記賬實(shí)操-建筑勞務(wù)行業(yè)核算會(huì)計(jì)分錄（按新收入準(zhǔn)則）

記賬實(shí)操-建筑勞務(wù)行業(yè)核算會(huì)計(jì)分錄（按新收入準(zhǔn)則）會(huì)計(jì)分錄一、管理費(fèi)用（涉及增值稅略，增值稅分錄單獨(dú)再說(shuō)）(1)管理人員工資：指企業(yè)行政管理部門(mén)的人員工資，如管理人員，上月末計(jì)提借：管理費(fèi)用-管理人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資本月支付工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(2)辦公費(fèi)：指行政管理部門(mén)的文具、辦公用品等辦公費(fèi)用；政工部門(mén)的宣傳經(jīng)費(fèi)，包括按規(guī)定開(kāi)支的報(bào)刊訂閱費(fèi)、廠報(bào)編印及稿酬費(fèi)等。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(3)折舊費(fèi)：指按規(guī)定由行政管理部門(mén)列支的各項(xiàng)固定資產(chǎn)(包括文教、衛(wèi)生、福利部門(mén)固定資產(chǎn))的折舊費(fèi)用。借：管理費(fèi)用等-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊(4)修理費(fèi)：指行政管理部門(mén)所用固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)的所屬部門(mén)為企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(6)倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用：指企業(yè)材料、半成品及其產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)為進(jìn)行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、備品和其他費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-機(jī)物料費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/材料/低值易耗品(7)水電費(fèi)：指行政管理部門(mén)由于消耗水、電和照明材料等而支付的費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(8)職工交通費(fèi)：按照地方規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的市內(nèi)交通補(bǔ)貼，服務(wù)職工上下班的工廠自備車(chē)和職工私車(chē)所耗用的汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等交通費(fèi)以及職工探親旅費(fèi)等。借：管理費(fèi)用-交通費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(9)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給職工的勞動(dòng)保護(hù)用品，防暑降溫、保健飲食品(含外購(gòu)礦泉飲水)的費(fèi)用和勞動(dòng)保護(hù)宣傳費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-勞保費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(10)租賃費(fèi)：指行政管理部門(mén)使用的從外部租入的各種固定資產(chǎn)和用具等按規(guī)定在管理費(fèi)用中列支的租金。借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(11)汽油費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(做廣告牌)等。借：管理費(fèi)用-車(chē)輛使用費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(12)其他支出：指不屬于上述各項(xiàng)的其他零星管理費(fèi)用支出。借：管理費(fèi)用-其他貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款二、銷(xiāo)售費(fèi)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)等貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款三、工程施工借：合同履約成本-工程施工-材料費(fèi)/人工費(fèi)/其他直接費(fèi)（按項(xiàng)目核算）貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款四、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：銀行存款/應(yīng)收賬款/合同結(jié)算貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-某某業(yè)主借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本五、計(jì)提附加稅費(fèi)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/水利基金/教育費(fèi)附加等六、計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅七、月末結(jié)轉(zhuǎn)：1、工程收入結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)2、結(jié)轉(zhuǎn)工程施工：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：合同履約成本3、工程成本結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4、費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用八、年末結(jié)轉(zhuǎn)1、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2、提取公積金、公益金(1)提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積貸：盈余公積－法定盈余公積借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積(2)提取任意盈余公積借：利潤(rùn)分配－提取任意盈余公積貸：盈余公積－任意盈余公積借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：盈余公積－任意盈余公積(3)提取公益金借：利潤(rùn)分配－提取公益金（提取比例為5％至10％）貸：盈余公積－公益金借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配－提取公益金3、進(jìn)行利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利/利潤(rùn)貸：應(yīng)付股利/利潤(rùn)4、支付利潤(rùn)分配借：應(yīng)付股利/利潤(rùn)貸：銀行存款5、用盈余公積虧損借：盈余公積－彌補(bǔ)虧損貸：利潤(rùn)分配－盈余公積補(bǔ)虧6、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積－轉(zhuǎn)增資本貸：實(shí)收資本－盈余公積轉(zhuǎn)入以上分錄按通用列示，僅供學(xué)習(xí)參考，具體情況需要具體分析。建筑勞務(wù)常用分錄1、原材料①購(gòu)入原材料工器具(附件：入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票、銀行回單等)借：原材料-各明細(xì)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)②領(lǐng)用(附件：領(lǐng)料單或出庫(kù)單)借：合同履約成本-勞務(wù)成本-直接材料貸：原材料-各明細(xì)2、固定資產(chǎn)①購(gòu)入固定資產(chǎn)(附件：入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用(非生產(chǎn)用)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)②折舊(折舊明細(xì)表)借：管理費(fèi)用/合同履約成本-勞務(wù)成本-間接費(fèi)用-折舊或攤銷(xiāo)貸：累計(jì)折舊3、低值易耗品①購(gòu)入低值易耗品(入庫(kù)單、送貨單、發(fā)票)借：低值易耗品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)②攤銷(xiāo)低值易耗品借：管理費(fèi)用/合同履約成本勞務(wù)成本-間接費(fèi)用折舊或攤銷(xiāo)貸：低值易耗品4、外購(gòu)人工費(fèi)(附件：發(fā)票、結(jié)算單)借：合同履約成本-勞務(wù)成本-人工費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款5、工資薪金的計(jì)提與發(fā)放①計(jì)提(工資表)借：合同履約成本-勞務(wù)成本-人工費(fèi)合同履約成本-間接費(fèi)用-工資管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資②發(fā)放(銀行回單)借：應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：銀行存款6、生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌①計(jì)提時(shí)(計(jì)提表)借：合同履約成本-勞務(wù)成本-直接人工合同履約成本-勞務(wù)成本-間接費(fèi)用-福利費(fèi)等管理費(fèi)用-福利費(fèi)等貸：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅②交社會(huì)統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單)借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸：銀行存款③交個(gè)稅(完稅證、銀行回單等)借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅貸：銀行存款④交印花稅等(完稅證、銀行回單等)借：稅金及附加貸：銀行存款7、按合同約定辦理結(jié)算金額并收款①結(jié)算(附件：結(jié)算單)借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(hù)(預(yù)收賬款)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅②收款(附件：銀行回單、收款收據(jù))借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)③若開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅(增值稅發(fā)票)貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅8、稅金①本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸：銀行存款②結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅③下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款④計(jì)提稅金及附加(計(jì)提表)借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)