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文檔簡介

會計實操文庫1/3做賬實操-所得稅費用會計處理1.應交所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅【應納稅所得額×適用稅率】

2.遞延所得稅（1）

遞延所得稅資產增加

借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用（2）

遞延所得稅負債增加

借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債所得稅費用為從當期利潤總額中扣除的所得稅費，許多企業(yè)都需要繳納所得稅，對于確認所得稅費用的賬務處理該怎么做？

確認所得稅費用的會計分錄

借：所得稅費用

遞延所得稅資產（或貸方）

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債（或借方）

期末，應將“所得稅費用”的科目余額結轉至“本年利潤”中，結轉后該科目無余額：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用怎么理解？

所得稅費用賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當期應交所得稅，而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

什么是本年利潤？

本科目核算企業(yè)當期實現的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。年度終了，應將本年收入和支出相抵后結算出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。本科目平時不結轉，年終一次性地轉至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。

本年利潤賬戶屬于所有者權益類賬戶，貸方反映企業(yè)當期所實現的各項收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等，借方反映企業(yè)當期所發(fā)生的各

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