納稅擔保制度評述(2024版)

納稅擔保制度評述(2024版)合同編號：__________合同各方當事人：甲方：__________乙方：__________丙方：__________鑒于：1.甲方為依法納稅的納稅人，愿意為乙方的債務提供擔保；

2.乙方為債務人，愿意接受甲方的擔保；

3.丙方為擔保人，愿意為甲方的納稅義務提供擔保。為確保各方合法權益，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關法律法規(guī)，各方達成如下協(xié)議：第一條擔保范圍及方式1.1甲方同意為乙方在稅款征收范圍內的全部稅款及滯納金提供擔保。1.2甲方提供的擔保方式為保證擔保，保證期間為稅款征收期限。第二條擔保責任2.1甲方保證在乙方未按時足額繳納稅款及滯納金的情況下，按照稅務機關的要求承擔相應的擔保責任。2.2甲方承擔擔保責任后，有權向乙方追償，乙方應無條件支付甲方因承擔擔保責任而產生的費用。第三條擔保的解除3.1在乙方按時足額繳納稅款及滯納金的情況下，甲方不再承擔擔保責任。3.2甲方提前解除擔保的，應書面通知稅務機關和乙方。第四條違約責任4.1甲方未履行擔保責任的，應按照稅法規(guī)定及稅務機關的要求承擔違約責任。4.2乙方未按時足額繳納稅款及滯納金的，應按照稅法規(guī)定承擔違約責任。第五條爭議解決5.1各方在履行本合同過程中發(fā)生的爭議，應通過友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以向有管轄權的人民法院提起訴訟。第六條其他約定6.1本合同一式三份，甲、乙、丙三方各執(zhí)一份。6.2本合同自各方簽字（或蓋章）之日起生效，有效期為____年。甲方（蓋章）：__________乙方（蓋章）：__________丙方（蓋章）：__________簽訂日期：__________附件：1.甲方的稅務登記證復印件2.乙方的稅務登記證復印件3.丙方的營業(yè)執(zhí)照復印件4.擔保人授權書5.其他相關文件納稅擔保制度評述（2024版）一、納稅擔保制度的定義及意義1.保障國家稅收權益：納稅擔保制度有助于確保稅款及時足額入庫，維護國家稅收秩序，保障國家稅收權益。2.降低稅收風險：通過設立納稅擔保制度，可以將稅收征收風險轉嫁給擔保人，降低稅務機關的稅收風險。3.促進納稅人誠信納稅：納稅擔保制度對納稅人形成一定的約束力，有助于提高納稅人的誠信意識，促進納稅人依法誠信納稅。4.提高稅收征管效率：納稅擔保制度有助于簡化稅收征管程序，提高稅收征管效率。二、納稅擔保制度的主要內容（一）納稅擔保的范圍納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款征收的其他費用。（二）納稅擔保的方式納稅擔保的方式包括保證擔保、抵押擔保、質押擔保和信用擔保等。（三）納稅擔保的提供主體納稅擔保的提供主體包括納稅人、扣繳義務人、其他單位和個人。其中，納稅人、扣繳義務人提供的擔保為主擔保，其他單位和個人提供的擔保為輔助擔保。（四）納稅擔保的程序納稅擔保的程序包括擔保的申請、審核、同意、解除等環(huán)節(jié)。（五）納稅擔保的責任納稅擔保人應當承擔連帶責任，確保稅款及時足額入庫。納稅擔保人在承擔擔保責任后，有權向納稅人追償。三、納稅擔保制度的完善與發(fā)展1.拓寬納稅擔保的范圍：將納稅擔保范圍拓展至稅收違法行為產生的罰款、沒收違法所得等，增強納稅擔保的約束力。2.優(yōu)化納稅擔保方式：一、附件列表：1.甲方的稅務登記證復印件

2.乙方的稅務登記證復印件

3.丙方的營業(yè)執(zhí)照復印件

4.擔保人授權書

5.其他相關文件二、違約行為及認定：1.甲方未履行擔保責任：指甲方在乙方未按時足額繳納稅款及滯納金的情況下，未按照稅務機關的要求承擔相應的擔保責任。

2.乙方未按時足額繳納稅款及滯納金：指乙方在稅款征收期限內，未按照稅法規(guī)定按時足額繳納應納稅款及滯納金。

3.丙方未履行擔保責任：指丙方在甲方未履行擔保責任的情況下，未按照稅務機關的要求承擔相應的擔保責任。三、法律名詞及解釋：1.納稅人：指依法應當向國家繳納稅款的單位和個人。

2.扣繳義務人：指依法負有代扣代繳稅款義務的單位和個人。

3.擔保人：指為納稅人、扣繳義務人的稅款及滯納金提供擔保的單位和個人。

4.稅款：指納稅人、扣繳義務人依法應當向國家繳納的稅金。

5.滯納金：指納稅人、扣繳義務人未按時足額繳納稅款，按照稅法規(guī)定加收的費用。四、執(zhí)行中遇到的問題及解決辦法：1.甲方提供的擔保不真實或不符合法律規(guī)定：解決辦法是要求甲方提供真實有效的擔保，或者更換擔保人。

2.乙方未按時足額繳納稅款及滯納金：解決辦法是乙方應當按照稅法規(guī)定按時足額繳納稅款及滯納金，否則甲方和丙方應承擔相應的擔保責任。

3.稅務機關對擔保提出異議：解決辦法是各方應當與稅務機關進行溝通，根據(jù)稅務機關的要求提供必要的文件