公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制與核算管理制度

公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制與核算管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和核算管理工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、合規(guī)可靠，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)情形的監(jiān)督和掌控，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益，訂立本制度。本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第三號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表——基本要求的通知》等法律法規(guī)，以及公司實(shí)際情況和需要進(jìn)行訂立。第二條適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)、全體員工，包含財(cái)務(wù)部門(mén)、各個(gè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員等，以及涉及編制和核算財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)工作。第二章財(cái)務(wù)報(bào)表編制管理第三條編制責(zé)任財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)全面監(jiān)督和管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。各部門(mén)負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)報(bào)表編制的責(zé)任主體，應(yīng)確保相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整及時(shí)供應(yīng)給財(cái)務(wù)部門(mén)。第四條編制原則財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵從真實(shí)性、權(quán)責(zé)對(duì)等、全都性、謹(jǐn)慎性、連續(xù)性的原則，確保反映公司真實(shí)財(cái)務(wù)情形、經(jīng)營(yíng)成績(jī)和現(xiàn)金流量。第五條會(huì)計(jì)政策和估量的選擇和更改財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確立合理的會(huì)計(jì)政策和估量方法，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更改。會(huì)計(jì)政策和估量的選擇和更改應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的審批，同時(shí)應(yīng)保存相關(guān)的解釋和依據(jù)文件。第六條會(huì)計(jì)核算制度和方法財(cái)務(wù)部門(mén)訂立會(huì)計(jì)核算制度，明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算的具體方法和流程。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的檢查和審計(jì)，確保會(huì)計(jì)核算制度和方法的有效運(yùn)行。第七條審核和驗(yàn)證財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)確保編制的財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行內(nèi)部審核和驗(yàn)證。內(nèi)部審核和驗(yàn)證應(yīng)包含對(duì)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量等內(nèi)容的審查和核對(duì)。第八條報(bào)表編制時(shí)間和周期財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依照公司內(nèi)部的報(bào)表編制時(shí)間和周期要求，及時(shí)準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表。公司的財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)間和周期應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。第三章財(cái)務(wù)報(bào)表核算管理第九條核算責(zé)任財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的核算工作，確保核算結(jié)果準(zhǔn)確、真實(shí)、合法，并訂立相應(yīng)的核算政策和規(guī)定。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)搭配財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算工作，供應(yīng)必需的料子和支持。第十條財(cái)務(wù)報(bào)表核算方法財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定，選擇適當(dāng)?shù)暮怂惴椒ǎ_保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可比性。財(cái)務(wù)報(bào)表核算方法包含權(quán)責(zé)發(fā)生制和現(xiàn)金基礎(chǔ)制，應(yīng)依據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行選擇。第十一條核算準(zhǔn)則和政策財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，訂立適用的核算準(zhǔn)則和政策。核算準(zhǔn)則和政策應(yīng)經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批，并及時(shí)向全體員工進(jìn)行宣傳和解釋。第十二條財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與審計(jì)看法公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，外部審計(jì)由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。審計(jì)看法應(yīng)真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)報(bào)表的情況，并及時(shí)供應(yīng)給相關(guān)人員和機(jī)構(gòu)。第四章違規(guī)處理與制度完善第十三條違規(guī)處理對(duì)于有意供應(yīng)虛假財(cái)務(wù)信息、私自竄改財(cái)務(wù)報(bào)表、隱瞞緊要財(cái)務(wù)信息等違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)采取相應(yīng)的制度措施和紀(jì)律處分。第十四條制度完善財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)實(shí)際工作情況，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善本規(guī)章制度，并及時(shí)向相關(guān)部門(mén)和員工進(jìn)行培訓(xùn)和宣貫。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和核算管理工作的監(jiān)督和引導(dǎo)。第五章附則第十五條本制度的解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)