內(nèi)部財務(wù)管理制度

內(nèi)部財務(wù)管理制度為確保公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的正常開展，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》結(jié)合本公司內(nèi)部管理需求，特制訂本制度?；救蝿?wù)和職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行財政部有關(guān)政策法規(guī)，遵循企業(yè)開發(fā)制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家各項稅收，維護投資者的權(quán)益及財產(chǎn)的安全完整，接受財稅部門的監(jiān)督檢查。及時有效的籌集和運用資金，提高資金利用率，降低成本，減少費用開支，增加贏利。及時清繳稅利，合理分配利潤，擴大積累；對內(nèi)實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性?？刂?、分析公司的財務(wù)收支情況，考核各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況。按時編制財務(wù)會計報表，正確、及時、全面反映公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。定期進行財產(chǎn)清查，保證公司各項資金、財產(chǎn)的安全、完整。接受主管機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督、檢查。凡涉及對外支付款項，應(yīng)在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上由各個部門制訂月度預(yù)算計劃，月度預(yù)算計劃經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)理簽字同意后生效。對于預(yù)算內(nèi)的報銷款項分別由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理在付款申請單上和原始憑證背后確認(rèn)簽字后，經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后方可報銷。對于預(yù)算外報銷的款項，則須報置業(yè)總部批準(zhǔn)后方可報銷。會計人員調(diào)動時，必須辦理交接手續(xù)，并由會計主管人員監(jiān)交；會計主管人員交接由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交?，F(xiàn)金管理細(xì)則：現(xiàn)金的使用范圍：包括支付職工個人的工資、津貼；支付個人的勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員差旅費；結(jié)算起點在1000元以下的零星支出。現(xiàn)金管理要求：庫存現(xiàn)金限額以銀行核定庫存現(xiàn)金額為限，存放現(xiàn)金必須使用保險柜，保險柜鑰匙由出納專人保管，保險柜密碼不得外泄，下班后密碼必須打亂。不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。不準(zhǔn)慌報用途套取現(xiàn)金。不得將公款以個人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。公司購置國家規(guī)定的社控商品必須采取轉(zhuǎn)賬方式，不得使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付管理程序：任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務(wù)，財務(wù)人員要根據(jù)國家及公司的有關(guān)規(guī)定，進行認(rèn)真審驗，對于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)開支的款項，一律不予報銷。報銷的憑證無論是外來原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證，都必須內(nèi)容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備，外來原始憑證必須有填發(fā)單位財務(wù)專用章，并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關(guān)人員同意簽字后方可到財務(wù)部報銷。對于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)予以退回，補填或更正；對于偽造或涂改的憑證應(yīng)拒絕辦理。凡現(xiàn)金收入必須于當(dāng)天送交銀行，不得在保險柜內(nèi)留存；公司財務(wù)部門支付現(xiàn)金，應(yīng)從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。日常零星支出需使用現(xiàn)金，可由經(jīng)辦人預(yù)先墊付，數(shù)額較大需借款的應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由、金額，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報賬補齊或退回所借金額。公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點、金額經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金（大額出差借款，要提前三天通知財務(wù)部）。出差人員要于返回三日內(nèi)到財務(wù)部報銷沖賬，報銷時根據(jù)公司差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，如實填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)財務(wù)人員審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字即可報賬。每筆現(xiàn)金收付后，出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖”戳記，如是外來原始憑證，在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋現(xiàn)金付訖印章。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日業(yè)務(wù)終了，必須結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與實存現(xiàn)金進行核對，保證賬款相符；如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。支票使用管理細(xì)則：支票使用范圍與同城的單位、個體經(jīng)濟戶和個人商品交易、勞務(wù)費供應(yīng)及其他款項結(jié)算均可使用支票。支票的管理要求：簽發(fā)支票的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由會計人員和出納人員妥善保管，與支票分開存放，不得在未簽發(fā)的空白支票上事先蓋好印鑒備用；空白支票必須存放在保險柜內(nèi)。辦理清戶手續(xù)注銷銀行賬戶時，應(yīng)將空白支票交回開戶銀行。支票一律記名，金額起點為100元，付款期限為10天，從簽發(fā)次日起，遇節(jié)假日順延。支票的簽發(fā)一律按銀行規(guī)定辦理，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。支票的大、小寫金額、日期、用途、收款人名稱均不得更改，作廢支票要予以登記，并將作廢支票裝訂在當(dāng)日憑證內(nèi)。嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，不得出租出借銀行賬戶、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票、不得套取銀行信用、不得簽發(fā)與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、不得將支票交給銷售單位代為簽發(fā)、簽發(fā)支票必須填寫資金限額及用途。不準(zhǔn)出借或轉(zhuǎn)讓支票，持票人如將空白支票交給收款單位時，應(yīng)當(dāng)面填寫實際結(jié)算數(shù)。財務(wù)人員應(yīng)及時將受理的各項收款（轉(zhuǎn)賬支票）連同填制的進帳單送交銀行，并及時給付款單位開據(jù)發(fā)票。支票的領(lǐng)用及報銷程序：各部門如領(lǐng)用支票，經(jīng)辦人需認(rèn)真填寫“付款審批單”，注明合同編號、金額、用途、是否為預(yù)算內(nèi)支出、有無墊支款項等，經(jīng)部門經(jīng)理審核，報財務(wù)部復(fù)核，如為預(yù)算內(nèi)支出，財務(wù)部出具意見后，由總經(jīng)理同意簽字即可到財務(wù)部領(lǐng)取支票，經(jīng)辦人需在支票票根及支票登記簿上簽字。經(jīng)辦人要在領(lǐng)取支票的三日內(nèi)到財務(wù)部報銷，報銷的原始發(fā)票必須內(nèi)容正確、數(shù)字正確、手續(xù)完備，發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字。出納人員要及時、正確登記銀行日記賬，及時與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因，定期編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”空白支票、發(fā)票、銀行收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)登記保管，領(lǐng)用時需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意批準(zhǔn)。凡公司對外支付的借款、往來款、工程款等必須以雙方簽訂的正式合同為依據(jù)，經(jīng)辦人員憑合同原件，按照預(yù)算內(nèi)、外的審批程序，經(jīng)總經(jīng)理簽字的付款審批單到財務(wù)部領(lǐng)取支票，同時將合同原件留財務(wù)部存檔。會計檔案管理細(xì)則：公司應(yīng)作為會計檔案保存的資料包括：各種會計憑證和賬簿、財務(wù)收支預(yù)算、各種會計報表、與有關(guān)單位簽訂的合同或協(xié)議、會計人員交接清單、會計檔案銷毀清單等。每個會計年度結(jié)束，會計人員應(yīng)將上述會計資料進行系統(tǒng)整理、分類裝訂成冊、編制會計檔案保存清單，連同會計檔案一并歸檔，并由專人負(fù)責(zé)管理。會計檔案一律不得外借，切實防止丟失、毀損；內(nèi)部調(diào)借會計檔案，應(yīng)由調(diào)借人出具借條，并經(jīng)總經(jīng)理同意；公安部門、司法部門等執(zhí)法部門處理案件需查閱會計檔案時，必須持具有縣級以上主管部門的正式公文，并經(jīng)總經(jīng)理同意；查閱會計檔案的介紹信，應(yīng)由經(jīng)辦人簽章，專人妥善保管，并登記“查閱會計檔案登記簿”以備查考。按照規(guī)定會計檔案可以銷毀，但必須填制會計檔案銷毀清單，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，由總經(jīng)理或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，嚴(yán)防散失。會計檔案保管期限附后。固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理細(xì)則：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不具備上述條件的物品作為低值易耗品。固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移應(yīng)先報辦公室，然后經(jīng)總經(jīng)理審簽，經(jīng)同意后交由辦公室辦理；如有購置應(yīng)通知財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。行政總心要設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)及低值易耗品的日常管理，要建立健全固定資產(chǎn)卡片，注明購進日期、生產(chǎn)廠家、使用部門等，未經(jīng)辦公室建卡的固定資產(chǎn)，財務(wù)部一律不予入賬。財務(wù)部和辦公室定期對固定資產(chǎn)進行盤點、清查，保證賬、卡、物相符，年終要進行一次全面盤點，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，及時處理。固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定按月分類計提折舊，折舊采用平均年限法（固定資產(chǎn)折舊年限表附后），凈殘值按固定資產(chǎn)原值的3%確定。固定資產(chǎn)日常維護保養(yǎng)支出的費用一次計入當(dāng)期成本，如款項較大或不均衡的，可以采用待攤或預(yù)提。低值易耗品的購置審批程序與固定資產(chǎn)相同，低值易耗品的購置、保管、發(fā)放統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)，辦公室對低值易耗品登記造冊，妥善保管并定期盤點