項目部收入、成本會計核算及內(nèi)控管理制度

項目部收入、成本會計核算及內(nèi)控管理制度一、目的：及時、準確核算項目收入、成本；為公司的績效管理提供可靠的依據(jù)；二、收入、成本、費用確認基本原則：“權(quán)責發(fā)生制”；三、項目收入的核算：1、每月項目經(jīng)理轉(zhuǎn)集團公司財務(wù)一份監(jiān)理、甲方（業(yè)主）簽證確認的工程量；2、項目會計根據(jù)甲方簽證計量的工程量確認收入：借：應(yīng)收帳款貸：主營業(yè)務(wù)收入四、分包工程的核算：1、項目部進行工程分包時，簽定《分包合同或勞務(wù)合作協(xié)議》，轉(zhuǎn)集團公司財務(wù)一份；每月項目部計量工程師轉(zhuǎn)項目會計、集團公司財務(wù)各一份項目經(jīng)理、計量工程師、分包方簽證確認的工程量匯總表；2、項目會計記帳：2.1、根據(jù)項目經(jīng)理、計量工程師、分包單位三方簽證確認的工程量匯總表；借、工程施工-分包工程貸：應(yīng)付帳款2.2、實際支付分包工程款時；借：應(yīng)付帳款貸：現(xiàn)金/銀行存款3、分包工程的支付審批權(quán)限在集團公司財務(wù)并負責直接對分包方付款；五、外部租賃機械設(shè)備、運輸車隊的核算：1、項目部、設(shè)備部從外部租賃機械設(shè)備、運輸車隊后，簽定《租賃協(xié)議》，轉(zhuǎn)項目會計一份；項目會計根據(jù)機械設(shè)備的實際使用天數(shù)、車隊運送量及車距計算應(yīng)付租金，報項目經(jīng)理審核；2、項目會計記帳：2.1、根據(jù)協(xié)議租賃單價、租賃期限、實際運送量計算租賃費；借：工程施工-機械使用費-租賃費貸：其他應(yīng)付款2.2、出租方從項目部借款、領(lǐng)用材料時，辦理有關(guān)借款、領(lǐng)料手續(xù)，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審核簽字后方可發(fā)生；項目會計根據(jù)借款單、領(lǐng)料單沖減出租方欠款；借：其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金/材料2.2、項目部實際支付租賃費時；借：其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金六、設(shè)備部所屬機械設(shè)備的核算：1、公司負責制定機械設(shè)備租賃費標準，下發(fā)各項目部執(zhí)行；項目會計根據(jù)租賃費標準、機械設(shè)備明細、實際使用期限計算項目部應(yīng)付租賃費，記入工程施工成本；集團公司財務(wù)根據(jù)設(shè)備部應(yīng)收租賃費記入設(shè)備部內(nèi)部主營業(yè)務(wù)收入，根據(jù)應(yīng)提折舊費記入內(nèi)部主營業(yè)務(wù)成本；2、項目會計記帳：2.1、根據(jù)應(yīng)付租賃費；借：工程施工-機械使用費-租賃費貸：其他應(yīng)付款-設(shè)備部2.2、集團公司財務(wù)根據(jù)設(shè)備部應(yīng)收租賃費；借：其他應(yīng)收款-***項目部貸：內(nèi)部主營業(yè)務(wù)收入2.3、集團公司財務(wù)根據(jù)設(shè)備部所屬機械設(shè)備應(yīng)計提的折舊；借：內(nèi)部主營業(yè)務(wù)成本貸：累計折舊七、項目部所屬固定資產(chǎn)的核算：1、項目會計負責統(tǒng)計項目部所屬固定資產(chǎn)的原值、現(xiàn)值、預(yù)計使用年限、殘值率等，每月計提折舊記入工程施工成本；2、項目會計根據(jù)計提的折舊費記帳；借：工程施工-施工管理費-其他費用/機械使用費-折舊費貸：累計折舊八、庫存材料的核算：1、庫存材料指工程施工經(jīng)常性直接使用的沙子、石料、管材、苗木、種植土、機械設(shè)備維修備件等；2、材料送達后辦理入庫手續(xù)，由采購人員、倉庫材料員簽字；項目會計根據(jù)入庫單、采購申請單、發(fā)票或收據(jù)記帳：借：材料貸：應(yīng)付帳款或現(xiàn)金（直接報銷付款）3、施工隊根據(jù)施工需要填寫領(lǐng)料單，辦理出庫手續(xù)，出庫單由倉庫材料員、施工負責人簽字；項目會計根據(jù)出庫單記帳：借：工程施工-材料費/機械使用費-維修費（維修備件）貸：材料九、辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)的管理：1、辦公用品指辦公人員日常使用、單位價值較低的辦公耗材；低值易耗品指單位價值高于10元低于500元且比較貴重的生產(chǎn)用具、管理用具、勞保用具等；固定資產(chǎn)指單位價值高于500元的物資；2、辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)采購前填寫請購單、入庫時辦理入庫手續(xù)、領(lǐng)用時填寫出庫單；低值易耗品、固定資產(chǎn)由項目經(jīng)理指定保管責任人；3、低值易耗品、固定資產(chǎn)報廢或滅失時，具體保管責任人填寫《報廢申請單》，項目經(jīng)理或設(shè)備部經(jīng)理審核；4、低值易耗品采用“五五攤銷法”；5、項目會計記帳：5.1、購買時；借：工程施工-施工管理費-辦公費/低值易耗品攤銷、低值易耗品、固定資產(chǎn)貸：現(xiàn)金5.2、低值易耗品、固定資產(chǎn)報廢時，根據(jù)《報廢申請單》；借：工程施工-施工管理費-低值易耗品攤銷/施工管理費-其他費用貸：低值易耗品、固定資產(chǎn)十、集團公司、市政公司及綠化公司管理費用在各項目部的分攤：集團公司、市政公司及綠化公司管理費用暫實行獨立核算，暫不分攤；十一、其他施工費用的核算見后附的會計核算管理規(guī)定；十二、項目部會計資料的存檔：工程結(jié)束后，項目會計在會計帳薄、憑證、會計報表、出入庫單等會計資料裝訂成冊后，轉(zhuǎn)集團公司