中國太平洋保險分公司管理手冊

年5月29日中國太平洋保險分公司管理手冊文檔僅供參考分公司管理手冊–(討論稿)編制人:授權人:版本:生效日期:此手冊僅供太保使用和參考,未經太保授權和許可,不得外傳。

目錄TOC\o"1-3"\h\z第一部分 概述 1第二部分 職能架構體系 31 職能架構 31.1 總貌 31.2 特點 42 職能具體描述 62.1 集團職能說明 62.2 總公司職能說明 82.3 業(yè)務前線分支機構職能說明 112.4 區(qū)域性后援支持職能說明 142.5 特別分支機構職能說明 15第三部分 管理控制基礎 161 管理原則 161.1 明確三種(投資、利潤、成本)中心 161.2 集團/總公司–投資與成本中心 171.3 業(yè)務前線分支機構–利潤中心 171.4 后援支持分支機構–成本中心 172 利潤中心核算基礎 172.1 利潤中心利潤定義 172.2 變動成本和固定成本 182.3 利潤中心利潤(率)考核法與費用率控制法的對比 183 成本中心費用分攤 183.1 費用歸集和分攤 193.2 分攤范圍 193.3 分攤比率 193.4 分攤步驟 203.5 分攤執(zhí)行 204 投資中心的核算 204.1 投資中心范圍 204.2 股權投資業(yè)績考核主要指標 21第四部分 前線業(yè)務分支機構具體管理辦法 221 分支機構增設條件 221.1 前期研究準備 221.2 股權投資計劃 231.3 增設申請與審批 232 分支機構的撤銷 243 管理手段 243.1 權限控制制度 243.2 管理報告 254 經營業(yè)績評比 274.1 業(yè)績考核機構 274.2 等級評定 274.3 等級評定步驟 295 獎勵辦法 295.1 等級劃分 295.2 績效掛鉤 295.3 獎勵細則說明 30第五部分 后援支持(財務)分支機構管理辦法 31第六部分 特別分支機構管理 321 國內直接投資企業(yè) 322 海外分支機構 32第七部分 附件 33概述目的分公司管理主要是指集團經過明確的管理職能匯報路線、財務/業(yè)務權限劃分、信息傳遞路線和方式、主要業(yè)績考核審批等手段,對其所屬分支機構實施合理有效的財務控制與管理。范圍本手冊的分公司管理具體體現在:集團與總公司集團/總公司與分支機構集團與其直接投資的企業(yè),具體包括海外公司、安泰、太保大學等上述三方面的分公司管理的內容,涵蓋了以下兩種職能領域:前線業(yè)務,具體包括市場開拓/產品開發(fā)、業(yè)務拓展/渠道管理(包括代理、直銷、交叉等)、業(yè)務支持(包括客戶服務、業(yè)務管理、核保核賠、收款管理、單證管理等)、投資、再保等;后援支持,主要包括信息系統(tǒng)、財務中心、固定資產管理中心、采購中心等。與其它的業(yè)務財務和基本財務的具體操作流程的區(qū)別在于,本手冊側重于理清各層次之間的管理關系和管理原則及方法,而具體的控制流程則參見各相關操作流程手冊。原則從職能上明確前線業(yè)務及后援支持的定位,即前線業(yè)務本著分業(yè)經營和合作的原則;后援支持則著眼于集中控制與資源共享。產/壽險總公司負責分業(yè)經營下的前線業(yè)務,對其下屬分支機構進行層層管理和控制。為順應”國際化”和”集團化”的運作方針,集團經過建立一系列的共享服務中心,實現集中控制,同時嚴格遵循各項業(yè)務的準確記錄和分配,從而提高標準規(guī)范的管理水平,也有利于風險的控制。明確投資中心、利潤中心和成本中心的定位,并建立相應的管理控制辦法。其中利潤中心的核算、成本中心的費用分攤是分公司管理具體辦法的基礎。經過建立預算、成本管理模式,實現成本的有效控制和效益的優(yōu)化提高。說明本手冊是在公司當前系統(tǒng)及組織架構的前提下擬定的,隨著公司信息系統(tǒng)的改進和管理集中化后需及時進行更新。

職能架構體系職能架構總貌職能構架是實現順暢的分公司管理的前提。架構包括兩個層次:集團/總公司分支機構(包括分公司、中心支公司、支公司、區(qū)域性共享服務中心、海外子公司、其它投資企業(yè))后援支持服務區(qū)內后援支持服務區(qū)內總經理/管理首腦資金管理財務管理財務中心收款管理投資風險管理委員會人事辦公室管理支持交叉直銷業(yè)務拓展/渠道管理投資決策委員會市場/產品開發(fā)董事長/董事會合規(guī)監(jiān)察內部審計固定資產管理采購中心內部審計委員會監(jiān)督評價兩核中心稅務管理客戶服務單證管理再保業(yè)務支持信息系統(tǒng)業(yè)務管理策略計劃直接投資壽險總公司產險總公司代理投資公關國內投資海外投資總公司集團保險業(yè)務管理安泰太保大學精算項目管理策劃/預算香港子公司收款管理交叉直銷業(yè)務拓展/渠道管理市場/產品開發(fā)兩核中心客戶服務單證管理業(yè)務支持業(yè)務管理代理分支機構分公司中心/分公司區(qū)域共享服務中心前線業(yè)務前線業(yè)務展業(yè)/渠道業(yè)務支持中心/分公司會計核算股權管理特點職能劃分:業(yè)務前線和支持后援根據以上架構,在整個集團內,將職能分為兩大類:業(yè)務前線和支持后援。業(yè)務前線:直接參與主要經營業(yè)務的相關活動,如市場/產品開發(fā)、業(yè)務拓展、承保、理賠、客戶服務、收款管理、單證管理、再保和投資等。支持后援:間接參與主要經營業(yè)務的相關活動,并為業(yè)務前線提供服務支持,如策略計劃、投資決策、財務管理、采購、信息技術、人事管理、辦公室等。集團/總公司職能重新定位集團和總公司都是全公司的司令部,既是管理機構,要實施嚴格的內部管控,又是服務機構,要為了業(yè)務發(fā)展而服務于業(yè)務前線。同時,集團和總公司的”司令部”職能又各有側重。其中,部分業(yè)務前線職能,如投資和再保,根據集中管理的要求,設置在集團。管理層次相同點不同點業(yè)務側重點經營原則業(yè)務支持集團司令部,既是管理機構,又是服務機構后援支持為主”集中控制”投資、再保總公司業(yè)務前線為主”分業(yè)經營”兩核中心、客戶服務、收款管理、業(yè)務管理、單證管理業(yè)務前線分支機構根據集團未來業(yè)務發(fā)展和財務管理的需要,分支機構(分公司、中心支公司、支公司、營管網點)的業(yè)務前線職能與支持后援職能應實行逐步分離,并最終形成業(yè)務前線職能由產/壽險總公司統(tǒng)一管理,而后援支持職能則直接歸屬于集團共享服務中心的管理格局。一般情況下,市場和產品開發(fā)職能直接設置在產/壽險總公司,由相關職能部門進行統(tǒng)一的籌劃、審核、實施與總結,各級分支公司有關部門只負責市場營銷活動的執(zhí)行和反饋,以及保險產品的展業(yè)銷售等。如果根據當地市場情況和業(yè)務發(fā)展的需要,必須在分支公司進行市場和產品的單獨開發(fā),則在經過總公司管理層審批后,能夠在分支公司設置相應權限的產品開發(fā)人員實施獨立開發(fā),但市場活動及開發(fā)產品的正式啟用,仍必須經過總公司市場/產品開發(fā)職能部門的書面審批。后援支持分支機構在財務管理框架的漸進轉變過程中,集團共享服務中心可根據業(yè)務發(fā)展及系統(tǒng)管理的需要,先在一些重要地區(qū)(如業(yè)務量大、區(qū)域特點較類似的地區(qū))設立區(qū)域性共享服務中心,派駐相關職能的財會人員進行賬務處理和財務分析,確定相應的財務審核權限和報告?zhèn)鬟f路線。而各業(yè)務前線的分支機構,則一般只設置財務經理和出納人員,進行簡單的業(yè)務/財務收支處理和財務審核工作,其余的財務工作,按照其所屬的共享服務區(qū)域,由相應的區(qū)域共享服務中心提供后援支持服務,并向上級共享服務中心匯報。在財務管理框架轉變的過渡階段,條件不夠成熟的業(yè)務前線分支機構能夠先申請暫時保留會計職位進行賬務處理,以減少區(qū)域共享服務中心的壓力。等到整體的管理架構、人員職能及信息系統(tǒng)趨向成熟穩(wěn)定的時候,再進一步精簡業(yè)務前線分支機構的財務人員,并對共享服務中心進行有效的整合提升,由集團集中提供共享服務。資金管理會計核算資金管理會計核算財務管理稅務管理資金管理會計核算財務管理總經理(各級分支公司)總經理(集團/總公司)管理報告路線行政匯報路線稅務管理董事會集團共享財務中心區(qū)域共享財務中心各業(yè)務前線分支機構的出納、財務經理財務經理出納股權管理特別分支機構的領導太保直接投資的企業(yè),如安泰、太保大學,以及海外子公司,應確認為特別分支機構,一般不享受集團共享服務中心的后援支持服務,而由集團的直接投資職能部門進行領導和監(jiān)督,并直接向集團管理層進行匯報。職能具體描述集團職能說明集團的管理職能主要體現在:對業(yè)務前線的服務和支持,并進行集中控制與審核;政策、方針和策略的制訂,經營計劃和預算的審批;重大經營活動的審核、執(zhí)行與監(jiān)管。具體職能描述如下:職能職責支持后援策略計劃負責:預算工作(具體參見預算流程)收集信息,協助制訂公司戰(zhàn)略和經營計劃負責管理咨詢項目的立項、審核、執(zhí)行、監(jiān)督和驗收直接投資分三個職能領域:國內投資管理主要負責監(jiān)督管理國內的直接投資項目,如安泰、太保大學等國外投資管理負責監(jiān)督管理海外子公司投資公關負責信息收集與對外披露(有關部分具體參見價值報告建議報告)保險業(yè)務管理負責:參與審核產、壽險總公司的業(yè)務報表,進行業(yè)績考核協調產、壽險總公司的分業(yè)經營與合作,對業(yè)務前線進行全面的管理和控制協調國家監(jiān)管機關的檢查風險管理委員會專家支持部門,主要負責:審核公司的風險策略制度,主要涉及保險產品的設計開發(fā)、再保和投資風險管理等定期審核兩核中心、再保、投資、精算的風險評定報告,并采取跟進措施(不包括在本次咨詢項目中)精算(不包括在本次咨詢項目中)內部審計/合規(guī)監(jiān)察具體見內部審計報告共享服務–管理支持服務支持具有共享性,具體包括如下職能:人力資源中心行政事務(不包括在本次咨詢項目中)共享服務–信息系統(tǒng)服務具有共享性(不包括在本次咨詢項目中)共享服務–財務中心–會計核算主要負責日常的會計核算工作:編制會計分錄和會計憑證統(tǒng)一進行日常會計核算和財務報表編制共享服務–財務中心–財務管理主要負責財務管理和財務分析工作:編制財務中心預算,合理控制財務中心費用制訂并審核財務有關政策及管理制度,進行財務控制進行財務分析,提供管理決策信息對共享財務中心委派人員進行人員培訓、業(yè)務指導等,以保證集團會計核算的一致性、真實性,資產的安全性合理分攤共享服務費用,監(jiān)管相關費用的合理性共享服務–財務中心–股權管理主要負責股權管理:協調公司股東的股利分配、股權轉讓等事宜共享服務–財務中心–資金管理集中管理集團的資金調撥與結算,主要負責:銀行帳戶管理集團資金結算管理執(zhí)行集團內部資金調撥共享服務–財務中心–稅務管理負責:協調同國家稅務機關的關系,并接受財稅機關的監(jiān)察稅務咨詢工作的開展,并進行項目協調稅務政策和策略的制訂稅務匯算、清繳共享服務–固定資產管理中心負責:制定并更新固定資產管理制度和流程制訂固定資產的購置計劃和預算,協同采購中心實施固定資產采購,并監(jiān)管重要固定資產驗收成立工程管理部門,負責專項工程的項目管理固定資產詳細記錄與財務核算,包括登記固定資產明細賬、維護固定資產臺帳、計算折舊等固定資產實物管理,包括固定資產的盤點、處理等共享服務–采購中心負責:收集采購需求信息,制訂采購目錄,安排采購計劃協同有關部門實施集中采購,并及時更新采購清單制訂并更新采購制度和流程,并監(jiān)督執(zhí)行組織采購招標、供應商選擇和采購合同的集中管理業(yè)務前線再保僅集團具有該職能,具體見再保流程。投資僅集團具有該職能,具體見投資流程?？偣韭毮苷f明總公司的管理職能主要體現在:集中管理前線業(yè)務,審核業(yè)務報告,并進行業(yè)績考核;協同集團制訂業(yè)務政策、方針和策略,編制經營計劃和預算,并進行差異匯總分析;重大業(yè)務經營活動的報審、執(zhí)行與監(jiān)管。具體職能描述如下:職能職責市場及產品開發(fā)負責:收集市場信息,制訂產、壽險的市場發(fā)展策略擬定市場預算,并編制預算分配計劃協同風險管理委員會及公司管理層,研究開發(fā)產、壽險的新產品,并制定統(tǒng)一的產品手冊和說明書制訂公司及保險產品的市場推廣制度和流程編制大型市場營銷活動預算及實施計劃,并監(jiān)督管理各分支機構的執(zhí)行情況制訂職能部門及分支機構的業(yè)績考核評定制度,并進行年終業(yè)績考核根據內部審計發(fā)現的市場開拓及展業(yè)問題,進行跟進處理,并及時向管理層匯報(不包括在本次咨詢項目中)業(yè)務拓展/渠道管理負責:制訂并更新詳細業(yè)務拓展策略擬定業(yè)務拓展預算,并審核預算分配制訂有關業(yè)務拓展/渠道管理的制度和流程匯同”太保大學”,定期組織下屬機構營銷人員進行培訓制訂考核評定制度,并進行年終業(yè)績考核根據內部審計發(fā)現的展業(yè)問題,進行跟進處理(不包括在本次咨詢項目中)業(yè)務支持–業(yè)務管理負責集團各級業(yè)務管理中心的全面管理與控制:制訂并維護全國的業(yè)務管理制度制訂業(yè)務管理考核評定制度,并進行年終考核維護和更新業(yè)務管理系統(tǒng)和相關數據業(yè)務信息分析,并反饋到相關部門協調與各業(yè)務支持中心的工作根據內部審計發(fā)現的各級業(yè)務管理中心的問題,進行跟進處理業(yè)務支持–兩核中心兩核中心作為承保、理賠的集中管理控制部門,負責為業(yè)務前線提供相關業(yè)務支持:制訂并更新核保、核賠制度審批各級公司上報的核保/核賠業(yè)務(壽險)集中負責各級公司的核保/核賠工作(產險)參與重大案件的現場查堪定損擬定重大項目保險方案,并將重大賠案信息及時通知再保部將重大風險項目信息通知風險管理委員會維護和更新核保核賠系統(tǒng)和相關數據業(yè)務信息分析,并反饋到業(yè)務部門和市場及產品開發(fā)部門協調與各業(yè)務支持中心的工作匯同”太保大學”,定期組織下屬機構核保、核賠員工的培訓工作制訂考核評定制度,并進行年終業(yè)績考核根據內部審計發(fā)現的核保、核賠的問題,進行跟進處理,并及時向管理層匯報業(yè)務支持–客戶服務客戶服務中心是壽險和產險的熱線服務共享平臺,主要負責:95500客服熱線服務的管理和制度制定編制客戶服務管理制度和流程,并監(jiān)督執(zhí)行編制客戶服務預算和計劃,進行差異分析維護客戶信息數據庫,對各分支公司的客戶服務中心提供支持協調與各業(yè)務支持中心的工作匯同”太保大學”,定期組織下屬機構客戶服務人員進行培訓制訂考核評定制度,并進行年終業(yè)績考核根據內部審計發(fā)現的客服問題,進行跟進處理業(yè)務支持–收款管理收款管理部門是為壽險和產險提供收費服務的共享平臺,主要負責:擬定收款服務的預算,并審定預算的分配計劃制訂收款管理流程和制度集團應收保費的集中管理,以及各級分支公司上報的應收保費的統(tǒng)一處理制定應收保費管理的各級考核指標,并監(jiān)管各級分支公司的管理工作集團的客戶信用管理和相關數據庫維護和更新協調并配合公司法律部門進行有關收款的訴訟工作協調與各業(yè)務支持中心的工作維護和更新收款管理系統(tǒng)和相關數據匯同”太保大學”,定期組織下屬機構人員進行收款管理培訓制訂考核評定制度,并進行年終業(yè)績考核根據內部審計發(fā)現的收款管理的問題,進行跟進處理,并及時向管理層匯報業(yè)務支持–單證管理作為保單部門為壽險和產險提供共享的單證管理平臺,負責:擬定單證管理服務的預算,并審定預算的合理分配計劃制訂單證管理的流程和制度設計、印制非監(jiān)管機構監(jiān)制的重要空白單證匯總各類重要空白單證使用情況報表,進行表外核算協調與各業(yè)務支持中心的工作匯同”太保大學”,定期組織下屬機構人員進行單證管理培訓制訂考核評定制度,并進行年終業(yè)績考核根據內部審計發(fā)現的單證管理問題,進行跟進處理,并及時向管理層匯報業(yè)務前線分支機構職能說明分支機構分布在全國各地,有兩種類型的分支機構:普通分支機構,如各分公司、中心支公司、支公司和營銷網點特別分支機構,如直轄分支機構(視同分公司)分支機構實施兩級管理:一級分支公司直接與總公司發(fā)生聯系,在業(yè)務上直接向總公司有關管理部門進行匯報;同時,要按照集團/總公司的要求管理自己轄區(qū)內的分支機構,并審核其遞交的業(yè)務管理報告。二級分支公司直接與上級分支公司進行聯系,超過其上級管理權限要報審集團或總公司的,要先經過上級分支公司審查并提出意見后方能上報集團/總公司,以便有據可查。相關職能描述如下:職能分公司職責中心支公司職責業(yè)務拓展/渠道管理略略業(yè)務支持–業(yè)務管理權限內展業(yè)人員數據維護權限內傭金結算展業(yè)費用記錄手續(xù)費核算實保標保換算轄區(qū)內展業(yè)人員考核數據的收集保單的出單工作和批單的處理賠案的管理和歸檔業(yè)務數據的錄入和維護業(yè)務數據的統(tǒng)計和分析代理點和中介的業(yè)務管理審核下級分支公司的業(yè)務管理報告權限內展業(yè)人員數據維護權限內傭金結算展業(yè)費用記錄手續(xù)費核算實保標保換算轄區(qū)內展業(yè)人員考核數據的收集保單的出單工作和批單的處理賠案的管理和歸檔業(yè)務數據的錄入和維護業(yè)務數據的統(tǒng)計和分析代理點和中介的業(yè)務管理業(yè)務支持–兩核中心權限內的核保和核賠工作(壽險)權限內的現場查勘定損工作本級賠案的理算工作超權限的賠案上報(壽險)再保上報共保安排業(yè)務信息的分析和上報下級分支機構核保核賠工作的審核與抽查(壽險)權限內的核保和核賠工作(壽險)權限內的現場查勘定損工作超權限的賠案上報(壽險)再保上報共保安排業(yè)務信息的分析和上報業(yè)務支持–收款管理客戶的信用管理,及相關數據庫維護與業(yè)務部門協調,本級應收保費的管理和催收壽險續(xù)期保費的收取壽險孤兒保單的保費收取工作追償案件,抵債物資和損余物資的處理超過本級管轄權限的應收保費上報相關業(yè)務數據的錄入和管理分析下級分支公司收款管理報告的審核客戶的信用管理,及相關數據庫維護與業(yè)務部門協調,本級應收保費的管理和催收壽險續(xù)期保費的收取壽險孤兒保單的保費收取工作追償案件,抵債物資和損余物資的處理超過本級管轄權限的應收保費上報相關業(yè)務數據的錄入和管理分析業(yè)務支持–客戶服務95500客服熱線,處理客戶投保、理賠報案、業(yè)務咨詢和相關客戶服務事務壽險業(yè)務的保單保全工作,包括保單信息變更、保單質押貸款、撤/退保、保單失效與復效處理、保單遷移等事宜客戶防災防損知識的培訓處理客戶承保和理賠材料,通知繳納保費,領取賠款,退費,養(yǎng)老金等續(xù)保業(yè)務、續(xù)期收費業(yè)務客戶信息數據錄入和維護處理客戶投訴和意見反饋重大客戶投訴事件上報上級客服中心;受理下級分支公司的重大客戶投訴事件,并及時批復對下級分支公司的客戶服務管理報告進行審核95500客服熱線,處理客戶投保、理賠報案、業(yè)務咨詢和相關客戶服務事務壽險業(yè)務的保單保全工作,包括保單信息變更、保單質押貸款、撤/退保、保單失效與復效處理、保單遷移等事宜客戶防災防損知識的培訓處理客戶承保和理賠材料,通知繳納保費,領取賠款,退費,養(yǎng)老金等續(xù)保業(yè)務、續(xù)期收費業(yè)務客戶信息數據錄入和維護處理客戶投訴和意見反饋重大客戶投訴事件上報上級客服中心業(yè)務支持–單證管理統(tǒng)管轄屬各分支機構重要空白單證的調撥分發(fā),以及本級單證使用部門的領用使用按時做好本級重要單證實物及報表核銷工作,定期編制各類重要空白單證使用情況報表定期匯總審核各分支機構上報的實物盤點表及差異分析報告聯手各級業(yè)務管理部門、稽核部門定期對重要保險單證的使用和管理情況進行清查定期審核下級分支公司的單證管理報告負責本級單位重要空白單證的入庫、分發(fā)、保管按時做好重要保險單證實物核銷工作,編制各類重要保險單證使用情況報表催收、催銷各使用部門領用未核銷的重要單證定期對業(yè)務檔案進行整理,做好歸檔和移交工作定期盤點庫存實物,填制盤點表并做好差異分析區(qū)域性后援支持職能說明職能職責會計核算負責:轄區(qū)內的各分支公司的日常帳務處理,并出具相應的明細財務報表,上報集團進行匯總會計憑證和其它財務管理檔案的更新與保管財務管理負責:轄區(qū)內分支公司的財務數據和報表的匯總分析根據管理層的需求,為各分支機構出具內部管理報告,并報上級財務中心審核合理分攤共享服務費用,并監(jiān)管財務共享費用的合理性和有效性按照標準財務流程和制度,進行區(qū)域財務控制稅務管理負責:為轄區(qū)內的分支公司計算各類稅金,并及時報送相關分支公司財務經理進行納稅申報和稅金預繳為轄區(qū)內的分支公司進行稅務的清算匯繳轄區(qū)內分支公司所得稅匯算清繳信息的收集上報收集稅務相關政策,并向集團稅務職能部門匯報資金管理負責:轄區(qū)內的資金上撥下劃及資金臺賬的記錄更新轄區(qū)內分支機構的資金帳戶開立和管理轄區(qū)內分支機構特殊資金需求申請的收集和上報收集分支公司資金需求信息,上報集團作為資金計劃的編制基礎資金計劃管理系統(tǒng)的維護和更新協調同銀行的關系,解決當地銀行服務問題其它采購管理見采購管理流程;固定資產管理見固定資產管理流程;(其它不包括在本次咨詢項目中)注:區(qū)域性的后援支持是在集團共享服務整合漸進過程中的過渡機構,在集團人員和系統(tǒng)等方面日趨完善和提升以后,區(qū)域共享服務中心將被精簡和撤消。特別分支機構職能說明職能職責海外子公司負責:獨立進行賬務處理,并準時向集團共享服務—財務中心提供財務報表獨立編制內部管理報告,定期上報集團直接投資管理職能部門進行審核向集團提出投資建議,批準后執(zhí)行收集市場情況,向策略計劃部門匯報

管理控制基礎管理原則必須明確,合理定義各機構、職能部門的經營性質定位,以及建立相應的成本管理、業(yè)績考核模式,是實現分公司管理控制的基礎。明確三種(投資、利潤、成本)中心根據管理責任的區(qū)別,能夠將管理責任劃分為三大塊,即:成本中心、利潤中心和投資中心。成本中心是對經營成本進行控制的管理職能中心,一般由一些服務支持部門組成,例如:計劃財務部、辦公室、法律事務部、信息技術部、人力資源部等。成本中心的主要管理職責是以最小化的費用支出,為公司的其它部門提供所需的服務或物品。利潤中心是同時對經營成本和經營收入進行控制的管理職能中心,主要是一些能產生經濟利益的實體或部門。和成本中心一樣,它的管理職能也不涉及資金運用。對于利潤中心的管理人員的考核一般將實際利潤與預算利潤進行比較。投資中心是對資產、資本運營成本和收益進行控制管理的相關職能集合。衡量一個投資中心的業(yè)績表現,一般使用投資收益率、留存收益或經濟增加值等統(tǒng)計工具。風險管理投資風險管理投資管理共享服務內審監(jiān)察前線業(yè)務分支機構保險業(yè)務管理成本中心投資中心其它投資企業(yè)/海外子公司利潤中心集團總公司兩核中心集團/總公司–投資與成本中心集團和總公司的性質相同,既是成本中心,又是投資中心。所謂成本中心,即集團/總公司為業(yè)務前線分支機構(即利潤中心)提供共享服務,如集團財務中心、采購中心和固定資產管理中心,總公司的兩核中心等。所謂投資中心,即集團和總公司對投資建議具有最終的審批權,如投資管理中心等。為了使利潤中心和投資中心的收入和成本相配比,防止費用失控和不必要的浪費,集團和總公司的成本中心為各利潤中心和投資中心發(fā)生的費用必須按照服務受益對象,分攤到對應的利潤中心和投資中心,即業(yè)務前線的分支機構和投資管理中心。業(yè)務前線分支機構–利潤中心業(yè)務前線的分支機構屬于利潤中心,包括各分公司、中心支公司、支公司以及更小規(guī)模的營業(yè)網點,她們的職能是完成集團及總公司下達的業(yè)務拓展計劃和指標,控制所發(fā)生的各項成本和費用,并對綜合經營盈利負責。利潤中心的考核指標一般以利潤的多少為基準,并綜合考慮其它影響利潤的業(yè)績指標,如責任準備金充分率、費用預算達成率、應收保費周轉率和資產收益率等。后援支持分支機構–成本中心在整合共享服務的過渡時期,在各級業(yè)務前線機構同集團共享服務中心之間設有后援支持分支機構,即區(qū)域性共享服務中心,其作用是向各前線業(yè)務分支機構提供管理支持服務,因此屬于成本中心,一般不形成或不考核其收入,而著重考核其發(fā)生的成本和費用。為了使利潤中心的收入和成本相配比,防止費用失控和不必要的浪費,區(qū)域性共享服務中心為各利潤中心提供服務而發(fā)生的費用必須按照服務受益對象,以所提供服務的內容、數量等為基礎分攤到對應的利潤中心,即業(yè)務前線的分支機構。利潤中心核算基礎利潤中心利潤定義利潤中心經營利潤=保費收入–變動成本–固定成本–分攤費用–應繳稅款+(其它收入–其它支出)利潤中心經營利潤率=利潤中心經營利潤/保費收入變動成本和固定成本分支機構為了業(yè)務擴展,發(fā)生的費用應該按照性質進行歸類:變動成本–隨著保單的銷量發(fā)生比例變動的成本,如銷售傭金或獎金、代理費、理賠費用、續(xù)期服務費、單證費用等。固定成本–不會隨著保單的銷量變動而比例變動的成本,如折舊、業(yè)務后勤人員工資、辦公雜費等。固定成本中的一部分可明確由某一相關受益單位(部門或產品)承擔的,稱為”直接固定成本”,應分攤至相應的受益單位;另一部分費用支出可能有若干個受益單位,不能進行直接分攤的,則先歸集為”待分攤固定成本”,再經過預先設定的原則和方法進行分攤。共享固定成本–共享固定成本是指各個利潤中心所需要的管理、各項后援支持而應承擔的費用,包括從集團/總公司,以及區(qū)域共享服務中心分攤來的費用。具體見第3節(jié)。為了實現成本的有效利用,應將成本和費用按照性質、發(fā)生部門、受益產品及相關客戶等進行歸類,并相應歸入可控成本和不可控成本,以便進行管理。(具體成本控制參見預算管理建議報告ABC部分)利潤中心利潤(率)考核法與費用率控制法的對比與費用率控制法相比,本流程建議的經營利潤(率)考核法具有如下改進之處:促進管理層具有節(jié)約成本的積極性;真實反映成本狀況,改進公司整體的策略決定;使前線業(yè)務管理層意識到后援支持的成本開支,進而能夠促進公司整體的后援支持部門節(jié)約成本;有助于經營質量的提高:賠付、壞帳、風險控制、客戶服務等所引起的損失,計入相應的利潤中心,并作為主要的考核標準,有助于敦促管理層改進管理水平。成本中心費用分攤集團和總公司應該組織各成本中心(即各級共享服務中心)在編制年度預算的同時,與對應的利潤中心和投資中心簽訂服務協議,規(guī)定需要進行分攤的成本費用項目,確定相應的分攤辦法和分攤比率,并經過預算對上述費用進行嚴格的控制和管理。財務管理信息系統(tǒng)功能應充分支持費用的分攤工作,經過為各個成本中心、利潤中心、投資中心、相關部門、相關產品等費用歸集和分攤單位(包括后援支持共享服務部門和各前線業(yè)務部門等)設置系統(tǒng)編碼,將系統(tǒng)編碼作為費用申請和錄入的必要內容,以便在進行費用信息的系統(tǒng)錄入后,系統(tǒng)能根據設定的分攤參數(包括歸集和分攤的原則和程序)自動識別費用的歸集和分攤對象。費用歸集和分攤費用歸集和分攤的原則是:所有費用應先歸集到費用實際發(fā)生部門,如果費用發(fā)生部門就是應承擔該費用的部門,則無需進行費用分攤,直接記入部門相應費用;如果費用發(fā)生部門不是應承擔該費用的部門,則應根據費用的性質、內容、金額、服務受益對象和預先設定的費用分攤原則和程序,將歸集在費用發(fā)生部門的有關費用分攤到應承擔該費用的部門。分攤范圍成本中心所發(fā)生的費用應該按照其性質和內容,以及為各部門和各級業(yè)務前線分支機構所提供的服務為分攤基礎,并非所有發(fā)生的費用都應該分攤到前線業(yè)務部門和分支機構,即服務受益方。比如:由于成本中心工作效率低下而發(fā)生的,與提供服務無關的費用等。按照簽訂的服務協議,能夠納入分攤范圍的費用,應按照雙方認可的比率或原則進行分攤;而共享服務協議中規(guī)定不可分攤的費用則計入各成本中心的不可分攤費用,不進行分攤。不可分攤費用的內容和金額應經過費用預算和差異分析進行嚴格控制,并作為成本中心業(yè)績考核的重要依據和基準之一。分攤比率一般,能夠考慮作為共享服務費用分攤依據的主要包括以下因素:時間(有效服務時間)人數(具有服務關系或行政隸屬關系的)面積(如服務部門使用面積等)規(guī)模(金額/數量)其它例如:對于共享服務–財務中心,其可分攤費用一般可根據為各級部門和各級業(yè)務前線分支機構提供對口服務的財務中心員工人數進行分攤;對于采購中心,則其可分攤費用一般可按各分支公司的采購金額進行分攤;對于固定資產管理中心,其可分攤費用中的日常維護項目可按照各分支公司的固定資產規(guī)模進行分攤,而專項管理費用則直接按照項目進行分攤。必須選擇合理的分攤依據和分攤原則;同時,上述依據和原則能夠混合使用。分攤步驟費用分攤的步驟建議采用步進法,即在每月關賬之前根據關賬項目檢查表將共享服務費用從服務提供部門一步步分攤到服務受益部門或單位。一般,費用分攤開始于那個向其它共享服務部門和業(yè)務前線分支機構提供最廣泛服務的部門。在它的成本分攤以后,這一過程繼續(xù),按照提供服務的廣泛程度對服務部門進行排序,一步步分攤,最后以那個向其它共享服務部門和業(yè)務前線分支機構提供最少量服務的部門為費用分攤的終點。例如:能夠先將財務中心的費用分攤到其它共享服務部門(如采購中心、固定資產管理中心和信息技術部門等)和業(yè)務前線分支機構,再將信息技術部門的費用分攤到其它共享服務部門(如采購中心和固定資產管理中心等)和前線業(yè)務部門(這里假設信息技術部門提供服務的廣泛程度僅次于財務中心),以此類推,依次將采購中心、固定資產管理中心等服務部門的費用進行分攤,最終將所有可分攤的費用分攤到業(yè)務前線分支機構,然后再進一步分攤到相應的產品或客戶中去。成本中心將可分攤費用按照服務協議中規(guī)定的比例和原則分攤到各業(yè)務前線分支機構時,應注意分攤的方法的一致性和連續(xù)性。分攤前后的數據要進行驗算和系統(tǒng)復核,以保證信息數據的正確性。分攤執(zhí)行分攤計算屬于內部財務管理范疇,與對外會計報表核算存在差別。分攤計算由集團共享服務—財務中心每月負責完成。策略計劃部對服務費用的歸集方法、分攤范圍、分攤比率和分攤步驟等進行定期審核(至少每季度一次),以保證費用分攤的合理性和準確性。投資中心的核算投資中心范圍集團的股權投資決策體現在:直接投資產險總公司直接投資壽險總公司資金運用投資(資產管理)海外直接投資其它直接投資(如合資企業(yè)等)總公司的投資決策體現在:分支公司的增設各分支公司業(yè)績評價分支公司撤銷股權投資業(yè)績考核主要指標以上各種股權投資決策,一般都能夠使用投資回報率、留存收益或經濟增加值的方法來衡量和考核。投資回報率(ROI)保費成本保費成本業(yè)務費用行政費用保費收入營業(yè)費用凈營業(yè)收入保費收入保費收入現金應收保費流動資產非流動資產固定資產其它資產平均營運資本周轉率毛利率投資回報率+-留存收益或經濟增加值(EVA)留存收益是指投資中心在最低資本營運收入的基礎上的凈營運收入,以經濟增加值(EVA)為計算指標。(經濟增加值的計算方法與會計方法的處理有部分差異,例如,在經濟增加值的計算中研發(fā)費用被視為投資,而一般會計準則將其計入費用。)ROI與EVA的計算比較與說明ROIEVA平均營運資本(a)100,000100,000凈營業(yè)收入(b)20,00020,000ROI(b)/(a)20%最低收益率(15%)15,000集團和總公司應定期審閱所投資資產的投資業(yè)績。詳見第四部分和第五部分。前線業(yè)務分支機構具體管理辦法分支機構增設條件前期研究準備分支機構的增設是公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃的一個重要組成部分,是管理層為了實現企業(yè)總體經營目標,在對未來發(fā)展的充分預期假設的前提下,結合自身企業(yè)資源狀況,對公司組織構架所做的規(guī)劃。分支機構規(guī)劃過程中,所必須考慮的三個方面內容:現狀分析預期目標實現手段規(guī)劃過程的第一步就是充分認識了解公司的資源現狀,并對開設分支機構計劃作可行性分析。可行性分析中所必須衡量的因素可分為:外部環(huán)境總體經濟前景:預計利息率、工資率、稅收行業(yè)發(fā)展趨勢:監(jiān)管機構的政策制度、市場需求導向區(qū)域地理環(huán)境:氣候、交通、通訊區(qū)域社會人文因素:年齡結構、平均收入、實際/潛在購買力公司內部環(huán)境資產規(guī)模負債水平總體業(yè)務經營狀況:新產品開發(fā)、業(yè)務拓展、客戶服務資金運作能力管理水平(分公司業(yè)績評分及等級、計劃派出管理人員)目標區(qū)域客戶群基本特征:年齡、行業(yè)、收入潛在需求:現有產品、新產品消費行為:購買力、購買渠道、信息渠道競爭者/潛在競爭者區(qū)域現有競爭者的數量、市場份額競爭者的產品定位:種類、價格、目標客戶群競爭者的商業(yè)策略:市場戰(zhàn)略、營銷渠道在經過可行性分析之后,必須明確新增分支機構的經營管理目標,闡明分支機構運營的戰(zhàn)略目的,而且必須與公司總體目標相符合。根據可行性分析結果,建立合適的分支機構組織架構。由于保險監(jiān)管部門對行業(yè)操守制訂了許多相關的法律法規(guī),因此,保險公司內部的信息溝通就顯得尤為重要。公司內部的溝通渠道必須保持通暢與有效。分支機構應設有相應的管理職能,負責與總公司之間的交流。股權投資計劃股權投資計劃主要包括投資資金、投資利潤、投資回報期、ROI。投資計劃由各擬定投資的分支機構負責人提交總公司,由總公司分管負責人審核并批準。批準時必須嚴格依照公司規(guī)定的審批權限,超過相應權限的投資計劃必須上報集團保險業(yè)務管理職能負責人審批。增設申請與審批設立分支機構由總公司統(tǒng)一向中國保監(jiān)會提出申請。根據中國保監(jiān)會的有關規(guī)定,申請設立分支機構,應提交正式申請報告。申請報告內容包括:業(yè)務經營范圍、三年業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和市場分析、籌建負責人、計算機設備方案及擬訂的辦公地點等。中國保監(jiān)會根據市場發(fā)展需要并結合保險公司收入規(guī)模、償付能力、經營效益、經營管理水平、內控制度建設、已有分支機構的分布和數量等情況對保險公司申請設立分支機構予以審批,并于三個月內做出批準或不批準的決定,逾期未答復的,視為不批準。申請未被批準的,保險公司6個月內不得再次提出同樣內容的申請;申請被批準后,保險公司應當進行分支機構籌建,籌建期一般不超過6個月,經保險公司申請并經中國保監(jiān)會批準的,籌建期可延長3個月,逾期未完成籌建工作的,原批準文件自動失效。新設的分支機構必須符合下列標準:財務工作設置會計、出納、資金管理等重要崗位職能,并配備相應人員,具體財務人員管理要求參見財務管理模式報告。根據<保險公司會計制度>和總公司的有關規(guī)定,建立本機構的會計賬冊,按授權范圍設置會計科目,明確收支結算方式,組織核算流程。會計工作人員負責對財務收支的監(jiān)督管理和對會計事項的審核確認等工作,嚴格執(zhí)行國家財經政策和財會制度。根據總公司會計工作標準,建立銀行支票、發(fā)票及收據的購買、使用和注銷制度,配備現金收費和保管的安全設施。建立會計檔案整理與保管辦法,落實保管場所并確保符合相關規(guī)定。重要單證管理設置單證管理等重要崗位和相應的崗位職責。根據總公司重要單證管理辦法,建立重要空白單證申請、領用、核銷、庫存存放和清查等管理制度,配備專門的單證保管倉庫。電子化建設電腦人員及操作員配備齊全,具備基本操作技能,并操作熟練。業(yè)務/財務等服務器、網絡、終端、PC等電腦設備安裝調試完畢。采用標準業(yè)務處理流程,使用統(tǒng)一的代碼體系標準。具備健全的電腦制度,包括機房管理制度、硬件管理制度、操作員管理制度、數據安全管理、網絡安全管理等制度。分支機構籌建工作完成后,保險公司向中國保監(jiān)會提交開業(yè)申請報告,開業(yè)申請報告應包括:籌建工作完成情況、業(yè)務經營范圍、機構負責人身份證明、辦公場所及有關證明、計算機設備配置情況、內部機構設置及從業(yè)人員情況等。經保監(jiān)會審核批準經過后,領取<經營保險業(yè)務許可證>。分支機構的撤銷分支機構正常運作后,總公司定期根據管理報告(至少每半年)的實際情況與投資計劃進行比較,如果在____期限內,實際投資業(yè)績低于原定投資計劃的____%,分支機構負責人必須向總公司提交投資執(zhí)行分析報告及整改方案。如果執(zhí)行整改____期限內,實際業(yè)績依然沒有達到預期計劃,則由總公司提出分支機構撤銷通知,并上報中國保監(jiān)會批準。分支機構收到撤銷通知后,應于____工作日內提交分支機構撤銷處理方案,并與上報批準后執(zhí)行。管理手段主要管理手段有三種:流程制度、管理報告、內部審計、業(yè)績考核。權限控制制度流程制度得到有效實施的關鍵是建立合理健全的權限控制制度?？偣緮M定相應的權限設置,并定期審核其可行性、適用性。同時,總公司根據分支公司業(yè)務發(fā)展的實際情況,以及業(yè)務風險的分析,進行必要的調整和更新。權限設置表由總公司分管負責人及總公司總經理簽署批準,并上報集團保險業(yè)務管理部備案。批準后的權限設置表下發(fā)各分支機構。建立權限設置表時,首先根據公司整體業(yè)務的平均單筆交易金額、公司管理層次等因素決定標準業(yè)務控制權限表。重要業(yè)務控制權限標準表,請參見附件1(表一)。其次根據各個分公司業(yè)務量大小決定其審批等級。各級分公司控制權限表,請參見附件1(表二)。管理報告前線業(yè)務機構報告路線及頻率各分支機構市場開發(fā)、業(yè)務拓展部門、業(yè)務支持部門按照規(guī)定的內部管理報告格式,定期準備業(yè)務業(yè)績報告,上報至上級管理機構和部門,層層匯總,并在總公司層次進行全面匯總后,再上報集團保險業(yè)務管理職能部門。各級分支公司職能部門編制的業(yè)務業(yè)績報告應及時抄送本級管理層進行審閱,并出具書面的審閱意見。該類業(yè)務業(yè)績報告至少每月一次,并不得遲于規(guī)定的日期?？偨浝砜偨浝?分公司)總經理(集團/總公司)管理報告路線行政匯報路線保險業(yè)務管理第4個工作日第3個工作日業(yè)務拓展/渠道管理市場/產品開發(fā)業(yè)務支持業(yè)務拓展/渠道管理市場/產品開發(fā)業(yè)務支持業(yè)務拓展/渠道管理N/A業(yè)務支持業(yè)務拓展/渠道管理N/A業(yè)務支持第2個工作日第1個工作日總經理(中心支公司)總經理(支公司)前線業(yè)務綜合管理報告路線及頻率前線業(yè)務綜合管理報告以數字為主,既包括業(yè)務數據,又包括了財務數據,必須按照統(tǒng)一的定義、格式。具體內容見<內部管理報告流程手冊>。各級區(qū)域共享服務—財務中心應結合前線業(yè)務機構的業(yè)務數據,在每月月末關帳后,由指定的財務分析人員根據權限在財務系統(tǒng)中摘取相關的財務數據,按照規(guī)定的報告格式,進行比率計算和分析匯總,并上報集團財務共享中心,由集團共享服務—財務中心進行匯總和審核后,報集團和總公司管理層審閱。前線業(yè)務管理報告至少每月一次,并不得遲于規(guī)定的日期。管理報告路線管理報告路線行政匯報路線保險業(yè)務管理第4個工作日第3個工作日第2個工作日第1個工作日總經理(分公司)總經理(集團/總公司)總經理(中心支公司)總經理(支公司)業(yè)務拓展/渠道管理市場/產品開發(fā)業(yè)務支持業(yè)務拓展/渠道管理市場/產品開發(fā)業(yè)務支持業(yè)務拓展/渠道管理N/A業(yè)務支持業(yè)務拓展/渠道管理N/A業(yè)務支持財務管理(區(qū)域財務中心)財務管理(財務中心)關帳日后2天關帳日后3天主要報告主要財務管理報告包括:經營利潤分析報告(樣本見附件3)成本中心分析報告(樣本見附件4)預算與實際比較分析(樣本見附件5)其它管理報告見管理報告流程手冊。內部審計參見相關咨詢報告。經營業(yè)績評比分公司管理的要點之一是經過對分支機構的業(yè)績進行考核,來達到管理控制的要求,以確保每個分支機構都在為實現公司戰(zhàn)略發(fā)展目標而遵照公司制訂的內部規(guī)章政策和標準操作流程進行運作。業(yè)績考核機構由集團保險業(yè)務管理部門,產、壽總公司總經理室,以及其它有關部門(如人事、財務)負責人成立考核委員會,負責對分公司經營管理的綜合考核。分公司依照同樣辦法對其轄區(qū)內下屬分支機構的經營管理進行綜合考核。評比結果上報考核委員會批準。以下描述如無特別說明則產、壽均適用。評定和考核工作每季度進行一次(當前每年進行一次,應適當調整),其中年末評定的結果,作為此年各分支機構的企業(yè)級別、福利待遇和授權標準的變動調整依據。等級評定等級評定是指針對各分支機構的經營業(yè)務利潤情況,結合綜合管理水平等,以量化的指標進行評價打分,并在評定分值的基礎上決定相應的排名和等級?？己酥笜思皺鄶堤５燃壴u定考核指標分為兩大類。指標權重經營業(yè)績償付能力盈利能力發(fā)展能力經營質量業(yè)務質量資產質量___%___%___%___%___%___%綜合業(yè)績違規(guī)事項否決事項客戶滿意度員工滿意度___%___%___%___%以上考核指標產、壽險均適用。計算方法指標計算方法和公式,由總公司業(yè)務管理部門提議,上報考核委員會審批;計算方法和公式的統(tǒng)一定義,一旦規(guī)定,在有效期間內應保持不變。對于業(yè)務前線分支機構,即利潤中心的業(yè)績考核,不會單一地按照財務的利潤率指標進行評定,而是會對影響利潤的各種可控和不可控因素進行分類匯總,參考精算指標,計算財務/業(yè)務比率,根據集團和總公司制訂的各種業(yè)績考核指標進行評定打分,以對業(yè)務前線分支機構的業(yè)績進行合理的考評。其中經營業(yè)績的具體說明和計算方法等要素請參見附件2(表一)、(表二)和附件3。評定分值根據業(yè)績考核指標計算出的加權結果,為等級評定的初步分數。初步分數能夠使用基準值法、插值法、劃等法三種方式,得出評定分值?；鶞手捣粗付繕酥?根據各分支機構實際分值與基準值的對比情況計算單個指標的對應分值。插值法即將分支機構考核指標實際分值按升序排列,以最低分值為0分,最高分值為100分,以此為基礎確定其它分值。劃等法即根據考核標準對各分支機構進行考評,分別評出優(yōu)(100分)、良(75分)、中(50分)、差(25分)、劣(0分)5級,再根據級次與分值關系確定相應分值。以上三種方法適用的考核指標參見附件2(表一)。分值特別調整對于存在嚴重違規(guī)違紀行為、發(fā)生重大經濟案件、發(fā)生重大安全事故等行徑的業(yè)務前線分支機構,應按情節(jié)輕重、損失大小等作相應扣分或降級處理。對于經營業(yè)績發(fā)生大幅下滑,在經營管理上出現嚴重問題的業(yè)務前線分支機構,應按情節(jié)輕重、損失大小等作相應扣分或降級處理。對于經營業(yè)績表現突出,為集團或總公司做出突出貢獻的分支機構,根據實際情況采用加分或晉級等相應獎勵處理。上述調整須由考核委員會做出審批決定,并上報集團/總公司管理層。分值計算步驟首先根據分支機構的實際比率計算值,按照相應的分值方法,得出各個明細指標的分數,再乘以相應權數等到綜合的分值。期間評定和期末評定期間評定每(季度)進行;年末進行加權匯總,形成期末評定分數。等級評定步驟分公司自評,包括分公司下屬各分支機構,形成其下屬分支機構的等級評定,以及分公司整體的自我等級評定;評定結果上報產、壽險總公司,由業(yè)務支持職能部門,對分公司整體的自我評定進行初步審核,驗證準確性和屬實性,并形成等級評定建議,再上報考核委員會審批;考核委員會經過會議,對等級評定建議會審,并予以審批;總公司將審批后的等級評定結果反饋給各分公司,作為實際考核的基準;分公司根據審批后的等級評定結果,調整對其下屬分支機構的等級評定和獎勵辦法,并將評定獎勵實施情況上報總公司考核委員會;如果自我評定與最終評定的結果差異較大,分支公司能夠反饋給總公司,進行相應的跟進調查和協調。獎勵辦法等級劃分對于分公司的等級評定,按照各分公司在考核中評定的總分,從高到底進行排列,并按比例分為AAA級(10%)、AA級(20%)、A級(20%)、BBB級(20%)、BB級(20%)、B級(10%)6個檔次?？冃煦^根據等級評定結果調整各個分支機構的審批權限和獎勵政策。其中:等級審批權限獎勵政策帶薪年休假集體旅游獎金AAA標準+a%標準+Y天地區(qū)1最高AA標準+b%標準+Y天地區(qū)2較高A標準+c%標準+X天地區(qū)3中等BBB標準+d%標準+X天地區(qū)4一般BB標準+e%標準地區(qū)5低B標準+f%標準地區(qū)6無獎勵細則說明獎金不預先公布,根據全年集團、總公司經營業(yè)績情況由集團、總公司決定獎金總額,再依照等級計算。獎金政策應注意保密性。業(yè)務前線分支機構的展業(yè)人員,即公司的營銷人員的業(yè)績考核方式有別于對分支機構本身的考核方式。對展業(yè)人員的考核一般仍以保費收入為主要考核指標,并根據短期出險率、騙保騙賠率、退保率,及續(xù)保率等指標等級進行實際考核調整。有關個人的獎勵辦法一般也依據人員考核指標進行確定。集體旅游由集團采購中心集中采購安排。獎勵政策能夠為單一方式或組合方式,根據當年收益情況決定。

后援支持(財務)分支機構管理辦法財務共享后援支持分支機構管理辦法主要包括:人員管理和費用效率控制。人員管理是指集團共享財務中心對區(qū)域共享中心所有財會人員的管理。由集團集中委派、統(tǒng)一管理、定期輪崗,并進行業(yè)績考核、職業(yè)培訓及職業(yè)發(fā)展計劃的編制執(zhí)行等。費用控制包括兩部分:可分攤費用的效率控制和不可分攤費用的絕對值控制。詳細建議參見財務人員職業(yè)生涯建議報告。

特別分支機構管理國內直接投資企業(yè)太保直接投資的企業(yè),如安泰、太保大學等,主要管理手段如下:被投資企業(yè)章程定期財務報告和管理報告董事會選舉和會議章程審議和董事會議由集團總經理、投資公關部門負責人及委派代表負責。定期財務報告和管理報告由集團共享財務中心負責。海外分支機構海外分支機構的管理方法參考產、壽險分支機構管理辦法執(zhí)行。主要區(qū)別為外匯風險控制。外匯風險控制的范圍:所持外匯貨幣的限額(日常開支需要、必要的給付儲備量)規(guī)定可兌換基準貨幣品種(如美金)貨幣套期保值政策和批準

附件附件1業(yè)務控制權限標準表(表一)按業(yè)務支持/業(yè)務拓展/渠道管理/產品開發(fā)分別設置公司職位險種或類別權限備注總公司總經理部門經理…員工分公司總經理部門經理…員工中心支公司總經理部門經理…員工支公司總經理部門經理…員工分/支公司權限等級(表二)公司名稱等級分公司1分公司2……中心支公司1中心支公司2……支公司1支公司2……注:總公司先根據各個分公司的業(yè)績占總公司業(yè)績的比重將分公司分成不同的等級分公司根據各個中心支公司的業(yè)績比重將中心支公司分成不同的等級中心支公司根據各個分公司的業(yè)績比重將支公司分成不同的等級附件2公司整體指標(表一)一、經營業(yè)績指標:壽險權數產險權數分值評定法審閱管理層集團總公司分支公司償付能力(__%)長期險保費收入增長率N/A基準法短期險自留保費增長率自留保費增長率基準法險種組合變化率N/A基準法N/A自留保費規(guī)模率基準法N/A保費規(guī)模率基準法實際償付能力額度變化率實際償付能力額度變化率基準法N/A兩年綜合成本率基準法短期險兩年賠付率N/A基準法N/A資金運用收益率基準法投資收益充分率N/A基準法盈余緩解率N/A基準法資產組合變化率N/A基準法融資風險率融資風險率基準法N/A應收保費率基準法資產負債率資產負債率基準法資產認可率資產認可率基準法退保率N/A基準法小計100%小計100%盈利能力(__%)利潤貢獻率(產品)利潤貢獻率(產品)插值法利潤貢獻率(渠道)利潤貢獻率(渠道)插值法利潤貢獻率(實體)利潤貢獻率(實體)插值法利潤增長率利潤增長率插值法投資報酬率投資報酬率基準法投資資金貢獻率投資資金貢獻率基準法小計100%小計100%發(fā)展能力(__%)保費收入增長率保費收入增長率基準法月人均標準保費月人均保費收入基準法月人均標準保費增長率月人均保費增長率基準法市場占有率市場占有率基準法市場占有增長率市場占有增長率基準法新保業(yè)務市場占有率新保業(yè)務市場占有率基準法新保業(yè)務市場占有增長數新保業(yè)務市場占有增長率基準法小計100%小計100%經營水平(__%)未決賠款準備金充分率未決賠款準備金充分率插值法責任準備金充分率N/A插值法保費收入計劃完成率保費收入計劃完成率插值法利潤計劃完成率(分險種)利潤計劃完成率(分險種)插值法分支機構投資預算達成率分支機構投資預算達成率插值法N/A追償收入率插值法費用預算達成率費用預算達成率插值法傭金支出率手續(xù)費支出率插值法展業(yè)費用支出率展業(yè)費用支出率插值法綜合結案率綜合結案率基準法小計100%小計100%業(yè)務質量(__%)綜合賠付率綜合賠付率基準法賠付支出增長率賠付支出增長率基準法分險種退保率分險種退保率基準法保單續(xù)簽率 保單續(xù)簽率基準法續(xù)期保費達成率(按保費)續(xù)期保費達成率(按保費)基準法核保經過率核保經過率劃等法保單失效率N/A劃等法小計100%小計100%資產質量(__%)資產利潤率資產利潤率插值法資產收益率資產收益率插值法速動比率速動比率插值法N/A應收保費周轉率插值法N/A應收保費帳齡基準法N/A保費收現率插值法風險資產清收率風險資產清收率基準法資金上劃率資金上劃率基準法小計100%小計100%二、綜合業(yè)績指標:壽險權數產險權數分值評定法審閱管理層集團總公司分支公司違規(guī)事項(__%)違規(guī)事項次數違規(guī)事項次數基準法違規(guī)事項嚴重程度違規(guī)事項嚴重程度基準法違規(guī)事項罰款總額違規(guī)事項罰款總額基準法小計100%小計100%否決事項(__%)否決事項次數否決事項次數基準法否決事項嚴重程度否決事項嚴重程度基準法否決事項罰款總額否決事項罰款總額基準法小計100%小計100%客戶滿意度(__%)客戶投訴次數客戶投訴次數基準法客戶服務問卷調查滿意率客戶服務問卷調查滿意率基準法客戶褒揚次數客戶褒揚次數基準法小計100%小計100%員工滿意度(__%)員工問卷調查滿意率員工問卷調查滿意率基準法員工培訓問卷調查滿意率員工培訓問卷調查滿意率基準法小計100%小計100%公司整體指標計算公式(表二)一、經營業(yè)績指標:壽險產險計算方法審閱管理層集團總公司分支公司償付能力(__%)長期險保費收入增長率N/A(本年長期險保費收入–上年長期險保費收入)/上年長期險保費收入*100%短期險自留保費增長率自留保費增長率(本年自留保費–上年自留保費)/上年自留保費*100%險種組合變化率N/A各類險種保費收入的占比變動的絕對值之和/險種類別數*100%N/A自留保費規(guī)模率自留保費/(實收資本+公積金)*100%N/A保費規(guī)模率(保費收入+分保費收入)/(認可資產–認可負債)*100%實際償付能力額度變化率實際償付能力額度變化率(本年實際償付能力額度–上年實際償付能力額度)/上年實際償付能力額度*100%N/A兩年綜合成本率兩年費用率+兩年賠付率–兩年投資收益率短期險兩年賠付率N/A(本年和上年的賠款支出之和+本年和上年的分保賠款支出之和+本年和上年的未決賠款準備金提轉差之和–本年和上年的追償款收入之和)/(本年和上年的短期險自留保費之和–本年和上年的短期險未到期責任準備金提轉差之和)*100%N/A資金運用收益率資金運用凈收益/本年現金和投資資產平均余額*100%投資收益充分率N/A資金運用凈收益/有效壽險和長期健康險業(yè)務定價要求的投資收益*100%盈余緩解率N/A(攤回分保費用–分保費用支出)/(認可資產–認可負債)*100%資產組合變化率N/A現金和投資資產中各項目凈認可價值的占比變動的絕對值之和/現金和投資資產的項目種類數*100%融資風險率融資風險率賣出回購證券/(實收資本+公積金)*100%N/A應收保費率(應收保費+應收分保費)/(保費收入+分保費收入)*100%資產負債率資產負債率認可負債/認可資產*100%資產認可率資產認可率資產凈認可價值/資產帳面價值*100%退保率N/A退保金/(上年末長期險責任準備金+本年長期險保費收入)*100%小計小計盈利能力(__%)利潤貢獻率(產品)利潤貢獻率(產品)營業(yè)利潤/營業(yè)收入*100%(產品)利潤貢獻率(渠道)利潤貢獻率(渠道)營業(yè)利潤/營業(yè)收入*100%(渠道)利潤貢獻率(實體)利潤貢獻率(實體)營業(yè)利潤/營業(yè)收入*100%(實體)利潤增長率利潤增長率(本期營業(yè)利潤-上期營業(yè)利潤)/上期營業(yè)利潤*100%投資報酬率投資報酬率營業(yè)利潤/營運資本*100%(分支公司)投資資金貢獻率投資資金貢獻率投資利潤/投資成本*100%發(fā)展能力(__%)小計保費收入增長率保費收入增長率(本期保費收入-上期保費收入)/上期保費收入*100%月人均標準保費月人均標準保費保費收入/業(yè)務員人數*100%月人均標準保費增長率月人均標準保費增長率(本期人均標準保費-上期人均標準保費)/上期人均標準保費市場占有率市場占有率本公司保費收入額/本地市場保費收入總額*100%市場占有增長率市場占有增長率(本期市場占有率-上期市場占有率)/上期市場占有率*100%新保業(yè)務市場占有率新保業(yè)務市場占有率本公司新增業(yè)務保費收入額/本地市場新增業(yè)務保費收入總額*100%新保業(yè)務市場占有增長數新保業(yè)務市場占有增長率(本期新保市場占有率-上期新保市場占有率)/上期新保市場占有率*100%經營質量(__%)小計未決賠款準備金充分率未決賠款準備金充分率上期準備金計提數/本期賠款支出*100%責任準備金充分率N/A實際責任準備金計提數/理論責任準備金*100%保費收入計劃完成率保費收入計劃完成率實際保費/計劃保費收入*100%利潤計劃完成率(分險種)利潤計劃完成率(分險種)實際營業(yè)利潤/計劃營業(yè)利潤*100%(分險種)分支機構投資預算達成率分支機構投資預算達成率實際投資利潤/預算投資利潤*100%(分支機構)N/A追償收入率追償收入/理賠支出*100%費用預算達成率費用預算達成率實際費用/預算費用*100%傭金支出率手續(xù)費支出率傭金/手續(xù)費支出總額/保費收入*100%(月度/季度/年度)展業(yè)費用支出率展業(yè)費用支出率展業(yè)費用支出總額/保費收入*100%(月度/季度/年度)綜合結案率綜合結案率結案的數量/立案的數量*100%小計業(yè)務質量(__%)綜合賠付率綜合賠付率(本期實際賠付支出-期初未決賠款準備金+期末未決賠款準備金+分保賠款支出-攤回分保賠款)/(期初未到期準備金+本年保費收入-期末未到期準備金+本年再保險保費收入-本年再保險費支出)*100%(月度/季度/會計年度)賠付支出增長率賠付支出增長率(本期賠付支出-上期賠付支出)/上期賠付支出*100%(季度/年度)分險種退保率分險種退保率當期(撤)退保保單保險金額/期初有效保單總保險金額*100%(月度/季度/會計年度)保單續(xù)簽率 保單續(xù)簽率續(xù)簽的保單件數/總保單件數*100%續(xù)期保費達成率(按保費)續(xù)期保費達成率(按保費)(前第14或第26個月當月所售保單在本月實收第一或第二季度保費)/(前第14或第26個月當月所售保單的年保費)*100%(會計年度)核保經過率核保經過率核保經過件數/投保單件數*100%保單失效率N/A[(失效、退保金額+減保金額)-(復效+增保額)]/年初累計有效保額*100%(月度/季度/會計年度)小計資產質量(__%)資產利潤率資產利潤率營業(yè)利潤/資產平均余額*100%資產收益率資產收益率{凈收入+[利息支出x(1-稅率)]}/平均資產總值*100%速動比率速動比率流動資產/流動負債N/A應收保費周轉率保費收入/應收保費平均余額N/A應收保費帳齡應收保費按1-30,30-90,90-180,180-360及超過360天分析或按超過責任期和責任期內劃分N/A保費收現率1-(應收保費/保費收入)*100%風險資產清收率風險資產清收率本期清收風險資產額/風險資產總額*100%資金上劃率資金上劃率資金上劃額/保費收入*100%小計二、綜合業(yè)績指標:壽險產險計算方法審閱管理層集團總公司分支公司違規(guī)事項(__%)違規(guī)事項次數違規(guī)事項次數一定期間的公司規(guī)定范圍內的違規(guī)事項次數違規(guī)事項嚴重程度違規(guī)事項嚴重程度按照公司規(guī)定的違規(guī)事項嚴重程度等級和損失金額評定違規(guī)事項罰款總額違規(guī)事項罰款總額按照公司規(guī)定,因違規(guī)事項而被罰款的總金額小計小計否決事項(__%)否決事項次數否決事項次數一定期間的公司規(guī)定范圍內的否決事項次數否決事項嚴重程度否決事項嚴重程度按照公司規(guī)定的否決事項嚴重程度等級和損失金額評定否決事項罰款總額否決事項罰款總額按照公司規(guī)定,因否決事項而被罰款的總金額小計小計客戶滿意度(__%)客戶投訴次數客戶投訴次數一定期間內收到客戶各種投訴案件的次數客戶服務問卷調查滿意率客戶服務問卷調查滿意率一定期間內對一定數量的客戶做問卷調查后的滿意度結果客戶褒揚次數客戶褒揚次數一定期間內受到客戶各種褒揚的次數小計小計員工滿意度(__%)員工問卷調查滿意率員工問卷調查滿意率一定期間內對一定數量的員工做問卷調查后的滿意度結果員工培訓問卷調查滿意率員工培訓問卷調查滿意率對參加公司各類培訓的員工做問卷調查后的滿意度結果小計小計附件3經營利潤表按業(yè)務線劃分合并集團產險總公司壽險總公司產險業(yè)務壽險業(yè)務保費收入500,000---200,000300,000減:變動成本保費變動成本180,000---60,000120,000其它變動成本50,000---20,00030,000總變動成本230,000-80,000150,000邊際貢獻270,000---120,000150,000減:直接固定成本187,00038,00013,70025,30057,00053,000直接固定成本分攤--30,000-10,000-20,00023,00037,000分業(yè)務線邊際貢獻83,000-8,000-3,700-5,30040,00060,000減:不可分攤固定成本17,0008,0003,7005,300凈營業(yè)收入/成本66,000000按產品劃分產險業(yè)務車險水險企財險保費收入200,000125,00040,00035,000減:變動成本保費變動成本60,00040,00010,00010,000其它變動成本20,00015,0002,0003,000總變動成本80,00055,00012,00013,000邊際貢獻120,00070,00020,00030,000減:直接固定成本70,00040,00012,00018,000分產品邊際貢獻50,00030,0008,00012,000減:不可分攤固定成本10,000凈營業(yè)收入40,000按業(yè)務渠道劃分車險自營中介保費收入125,000100,00025,000減:變動成本保費變動成本40,00032,0008,000其它變動成本15,0005,00010,000總變動成本55,00037,00018,000邊際貢獻70,00063,0007