委托內(nèi)部控制的合同范本

委托內(nèi)部控制的合同范本第一篇委托內(nèi)部控制的合同范本第一篇第一章總則

第一條為深入開(kāi)展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，集中解決“四風(fēng)”方面存在的突出問(wèn)題，樹(shù)立為民務(wù)實(shí)清廉形象，進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)關(guān)和單位內(nèi)部管理,嚴(yán)明工作紀(jì)律,轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效率，結(jié)合本局實(shí)際，制定本制度。

第二條本內(nèi)部管理制度適用于農(nóng)業(yè)局全體干部職工。

第二章學(xué)習(xí)制度

第三條全體干部職工要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，要堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)和個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的原則，確保學(xué)習(xí)時(shí)間、任務(wù)的完成。

第四條根據(jù)上級(jí)部門(mén)要求開(kāi)展的各項(xiàng)集中學(xué)習(xí)活動(dòng)，由各活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或具體負(fù)責(zé)科(室)負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)施，并做好會(huì)議準(zhǔn)備、考勤記錄、會(huì)議記錄、后勤保障等工作。

第五條集中學(xué)習(xí)無(wú)故缺會(huì)或遲到超過(guò)半小時(shí)的視同缺會(huì)，確因特殊情況，須向主持會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)假。同時(shí)全體干部職工要嚴(yán)格按各次學(xué)習(xí)活動(dòng)要求，按時(shí)、按質(zhì)上報(bào)相關(guān)材料。

第六條除局機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的集中學(xué)習(xí)外，局屬各部門(mén)要結(jié)合自身工作特點(diǎn)，每月自行組織開(kāi)展學(xué)習(xí)活動(dòng)不低于1次;各支部的學(xué)習(xí)嚴(yán)格按黨內(nèi)相關(guān)規(guī)定組織開(kāi)展。

第七條各部門(mén)、科(室)需使用局機(jī)關(guān)大、小會(huì)議室的，須提前與辦公室聯(lián)系安排，會(huì)前會(huì)后的衛(wèi)生、服務(wù)及物品管理由牽頭召開(kāi)會(huì)議的部門(mén)或科(室)牽頭負(fù)責(zé)。

第八條鼓勵(lì)和支持干部職工積極開(kāi)展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對(duì)于參加上級(jí)統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班，按規(guī)定給予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

第三章工作考勤制度

第九條實(shí)行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30為上班時(shí)間。上班不得遲到和早退，必須堅(jiān)守崗位，凡擅離崗位不知去向者，按曠工處理;遲到或早退的按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定處理。

第十條執(zhí)行國(guó)家雙休日制度、年休假制度。每星期六和星期日為休息時(shí)間。雙休日期間如因工作需要(含出差、開(kāi)會(huì)、下鄉(xiāng)、辦理突發(fā)性工作、中心工作等)照常上班，視情況安排輪休。

委托內(nèi)部控制的合同范本第二篇甲方：

代表人：

地址：

電話：

傳真：

電子信箱：

乙方：

電話：

傳真：

鑒于：

(1)甲方(以下簡(jiǎn)稱“甲方”)系依據(jù)_法律成立并依法存續(xù)的金融機(jī)構(gòu)，為客戶提供專業(yè)理財(cái)規(guī)劃服務(wù);

(2)乙方(以下簡(jiǎn)稱“乙方”)擬基于其自身財(cái)務(wù)現(xiàn)狀委托甲方幫助理財(cái);

(3)甲方同意接受乙方的委托，并指派專門(mén)的理財(cái)規(guī)劃具體承辦乙方委托的事務(wù)。因此，基于前述，雙方達(dá)成合同如下：

第一條委托事項(xiàng)

雙方約定，甲方基于乙方的財(cái)務(wù)狀況為乙方制定理財(cái)方案，協(xié)助乙方執(zhí)行理財(cái)方案，并在執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)具體情況對(duì)理財(cái)方案進(jìn)行必要的調(diào)整。

第二條理財(cái)服務(wù)費(fèi)用

1、雙方約定，乙方就甲方提供的理財(cái)服務(wù)向甲方支付理財(cái)服務(wù)費(fèi)元人民幣，并按照下列步驟分期支付：

(1)本協(xié)議簽署之日，乙方向甲方支付元人民幣;

(2)甲方向乙方交付書(shū)面理財(cái)方案之日，乙方向甲方支付元人民幣。

2、甲方為乙方制定理財(cái)方案、協(xié)助乙方執(zhí)行理財(cái)方案的過(guò)程中所發(fā)生的差旅費(fèi)、交通費(fèi)或查詢等費(fèi)用均由乙方承擔(dān)。

第三條陳述與保證

1、甲方聲明與保證如下：

(1)甲方是依據(jù)_法律成立并有效存續(xù)的金融機(jī)構(gòu)，有資格提供理財(cái)規(guī)劃服務(wù);

(2)甲方所指定的具體承羅理財(cái)規(guī)劃業(yè)務(wù)的理財(cái)規(guī)劃具有相應(yīng)的勝任能力，已經(jīng)通過(guò)國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)資格考試，并取得執(zhí)業(yè)證書(shū);

(3)甲方及甲方指定的理財(cái)規(guī)劃師勤勉盡責(zé)，以合理的謹(jǐn)慎處理乙方委托的事務(wù);

(4)甲方及其指派的理財(cái)規(guī)劃師保證對(duì)在業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的乙方的隱私或商業(yè)秘密不向任何個(gè)人或機(jī)構(gòu)披露;

(5)甲方及其指派的理財(cái)規(guī)劃師與在理財(cái)方案中所推薦的金融產(chǎn)品或服務(wù)的提供機(jī)構(gòu)無(wú)雇傭關(guān)系或其他任何具有經(jīng)濟(jì)利益的合作關(guān)系，如此后發(fā)生前述任何一種或數(shù)種關(guān)系，則甲方將及時(shí)向乙方披露。

2、乙方聲明與保證如下：

(1)乙方按照本合同的約定及時(shí)交納理財(cái)服務(wù)費(fèi);

(2)乙方向甲方提供與理財(cái)方案的制定有關(guān)的一切信息，并保證該信息真實(shí)準(zhǔn)確;

(3)乙方為甲方協(xié)助其執(zhí)行理財(cái)方案提供一切便利。

第四條權(quán)利與義務(wù)

1、甲方享有下列權(quán)利：

(1)收取理財(cái)服務(wù)費(fèi);

委托內(nèi)部控制的合同范本第三篇甲方(投資者)：_________

乙方(證券營(yíng)業(yè)部)：_________

依據(jù)《_證券法》、《_合同法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及證券交易所交易規(guī)則的規(guī)定，甲乙雙方就甲方委托乙方代理證券交易及其他相關(guān)事宜達(dá)成如下協(xié)議，供雙方共同遵守。

第一章雙方聲明

第一條甲方向乙方作如下聲明：

1.甲方具有相應(yīng)合法的證券投資資格，不存在法律、法規(guī)、規(guī)章和證券交易所交易規(guī)則限制其投資證券市場(chǎng)的情形。

2.甲方保證在其與乙方委托代理關(guān)系存續(xù)期內(nèi)其向乙方提供的所有證件、資料均真實(shí)、有效、合法，甲方保證其資金來(lái)源合法。

3.甲方已閱讀并充分理解乙方向其提供的《風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)》，清楚認(rèn)識(shí)并愿意承擔(dān)證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.甲方同意遵守有關(guān)證券市場(chǎng)的法律、法規(guī)、規(guī)章及證券交易所交易規(guī)則。

5.甲方已詳細(xì)閱讀本協(xié)議所有條款，并準(zhǔn)確理解其含義，特別是其中有關(guān)乙方的免責(zé)條款。

第二條乙方向甲方作如下聲明：

1.乙方是依法設(shè)立的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，具有相應(yīng)的證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格。

2.乙方具有開(kāi)展證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的必要條件，能夠?yàn)榧追降淖C券交易提供相應(yīng)的服務(wù)。

3.乙方確認(rèn)其向甲方提供的委托方式以雙方約定的委托方式為準(zhǔn)。

4.乙方遵守有關(guān)證券市場(chǎng)的法律、法規(guī)、規(guī)章及證券交易所交易規(guī)則。

第二章開(kāi)設(shè)資金帳戶

第三條甲方應(yīng)親自開(kāi)設(shè)資金帳戶。

甲方在開(kāi)設(shè)資金帳戶時(shí)提交本人身份證或其他有效證件、同名證券帳戶卡，并按乙方要求填寫(xiě)開(kāi)戶資料。

第四條甲方的證券交易結(jié)算資金存入其資金帳戶。

第五條甲方開(kāi)設(shè)資金帳戶時(shí)，應(yīng)同時(shí)自行設(shè)置交易密碼和資金密碼(以下統(tǒng)稱密碼)。

甲方可以隨時(shí)修改密碼。

第三章交易代理

第六條甲方可以通過(guò)第二條第三項(xiàng)約定的委托方式下達(dá)委托。

第七條乙方為甲方提供以下服務(wù)：

1.接受并忠實(shí)執(zhí)行甲方下達(dá)的委托;

2.代理甲方進(jìn)行資金、證券的清算、交收;

3.代理保管甲方買(mǎi)入或存入的有價(jià)證券;

4.代理甲方領(lǐng)取分紅派息;

5.應(yīng)甲方要求提供其帳戶資金和證券變化情況的清單;

6.雙方依法約定的其他事項(xiàng)。

7.證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)規(guī)定提供的其他服務(wù)。

第八條甲方進(jìn)行柜臺(tái)委托時(shí)，必須提供有權(quán)人(指甲方本人或其授權(quán)代理人，下同)身份證、甲方證券帳戶卡和資金帳戶卡。

甲方進(jìn)行自助委托，必須輸入正確的密碼。

第九條當(dāng)甲方委托未成交或未全部成交時(shí)，甲方可以變更其未成交的委托。

第十條甲方應(yīng)在委托下達(dá)后三個(gè)交易日內(nèi)向乙方查詢?cè)撐薪Y(jié)果，當(dāng)甲方對(duì)該結(jié)果有異議時(shí)，須在查詢當(dāng)日以書(shū)面形式向乙方質(zhì)詢。

甲方逾期未辦理查詢或未對(duì)有異議的查詢結(jié)果以書(shū)面方式向乙方辦理質(zhì)詢的，視同甲方已確認(rèn)該結(jié)果。

第十一條當(dāng)甲方需選擇乙方作為其在上海證券交易所掛牌交易的指定交易證券代理機(jī)構(gòu)時(shí)，雙方需另行簽定有關(guān)協(xié)議。

第四章資金存取

第十二條甲方依法享有資金存取自由。

甲方從乙方提取資金時(shí)，除非甲乙雙方另有約定或甲方另有指令，乙方必須及時(shí)辦理。

第十三條甲方可以通過(guò)乙方柜臺(tái)存取資金。

甲方也可以通過(guò)其他方式存取資金，但應(yīng)按照乙方的要求辦理有關(guān)手續(xù)。

其他方式由乙方依法提供，其含義由乙方負(fù)責(zé)解釋。

第十四條通過(guò)乙方柜臺(tái)提取資金的，應(yīng)提供取款人身份證、證券帳戶卡、資金帳戶卡，并輸入正確的資金密碼。

乙方按照_證券監(jiān)管機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定為甲方辦理取款手續(xù)。

第十五條甲方提取資金每筆數(shù)額、每天存取次數(shù)參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條當(dāng)?shù)谑龡l第二款所指的其他資金存取方式無(wú)法進(jìn)行時(shí)，甲方應(yīng)在乙方柜臺(tái)辦理資金存取手續(xù)。

第五章變更和撤銷

第十七條當(dāng)甲方重要資料變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面通知乙方，并按乙方要求簽署相關(guān)文件。

第十八條甲方撤銷指定交易，需另行簽署有關(guān)文件。

第十九條除非甲方有未履行交易交收義務(wù)等違約情形，甲方可隨時(shí)撤銷其在乙方的資金帳戶。

第二十條有下列情形之一的，乙方可要求甲方限期糾正，甲方不能按期糾正或拒不糾正的，乙方可撤銷其與甲方的委托代理關(guān)系：

1.乙方發(fā)現(xiàn)甲方向其提供的資料、證件嚴(yán)重失實(shí)的;

2.乙方發(fā)現(xiàn)甲方的資金來(lái)源不合法;

3.甲方有嚴(yán)重?fù)p害乙方合法權(quán)益、影響其正常經(jīng)營(yíng)秩序的行為。

第二十一條乙方撤銷其與甲方的委托代理關(guān)系，需書(shū)面通知甲方，并說(shuō)明理由。

第二十二條甲方在收到乙方撤銷委托代理關(guān)系通知后應(yīng)到乙方辦理銷戶手續(xù)。

在甲方收到乙方撤銷委托代理關(guān)系通知至甲方銷戶手續(xù)期間，乙方不接受甲方的買(mǎi)入委托指令。

第六章甲方授權(quán)代理人委托

第二十三條甲方開(kāi)設(shè)資金帳戶后，可以授權(quán)代理人代為辦理證券交易委托及相關(guān)事項(xiàng)。

第二十四條甲方授權(quán)他人代為辦理前條所述事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)簽署有關(guān)授權(quán)委托書(shū)，并向乙方提交代理人的有效證件。

授權(quán)委托書(shū)至少應(yīng)載明下列內(nèi)容：代理人姓名及身份證號(hào)碼、授權(quán)權(quán)限、有關(guān)代理人合法的證券市場(chǎng)投資資格及乙方要求明示的其他事項(xiàng)。

第二十五條甲方授權(quán)委托書(shū)的簽署地應(yīng)當(dāng)在乙方，但經(jīng)國(guó)家公證機(jī)關(guān)公證的授權(quán)委托書(shū)可除外。

甲方簽署的授權(quán)委托書(shū)應(yīng)當(dāng)交乙方備案。

第二十六條甲方在授權(quán)委托有效期內(nèi)變更授權(quán)事項(xiàng)或中止授權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)書(shū)面通知乙方，并到乙方辦理有關(guān)手續(xù)。

乙方在收到甲方書(shū)面通知前，仍執(zhí)行原授權(quán)委托書(shū)。

第二十七條乙方明知或應(yīng)知甲方代理人超越授權(quán)權(quán)限而受理其代理行為的，對(duì)因此給甲方造成的損失，乙方與甲方代理人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

第七章責(zé)任、乙方免責(zé)條款

第二十八條乙方鄭重提醒甲方注意密碼的保密。

任何使用甲方密碼進(jìn)行的委托均視為有效的甲方委托。

甲方自行承擔(dān)由于其密碼失密給其造成的損失。

第二十九條乙方對(duì)甲方的開(kāi)戶資料、委托事項(xiàng)、交易記錄等資料負(fù)有保密義務(wù)，非經(jīng)法定有權(quán)機(jī)關(guān)或甲方指示，不得向第三人透露。

乙方承擔(dān)因其擅自泄露甲方資料給甲方造成的損失。

第三十條當(dāng)甲方遺失證券帳戶卡、身份證、資金帳戶卡時(shí)，應(yīng)及時(shí)向乙方辦理掛失，在掛失生效前已經(jīng)發(fā)生的損失由甲方承擔(dān)。

第三十一條因地震、臺(tái)風(fēng)、水災(zāi)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭(zhēng)及其他不可抗力因素導(dǎo)致的甲方損失，乙方不承擔(dān)任何賠償責(zé)任。

第三十二條因乙方不可預(yù)測(cè)或無(wú)法控制的系統(tǒng)故障、設(shè)備故障、通訊故障、停電等突發(fā)事故，給甲方造成的損失，乙方不承擔(dān)任何賠償責(zé)任。

第三十三條第三十一、三十二條所述事件發(fā)生后，乙方應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施防止甲方損失可能的進(jìn)一步擴(kuò)大。

第三十四條乙方向甲方提供的各種信息及資料，僅作為投資參考，甲方據(jù)此進(jìn)行投資所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，乙方不承擔(dān)任何責(zé)任。

第八章?tīng)?zhēng)議的解決

第三十五條當(dāng)雙方出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)，可選擇如下方式解決：

1.協(xié)商;

2.提請(qǐng)中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)調(diào)解;

3.向證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān)投訴;

4.向有管轄權(quán)的法院起訴;

5.其他合法的方式。

第九章機(jī)構(gòu)戶甲方

第三十六條當(dāng)甲方是機(jī)構(gòu)戶時(shí)，開(kāi)設(shè)資金帳戶，按如下程序辦理：

1.依法指定合法的代理人，并由法定代表人簽署授權(quán)委托書(shū);

2.提交甲方法人身份證明文件副本及其復(fù)印件，或加蓋發(fā)證機(jī)關(guān)確認(rèn)章的復(fù)印件、證券帳戶卡、代理人身份證、法定代表人證明書(shū)。

3.預(yù)留印鑒和密碼。

第三十七條甲方不能通過(guò)乙方柜臺(tái)存取現(xiàn)金，也不能以自助方式存取資金。

第十章附則

第三十八條乙方按照有關(guān)法律法規(guī)及證券交易所的交易規(guī)則的規(guī)定收取傭金、代扣代繳甲方有關(guān)稅費(fèi)。

第三十九條甲方的委托憑證是指其柜臺(tái)委托所填寫(xiě)的單據(jù)、非柜臺(tái)委托所形成的乙方電腦記錄資料。

第四十條乙方必須根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定的方式和期限保存甲方的委托憑證等資料。

第四十一條本協(xié)議簽署后，若有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度及行業(yè)規(guī)章修訂，相關(guān)內(nèi)容及條款按新修訂的法律法規(guī)、規(guī)章制度及行業(yè)規(guī)章辦理。但本協(xié)議其他內(nèi)容及條款繼續(xù)有效。

第四十二條本協(xié)議有效期自雙方簽署至第二十二、二十三條所指情形發(fā)生。

甲方(蓋章)：_________

乙方(蓋章)：_________

法定代表人(簽字)：_________

法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日

_________年____月____日

簽訂地點(diǎn)：_________

簽訂地點(diǎn)：_________

委托內(nèi)部控制的合同范本第四篇社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)拓展了內(nèi)部控制制度廣闊的發(fā)展空間，內(nèi)部控制制度促進(jìn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不僅是《會(huì)計(jì)法》的基本要求，而且是時(shí)代的要求。這就需要對(duì)我國(guó)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀、成因及對(duì)策作些調(diào)查研究。

一、我國(guó)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

我國(guó)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀基本上可用幾句話來(lái)概括：國(guó)有企事業(yè)單位比非國(guó)有企事業(yè)單位的內(nèi)控制度文字要求寫(xiě)得好，執(zhí)行得不夠好;國(guó)有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國(guó)有小型企業(yè)的要好些;黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位的內(nèi)控制度在體系上較國(guó)有企業(yè)差;股份制單位、外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控制度比國(guó)有企業(yè)執(zhí)行得好些。

國(guó)有單位內(nèi)控制度最突出的問(wèn)題是什么?

由于我國(guó)管理國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，一般說(shuō)都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，或者說(shuō)基本業(yè)務(wù)內(nèi)部管理都有章可循。但是，特別突出的問(wèn)題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。

非公有制經(jīng)濟(jì)是改革開(kāi)放的產(chǎn)物，處于發(fā)展初期，在內(nèi)控制度建設(shè)上雖然一般沒(méi)有國(guó)有企業(yè)搞得好，但他們的老板卻自覺(jué)地去實(shí)施內(nèi)部控制。這是因?yàn)?，他們的產(chǎn)權(quán)十分明晰!

國(guó)有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金，二是采購(gòu)業(yè)務(wù)。資金使用的隨意性，采購(gòu)業(yè)務(wù)中弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。國(guó)有大中型企業(yè)有之，小型企業(yè)有之。此外，由于國(guó)有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國(guó)有大、中型企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，因此，在內(nèi)控制度建設(shè)上，普遍存在這樣或者那樣的問(wèn)題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行，沒(méi)有很好的分離制約，存在“重大”無(wú)標(biāo)準(zhǔn)，“決策”無(wú)民主的現(xiàn)象;三是財(cái)產(chǎn)清查沒(méi)有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有形成制度化，該設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的不設(shè)，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置。由于存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉(zhuǎn)移的情況。

二、產(chǎn)生上述現(xiàn)狀的成因簡(jiǎn)析

(一)產(chǎn)權(quán)不明晰。為什么公有單位沒(méi)有非公有單位的內(nèi)控制度執(zhí)行得好?從根本上講，是產(chǎn)權(quán)不明晰所致。公有(特別是國(guó)有)單位產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確、權(quán)責(zé)清楚，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體也很明確。因此，對(duì)這些單位，無(wú)需法律、法規(guī)的強(qiáng)制，無(wú)需行政干預(yù)，私人老板自然會(huì)加強(qiáng)本單位的內(nèi)部控制制度。

(二)沒(méi)有形成法制制約的大環(huán)境。由于我國(guó)還沒(méi)有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的大環(huán)境，因此，在一個(gè)單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。

(三)人員素質(zhì)低?！八燎鍎t無(wú)魚(yú)”。內(nèi)控制度加強(qiáng)了，貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國(guó)有單位的“老板”，自然討厭約束自己的內(nèi)控制度，喜歡約束別人的“內(nèi)控制度”。也有一些國(guó)企_老板_業(yè)務(wù)素質(zhì)低，不懂內(nèi)控制度為何物，當(dāng)然談不上加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)了。

三、對(duì)策建議

(一)加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開(kāi)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)制度化。

(二)加強(qiáng)法制建設(shè)。在增強(qiáng)普法教育的同時(shí)，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺(jué)遵守國(guó)家法律、法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。

(三)充分發(fā)揮財(cái)政部門(mén)的作用。財(cái)政部門(mén)在內(nèi)部控制制度建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)充當(dāng)基本內(nèi)控制度制訂者和裁判者角色，發(fā)揮引導(dǎo)、督查和處罰三大作用。

1、制定基本內(nèi)控制度。內(nèi)控制度，簡(jiǎn)單地講，是指在一個(gè)單位內(nèi)部，每一個(gè)崗位、每一個(gè)個(gè)人，乃至每一個(gè)環(huán)節(jié)，都要有明確的權(quán)利和責(zé)任。這些權(quán)利和責(zé)任是相互聯(lián)系、相互制約的。這樣一個(gè)制度系統(tǒng)，其核心是控制，核心系統(tǒng)就是會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財(cái)政部不可能制訂適用于成千上萬(wàn)個(gè)單位千差萬(wàn)別的內(nèi)控制度，也不可能制訂包括一個(gè)單位人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷方方面面在內(nèi)的內(nèi)控制度，只能制定具有普遍意義的內(nèi)控制度，只能制訂與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行直接相關(guān)的那些方面的內(nèi)控制度(兩個(gè)“不能”兩個(gè)“只能”)，或稱基本內(nèi)控制度。在制訂權(quán)限上，要給地方財(cái)政部門(mén)制定補(bǔ)充規(guī)定或具體操作辦法的自主權(quán)，要給各單位制定具體辦法的自主權(quán)(兩個(gè)“自主權(quán)”);在制定依據(jù)上要以《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的內(nèi)控制度“四大”基本要求為指導(dǎo)思想;在制訂步驟上，要針對(duì)內(nèi)控制度薄弱環(huán)節(jié)，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應(yīng)業(yè)務(wù)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、銷售業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)產(chǎn)清查以及內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)控制度。

2、盡快出臺(tái)《會(huì)計(jì)法》實(shí)施條例。制定一系列基本內(nèi)控制度，只是對(duì)《會(huì)計(jì)法》部分內(nèi)容的細(xì)化。但除此之外，《會(huì)計(jì)法》還有其他許多內(nèi)容也需要進(jìn)一步細(xì)化，否則不利于內(nèi)控制度建設(shè)。如《會(huì)計(jì)法》對(duì)內(nèi)控制度的處罰性規(guī)定的掌握問(wèn)題，等等。

3、分類引導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。由于不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同組織形式、不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模的單位，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上存在著差異。因此，財(cái)政部門(mén)在內(nèi)部控制制度建設(shè)中一定要區(qū)別對(duì)待，實(shí)行分類指導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。一類是國(guó)有及國(guó)家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財(cái)政供給單位，對(duì)此應(yīng)當(dāng)實(shí)行重點(diǎn)引導(dǎo)，重點(diǎn)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格處罰辦法;二類是國(guó)家沒(méi)有控股的上市公司、有限責(zé)任公司、大中型的外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)、小型國(guó)有企業(yè)，對(duì)此應(yīng)實(shí)行一般引導(dǎo)、重點(diǎn)抽查、嚴(yán)格處罰;三類是小型的外資、民營(yíng)等企業(yè)，應(yīng)實(shí)行適當(dāng)放開(kāi)、重點(diǎn)抽查(不舉報(bào)不檢查)和嚴(yán)格處罰的辦法。因?yàn)槎?、三類單位的所有者，一般地講，會(huì)自覺(jué)運(yùn)用內(nèi)控制度保護(hù)自己的財(cái)產(chǎn)安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益。

(四)營(yíng)造外部環(huán)境。內(nèi)部控制制度建設(shè)，企業(yè)是重點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)是重中之重。因此，營(yíng)造外部環(huán)境，首先，從政府角度，對(duì)內(nèi)控制度的制定、指導(dǎo)、督查和處罰等只能歸口財(cái)政。審計(jì)、稅務(wù)、工商行政管理、銀行及主管部門(mén)等都無(wú)需介入，以免再度形成多頭管理、重復(fù)檢查等現(xiàn)象。其次，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要把對(duì)單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點(diǎn)，并作出客觀公正的評(píng)價(jià)，但沒(méi)有處罰權(quán)。反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果所作的評(píng)價(jià)不夠客觀公正，應(yīng)給予適當(dāng)處罰。第三，企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時(shí)，應(yīng)征求同級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)被考核單位內(nèi)控制度建設(shè)的意見(jiàn)，盡可能作出全面客觀的評(píng)價(jià)。

雖然內(nèi)控制度剛剛從我國(guó)法律中分離出來(lái)，但我們相信，在財(cái)政部的正確領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)財(cái)政共同努力下，我國(guó)的內(nèi)控制度建設(shè)一定會(huì)健康發(fā)展起來(lái)!

委托內(nèi)部控制的合同范本第五篇甲方：

乙方：

根據(jù)《_合同法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，雙方遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)信的原則，就本項(xiàng)目協(xié)商一致，訂立本合同并共同遵照?qǐng)?zhí)行。

一、工程概況

1.工程名稱：

2.工程地點(diǎn)：

3.工程范圍及內(nèi)容：。

4.工程量：

二、工程內(nèi)容及工期

1.工程內(nèi)容：巖石爆破、碎渣清運(yùn)至甲方指定位置（30米以內(nèi)）。

2.工期：

自_門(mén)批準(zhǔn)爆破手續(xù)后內(nèi)完成（報(bào)批手續(xù)時(shí)間自簽訂合同之日起不得超過(guò)2天），如遇中雨以上（以氣象部門(mén)發(fā)布的氣象資料為準(zhǔn)）和其它不可抗力，工期順延。

三、工程造價(jià)及付款方法

1.工程造價(jià)：預(yù)算價(jià)元，工程單價(jià)爆破單價(jià)為元/m3。實(shí)際核算方式：總造價(jià)按實(shí)際發(fā)生的總爆破工程量×單價(jià)計(jì)算。如總方量不足m，爆破單價(jià)為元/m。

工程合同一經(jīng)簽定，不受任何價(jià)格調(diào)整影響，按合同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算。

2.付款方式：本合同簽字生效后，乙方進(jìn)場(chǎng)后天，甲方付乙

方%工程款，用于購(gòu)買(mǎi)各種材料；期間爆破工程量完成一半時(shí)，甲方支付乙方工程進(jìn)度款；驗(yàn)收合格后內(nèi)支付工程款所有余款；質(zhì)保金元天內(nèi)付清。

四、工程量核算與確認(rèn)：

1.爆破施工前，甲乙雙方按照設(shè)計(jì)要求對(duì)總的爆破工程量進(jìn)行共同測(cè)量計(jì)算，并經(jīng)雙方簽字后確認(rèn)；

2.施工中如遇甲方臨時(shí)增加的新的爆破工程量在上一款的基礎(chǔ)上，爆破范圍擴(kuò)大或深度增加，則該新增工程量以工程簽單的形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)，單價(jià)不變；

3.實(shí)際發(fā)生的總爆破工程量由上述兩款方量相加后得出。

五、質(zhì)量、安全及驗(yàn)收：

（一）、工程質(zhì)量：

1、乙方必須嚴(yán)格按照國(guó)家頒發(fā)的爆破工作技術(shù)操作規(guī)程和爆破工程相關(guān)的法律法規(guī)，保證在安全的前提下快速完成爆破相關(guān)的工作；

2、甲方在施工條件方面有義務(wù)提供必要的幫助和支持、配合完成各項(xiàng)工作。甲方在施工質(zhì)量等方面給予相應(yīng)的指導(dǎo)，并進(jìn)隨時(shí)行監(jiān)督檢查。如果乙方在施工中不按國(guó)家頒發(fā)的爆破工作技術(shù)操作規(guī)程和施工規(guī)范的要求施工，造成的質(zhì)量、安全事故、返工浪費(fèi)等，按照情節(jié)輕重，由乙方賠償部分或全部經(jīng)濟(jì)損失。

3.乙方按照設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行爆破施工并達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)高、超挖或欠挖控制在100mm以內(nèi)；

4.乙方爆破塊石大小滿足機(jī)械清運(yùn)要求，石塊直徑不大于300mm。

（二）、安全管理及責(zé)任：

1、乙方在進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)以前，要自行做好安全教育，必須注意重視安全生產(chǎn)，嚴(yán)格按照相關(guān)國(guó)家頒發(fā)的爆破安全操作規(guī)程施工，輕傷頻率控制在千分之一以下，杜絕發(fā)生重大傷亡事故。

委托內(nèi)部控制的合同范本第六篇甲方：_________

乙方：_________

鑒于甲方與_________就貸款協(xié)議、抵押協(xié)議及保證書(shū)一案發(fā)生糾紛，甲方擬向_________提起訴訟和/或仲裁(下稱“該案件”)，并需聘請(qǐng)律師代理，為此甲乙雙方就甲方聘請(qǐng)乙方代理訴訟和/或仲裁事宜達(dá)成以下協(xié)議：

第一條甲方在此就甲方與_________的貸款協(xié)議、抵押協(xié)議及保證書(shū)糾紛一案，委托乙方指派其律師擔(dān)任該案件訴訟和/或仲裁及執(zhí)行的代理人，但有關(guān)承認(rèn)、放棄、變更訴訟請(qǐng)求和/或仲裁請(qǐng)求，進(jìn)行和解，提起上訴等事項(xiàng)，必須經(jīng)甲方對(duì)乙方另外出具書(shū)面的特別授權(quán)。

第二條乙方接受甲方在上述第一條中所作的委托，指派_________律師和/或_________律師作為甲方有關(guān)該案件的訴訟和/或仲裁代理人。

第三條甲、乙雙方同意，甲方將就乙方代理該案件所提供的法律服務(wù)向乙方支付本協(xié)議第四條規(guī)定金額的律師費(fèi)，此外乙方就代理該案件所發(fā)生的實(shí)際開(kāi)銷應(yīng)另由甲方據(jù)實(shí)支付。上述實(shí)際開(kāi)銷包括乙方發(fā)生的與該案相關(guān)的電話費(fèi)、傳真費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、中國(guó)國(guó)內(nèi)的差旅費(fèi)、交通費(fèi)及其他雜費(fèi)，但乙方律師往返新加坡與甲方討論案情收集證據(jù)的差旅費(fèi)由乙方自行承擔(dān)。

第四條甲方根據(jù)上述第三條之規(guī)定所應(yīng)支付的律師費(fèi)及實(shí)際開(kāi)銷應(yīng)按以下規(guī)定向乙方支付：

1、首期律師費(fèi)為_(kāi)________美元，應(yīng)由甲方在本協(xié)議簽訂之日起五日內(nèi)支付給乙方。

2、第二期律師費(fèi)為_(kāi)________美元，應(yīng)由甲方在該訴訟的第一審訴訟審結(jié)(包括由第一審法院作出判決、調(diào)解書(shū))后，或者在仲裁機(jī)構(gòu)作出仲裁裁決后立即支付給乙方。

3、第三期律師費(fèi)為_(kāi)________美元，應(yīng)由甲方在向法院申請(qǐng)執(zhí)行該案件的判決書(shū)或調(diào)解書(shū)或仲裁裁決書(shū)并得到法院立案后立即支付給乙方。

4、第四期律師費(fèi)為甲方在該案件中要求被告或被申請(qǐng)人償還之貸款本金和利息(包括逾期利息)的1%。在該案件的判決書(shū)、調(diào)解書(shū)或仲裁裁決書(shū)被履行或被執(zhí)行完畢后，或者在甲方以債轉(zhuǎn)股、債務(wù)抵銷、抵押物或其他財(cái)產(chǎn)折價(jià)受讓、用其他抵押物或擔(dān)保替代等方式或以其他類似方式完成了該案件請(qǐng)求金額的債務(wù)重組或全部或部分受償后，甲方應(yīng)立即將該第四期律師費(fèi)支付給乙方。

乙方就代理該案件所發(fā)生的實(shí)際開(kāi)銷，應(yīng)由甲方隨時(shí)憑乙方的要求補(bǔ)償給乙方。

第五條甲方根據(jù)上述第四條規(guī)定應(yīng)向乙方支付的款項(xiàng)，應(yīng)由甲方付至乙方書(shū)面通知的銀行帳戶。

第六條本協(xié)議自甲乙雙方簽訂時(shí)起生效。

甲方(蓋章)：______________

法定代表人(簽字)：________

_________年_________月____日

簽訂地點(diǎn)：__________________

乙方(蓋章)：______________

法定代表人(簽字)：________

_________年_________月____日

簽訂地點(diǎn)：__________________

委托內(nèi)部控制的合同范本第七篇甲方：________________

乙方：____________

一、乙方有義務(wù)按照甲方的要求在下述版面、位置、篇幅和設(shè)計(jì)效果向甲方提供全方位的廣告刊登服務(wù)

刊登位置：______________________________________________

刊登面積：______________________________________________

刊登期限：______年_____月_____日至______年_____月_____日

客戶要求：______________________________________________

合同金額：______________________________________________

二、廣告以簡(jiǎn)明醒目為宜，突出宣傳效果，由甲方提供廣告的原稿，由乙方代做具體美工設(shè)計(jì)，完成制稿，不另收費(fèi)。

三、根據(jù)《廣告法》的要求，規(guī)范廣告行為以防虛假?gòu)V告，請(qǐng)甲方在簽定合同時(shí)出具客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。對(duì)廣告上刊有“獲獎(jiǎng)、優(yōu)質(zhì)、商標(biāo)、鑒定、專利、生產(chǎn)許可證”等字樣的，應(yīng)提交有關(guān)證明的復(fù)印件。

四、為保證廣告能按時(shí)刊登，甲方應(yīng)在簽署本合同之日起，在廣告刊登前前_________天，將所需資料寄到乙方，否則乙方有權(quán)對(duì)刊登期限作出調(diào)整。

五、甲方向乙方索取“廣告合同”后，按要求填寫(xiě)一式二份，蓋章后一并寄回或傳真至乙方，待乙方蓋章后，即向甲方返回合同一份。

委托內(nèi)部控制的合同范本第八篇委托方：(以下簡(jiǎn)稱【甲方】)

地址：

郵政編碼：

【本人】【法定代表人】

姓名：

受托方：

地址：

郵政編碼：

法定代表人：

電話：

依據(jù)《_合同法》、《民法通則》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，甲乙雙方本著自愿、平等、協(xié)商的原則，就商業(yè)用房委托投資經(jīng)營(yíng)合作達(dá)成以下條款：

一、委托標(biāo)的。

1、標(biāo)的物：位于x的x廣場(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱“x廣場(chǎng))內(nèi)，所購(gòu)置的房屋為_(kāi)____層____號(hào)，建筑面積____平方米。

2、標(biāo)的用途：x廣場(chǎng)為商業(yè)用房，經(jīng)營(yíng)范圍以x廣場(chǎng)有限公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定之項(xiàng)目為準(zhǔn)。

二、委托方式。

甲方就其擁有的x廣場(chǎng)的全部投資經(jīng)營(yíng)管理權(quán)委托給乙方，由乙方在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行合法經(jīng)營(yíng)，乙方在保證甲方x廣場(chǎng)委托前的市場(chǎng)價(jià)值的基礎(chǔ)上，全面展開(kāi)專業(yè)有效的經(jīng)營(yíng)，提升被委托的商業(yè)項(xiàng)目的行業(yè)地位、品牌地位及市場(chǎng)價(jià)值。

三、委托事項(xiàng)。

甲方授權(quán)乙方下述商業(yè)經(jīng)營(yíng)事宜：

1、全面制定經(jīng)營(yíng)方案，引進(jìn)先進(jìn)的市場(chǎng)理念、模式、方法;

2、負(fù)責(zé)甲方的品牌經(jīng)營(yíng)，在委托經(jīng)營(yíng)期內(nèi)建立起品牌形象;

3、制定統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行;

4、全面招商，引進(jìn)實(shí)力雄厚、經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)、市場(chǎng)信譽(yù)好的國(guó)內(nèi)外品牌廠商，并以x廣場(chǎng)的名義與最終租戶訂立租賃合同;

5、制訂經(jīng)營(yíng)收入標(biāo)準(zhǔn)，收取經(jīng)營(yíng)收入，依法向托欠租金和費(fèi)用的租戶進(jìn)行追繳;

6、承擔(dān)經(jīng)營(yíng)中的全部成本，并制定有效控制成本的方法和標(biāo)準(zhǔn);

7、組織所有廠商對(duì)x廣場(chǎng)進(jìn)行系統(tǒng)的營(yíng)銷策劃，展開(kāi)積極有效的市場(chǎng)推廣活動(dòng);

8、根據(jù)具體情況市場(chǎng)變化，對(duì)經(jīng)營(yíng)方案進(jìn)行調(diào)整和整改;

9、其它與經(jīng)營(yíng)相關(guān)事宜。

四、委托期限。

1、委托期限：委托期限起始于《商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓合同》規(guī)定的全款付清之日起，即____年____月____日，止于____年____月____日。

2、甲乙雙方同意在委托投資經(jīng)營(yíng)管理期限內(nèi)，本合同為不可撤銷合同。

五、合同的存續(xù)。

在本合同有效期限內(nèi)，為維護(hù)x廣場(chǎng)整體經(jīng)營(yíng)形象，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理，甲方對(duì)所擁有的商用房屋進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，本合同規(guī)定的全部權(quán)利和義務(wù)，隨之轉(zhuǎn)移給房屋產(chǎn)權(quán)的受讓方。受讓方必須遵守《商業(yè)用房委托投資經(jīng)營(yíng)合同》之規(guī)定。

六、租金支付。

1、租金標(biāo)準(zhǔn)：在本合同有效期內(nèi)，乙方保證按每日每建筑平方米稅前x元人民幣為標(biāo)準(zhǔn)向甲方支付租金，全年按365天計(jì)算。

2、支付日期：

⑴乙方按季度向甲方支付租金，每季度第一個(gè)月之____日至____日，乙方將當(dāng)季租金向甲乙雙方共同認(rèn)定的____銀行以劃撥方式向甲方一次性付清。

⑵租金自《商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓合同》規(guī)定的全款付清之日起開(kāi)始計(jì)算。

七、經(jīng)營(yíng)收入的處置。

乙方在保證甲方本合同第六條相關(guān)條款內(nèi)容的前提下，將經(jīng)營(yíng)總收入扣除租金、物業(yè)管理費(fèi)、物業(yè)管理傭金、投資經(jīng)營(yíng)管理成本及投資經(jīng)營(yíng)管理酬金等經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的剩余部分全部上繳給x廣場(chǎng)有限公司作為儲(chǔ)備金。

八、甲方的權(quán)利和義務(wù)

1、委托期內(nèi)無(wú)論乙方的經(jīng)營(yíng)是否盈虧，甲方均有權(quán)按照約定的時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)向乙方收取租金。

2、甲方對(duì)乙方的具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保證乙方合法經(jīng)營(yíng)。

3、甲方可自由轉(zhuǎn)讓其擁有的商業(yè)用房，同時(shí)事先通知乙方，并保證房屋轉(zhuǎn)讓后受讓人繼續(xù)簽署履行本合同。

4、甲方不得單方面解除本合同。

5、甲方對(duì)商業(yè)用房設(shè)定抵押擔(dān)保時(shí)，須事先書(shū)面通知乙方，并保證不影響乙方正常經(jīng)營(yíng)管理。

6、甲方在委托乙方經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不承擔(dān)該商業(yè)用房的公共維修基金、物業(yè)管理及經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。

九、乙方的權(quán)利與義務(wù)。

1、全面制定經(jīng)營(yíng)方案，引進(jìn)先進(jìn)的市場(chǎng)理念、模式、方法;

2、負(fù)責(zé)甲方的品牌經(jīng)營(yíng)，在委托經(jīng)營(yíng)期內(nèi)建立起品牌形象;

3、制定統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行;

4、全面招商，引進(jìn)實(shí)力雄厚、經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)、市場(chǎng)信譽(yù)好的國(guó)內(nèi)外品牌廠商，并以x廣場(chǎng)的名義與最終租戶訂立租賃合同;

5、制訂租金收入或其他經(jīng)營(yíng)收入標(biāo)準(zhǔn)，收取各項(xiàng)收入，依法向拖欠租金和費(fèi)用的租戶進(jìn)行追繳;

6、承擔(dān)經(jīng)營(yíng)中的全部成本，并制定有效控制成本的方法和標(biāo)準(zhǔn);

7、組織所有廠商對(duì)x廣場(chǎng)進(jìn)行系統(tǒng)的營(yíng)銷策劃，展開(kāi)積極有效的市場(chǎng)推廣活動(dòng);

8、根據(jù)具體情況市場(chǎng)變化，對(duì)經(jīng)營(yíng)方案進(jìn)行調(diào)整和整改;

9、乙方須按期足額向甲方交付租金;

10、乙方在接受甲方委托經(jīng)營(yíng)期間，承擔(dān)該商業(yè)用房的公共維修基金、物業(yè)管理及經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用;

11、其它與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事宜。

十、違約責(zé)任。

1、甲方未書(shū)面通知乙方，將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出租或設(shè)立抵押、擔(dān)保，造成乙方無(wú)法正常行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)時(shí)，甲方向乙方支付委托投資經(jīng)營(yíng)建筑面積房?jī)r(jià)款的____%作為違約金。

2、甲方

違反本合同約定，即在乙方正常支付約定租金的前提下，干涉乙方行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，乙方有權(quán)扣除本年度租金的25%作為違約金。

3、乙方無(wú)正當(dāng)理由逾期向甲方交付租金，乙方應(yīng)按逾期每日依本年度約定租金的____‰向甲方支付違約金，同時(shí)，甲方有權(quán)依《擔(dān)保合同》規(guī)定，從x廣場(chǎng)有限公司的經(jīng)營(yíng)收入和儲(chǔ)備金獲得保證。

4、甲乙雙方必須遵守《x廣場(chǎng)物業(yè)管理公約》，任何一方違反規(guī)定按該公約承擔(dān)責(zé)任。

十一、合同的解除。

存在下列情形之一時(shí)，本合同自動(dòng)解除，雙方均不承擔(dān)責(zé)任：

1、因不可抗力導(dǎo)致本合同無(wú)法執(zhí)行時(shí);

2、本合同有效期屆滿;

3、經(jīng)雙方同意的其他情況。

十二、爭(zhēng)議解決。

如發(fā)生糾紛，雙方應(yīng)協(xié)商解決。協(xié)商不成，任何一方均有權(quán)向該房產(chǎn)所在地的人民法院起訴。

十三、補(bǔ)充條款。

本合同未盡事宜，由雙方協(xié)商訂立補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議與本合同具有同等法律效力。

本補(bǔ)充協(xié)議一式四份，出賣(mài)人2份，買(mǎi)受人1份，備案機(jī)關(guān)1份。自甲乙雙方簽字蓋章之日起生效。

甲方：乙方：

法定代表人或授權(quán)代表人：法定代表人或授權(quán)代表人：

年月日年月日

委托內(nèi)部控制的合同范本第九篇第一章總則

第一條為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《_會(huì)計(jì)法》、《_預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各_機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

第四條單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第七條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第二章

第二章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法

第八條單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。

第九條單位開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

第十條單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

(一)內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén);是否建立單位各部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

(二)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

(三)內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。

(四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

(五)財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理;是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

(六)其他情況。

第十一條單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

(一)預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題;決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

(二)收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

(三)政府采購(gòu)管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

(四)資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

(五)建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。

(六)合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

(七)其他情況。

第十二條單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：

(一)不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

(二)內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

(三)歸口管理。根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

(四)預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。

(五)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

(六)會(huì)計(jì)控制。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。

(七)單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

(八)信息內(nèi)部公開(kāi)。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。[2]

第三章

第三章單位層面內(nèi)部控制

第十三條單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第十四條單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。

內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

第十六條內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十七條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《_會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

第十八條單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。

第四章

第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

第二十條單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

(一)單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。

(二)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門(mén)及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第二十一條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。

第二十二條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。

單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第二十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第二十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

第二節(jié)

第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制

第二十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十六條單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

第二十七條有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十八條單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。

第二十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第三十條單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

(二)加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

(三)加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

(四)加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第三十一條根據(jù)國(guó)家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié)

第三節(jié)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制

第三十二條單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。

第三十三條單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃。

第三十五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式、發(fā)布政府采購(gòu)信息。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

第三十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由指定部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

第三十七條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)、相關(guān)部門(mén)參加，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。

第三十八條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。

第三十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

第四節(jié)

第四節(jié)資產(chǎn)控制

第四十條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第四十一條單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。

(一)出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

(二)嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

(三)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第四十二條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第四十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

(一)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

(二)按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

(三)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第四十五條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理。

(一)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估、對(duì)外投資決策與執(zhí)行、對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

(二)單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

(三)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。

(四)建立責(zé)任追究制度。對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

第五節(jié)

第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目控制

第四十六條單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

第四十七條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第四十八條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。

第四十九條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。

單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

第五十條單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

第五十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第五十二條經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第五十三條建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。

建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)

第六節(jié)合同控制

第五十四條單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門(mén)與合同歸口管理部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第五十五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

第五十六條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。

單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

第五十七條財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第五十八條合同歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密的工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第五十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第五章

第五章評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第六十條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門(mén)或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。

內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。

第六十一條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。

第六十二條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第六十三條單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)部門(mén)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第六十四條_財(cái)政部門(mén)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對(duì)性地提出檢查意見(jiàn)和建議，并督促單位進(jìn)行整改。

_審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對(duì)性地提出審計(jì)處理意見(jiàn)和建議，并督促單位進(jìn)行整改。

第六章

第六章附則

第六十五條本規(guī)范自20__年1月1日起施行。

委托內(nèi)部控制的合同范本第十篇行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度是一個(gè)完整的體系，其基本內(nèi)容必須包括以下1-7項(xiàng)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位還必須包括第8項(xiàng)制度，以上8項(xiàng)制度必須單項(xiàng)制定，其它相關(guān)的制度內(nèi)容可并入以上8項(xiàng)制度中，亦可單項(xiàng)制定。

一、建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對(duì)納入會(huì)計(jì)集中核算的單位，必須設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗位)。重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限;出納人員的職責(zé)權(quán)限;其他會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限;并在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會(huì)計(jì)回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲(chǔ)蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會(huì)計(jì)或者出納;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;會(huì)計(jì)人員的近親屬不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，本人不得審批。

二、建立健全貨幣資金管理制度

(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：

1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開(kāi)支范圍。

2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫(kù)存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。

3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。

4、建立庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)存制度，保證賬實(shí)相符，并對(duì)可能發(fā)生的現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理做出明確規(guī)定。

(二)銀行儲(chǔ)蓄管理制度的主要內(nèi)容：

1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定銀行儲(chǔ)蓄開(kāi)戶、使用以及銷戶的管理措施。對(duì)出租、出借銀行卡號(hào)、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。

2、明確核對(duì)銀行賬務(wù)的管理措施。

(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對(duì)辦理支付款項(xiàng)所需的全部印章應(yīng)分開(kāi)保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。

三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度

單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。

(一)、固定資產(chǎn)的管理制度

1、明確固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收管理措施。

2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。

3、為防止固定資產(chǎn)處置過(guò)程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。

4、建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，并對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理做出明確規(guī)定。

5、對(duì)重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。

(二)、材料、低值易耗品的管理制度。

1、明確材料、低值易耗品的請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收程序及管理措施。

2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法。

3、明確材料、低值易耗品的清查盤(pán)存制度。

四、建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度

1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間，對(duì)不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。

2、制定往來(lái)款項(xiàng)的定期清理和核對(duì)的管理措施。對(duì)清理和核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。

3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。

五、建立健全收入支出管理制度

1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。2、各項(xiàng)收入的取得，必須符合國(guó)家規(guī)定，對(duì)非稅收入，必須執(zhí)行_收支兩條線_管理。

3、以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。

5、建立嚴(yán)格的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)制度。對(duì)各項(xiàng)支出，國(guó)家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的處理程序;對(duì)國(guó)家無(wú)規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。

6、對(duì)單位的專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，明確專項(xiàng)資金的支出范圍和核算辦法;明確專項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法;明確專項(xiàng)資金結(jié)余的處理辦法。

六、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括：各項(xiàng)收入、支出絕對(duì)數(shù)及對(duì)比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支水平、專項(xiàng)支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點(diǎn)增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

3、明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和部門(mén)。各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。

七、建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度

各單位應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理措施》制定本單位的會(huì)計(jì)檔案管理制度。

1、明確會(huì)計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊(cè)制度及會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)的編制辦法。

2、明確會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。

3、明確會(huì)計(jì)檔案的銷毀管理措施。

八、建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度

對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)根據(jù)《_會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會(huì)計(jì)電算化管理制度。

(一)、明確會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度。包括明確會(huì)計(jì)電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。

(二)、明確會(huì)計(jì)電算化操作管理制度。包括明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作程序、操作權(quán)限;明確操作密碼的管理措施等。

(三)、明確會(huì)計(jì)電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報(bào)表的打印時(shí)間。當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁(yè)打印;總賬應(yīng)于月末3日內(nèi)打印;明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時(shí)間內(nèi)打印;月報(bào)應(yīng)于次月3日內(nèi)打印;季報(bào)應(yīng)于次月5日內(nèi)打印;年報(bào)應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。

(四)、明確計(jì)算機(jī)硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對(duì)各種計(jì)算機(jī)硬件、軟件進(jìn)行修改升級(jí)的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。

(五)、明確電算化會(huì)計(jì)檔案的管理制度。

委托內(nèi)部控制的合同范本第十一篇甲方：xxxx(身份證號(hào)碼：)（以下簡(jiǎn)稱甲方)

乙方：xxx（以下簡(jiǎn)稱乙方）

甲乙雙方本著平等互惠互利、協(xié)調(diào)與合作、誠(chéng)信友好的原則，就通遼市開(kāi)魯縣（）項(xiàng)目，經(jīng)雙方商討達(dá)成以下條件及承諾并簽訂本協(xié)議：

一、甲方義務(wù)與責(zé)任

1、本著對(duì)通遼市開(kāi)魯縣（）項(xiàng)目的人脈及項(xiàng)目充分了解，為乙方提供真實(shí)的信息，協(xié)助乙方對(duì)通遼市開(kāi)魯縣（）項(xiàng)目的合同簽訂給予配合把關(guān)。

2、確保項(xiàng)目的真實(shí)性，并協(xié)調(diào)業(yè)主與乙方簽訂項(xiàng)目的施工合同。

二、乙方義務(wù)與責(zé)任

1、乙方積極配合甲方跟蹤業(yè)主對(duì)此項(xiàng)目的進(jìn)度動(dòng)向。

2、本著甲方對(duì)（）工程發(fā)包了解及拿到施工承包權(quán)的信任及信心，為甲方負(fù)責(zé)提供真實(shí)有效的資料及施工中資金和施工實(shí)力，勞動(dòng)酬金及支付方式。指定甲方為唯一協(xié)調(diào)負(fù)責(zé)人，不能指定第三方（指另外的接洽人）為協(xié)調(diào)負(fù)責(zé)人。

三、報(bào)酬支付

1、在甲方幫助乙方取得這一項(xiàng)（）工程施工承包權(quán)后，乙方向甲方支付勞動(dòng)報(bào)酬總工程費(fèi)6%。

2、本項(xiàng)目施工合同簽訂后三天內(nèi)，甲方所得報(bào)酬由乙方一次性支付給甲方。

四、違約責(zé)任

（一）甲方違約責(zé)任

1、本合同簽訂后，在乙方未違約的情況下，甲方不得以本項(xiàng)目

再接受任何的第三方服務(wù)（承建商）。

2、本協(xié)議簽訂后，若甲方就此項(xiàng)目給予另外的施工隊(duì)伍施工，視甲方違約賠償乙方違約金5萬(wàn)元。

委托內(nèi)部控制的合同范本第十二篇委托方(甲方)：國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行

代理方(乙方)：中國(guó)建設(shè)銀行

一、總則

(一)為了規(guī)范國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行(下稱甲方)和中國(guó)建設(shè)銀行(下稱乙方)的委托代理行為，提高委托代理業(yè)務(wù)質(zhì)量，更好地為國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)服務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商制定本協(xié)議。

(二)甲、乙雙方在委托代理工作中應(yīng)遵守國(guó)家法規(guī)、法規(guī)和有關(guān)金融政策，遵循相互支持、密切合作和平等互利的原則。

(三)對(duì)于涉及兩行全局性委代工作安排，應(yīng)由兩行協(xié)商或聯(lián)合發(fā)文。

(四)本協(xié)議適用于本協(xié)議生效后發(fā)生的委托代理項(xiàng)目管理。

二、甲方委托乙方代理業(yè)務(wù)范圍

(一)監(jiān)督甲方委托項(xiàng)目借款合同(或臨時(shí)借款協(xié)議)的執(zhí)行。

(二)監(jiān)督甲方貸款資金的使用。

(三)辦理甲方貸款資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算。

(四)協(xié)助甲方做好貸款本息回收工作。

(五)辦理甲乙雙方商定的其他委托代理業(yè)務(wù)。

三、甲方的責(zé)任和權(quán)利

(一)向乙方提供年度貸款計(jì)劃、借款合同副本及有關(guān)資料。

(二)在借款合同、貸款計(jì)劃、貸款利率、貸款期限等情況發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面通知乙方。

(三)在借款合同中明確乙方代表甲方對(duì)借款人實(shí)施監(jiān)督管理的責(zé)任、權(quán)力以及借款人應(yīng)向乙方提供的資料。

(四)按期向乙方支付代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)。

(五)對(duì)乙方代理業(yè)務(wù)情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督、考核。

四、乙方的責(zé)任和權(quán)利

(一)根據(jù)代理業(yè)務(wù)需要，確定相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)代理業(yè)務(wù)。

(二)辦理甲方貸款資金的結(jié)算和核算業(yè)務(wù)。

(三)對(duì)代理貸款實(shí)施全過(guò)程的監(jiān)督管理。

(四)協(xié)助甲方做好貸款本息的回收工作。

(五)向甲方提供有關(guān)代理業(yè)務(wù)信息。

(六)按期向甲方收取代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)。

五、貸款發(fā)放

(一)甲方為借款人開(kāi)立貸款賬戶、存款賬戶，發(fā)放貸款。

(二)甲方應(yīng)將年度貸款計(jì)劃、分批下達(dá)的貸款指標(biāo)等文件等資料及時(shí)抄送乙方，借款合同副本由甲方直接分送乙方省級(jí)分行和乙方經(jīng)辦行。

(三)甲方將貸款資金直接匯入借款人在乙方經(jīng)辦行開(kāi)立的專項(xiàng)存款戶。乙方經(jīng)辦行應(yīng)在收到資金的當(dāng)日(特殊情況下不超過(guò)次日)按“代理貸款業(yè)務(wù)核算辦法”進(jìn)行賬務(wù)處理。

六、貸款管理

(一)乙方根據(jù)甲方的`書(shū)面委托參與貸款項(xiàng)目的下列工作：

1.項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、施工和設(shè)備采購(gòu)的招標(biāo);

2.項(xiàng)目概算調(diào)整的審查;

3.項(xiàng)目工程造價(jià)的編審;

4.項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和決算的編審;

5.書(shū)面委托的其他工作。

(二)為便于乙方經(jīng)辦行對(duì)甲方委托貸款和貸款項(xiàng)目進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，甲方應(yīng)規(guī)定借款人及時(shí)向乙方經(jīng)辦行提供以下有關(guān)資料：

1.已批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件及施工圖預(yù)算;

2.年度工程建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃;

3.年度貸款資金使用計(jì)劃，其中大中型項(xiàng)目年度貸款資金使用計(jì)劃須經(jīng)甲方認(rèn)可;

4.設(shè)備材料采購(gòu)合同副本;

5.有關(guān)統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)報(bào)表。

(三)乙方經(jīng)辦行根據(jù)借款合同和有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)、年度資金配置計(jì)劃、年度貸款資金使用計(jì)劃、有關(guān)商務(wù)合同和建設(shè)進(jìn)度加強(qiáng)對(duì)貸款使用的監(jiān)督管理。

當(dāng)以下情況發(fā)生時(shí)，乙方經(jīng)辦行有權(quán)采取停止借款人貸款使用或其他有效措施，并立即報(bào)上級(jí)行和甲方：

1.超計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)、挪用貸款等;

2.借款人名稱或其法定代表人變更，以及借款人體制發(fā)生重大變化的(甲方通知乙方經(jīng)辦行的除外)。

(四)對(duì)于有多項(xiàng)建設(shè)資金來(lái)源的項(xiàng)目，乙方經(jīng)辦行應(yīng)督促借款人落實(shí)資金來(lái)源，促使其他資金與甲方貸款資金同步到位。

(五)乙方經(jīng)辦行應(yīng)協(xié)助甲方催報(bào)和審核借款人報(bào)送的“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)報(bào)表”。

(六)乙方經(jīng)辦行應(yīng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目檔案，設(shè)立項(xiàng)目管理臺(tái)賬，系統(tǒng)完整地反映項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)情況。

(七)乙方經(jīng)辦行在其代理的項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，根據(jù)甲方的書(shū)面委托協(xié)助甲方做好項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)工作。

(八)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，在借款人尚未還清甲方貸款本息前，乙方經(jīng)辦行應(yīng)掌握借款人歸還甲方貸款的能力，及時(shí)向甲方反映情況并采取相應(yīng)措施。積極跟蹤了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，督促借款人組織資金按時(shí)歸還甲方貸款本息。

七、貸款回收

(一)甲方在貸款到期前3個(gè)月，向乙方經(jīng)辦行抄送催收貸款通知書(shū)。

(二)乙方經(jīng)辦行應(yīng)督促借款人籌措還款資金，并于貸款本息到期前20日填制“代理國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行到期貸款還款資金落實(shí)情況表”(附表)報(bào)甲方信貸局。對(duì)借款人還款確有困難的，乙方經(jīng)辦行應(yīng)將情況書(shū)面反饋甲方信貸局。

(三)乙方經(jīng)辦行應(yīng)按照借款合同按時(shí)計(jì)收甲方貸款本息，對(duì)甲方到期貸款本息，有權(quán)按甲方與借款人的合同約定從借款人的賬戶中劃收，并于當(dāng)日(特殊情況不超過(guò)次日)上劃甲方。

(四)未經(jīng)甲方同意，乙方經(jīng)辦行不得從甲方匯給借