稽查崗位試卷十B

稽查崗位試卷十B注:本試卷中涉及公司所得稅的合用新《公司所得稅法》和《公司所得稅法實(shí)行條例》；涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的合用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。題號(hào)一二三四五總分得分得分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個(gè)是對(duì)的的,請(qǐng)將對(duì)的答案的符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。每小題0.5分,共20分）1.根據(jù)公司所得稅法實(shí)行條例規(guī)定,公司使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法不涉及（）A.先進(jìn)先出法B.后進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法2．某遠(yuǎn)洋運(yùn)送公司2023年9月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：為境內(nèi)A公司提供運(yùn)送業(yè)務(wù),取得運(yùn)送收入636000元;將2艘遠(yuǎn)洋運(yùn)送船舶分別以“程租”和“期租”方式出租給A公司,9月份分別收取租金250000元和520230元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)送公司9月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）A.23340B.42180C.55540D.575803.根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司所得稅法》關(guān)于公司所得稅征收管理的規(guī)定,以下說(shuō)法不對(duì)的的是（）A.公司應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳公司所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

B.公司應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起四十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度公司所得稅納稅申報(bào)表。C.公司應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。D、公司在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期公司所得稅匯算清繳。4.下列業(yè)務(wù)中不應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。A.代辦電信工程B.電話(huà)機(jī)安裝C.高速公路建設(shè)D.修繕工程作業(yè)5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司所得稅法》的規(guī)定,以下關(guān)于資產(chǎn)折舊的最低年限錯(cuò)誤的是（）A.房屋、建筑物,為2023；B.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為2023；C.飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)送工具,為5年；D.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為3年。6．按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)行細(xì)則》的規(guī)定,公司下列行為屬于營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為的是()。A.運(yùn)送公司銷(xiāo)售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送所售貨品；B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售相框；C.建材商店銷(xiāo)售建材并為客戶(hù)提供建筑、安裝、裝飾業(yè)務(wù)；D.電信公司為用戶(hù)安裝電話(huà),并附設(shè)電信設(shè)備專(zhuān)營(yíng)店銷(xiāo)售電信設(shè)備。7.個(gè)人為單位或別人提供擔(dān)保而獲得的報(bào)酬，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶爾所得D.其他所得8.某商業(yè)銀行2023年第二季度吸取存款3000萬(wàn)元,取得貸款利息收入200萬(wàn)元,從事貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元,從事信托貸款取得服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元,辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元,則該商業(yè)銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A.10B.10.70C.11.45D.18.329.稅務(wù)機(jī)關(guān)2023年8月1日在對(duì)銀華公司2023年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀華公司有逃避納稅義務(wù)行為，并組織車(chē)輛在運(yùn)送轉(zhuǎn)移商品貨品、從銀行大量提款。經(jīng)縣局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2023年8月10日采用稅收保全措施。該措施期限一般不得超過(guò)（）A.2023年9月10日B.2023年10月10日C.2023年11月10日D.2023年2月10日10.某設(shè)備生產(chǎn)公司假定2023年利潤(rùn)總額是520萬(wàn)元,其中銷(xiāo)售收入為1500萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2023年安頓了一批殘疾人員,在應(yīng)付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬(wàn)元,此外,2023年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元,假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則2023年應(yīng)繳納的公司所得稅是()萬(wàn)員。A.130B.102.5C.105D.125.511.周立作家指控英育雜志社侵犯其著作權(quán),法院裁定作家勝訴,該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償款30000元,該補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額()元。A.0B.3360C.4800D.520012.某生產(chǎn)公司2023年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓,取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元,假如按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算,建造同樣的辦公樓需800萬(wàn)元,該辦公樓經(jīng)評(píng)估尚有四成新,該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A.14.5B.22.5C.25.5D.16.513．公司與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),不符合獨(dú)立交易原則,或者公司實(shí)行其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起()年內(nèi),進(jìn)行公司所得稅納稅調(diào)整。A.2B.3C.5D.1014．2023年8月,某地方稅務(wù)局對(duì)快達(dá)貨品運(yùn)送公司的發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)公司存在下列行為,則不屬于未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為（）。A.填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全B.涂改發(fā)票C.未按規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況D.自行填開(kāi)發(fā)票入帳15．對(duì)同一納稅人違反現(xiàn)行發(fā)票管理辦法的行為最高罰款限額的表述,對(duì)的的是（）。A.最高罰款限額為1000元B.最高罰款限額為50000元C.最高罰款限額為100000元D.最高罰款限額也許超過(guò)100000元16.下列不屬于刑罰附加刑的是（）。A.罰款B.罰金C.剝奪政治權(quán)利D.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)17.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定,下列有權(quán)設(shè)定吊銷(xiāo)執(zhí)照行政處罰的法律文獻(xiàn)是（）。A.行政法規(guī)B.地方性法規(guī)C.國(guó)務(wù)院部門(mén)規(guī)章D.國(guó)務(wù)院部門(mén)規(guī)定18.下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予在公司所得稅稅前扣除的是（）。A.母公司的管理費(fèi)B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息D.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)形成資產(chǎn)的部分19．經(jīng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)集體審理后案件,以（）名義制作《稅務(wù)解決決定書(shū)》。A.審理委員會(huì)B.審理委員會(huì)辦公室C.審理委員會(huì)所在機(jī)關(guān)D.稽查局20.行政補(bǔ)償案件是行政案件的一種,因此法院審理行政補(bǔ)償案件在程序上應(yīng)合用（）。A.民事訴訟法B.刑事訴訟法C.行政訴訟法D.國(guó)家補(bǔ)償法21.按（）分類(lèi),稅務(wù)稽查方法分為全查法和抽查法。A.稽查的程序B.稽查的內(nèi)容和范圍C.稽查資料的內(nèi)容D.稽查所采用的技術(shù)手段22.可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除的固定資產(chǎn)的大修理支出應(yīng)符合下列（）條件。A.修理支出達(dá)成取得固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上,修理后固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)1年以上B.修理支出達(dá)成取得固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)60%以上,修理后固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)2年以上C.修理支出達(dá)成取得固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)60%以上,修理后固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)1年以上D.修理支出達(dá)成取得固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上,修理后固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)2年以上23．公司來(lái)源于中國(guó)境外的所得的抵免限額,計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,該抵免限額應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算。A.分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)

B.不分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)

C.分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)

D.不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)24.稅務(wù)行政處罰《聽(tīng)證告知書(shū)》應(yīng)當(dāng)于聽(tīng)證會(huì)的（）日前送達(dá)當(dāng)事人。A.3B.5C.7D.1525.有稅收違法行為的當(dāng)事人,應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》之日起（）日內(nèi)繳納罰款。A.5B.10C.15D.3026.應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)當(dāng)于（）時(shí)貼花。

A.年終

B.履行完畢

C.書(shū)立或領(lǐng)受

D.開(kāi)始履行

27.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)協(xié)議簽訂之日起（）內(nèi)向房產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.七日B.十五日C.一個(gè)月D.三個(gè)月28.某納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤,少繳2023年8月份稅款10萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在()年內(nèi)追征稅款和滯納金。 A.1B.3C.5D.1029.公司提取壞賬準(zhǔn)備金,是依據(jù)()原則。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.配比C.謹(jǐn)慎性D.重要性30.城建稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人當(dāng)期應(yīng)納的“三稅”B.納稅人當(dāng)期實(shí)納的“三稅”C.納稅人被處罰的“三稅”稅額D.納稅人“三稅”加收的滯納金31.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)價(jià)格的,按照（）計(jì)算征收。A.最高一檔稅率B.扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則C.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格D.最高一檔稅率加倍32.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目排列順序?qū)Φ牡氖牵ǎ?。A.流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)B.流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)33．納稅人有兩種或者兩者以上違法行為的,稅務(wù)機(jī)關(guān)的對(duì)的處罰應(yīng)是（）。A.只處罰一種B.根據(jù)情節(jié)分別進(jìn)行處罰C.按構(gòu)成犯罪進(jìn)行處罰D.按其中最重的一種進(jìn)行處罰34.城鄉(xiāng)土地使用稅的稅率采用（）。

A.累進(jìn)稅率

B.差別稅率

C.單一固定稅額

D.有幅度的差別稅額35.“請(qǐng)示”應(yīng)當(dāng)一文一事一般只寫(xiě)一個(gè)主送機(jī)關(guān),需要同時(shí)送其他機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)用抄送形式,但不得抄送其（）。Ａ.下級(jí)機(jī)關(guān)Ｂ.平級(jí)機(jī)關(guān)Ｃ.相從屬機(jī)關(guān)Ｄ.不相從屬機(jī)關(guān)36.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí),下列說(shuō)法對(duì)的的是()。A.必須開(kāi)付收據(jù)和清單B.必須開(kāi)付清單C.必須開(kāi)付收據(jù)D.必須開(kāi)付證明37.某廣告經(jīng)營(yíng)公司2023年6月份取得廣告業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元,廣告代理收入15萬(wàn)元,支付給某加工廠廣告牌制作費(fèi)10萬(wàn)元,支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)7萬(wàn)元,收取廣告贊助費(fèi)2萬(wàn)元,該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A.1.35B.1.75C.1.85D.238.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)合法理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格（）。

A.計(jì)稅營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）

B.計(jì)稅營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）

C.實(shí)際營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）

D.實(shí)際營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）39.某縣城一運(yùn)送公司2023年取得貨品運(yùn)送收入180萬(wàn)元、裝卸勞務(wù)收入20萬(wàn)元,該公司2023年繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。

A.0.18B.0.29C.0.25D.0.3040.下列項(xiàng)目中，屬于車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人的有（）。A.辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)B.機(jī)動(dòng)車(chē)的生產(chǎn)廠家

C.車(chē)輛船舶的所有人D.車(chē)輛船舶的管理人

得分評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是對(duì)的的。請(qǐng)將對(duì)的答案符號(hào)填在括號(hào)內(nèi),多選、少選或錯(cuò)選均不得分。每小題0.5分,共20分）1.下列行為屬于未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票行為的有（）。A.應(yīng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票B.填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全C.涂改發(fā)票D.未按規(guī)定設(shè)立發(fā)票登記簿2.下列業(yè)務(wù)不按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”征收營(yíng)業(yè)稅的有:（）。A.土地所有者出讓土地使用權(quán)B.土地租賃C.轉(zhuǎn)讓無(wú)所有權(quán)技術(shù)D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)3.在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列項(xiàng)目計(jì)提了折舊,就必須調(diào)增應(yīng)納稅所的額的是（）。A.不需用廠房B.土地C.未使用機(jī)器設(shè)備D.在用的運(yùn)送車(chē)輛4.下列（）項(xiàng)目應(yīng)按“工資、薪金”所得征收個(gè)人所得稅。A.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)公司國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅。B.受醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨時(shí)聘請(qǐng)坐堂門(mén)珍人員取得的收入。C.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采用單車(chē)承包,出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)取得的收入。D．任職、受雇于某單位的報(bào)刊記者,因在本單位報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得。5、公司所得稅法實(shí)行條例規(guī)定：公司發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)互換,以及將貨品、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（）等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨品、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。A.在建工程B.捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利C.利潤(rùn)分派D.管理部門(mén)6．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除()。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.公司所得稅稅款C.稅收滯納金D.經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出7．某稅務(wù)局在對(duì)納稅人周某遞交的納稅申報(bào)材料審核中發(fā)現(xiàn)周某有一筆50000元的稅款沒(méi)有申報(bào),于是認(rèn)定為偷稅,并處以罰款,在未告知當(dāng)事人的情況下直接從其銀行賬戶(hù)內(nèi)劃賬繳納。問(wèn)這一執(zhí)法行為侵犯了納稅人的（）權(quán)利。A.知情權(quán)B.陳述權(quán)和申辯權(quán)C.聽(tīng)證權(quán)D.復(fù)議權(quán)和訴訟權(quán)8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)解決的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（BC）。A.可以收回其稅務(wù)登記證B.可以收繳其發(fā)票C.可以停止向其發(fā)售發(fā)票D.應(yīng)當(dāng)收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票9.下列勞務(wù)應(yīng)按交通運(yùn)送業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的有()。A.裝卸搬運(yùn)B.陸路運(yùn)送C.航空運(yùn)送D.管道運(yùn)送10.關(guān)于稅務(wù)檢查下列說(shuō)法對(duì)的的是()。A.嚴(yán)格控制對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù),避免反復(fù)檢查。B.選案、檢查、審理、執(zhí)行的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確,并互相分離、互相制約C.稅務(wù)檢查工作的具體辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定D.稅務(wù)檢查由稽查局專(zhuān)職負(fù)責(zé)11..從輕或減輕稅務(wù)行政處罰的情形有（）。A.積極消除或者減輕違法行為危害后果的B.違法行為輕微并及時(shí)糾正的C.受別人脅迫有違法行為的D.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的12.實(shí)行稽查前不必事先告知被核對(duì)象的情形涉及（）。A.公民舉報(bào)有稅收違法行為的B.稽查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為的C.預(yù)先告知有礙稽查的D.稽查機(jī)關(guān)認(rèn)為不必事先告知的13.某納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面凍結(jié)存款告知后幫助其轉(zhuǎn)移存款,導(dǎo)致稅款流失,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。A.對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行負(fù)責(zé)人處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款 B.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款C.對(duì)其他直接負(fù)責(zé)人員處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款 D.對(duì)該銀行處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款 14.在材料采購(gòu)環(huán)節(jié)和有關(guān)材料賬戶(hù)借方發(fā)生的查獲額需要在（）環(huán)節(jié)進(jìn)行分派。A.庫(kù)存材料B.庫(kù)存商品C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.生產(chǎn)成本15.下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。

A.商品房銷(xiāo)售協(xié)議B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

C.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表

16.建筑公司自建兩層綜合樓,下列解決方法對(duì)的的是（）。A.自用不繳納營(yíng)業(yè)稅B.自用按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅C.出售按建筑業(yè)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅D.出售按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅17.根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定,當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定,有（）情形之一的,執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。A.依法給予二十元以下罰款的B.不妥場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行的C.公民處以五十元以下罰款的D.法人或者其他組織處以一千元以下罰款的18.下列收入總額中為不征稅收入的是()。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入D.國(guó)債收入19．某公司因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以20230元罰款,該公司逾期未申請(qǐng)行政復(fù)議,也未向人民法院起訴,又不履行處罰決定。對(duì)此稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A.每日按罰款額加處3%的罰款B.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C.依法告知開(kāi)戶(hù)銀行扣繳罰款D.查封、依法拍賣(mài)公司價(jià)值相稱(chēng)于罰款的財(cái)產(chǎn)抵繳罰款20.下列各賬戶(hù)中,需要在年末將余額過(guò)入下一年開(kāi)設(shè)的新賬中的是()。A.管理費(fèi)用B.銀行存款C.固定資產(chǎn)D.生產(chǎn)成本21.對(duì)包裝物采用一次攤銷(xiāo)法的會(huì)計(jì)解決中,下列說(shuō)法對(duì)的的有()。A.對(duì)于沒(méi)收的出租包裝物的押金,公司將其計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入B.隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,應(yīng)將其實(shí)際成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本C.出借包裝物不能使用而報(bào)廢時(shí),將包裝物的成本計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用D．公司在第一次領(lǐng)用出借的新包裝物時(shí),應(yīng)將其實(shí)際成本計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用22.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定的權(quán)限,下列行政處罰中可由稅務(wù)所作出的有()。A.對(duì)個(gè)體工商戶(hù)處以1000元以下罰款B.對(duì)取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)的單位處以2023元以下罰款C.對(duì)未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)的單位處以3000元以下罰款D.對(duì)扣繳義務(wù)人處以2023元以下罰款23.下列()屬于納稅人采用的會(huì)導(dǎo)致偷稅后果的手段。A.公司銷(xiāo)售材料、逾期不作賬務(wù)解決B.將營(yíng)業(yè)收入掛應(yīng)付款,結(jié)轉(zhuǎn)下年后轉(zhuǎn)出C.因計(jì)算錯(cuò)誤,少繳稅款D.公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元申報(bào)80萬(wàn)元24.我國(guó)個(gè)人所得稅的征收采用了（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.全額累進(jìn)稅率25.按照公司所得稅法和實(shí)行條例的規(guī)定,下列收入應(yīng)作為其他收入的有（）。A.匯兌收益B.逾期未退包裝物押金收入C.債務(wù)重組收入D.已作壞賬損失解決后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)26.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的敘述對(duì)的的有()。A.合用于納稅擔(dān)保人B.執(zhí)行對(duì)象涉及稅款、滯納金、罰款C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿(mǎn)之前27.下列屬于加速折舊方法的是（）。A.年限平均法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法28.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中對(duì)的的有().A.出納長(zhǎng)款收入不征收營(yíng)業(yè)稅B.存款或購(gòu)入金融商品,不征收營(yíng)業(yè)稅C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅D.證券公司給客戶(hù)的折扣額與向客戶(hù)收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的,可按折扣后的傭金額征收營(yíng)業(yè)稅29.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有()。A.搬家公司為居民提供搬家服務(wù)B.某雜志社運(yùn)用雜志為客戶(hù)作廣告C.民政部門(mén)發(fā)行社會(huì)福利彩票D.建設(shè)設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)30.下列各項(xiàng)中,當(dāng)年超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分,可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有()。

A.職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分

B.當(dāng)年超支的職工福利費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分

31.可作為內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入,相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算的情形有()。

A.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)加工另一產(chǎn)品

B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C.將資產(chǎn)用于股息分派

D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

32.下列項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。

A.非金融公司讓渡資金使用權(quán)的收入

B.因債權(quán)人因素?cái)M定無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.公司資產(chǎn)溢余收入

D.將外購(gòu)貨品用于職工福利

33.根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定,公司所得稅稅前扣除項(xiàng)目一般應(yīng)遵循以下原則()。

A.擬定性原則

B.相關(guān)性原則

C.合理性原則

D.配比性原則

34.根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中對(duì)的的有()。

A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.外購(gòu)的固定資產(chǎn),以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.融資租入的固定資產(chǎn),以租賃協(xié)議約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)35.下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的有()。

A.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得

B.個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償所得

C.私營(yíng)公司的個(gè)人投資者以公司資金為本人購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)

D.個(gè)人獨(dú)資公司的個(gè)人投資者以公司資金為本人購(gòu)買(mǎi)的住房

36.在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí),不得稅前扣除的項(xiàng)目有()。

A.分派給投資者的股利

B.從業(yè)人員工資支出

C.匯兌損失

D.計(jì)提的準(zhǔn)備金支出

37.以下對(duì)于合作公司的稅務(wù)解決的表述中,對(duì)的的有()。

A.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照不超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額的5‰扣除

B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上公司的,公司的年度經(jīng)營(yíng)虧損可以跨公司填補(bǔ)

C.以每個(gè)合作人為納稅人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D.2023年發(fā)生的虧損可以用合作公司2023年的所得填補(bǔ)

38.下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。

A.參與公司集資取得的利息

B.國(guó)債利息

C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

D.職工個(gè)人以股份形式取得的公司量化資產(chǎn)參與公司分派獲得的利息39.個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有()。

A.從兩處或兩處以上取得工資所得

B.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

C.從中國(guó)境外取得所得的

D.年稅額12萬(wàn)元以上的

40.市區(qū)某制藥廠為一般納稅人，2023年10月繳納增值稅130萬(wàn)元，補(bǔ)繳上月漏繳的增值稅55.8萬(wàn)元;本月又轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)藥劑生產(chǎn)技術(shù)，收取款項(xiàng)50萬(wàn)元。則下列說(shuō)法對(duì)的的是().A.本月應(yīng)繳納城建稅9.1萬(wàn)元B.本月應(yīng)繳納城建稅9.28萬(wàn)元C.本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅3.91萬(wàn)元D.轉(zhuǎn)讓藥劑生產(chǎn)技術(shù)免交營(yíng)業(yè)稅得分評(píng)卷人三、判斷正誤并改錯(cuò)（對(duì)的的劃“√”,錯(cuò)誤的劃“×”。每小題1分,共20分）1.指定公司印制發(fā)票是一項(xiàng)稅務(wù)行政許可,取得該項(xiàng)許可的有關(guān)條件和程序等應(yīng)通過(guò)各種方式予以公布,使需要辦理該項(xiàng)許可的當(dāng)事人知悉,否則有關(guān)的規(guī)定不得作為許可實(shí)行依據(jù)。（）2.公司的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得扣除或者計(jì)算相應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)。（）3.公司固定資產(chǎn)采用縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%；采用加速折舊方法的,可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（）4.對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的,由公司在所得發(fā)生地繳納。公司未依法繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該公司下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中,追繳本次應(yīng)納稅款。（）5.特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，涉及稿酬的所得。（）6.財(cái)產(chǎn)租賃所得,允許扣除修繕費(fèi)用,以每次800元,一次扣除不完,可以在下次繼續(xù)扣除。（）7.銷(xiāo)售建筑物時(shí),連同建筑物所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的,對(duì)其銷(xiāo)售的建筑物按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征營(yíng)業(yè)稅,對(duì)此土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。（）8.新建建筑物安裝的中央空調(diào)設(shè)備,已計(jì)算在房產(chǎn)原值中的,應(yīng)征收房產(chǎn)稅；舊建筑物安裝中央空調(diào)設(shè)備,不征收房產(chǎn)稅。（）9.納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。（）10.對(duì)于納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅又搞其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的,應(yīng)分別核算增值額,未分別核算增值額的,對(duì)其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不合用《土地增值稅暫行條例》中規(guī)定的有關(guān)免稅條款。（）11.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的,應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的合用稅率計(jì)算。（）12.納稅人因有特殊情況,不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報(bào)。但應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。（

）13.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的。可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（

）14.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí),對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料,不通過(guò)當(dāng)事人的批準(zhǔn),不得記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。（）15.規(guī)定聽(tīng)證的當(dāng)事人,應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》后5日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出聽(tīng)證規(guī)定,逾期不提出的,視為放棄聽(tīng)證權(quán)利。(

)16.公司受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，連續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)竣工進(jìn)度或者完畢的工作量確認(rèn)