2016年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》提升練習35

PAGEPAGE12016年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》提升練習352016年初級會計職稱考試復習備考正在進行中，為了幫助學員們檢測階段性的復習效果，中大網(wǎng)校初級會計職稱考試網(wǎng)松鼠哥特意準備了一些練習題，希望能夠給大家?guī)韼椭?單項選擇題1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是()。(2012年)A.加班工資B.獨生子女補貼C.差旅費津貼D.國債利息收入【答案】A【解析】(1)選項A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。(2)選項BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：①獨生子女補貼;②執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。(3)選項D：國債利息收入屬于免稅項目。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是()。(2013年)A.未投入使用的房屋B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.未投入使用的機器設備D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)【答案】A【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。(2013年)A.企業(yè)接受社會捐贈收入B.轉讓企業(yè)債券取得的收入C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款D.國債利息收入【答案】D【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應稅收入;選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。(2013年)A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.轉讓不動產(chǎn)所得，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定?！敬鸢浮緿【解析】選項D：轉讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。5.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為()元。(2012年)A.1840B.1600C.2000D.4800【答案】B【解析】錢某應繳納個人所得稅=10000×(1―20%)×20%=1600(元)。6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2012年)A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入D.從任職公司關聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入【答案】B【解析】(1)選項A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項BCD：個人擔任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司(包括關聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收人合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2011年)A.審稿收入B.翻譯收入C.題字收入D.出版作品收入【答案】D【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。8.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。(2011年)A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅【答案】D【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。9.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在領獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為()元。(2011年)A.0B.1600C.1800D.2400【答案】D【解析】(1)直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應納稅額=12000×20%=2400(元)。10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是()。(2010年)A.M國甲，在華工作6個月B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013離境C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010