出可抵扣的增值稅。B.對(duì)于運(yùn)輸設(shè)備，其重置成本包括車輛購(gòu)置價(jià)、車輛購(gòu)置稅、部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)”文件規(guī)定，對(duì)于增值稅一般納稅人，重置成本應(yīng)該扣除相應(yīng)的增值稅，因此車輛重置成本重置成本=車輛購(gòu)置價(jià)+車輛購(gòu)置稅+牌照費(fèi)-可抵扣增值稅其中：車輛購(gòu)置稅=車輛購(gòu)置價(jià)/(1+稅率)×稅率通過(guò)查詢?cè)u(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)報(bào)價(jià)信息確定購(gòu)置價(jià)。C.對(duì)于電子設(shè)備等小型設(shè)備，主要以通過(guò)查詢?cè)u(píng)估基準(zhǔn)日的市[2018]32號(hào)”及“財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)”文件規(guī)定，對(duì)于增值稅一般納稅人，重置成本應(yīng)該扣除相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)②綜合成新率的確定中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司36A.對(duì)于專用設(shè)備和通用機(jī)器設(shè)備，主要依據(jù)設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命年限、已使用年限，通過(guò)對(duì)設(shè)備使用狀況、技術(shù)狀況的現(xiàn)場(chǎng)勘查了解，確定其尚可使用年限，然后按以下公式確定其綜合成新率。綜合成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)×100%對(duì)于尚可使用年限的確定：主要依據(jù)設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命年限、已使用年限，通過(guò)對(duì)設(shè)備使用狀況、技術(shù)狀況的現(xiàn)場(chǎng)勘查了解，確定其尚可使用年限；對(duì)于與礦產(chǎn)生產(chǎn)直接相關(guān)的、除了用于礦產(chǎn)生產(chǎn)別無(wú)它用的設(shè)備，根據(jù)礦井剩余生產(chǎn)服務(wù)年限與耐用年限扣除已使用年限后孰低原則確定尚可使用年限。B.對(duì)于電子設(shè)備、空調(diào)設(shè)備等小型設(shè)備，主要依據(jù)其經(jīng)濟(jì)壽命年限來(lái)確定其綜合成新率。計(jì)算公式如下：C.對(duì)于車輛，參考2012年12月27日商務(wù)部、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、公安部、環(huán)境保護(hù)部聯(lián)合發(fā)布的《機(jī)動(dòng)車強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(2012第12號(hào)令)中規(guī)定。以車輛行駛里程、使用年限兩種方法根據(jù)孰低原則確定理論成新率(其中對(duì)無(wú)強(qiáng)制報(bào)廢年限的車輛采用經(jīng)濟(jì)使用年限法),最后，將年限法成新率和里程法成新率兩者當(dāng)中的孰低者原則確定理論成新率，然后結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)勘查情況進(jìn)行調(diào)整，形成綜合成新率，計(jì)算公式如下：里程法成新率=(規(guī)定報(bào)廢里程-已行駛里程)/規(guī)定報(bào)廢里程③評(píng)估值的確定中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司374.房屋建(構(gòu))筑物值稅中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司38以建安綜合造價(jià)、前期及其他費(fèi)用等總和為基數(shù)，按照資金均勻投入計(jì)取。資金成本計(jì)算公式如下：資金成本=(建安綜合造價(jià)+前期及其他費(fèi)用)×合理建設(shè)工期×件，對(duì)于符合增值稅抵扣條件的，重置成本應(yīng)扣除相應(yīng)的增值稅?？傻挚墼鲋刀?建安工程含稅造價(jià)/1.09×9%+前期及其他費(fèi)用中②綜合成新率的確定a.對(duì)于大型、價(jià)值高、重要的建筑物，依據(jù)其經(jīng)濟(jì)壽命年限、已使用年限，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)結(jié)構(gòu)、裝飾、附屬設(shè)備等各部分的實(shí)際使用狀況作出判斷，綜合確定其尚可使用年限，然后按以下公式確定其綜合成新率。綜合成新率按照以下公式確定：綜合成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)式中尚可使用年限的確定：對(duì)于與礦山生產(chǎn)無(wú)關(guān)的建(構(gòu))筑物，根據(jù)評(píng)估范圍內(nèi)房屋建筑物經(jīng)濟(jì)耐用年限和已使用年限，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)勘查、房屋建筑物歷年更新改造情況、房屋維護(hù)狀況等綜合確定。對(duì)于與礦山生產(chǎn)直接相關(guān)的、除了用于礦山生產(chǎn)別無(wú)它用的建(構(gòu))筑物，根據(jù)礦井剩余生產(chǎn)服務(wù)年限與耐用年限扣除已使用年限后孰低原則確定尚可使用年限。b.對(duì)于價(jià)值量小、結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單的建筑物，主要依據(jù)其經(jīng)濟(jì)壽命年限確定成新率。計(jì)算公式如下：綜合成新率=(經(jīng)濟(jì)壽命年限-已使用年限)/經(jīng)濟(jì)壽命年限×100%③評(píng)估值的確定評(píng)估價(jià)值=重置成本×綜合成新率對(duì)井巷工程采用成本法進(jìn)行評(píng)估。中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司39井巷工程的重置成本一般包括：綜合造價(jià)、前期及其他費(fèi)用、資金成本及可抵扣增值稅。①重置成本井巷工程重置成本計(jì)算公式如下：重置成本=綜合造價(jià)+前期及其他費(fèi)用+資金成本-可抵扣增值稅A.綜合造價(jià)的確定根據(jù)實(shí)物工程量和現(xiàn)行的冶金定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。綜合造價(jià)=直接費(fèi)+其它直接費(fèi)+現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)+間接費(fèi)+利潤(rùn)+稅金其中：直接定額費(fèi)—分不同工程類別、支護(hù)方式、支護(hù)厚度、巖石硬度系數(shù)、斷面大小、硐室體積等不同分別選取定額，并按有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整；輔助定額費(fèi)—分開拓方式及井筒期、巷道期、尾工期施工區(qū)巷道、總工程量、巷道斷面、井筒長(zhǎng)度選取定額，并按有關(guān)規(guī)定做相取費(fèi)—依照中色協(xié)科字(2013)178號(hào)文有色金屬工業(yè)【建安工程材料差價(jià)—參考評(píng)估基準(zhǔn)日工程所在地造價(jià)信息中的材料價(jià)格并參照企業(yè)提供的基準(zhǔn)日材料價(jià)格表進(jìn)行調(diào)整。B.前期及其他費(fèi)用的確定依據(jù)國(guó)家(行業(yè))相關(guān)的各項(xiàng)取費(fèi)規(guī)定，結(jié)合評(píng)估基準(zhǔn)日工程所在地的實(shí)際情況，將被評(píng)估單位視為一個(gè)獨(dú)立的建設(shè)項(xiàng)目，根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的投資規(guī)模確定。C.資金成本資金成本按照被評(píng)估單位的合理建設(shè)工期，參照評(píng)估基準(zhǔn)日中國(guó)人民銀行發(fā)布的同期金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率，以建安工程造價(jià)、前期及其他費(fèi)用等總和為基數(shù)按照資金均勻投入計(jì)取。資金成本計(jì)算公式如下：資金成本=(含稅建安工程造價(jià)+前期及其他費(fèi)用)×貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司40根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，對(duì)于符合增值稅抵扣條件的井巷類資產(chǎn)計(jì)算出可抵扣的增值稅。②綜合成新率的確定井巷工程與地面建(構(gòu))筑物不同，它是一種特殊的構(gòu)筑物，附著于礦石資源，與本礦井所開采的礦石儲(chǔ)量緊密相關(guān)，隨著礦石資源開采的減少，其經(jīng)濟(jì)壽命相應(yīng)縮短；當(dāng)?shù)V石資源開采完畢，經(jīng)濟(jì)壽命結(jié)束。井下工程地質(zhì)構(gòu)造復(fù)雜、不可預(yù)見(jiàn)因素多，施工條件較差，巷道的穩(wěn)定性與其所處的位置、巖層性質(zhì)和地質(zhì)條件密切相關(guān)。按礦井開拓系統(tǒng)劃分，井下可分為開拓巷道、準(zhǔn)備巷道和回采巷道，各類巷道的服務(wù)年限由其服務(wù)區(qū)域的儲(chǔ)量決定。因此，在成新率確定前，評(píng)估人員首先查閱了地質(zhì)報(bào)告、礦井設(shè)計(jì)資料，了解井下各類巷道所處位置的層位、巖石性質(zhì)、支護(hù)方式以及地質(zhì)構(gòu)造和回采對(duì)巷道的影響；其次到井下選擇有代表性的巷道實(shí)地查看了巷道的支護(hù)狀況和維修情況，并向現(xiàn)場(chǎng)工程技術(shù)人員了解、查驗(yàn)維修記錄和維修方法；第三根據(jù)各類巷道投產(chǎn)日期計(jì)算已服務(wù)年限，在根據(jù)地質(zhì)測(cè)量部門提供的礦井資源儲(chǔ)量、保有資源儲(chǔ)量、可采儲(chǔ)量及生產(chǎn)能力，并考慮企業(yè)開采方式改為露采后，部分井巷停止使用等情況，確定各類巷道的尚可服務(wù)年限，最后確定各類巷道的綜合成新綜合成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)③評(píng)估值的確定評(píng)估價(jià)值=重置成本×綜合成新率在建工程采用成本法評(píng)估。為避免資產(chǎn)重復(fù)計(jì)價(jià)和遺漏資產(chǎn)價(jià)值，結(jié)合在建工程特點(diǎn)，針對(duì)各項(xiàng)在建工程類型和具體情況，采用中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(1)主要設(shè)備或建筑主體已轉(zhuǎn)固，但部分費(fèi)用項(xiàng)目未轉(zhuǎn)的在建工程，若其價(jià)值在固定資產(chǎn)評(píng)估值中已包含，則該類在建工程評(píng)估值開工時(shí)間距基準(zhǔn)日半年內(nèi)的在建項(xiàng)目，根據(jù)其在建工程申報(bào)金額，經(jīng)賬實(shí)核對(duì)后，剔除其中不合理支出的余值作為評(píng)估值。開工時(shí)間距基準(zhǔn)日半年以上、且屬于正常建設(shè)的在建項(xiàng)目，若在此期間投資涉及的設(shè)備、材料和人工等價(jià)格變動(dòng)幅度不大，則按照賬面價(jià)值扣除不合理費(fèi)用后加適當(dāng)?shù)馁Y金成本確定其評(píng)估值；若設(shè)備和材料、人工等投資價(jià)格發(fā)生了較大變化，則按照正常情況下在評(píng)估基準(zhǔn)日重新形成該在建工程已經(jīng)完成的工程量所需發(fā)生的全部費(fèi)用確定重置價(jià)值；當(dāng)明顯存在較為嚴(yán)重的實(shí)體性陳舊貶值、功能性陳舊貶值和經(jīng)濟(jì)性陳舊貶值時(shí)，還需扣除各項(xiàng)貶值額，否則貶值額為零。對(duì)于待攤基建支出，經(jīng)核實(shí)是未來(lái)在建項(xiàng)目所必需的，以核實(shí)后賬面價(jià)值作為評(píng)估值，否則評(píng)估為零。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)勘查情況，考慮到待估宗地為工業(yè)用地，依據(jù)評(píng)估準(zhǔn)則，結(jié)合待估宗地的區(qū)位、用地性質(zhì)、利用條件及當(dāng)?shù)赝恋厥袌?chǎng)狀況，本次評(píng)估選用基準(zhǔn)地價(jià)修正法和成本法進(jìn)行評(píng)估?；鶞?zhǔn)地價(jià)修正法是利用城鎮(zhèn)基準(zhǔn)地價(jià)和基準(zhǔn)地價(jià)修正系數(shù)表等評(píng)估成果，按照替代原則，對(duì)待估宗地的區(qū)域條件和個(gè)別條件等與其所處區(qū)域的平均條件相比較，并對(duì)照修正系數(shù)表選取相應(yīng)的修正系數(shù)對(duì)基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行修正，進(jìn)而求取待估宗地在估價(jià)基準(zhǔn)日價(jià)格的方中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司42K2-土地使用年期修正系數(shù)K3-容積率修正系數(shù)ZK-影響地價(jià)區(qū)域因素及個(gè)別因素修正系數(shù)之和K4-開發(fā)程度修正成本法就是以取得土地使用權(quán)和開發(fā)土地所耗費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用之和為依據(jù)，再加上一定的利潤(rùn)、利息、應(yīng)繳納的稅金和土地增值收益來(lái)確定土地價(jià)格的評(píng)估方法。土地價(jià)格=土地取得費(fèi)+土地開發(fā)費(fèi)+稅費(fèi)+投資利息+土地開發(fā)利潤(rùn)+增值收益本次柿竹園鎢多金屬礦區(qū)和柴山鎢多金屬礦區(qū)礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)果引用北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司出具的《湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司采礦權(quán)評(píng)估報(bào)告》,具體評(píng)估方法及評(píng)估過(guò)程詳見(jiàn)《湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任公司采礦權(quán)評(píng)估報(bào)告》。鑒于蛇形坪-才觀鉛鋅礦區(qū)、妹子壟鎢多金屬礦區(qū)和牛角壟銀鉛鋅礦區(qū)等3個(gè)礦區(qū)資料情況，根據(jù)礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則，礦權(quán)未對(duì)上述3個(gè)礦區(qū)進(jìn)行評(píng)估。本次資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，從謹(jǐn)慎性考慮，采用成本途徑，按照企業(yè)勘查投入的重置成本加上繳納的采礦權(quán)價(jià)款確定評(píng)估值。對(duì)于評(píng)估基準(zhǔn)日市場(chǎng)上有銷售且無(wú)升級(jí)版本的外購(gòu)軟件，按照同類軟件評(píng)估基準(zhǔn)日市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)評(píng)估值。對(duì)于目前市場(chǎng)上有銷售但版本已經(jīng)升級(jí)的外購(gòu)軟件，以現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格扣減軟件升級(jí)費(fèi)用確定評(píng)估值。對(duì)于已沒(méi)有市場(chǎng)交易但仍可以按原用途繼續(xù)使用的軟件，參考企業(yè)原始購(gòu)置成本并參照同類軟件市場(chǎng)價(jià)格變化趨勢(shì)確定貶值率，計(jì)算評(píng)估價(jià)值，公式如下：收益現(xiàn)值法的技術(shù)思路是對(duì)使用專有技術(shù)項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品未來(lái)r:折現(xiàn)率對(duì)技術(shù)實(shí)施方提供的專有技術(shù)未來(lái)實(shí)施情況和收益狀況的預(yù)測(cè)重置成本=直接成本+間接費(fèi)用+合理利潤(rùn)中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司44商標(biāo)是企業(yè)自行注冊(cè)的商標(biāo)權(quán)，經(jīng)核實(shí)，企業(yè)賬面未記錄的商標(biāo)主要起標(biāo)識(shí)作用，并不帶來(lái)附加價(jià)值，且考慮到企業(yè)已將商標(biāo)的注冊(cè)費(fèi)用進(jìn)行費(fèi)用化處理，本次評(píng)估采用成本法予以評(píng)估。評(píng)估值包括設(shè)計(jì)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)等，計(jì)算公式如下：評(píng)估價(jià)值=設(shè)計(jì)費(fèi)+注冊(cè)費(fèi)對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的評(píng)估，評(píng)估人員了解待攤費(fèi)用支出和攤余情況，以及形成新資產(chǎn)和權(quán)利及尚存情況。根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的資產(chǎn)占有者還存在的、且與其他評(píng)估對(duì)象沒(méi)有重復(fù)的資產(chǎn)和權(quán)利的價(jià)值確定評(píng)估值。評(píng)估人員調(diào)查了解了遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生的原因，查閱了確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定，核實(shí)了評(píng)估基準(zhǔn)日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的記賬憑證。遞延所得稅資產(chǎn)以核實(shí)后的賬面值作為評(píng)估對(duì)其他非流動(dòng)資產(chǎn)，評(píng)估人員查閱了企業(yè)的合同、原始記賬憑證，核算了企業(yè)的計(jì)算過(guò)程。經(jīng)核實(shí)，企業(yè)核算無(wú)誤，以核實(shí)無(wú)誤負(fù)債為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付期的非流動(dòng)負(fù)債、其他流動(dòng)負(fù)債等，非流動(dòng)負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債等。對(duì)政府補(bǔ)助等遞延收益，如對(duì)應(yīng)項(xiàng)目已經(jīng)完成，款項(xiàng)不用支付，以企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅作為評(píng)估值；對(duì)尚在進(jìn)行的項(xiàng)目，按照賬面值確認(rèn)評(píng)估值。對(duì)其他各類負(fù)債，評(píng)估人員根據(jù)企業(yè)提供的各項(xiàng)目明細(xì)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料，對(duì)賬面值進(jìn)行核實(shí)，以企業(yè)評(píng)估基準(zhǔn)日后實(shí)際應(yīng)承擔(dān)的負(fù)債確定評(píng)估企業(yè)整體價(jià)值=經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)價(jià)值+溢余資產(chǎn)價(jià)值+非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)i:預(yù)測(cè)期第i年；其中，權(quán)益資本成本采用資本資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM)計(jì)算。計(jì)中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司47八、評(píng)估程序?qū)嵤┻^(guò)程和情況評(píng)估人員于2023年8月10日至2024年4月30日對(duì)評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)實(shí)施了評(píng)估。主要評(píng)估程序?qū)嵤┻^(guò)程和情況如下：(一)接受委托2023年8月10日，我公司與委托人就評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍、評(píng)估基準(zhǔn)日等評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)，以及各方的權(quán)利、義務(wù)等達(dá)成一致，并與委托人協(xié)商擬定了相應(yīng)的評(píng)估計(jì)劃。(二)前期準(zhǔn)備接受委托后，項(xiàng)目組根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象特點(diǎn)以及時(shí)間計(jì)劃，擬定了具體的評(píng)估工作方案，組建評(píng)估團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需要擬定評(píng)估所需資料清單及申報(bào)表格。(三)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查評(píng)估人員于2023年8月10日至2023年9月10日對(duì)評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了必要的清查核實(shí)，對(duì)被評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況等進(jìn)行了必要的調(diào)查。1.資產(chǎn)核實(shí)(1)指導(dǎo)被評(píng)估單位填表和準(zhǔn)備應(yīng)向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的資料評(píng)估人員指導(dǎo)被評(píng)估單位的財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理人員在自行資產(chǎn)清資料清單等，對(duì)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致準(zhǔn)確地填報(bào)，同時(shí)收集準(zhǔn)備資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件和反映性能、狀態(tài)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等情況的文件資料等。(2)初步審查和完善被評(píng)估單位填報(bào)的資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表評(píng)估人員通過(guò)查閱有關(guān)資料，了解納入評(píng)估范圍的具體資產(chǎn)的全、錯(cuò)填、資產(chǎn)項(xiàng)目不明確等情況，并根據(jù)經(jīng)驗(yàn)及掌握的有關(guān)資中鎢高新擬發(fā)行股份并支付部分現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的湖南柿竹園有色金屬有限責(zé)任北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司48根據(jù)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)類型、數(shù)量和分布狀況，評(píng)估人員在被評(píng)估單位相關(guān)人員的配合下，按照資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)勘查，并針對(duì)不同的資產(chǎn)性質(zhì)及特點(diǎn)，采取了不同的勘查方法。(4)補(bǔ)充、修改和完善資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表評(píng)估人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘查結(jié)果，并和被