會計實操分錄大全

會計實操分錄大全匯總——建筑行業(yè)購入、領用工程物資如何記賬？（1）企業(yè)購入為工程準備的物資，應按實際成本和專用發(fā)票上注明的增值稅額，借：工程物資——專用材料——專用設備貸：銀行存款/應付賬款/應付票據（2）工程領用工程物資時，借：在建工程貸：工程物資——專用材料等工程完工后對領出的剩余工程物資應當辦理退庫手續(xù)，并作相反的會計分錄，借：工程物資——專用材料等貸：在建工程2.發(fā)包工程的有關賬務如何處理？（1）企業(yè)發(fā)包的基建工程，應于按合同規(guī)定向承包企業(yè)預付工程款、備料款時，按實際支付的價款，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：銀行存款（2）以撥付給承包企業(yè)的材料抵作預付備料款的，按工程物資的實際成本借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：工程物資（3）將需要安裝設備交付承包企業(yè)進行安裝時，應按設備的成本，借：在建工程——在安裝設備貸：工程物資（4）與承包企業(yè)辦理工程價款結算時，補付的工程款，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：銀行存款應付賬款3.自營工程的有關賬務如何處理？（1）企業(yè)自營的基建工程，領用工程用材料物資時，應按實際成本，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：工程物資（2）基建工程領用本企業(yè)原材料的，應按原材料的實際成本加上不能抵扣的增值稅進項稅額，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：原材料應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（不能抵扣的增值稅進項稅額）（注：采用計劃成本進行材料日常核算的企業(yè)，還應當分攤材料成本差異。）（3）基建工程領用本企業(yè)的商品產品時，按商品產品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）加上應交的相關稅費，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程），貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）庫存商品（庫存商品的實際成本或進價，或計劃成本或售價）（注：庫存商品采用計劃成本或售價的企業(yè)，還應當分攤成本差異或商品進銷差價。）（4）基建工程應負擔的職工工資，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：應付工資（5）企業(yè)的輔助生產部門為工程提供的水、電、設備安裝、修理、運輸等勞務，應按月根據實際成本，借：在建工程——建筑工程、安裝工程（××工程）貸：生產成本——輔助生產成本4.基建工程發(fā)生的工程管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監(jiān)理費等如何記賬？借：在建工程——其他支出貸：銀行存款5.收入的賬務處理（1）收到預付工程款時借：銀行存款貸：預收賬款應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅（2）工程完工結算時借：預收賬款/應收賬款貸：工程結算收入（3）結轉收入借：主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務成本管理費用銷售費用財務費用等等借或貸：本年利潤6.成本的賬務處理（1）發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（2）發(fā)生的材料費用借：管理費用/原材料應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（3）支付人工費借：工程施工--人工費貸：現(xiàn)金（或應付工資等）（4）發(fā)生的機械費用借：工程施工--機械使用費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等）（5）發(fā)生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）（6）月末確認收入和成本借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入）（7）工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時借：工程結算（按賬面累計余額）貸：工程施工7.稅費賬務處理（鑒于小規(guī)模納稅人賬務處理與一般納稅人簡易計稅處理較為簡單，這里就只講一般納稅人一般計稅時的情況）（1）月末結轉增值稅（一般納稅人一般計稅）借：應交稅費—轉出未交增值稅貸：應交稅費-預繳增值稅（按2%預繳）應交稅費-未交增值稅（2）下月繳納增值稅借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款（3）某項目同時繳納印花稅先計提：借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）貸：應