會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)）模擬試卷9（共703題）

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)）模擬試卷9（共9套）（共703題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是()。A、國家稅務(wù)總局B、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)C、地級稅務(wù)機(jī)關(guān)D、區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理，即單份專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到規(guī)定的上限額度。最高開票限額由一般納稅人申請，填報(bào)“最高開票限額申請表”，區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)品銷售的實(shí)際情況實(shí)地核查后審批。2、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。A、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款C、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款D、依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核稅收保全措施的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C與保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施無關(guān)；選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。3、兩處或兩處以上取得的工資薪金所得，其申報(bào)納稅地點(diǎn)為()。A、收入來源地B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇一地申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。4、已經(jīng)建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)法定期限內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。該法定期限是用工之日起()。A、15日內(nèi)B、1個(gè)月內(nèi)C、2個(gè)月內(nèi)D、3個(gè)月內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：對于已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。5、某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5．2萬元；當(dāng)月購進(jìn)貨物支付價(jià)款3萬元，取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、0．42B、0．48C、0．40D、0．34標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅＝8×3％＋5．2÷(1＋3％)×2％＝0．34(萬元)。6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是()。A、物業(yè)服務(wù)B、加工服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、金融服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：物業(yè)服務(wù)按照服務(wù)業(yè)的代理業(yè)征收營業(yè)稅：餐飲服務(wù)按照服務(wù)業(yè)的飲食業(yè)征收營業(yè)稅；金融服務(wù)按照金融保險(xiǎn)業(yè)的金融業(yè)征收營業(yè)稅；加工服務(wù)征收增值稅。故本題的答案為選項(xiàng)B。7、某石油開采企業(yè)2007年2月開采原油20萬噸，其中用于加熱、修進(jìn)的原油0.2萬噸。已知油田的資源稅率為10元/噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬元。A、198B、297C、200D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：開采原油中用開加熱、修井的原油免稅，當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=(20-0.2)×10=198(萬元)。8、下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的是()。A、電力公司銷售電力B、銀行銷售金銀C、體育彩票的發(fā)行收入D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：體育彩票的發(fā)行收入，不征收增值稅。9、2010年1月1日，甲向乙出售質(zhì)量不合格的商品，并且未作任何的聲明。乙于2010年4月1日得知此事，但忙于其他事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2010年9月20日，乙因出差遇險(xiǎn)無法行使請求權(quán)的時(shí)間為20天。根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，乙請求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間是()。A、2010年4月1日至2011年4月1日B、2010年4月1日至2011年4月10日C、2010年4月1日至2011年4月20日D、2010年4月1日至2012年4月20日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核特別訴訟時(shí)效的期間和中止。(1)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用1年的特別訴訟時(shí)效期間(2010年4月1日至2011年4月1日)；(2)如果在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月前(10月1日前)發(fā)生不可抗力，至最后6個(gè)月時(shí)不可抗力仍然繼續(xù)存在，則應(yīng)在最后6個(gè)月時(shí)中止訴訟時(shí)效的計(jì)算。因此，乙于2010年9月20日出差遇險(xiǎn)耽誤的20天，只有進(jìn)入10月1日后的10天才引起訴訟時(shí)效的中止。所以本題的訴訟時(shí)效期間為2010年4月1日至2011年4月10日。10、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定組成計(jì)稅價(jià)格，按公式核定，其公式為()。A、營業(yè)額=工程成本÷(1+成本利潤率)×(1+營業(yè)稅稅率)B、營業(yè)額=工程成本÷(1+成本利潤率)÷(1一營業(yè)稅稅率)C、營業(yè)額=工程成本×(1+成本利潤率)D、營業(yè)額=工程成本×(1+成本利潤率)÷(1一營業(yè)稅稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無營業(yè)額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按下列順序確定：①按納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格核定；②按其他納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格核定；③按下列公式核定：營業(yè)額=營業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤率)÷(1一營業(yè)稅稅率)，公式中的成本利潤率由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。11、某電腦公司(增值稅一般納稅人)2014年10月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價(jià)為每臺5000元，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門。商場支付運(yùn)輸費(fèi)2000元(電腦公司未單獨(dú)核算運(yùn)費(fèi)收入)。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。A、7649．57B、20000C、20290．60D、20340標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核應(yīng)納增值稅稅款的計(jì)算。因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)收入未單獨(dú)核算，所以要一并從高適用稅率計(jì)算。[5000×100+2000÷(1+17％)]×17％-65000=20290．60(元)。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定所得來源地的下列表述中，不正確的是()。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓的動(dòng)產(chǎn)所在地確定標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：“不動(dòng)產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；“動(dòng)產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。13、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，以對外支付租金方式進(jìn)口的租賃貨物，在租賃期間作為完稅價(jià)格的是()。A、海關(guān)審定的租金B(yǎng)、海關(guān)審定的采購價(jià)格C、按照一般進(jìn)口貨物估定完稅價(jià)格D、貨物成交價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：以對外支付租金方式進(jìn)口的租賃貨物，在租賃期間內(nèi)，以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格。14、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額B、房地產(chǎn)開發(fā)總投入額C、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值額D、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考查土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目后沒有余額，即沒有增值額，則不需要繳納土地增值稅。15、企業(yè)所得稅的繳納實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)交的辦法，即在月份或季度終了后()內(nèi)預(yù)繳，年度終了后()內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。A、10日，3個(gè)月B、10日，4個(gè)月C、15日，3個(gè)月D、15日，4個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅的繳納實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)交的辦法，即在月份或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。16、甲與乙訂立買賣合同，合同到期，甲按約定交付了貨物，但乙以資金緊張為由遲遲不支付貨款。之后，甲了解到，乙借給丙的一款項(xiàng)已到期，但乙一直未向丙催討欠款，于是，甲向人民法院請求以甲的名義向丙催討欠款。甲請求人民院以自己的名義向丙催討欠款的權(quán)利在法律稱為()。A、代位權(quán)B、不安抗辯權(quán)C、撤銷權(quán)D、后履行抗辯權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)為代位權(quán)。因此本題正確的答案為A。17、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是()。A、個(gè)人一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件B、單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金C、個(gè)人一次性購買預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金D、購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。18、下列不屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能的是()。A、賬戶信息查詢B、支付指令C、B2C網(wǎng)上支付D、批量支付標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能。選項(xiàng)C，B2C網(wǎng)上支付屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的具體業(yè)務(wù)功能。19、下列各項(xiàng)中，不繳納資源稅的是()。A、開采銷售天然大理石B、油田出售的天然氣C、鹽場銷售的液體鹽D、鹽業(yè)公司銷售的食鹽標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：資源稅只對初級應(yīng)稅資源產(chǎn)品征收，食鹽屬于加工鹽，不繳納資源稅；而且資源稅納稅人是開采礦產(chǎn)品和生產(chǎn)原鹽的單位和個(gè)人，鹽業(yè)公司不是資源稅納稅人。20、下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅納稅人的是()。A、擁有機(jī)動(dòng)車輛的外商投資企業(yè)B、從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)C、擁有機(jī)動(dòng)車輛的機(jī)關(guān)單位D、擁有機(jī)動(dòng)車輛的外籍人員標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析21、外商投資的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是()。A、營業(yè)稅B、城建稅C、印花稅D、教育費(fèi)附加標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析22、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是()。A、救護(hù)車B、人民法院警車C、市政公務(wù)車D、公共汽車標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、C應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅；選項(xiàng)D，由省級人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況定期減征或者免征車船稅。23、(2007年考試真題)根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時(shí)間是()。A、該決定書作出之日B、該決定書送達(dá)之日C、該決定書作出之日起第15日D、該決定書送達(dá)之日起第60標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考查重點(diǎn)是對“行政復(fù)議決定”的掌握。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。因此，本題的正確答案為B。24、(2011年考試真題)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是()。A、人民幣卡與外幣卡B、單位卡與個(gè)人卡C、信用卡與借記卡D、磁條卡與芯片卡標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考查重點(diǎn)是對“銀行卡的分類”的熟悉。按不同標(biāo)準(zhǔn)，可以對銀行卡做不同的分類：①按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡。前者可以透支，后者不具備透支功能。②按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。③按發(fā)行對象不同分為單位卡(商務(wù)卡)、個(gè)人卡。④按信息載體不同分為磁條卡、芯片(IC)卡。因此，本題的正確答案為C。25、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。A、進(jìn)口自用的汽車B、受贈(zèng)后自用的摩托車C、購買后自用的農(nóng)用運(yùn)輸車D、獲獎(jiǎng)后自用的自行車標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)26、下列憑證，免納印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：暫無解析27、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限為4年，C項(xiàng)錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)正確。28、按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，法律規(guī)范分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，法律規(guī)范分為義務(wù)性規(guī)范、禁止性規(guī)范和授權(quán)性規(guī)范。按照法律規(guī)范的強(qiáng)制性程度的不同，法律規(guī)范分為強(qiáng)制性規(guī)范和任意性規(guī)范。29、按照我國《資源稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。30、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：“公司與公司之間”互換房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅，“個(gè)人之間”互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅；選項(xiàng)D：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。31、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析32、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工有下列情形之一的，應(yīng)視同工傷的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：職工有下列情形之一的，視同工傷：①在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的；②在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的；③原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。33、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于單位存款人申請變更預(yù)留銀行的單位財(cái)務(wù)專用章的下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。(2)選項(xiàng)C：允許依法申請變更，即無需重新開戶。(3)選項(xiàng)D：單位存款人申請變更預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。34、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：本題考核增值稅的征稅范圍。根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，電力公司銷售電力、銷售商品混凝土均應(yīng)征收增值稅；發(fā)行體育彩票和融資租賃業(yè)務(wù)，不征收增值稅。35、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)繳納的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。36、會(huì)計(jì)工作移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)二份，存檔一份。移交清冊上應(yīng)注明()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：本題考查移交清冊的內(nèi)容。包括：單位名稱、交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。37、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算，可以擔(dān)當(dāng)清算人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，由投資人自行清算或由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算。38、下列各項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額中，計(jì)算增值稅時(shí)不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，按買價(jià)依照10%的扣除率計(jì)算。其他屬于不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。39、下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：不得開具增值稅專用發(fā)票的情形包括：①向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；②銷售免稅項(xiàng)目；③銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；④將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑥將貨物無償贈(zèng)送他人；⑦提供非應(yīng)稅勞務(wù)；⑧銷售按簡易辦法征收增值稅的物品。40、某合伙企業(yè)成立時(shí)，下列人員中不能成為合伙企業(yè)合伙人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為關(guān)于合伙人的資格。《合伙企業(yè)法》規(guī)定：合伙人應(yīng)當(dāng)是依法承擔(dān)無限責(zé)任者；合伙人應(yīng)當(dāng)為具有完全民事行為能力的人；法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止從事營利性活動(dòng)的人，不得成為合伙企業(yè)的合伙人。如國家公務(wù)員、人民警察、法官、檢察官等。41、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。42、以下關(guān)于個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。43、根據(jù)結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡計(jì)息的下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B，發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計(jì)付利息；選項(xiàng)C、D，貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。44、(2010年考試真題)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：本題考查重點(diǎn)是對“城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”的了解。關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定：①納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。②納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。③納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。④以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。⑤納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅。⑥納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，本題的正確答案為B、C、D。45、有關(guān)票據(jù)金額，下列表述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：B選項(xiàng)，支票上出票金額可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，其他票據(jù)不存在相同或類似規(guī)定；C選項(xiàng)，將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書屬于部分背書，部分背書屬于無效背書；D選項(xiàng)，銀行匯票上存在出票金額和實(shí)際結(jié)算金額，實(shí)際結(jié)算金額不超過出票金額即可，不要求二者應(yīng)當(dāng)一致。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)46、對于個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，就超過部分征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。對于個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。47、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；如果超過20%的(含20%)，應(yīng)就超過增值額20%的部分按規(guī)定計(jì)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；如果超過20%的(含20%)，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。48、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析49、永昌公司與南海市工商銀行于2009年1月訂立了一份借款合同，永昌公司到期未還本付息。南海市工商銀行于還本付息期限屆滿后1年零6個(gè)月時(shí)向有管轄權(quán)的人民法院對永昌公司提起訴訟，要求永昌公司償還本金、支付利息并承擔(dān)違約責(zé)任。南海市工商銀行的行為引起訴訟時(shí)效中斷。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：引起訴訟時(shí)效中斷的法定事由包括：①權(quán)利人提起訴訟；②當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求；③當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。50、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品零售的，應(yīng)將金銀首飾與其他產(chǎn)品的銷售額分?jǐn)?，并按分?jǐn)偤蠼疸y首飾的銷售額征收消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品零售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。51、納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計(jì)稅時(shí)可以扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核消費(fèi)稅的抵扣。納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。52、納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析53、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。54、某批發(fā)公司丟失一張銀行承兌匯票，掛失止付后得知A銀行在收到掛失止付通知書之前，已經(jīng)向持票人付款，A銀行不再承擔(dān)責(zé)任。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。但是，付款人或者代理付款人以惡意或者重大過失付款的除外。55、臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。四、計(jì)算分析題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)(2009年考試真題)中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2008年12月的收入情況如下：(1)當(dāng)月工資薪金收入8000元(已扣除“三險(xiǎn)一金”等免稅項(xiàng)目金額)，全年一次性獎(jiǎng)金收入20000元。(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費(fèi)收入2000元。(4)從某大學(xué)取得講座收入5000元。已知：(1)工資、薪金所適用的個(gè)人所得稅稅率(見表1—4一1)：(2)工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為2000元／月。(3)稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，并接應(yīng)納稅額減征30％。勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。要求：56、計(jì)算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000—2000)×20％一375=825(元)知識點(diǎn)解析：暫無解析57、計(jì)算王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=20000／12=1666．67(元)根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25。一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×10％一25=1975(元)知識點(diǎn)解析：暫無解析58、計(jì)算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅％10000×20％=2000(元)知識點(diǎn)解析：暫無解析59、計(jì)算王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知識點(diǎn)解析：暫無解析60、計(jì)算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×(1—20％)×20％=800(元)根據(jù)2011年6月30日新修訂的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，納稅人2011年9月1日(含)以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，適用稅法、修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和3％～45％的超額累進(jìn)稅率。工資薪金收入和獎(jiǎng)金所納稅額按新稅法計(jì)算如下：(1)當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=20000／12=1666．67(元)根據(jù)工資、薪金七級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為1％，速算扣除數(shù)為105。一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×10％一105=1895(元)知識點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)(2009年考試真題)匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：(1)7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。(2)7月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。(3)7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱A支票)交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱B支票)交給洪鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時(shí)發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。(5)7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100000元。匯明公司將實(shí)際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2．16％；經(jīng)計(jì)算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天；一年按360天計(jì)算。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，回答下列問題：61、匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。本題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開立了基本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。知識點(diǎn)解析：暫無解析62、匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。知識點(diǎn)解析：暫無解析63、匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：匯明公司出納王某更改A,支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；對票據(jù)上其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)在更改處簽章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯(cuò)誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。知識點(diǎn)解析：暫無解析64、匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項(xiàng)，屬于什么行為?中國人民銀行可以對其予以何種處罰?洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā)B,支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B,支票款項(xiàng)，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。所以，洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償。知識點(diǎn)解析：暫無解析65、計(jì)算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，向銀行支付的貼現(xiàn)利息和實(shí)際獲得的貼現(xiàn)金額，列出計(jì)算過程。標(biāo)準(zhǔn)答案：支付給銀行的貼現(xiàn)利息=100000×2．16％÷360×10=60(元)匯明公司實(shí)際獲得的貼現(xiàn)金額=100000—60=99940(元)知識點(diǎn)解析：暫無解析六、不定項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)【資料】2015年9月1日，A地甲公司向P銀行申請開立基本存款賬戶；2015年9月3日，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)其開立基本存款賬戶。2015年9月5日，甲公司又在Q銀行開立了一個(gè)一般存款賬戶；2015年9月10日，甲公司以自己為收款人簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票，并于次日向Q銀行提示付款，要求從其一般存款賬戶中提取現(xiàn)金30萬元，Q銀行的工作人員審查后拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。2015年9月15日，甲公司在B地設(shè)立了獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)因結(jié)算需要擬在當(dāng)?shù)厣暾堥_立基本存款賬戶。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。66、有關(guān)甲公司向P銀行申請開立的基本存款賬戶，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：該賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提交申請及相關(guān)資料，由P銀行將甲公司的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)(頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證)后辦理開戶手續(xù)。(2)選項(xiàng)CD：存款人開立單位銀行存款賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)；對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。67、有關(guān)甲公司向Q銀行申請開立的一般存款賬戶，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：一般存款賬戶是備案類賬戶，不需要取得開戶許可證，由銀行直接辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒福?2)選項(xiàng)BC：一般存款賬戶可以在基本存款賬戶開戶行以外的其他銀行申請開立，申請開立時(shí)應(yīng)當(dāng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和有關(guān)一般存款賬戶用途的證明文件；(3)選項(xiàng)D：一般存款賬戶的開立沒有數(shù)量限制，甲公司完全可以在多個(gè)銀行分別開立多個(gè)一般存款賬戶。68、有關(guān)Q銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)的原因，下列說法錯(cuò)誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：出票人可以在支票上記載自己為收款人；(2)選項(xiàng)B：法律未禁止單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，但如果使用現(xiàn)金銀行匯票的，則要求申請人和收款人均為個(gè)人；(3)選項(xiàng)C：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；(4)選項(xiàng)D：支票的提示付款期限自出票日起10日。69、有關(guān)該獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)擬申請開立基本存款賬戶，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)ABD：單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，可以申請開立基本存款賬戶；(2)選項(xiàng)C：一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。【資料】某餐飲企業(yè)2015年11月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得現(xiàn)場消費(fèi)餐飲營業(yè)收入200萬元，其中包括利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒收入10萬元；(2)取得熟食外賣收入50萬元；(3)內(nèi)設(shè)卡拉0K廳取得收入5萬元，其中包括鮮花銷售收入2萬元：(4)取得本月外墻廣告位租金5萬元；(5)將閑置房屋對外投資參與設(shè)立民俗文化園，與其他投資方約定參與投資利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；(6)附設(shè)的獨(dú)立核算的美容室取得美容服務(wù)收入3萬元，因顧客不慎毀損美容設(shè)備，收取賠償金0．2萬元，又因店員不慎燙傷顧客，向顧客支付賠償金1．2萬元。已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5％，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率為20％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。70、有關(guān)該餐飲企業(yè)取得的現(xiàn)場消費(fèi)餐飲營業(yè)收入，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：(1)銷售利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒取得的收入，也屬于現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲收入，應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅；(2)對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。71、有關(guān)熟食外賣收入、內(nèi)設(shè)卡拉0K廳收入，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；(2)選項(xiàng)CD：娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。72、有關(guān)外墻廣告位收入和對外投資收益，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：取得的外墻廣告位收入屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃收入，應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅；(2)選項(xiàng)CD：以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。73、有關(guān)附設(shè)的獨(dú)立核算美容室取得的收入，下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：提供美容服務(wù)的營業(yè)稅應(yīng)當(dāng)以營業(yè)額全額為依據(jù)計(jì)算，包括提供美容服務(wù)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(例如，向顧客收取的賠償金)，不得扣減任何支出(例如，支付給顧客的賠償金)?！举Y料】中國公民王某就職于中國境內(nèi)甲公司，2015年11月從境內(nèi)取得如下收入：(1)從甲公司取得工資收入3800元，半年獎(jiǎng)4600元，取得規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的崗位津貼300元，差旅費(fèi)津貼900元。(2)擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事，從乙公司取得董事費(fèi)10000元。(3)長期擔(dān)任丙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的兼職講師，當(dāng)月授課4次，每次課酬2000元。(4)出版長篇小說一部，11月2日從丁出版社取得稿酬50000元；因該小說添加印數(shù)，11月12日從丁出版社取得追加稿酬10000元；因該小說再版，11月20日又從丁出版社取得稿酬3000元。11月22日，王某將該小說手稿原件公開拍賣，取得收入100000元。11月25日。王某將該小說改編成電視劇劇本，從戊電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。74、根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，王某工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1)崗位津貼300元應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅；(2)差旅費(fèi)津貼900元不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅；(3)雇員取得除“全年一次性獎(jiǎng)金”以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等等，一律將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。75、根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，下列表述中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：(1)個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅；(2)個(gè)人在公司(包括其關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。76、根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，王某取得的講課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(1)兼職講課收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；(2)屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；(3)勞務(wù)報(bào)酬每次收入在4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。77、根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，下列計(jì)算中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：同一作品出版、發(fā)表后，因“添加印數(shù)”而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；同一作品“再版"取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)C：對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：100000×(1－20％)×20％=16000(元)；(3)選項(xiàng)D：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！举Y料】2015年1月l0日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，P銀行為付款人，甲公司在該支票上記載了“違約金5萬元”的字樣。甲公司在該支票上并未記載收款人名稱，但授權(quán)乙公司補(bǔ)記。乙公司在支票上補(bǔ)記自己為收款人后，將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于2015年12月20日向P銀行提示付款。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。78、該支票在未補(bǔ)記收款人名稱時(shí)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記；未補(bǔ)記前，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。79、該支票的票據(jù)權(quán)利最終歸屬于()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：丙公司是最后一個(gè)轉(zhuǎn)讓背書的被背書人，是該支票的持票人，享有票據(jù)權(quán)利。80、甲公司在該支票上記載的“違約金5萬元”字樣屬于()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：票據(jù)上的記載事項(xiàng)分為必須記載事項(xiàng)、相對記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)(如記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣)和不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項(xiàng)(如簽發(fā)支票的原因、相關(guān)交易的合同號碼)。81、關(guān)于丙公司于2015年12月20日向P銀行提示付款的行為，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AB：支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。(2)選項(xiàng)CD：支票的持票人對出票人的“票據(jù)權(quán)利”，自出票之日起6個(gè)月不行使而消滅；持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有“民事權(quán)利”，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。?huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某企業(yè)整理保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見后銷毀。關(guān)于銷毀會(huì)計(jì)檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。A、應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷B、應(yīng)由企業(yè)會(huì)計(jì)部門派員單獨(dú)監(jiān)銷C、應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨(dú)監(jiān)銷D、應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨(dú)監(jiān)銷標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，銷毀會(huì)計(jì)檔窠時(shí)，應(yīng)當(dāng)南單位的檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。2、下列資產(chǎn)折舊、攤銷，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。A、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)C、自創(chuàng)商譽(yù)D、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目。經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除，選項(xiàng)A正確。3、下列資產(chǎn)折舊、攤銷，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。A、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)C、自創(chuàng)商譽(yù)D、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目。經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除，選項(xiàng)A正確。4、下列各項(xiàng)中，訴訟時(shí)效為2年的事項(xiàng)是()。A、延付或者拒付租金B(yǎng)、債務(wù)拖欠要求賠償C、身體受到傷害要求賠償D、出售質(zhì)量不合格的商品未聲明標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考查重點(diǎn)是對“訴訟時(shí)效”的掌握。一般訴訟時(shí)效為2年。選項(xiàng)A、C、D屬于特別訴訟時(shí)效期間的事項(xiàng)，訴訟時(shí)效期間為1年。因此，本題的正確答案為B。5、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的事實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的單位負(fù)責(zé)人是()。A、法定代表人B、副總經(jīng)理C、總會(huì)計(jì)師D、財(cái)務(wù)經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核對單位負(fù)責(zé)人的理解。根據(jù)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。單位負(fù)責(zé)人是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。6、甲礦山本月開采銷售銅礦原礦80000噸，另將部分開采的原礦移送入選精礦30000噸并全部銷售。已知選礦比為30％，當(dāng)?shù)劂~礦原礦適用的資源稅單位稅額為1．2元／噸，該礦山本月應(yīng)納資源稅稅額為()。A、3．6萬元B、9．6萬元C、12萬元D、21．6萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=(80000+30000÷30％)×1．2=216000(元)=21．6(萬元)。7、李某2008年12月轉(zhuǎn)讓其購買的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元。李某于2007年以30萬元購入該住房。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A、0B、3C、4.5D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。2008年11月1日起，對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。8、下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是()。A、7%.B、10%.C、13%.D、17%.標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核增值稅稅率和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的規(guī)定。增值稅的低稅率為13%.；增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照收購憑證上注明的買價(jià)和13%.的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。9、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)送給他人B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人C、某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的情況。本題B項(xiàng)發(fā)生了轉(zhuǎn)讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。10、出售抵貨款裝修后的房子，取得收入300萬元，抵貨款250萬元，裝修花30萬元，請問營業(yè)稅是()萬元。A、300×5％B、(300一250)×5％C、(300—250—30)×5％D、(300—30)×5％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。因此，營業(yè)稅=(300一250)×5％=2．5(萬元)。故本題的答案為選項(xiàng)B。11、偷稅罪的標(biāo)準(zhǔn)之一是()。A、偷稅額占應(yīng)納稅額的10%.以上的B、偷稅額在1萬元以上的C、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%.以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上的D、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的20%.以上的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：偷稅罪的主要情形有：一是榆稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上的；二是偷稅數(shù)額在10萬元以上的；三是給予二次行政處罰又偷稅的。12、某超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。A、40B、35C、27D、24標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額=1500×5‰+(8000-1500)×3‰=27萬元。13、根據(jù)《會(huì)計(jì)工作規(guī)范》的規(guī)定，一般會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)當(dāng)是()。A、單位職工代表B、其他會(huì)計(jì)人員C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、單位檔案管理人員標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是()。A、從非任職公司取得的董事費(fèi)收入B、從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入C、從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入D、退休人員再任職取得的收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)ABC：個(gè)人取得董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，關(guān)鍵看是否在該公司(包含關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇；(2)選項(xiàng)D：按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。15、在我國現(xiàn)行稅制中，對部分稅種實(shí)行有免征額的優(yōu)惠制度。下列稅種中，規(guī)定了免征額的有()。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核免征額的規(guī)定。個(gè)人所得稅規(guī)定有免征額，增值稅、營業(yè)稅中分別了規(guī)定了相應(yīng)的起征點(diǎn)。16、某超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。A、40B、35C、27D、24標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的準(zhǔn)予扣除額=1500×560+(8000-1500)×3‰=27(萬元)。17、在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，會(huì)計(jì)記錄文字應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定是()。A、只能使用外文B、只能使用中文C、中文和外文任選一種D、使用中文也可以同時(shí)使用一種外文標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考查會(huì)計(jì)記錄文字使用規(guī)定。在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會(huì)計(jì)記錄文字可以同時(shí)使用一種外國文字。18、職工因工傷死亡，其近親屬可以享受從工傷保險(xiǎn)基：金領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金的待遇。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，一次性工亡補(bǔ)助金的標(biāo)準(zhǔn)是()。A、上一年度統(tǒng)籌地區(qū)職工月平均工資的20倍B、上一年度全國職工月平均工資的20倍C、上一年度統(tǒng)籌地區(qū)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍D、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：一次性工亡補(bǔ)助金的標(biāo)準(zhǔn)是上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。19、出票日期為2011年10月19日的支票，正確的寫法是()。A、貳零壹壹年拾月玖日B、貳零壹壹年零壹拾月壹拾玖日C、貳零壹壹年零壹拾月拾玖日D、貳零壹壹年壹拾月壹拾玖日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。本題中2011年10月19日正確的寫法是貳零壹壹年零壹拾月壹拾玖日。20、2012年8月某廣告公司取得廣告設(shè)計(jì)及制作費(fèi)28萬元，支付設(shè)計(jì)師勞務(wù)費(fèi)6萬元；廣告代理收入60萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)15萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)25萬元；舉辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元。2012年8月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A、3．9B、4．65C、4．95D、6．15標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額，但不能扣減廣告制作費(fèi)和設(shè)計(jì)費(fèi)。(1)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=[28+(60一25)]×5％=3．15(萬元)。培訓(xùn)業(yè)務(wù)屬于文化業(yè)，其營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為從事培訓(xùn)取得全部培訓(xùn)收入。(2)培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=60×3％=1．8(萬元)。(3)該公司合計(jì)繳納營業(yè)稅=3．15+1．8=4．95(萬元)。21、下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是()。A、沒收違法所得B、返還財(cái)產(chǎn)C、管制D、沒收財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng)B屬于民事責(zé)任；選項(xiàng)C、D屬于刑事責(zé)任。22、某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2001年12月5日繳納的稅款20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。A、100B、1000C、10000D、4000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：滯納天數(shù)為12月6日～12月15日，共計(jì)10日，應(yīng)交滯納金=200000×5×10=1000(元)。23、根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起一定期限內(nèi)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交年度報(bào)告并予以公告。這里的一定期限內(nèi)是指()。A、1個(gè)月之內(nèi)B、2個(gè)月之內(nèi)C、3個(gè)月之內(nèi)D、4個(gè)月之內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在4個(gè)月內(nèi)向證券交易所和證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)做出報(bào)告并予以公告。中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)。24、2012年9月某運(yùn)輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛2噸，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元／噸。2012年該公司新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅()元。A、120B、150C、180D、200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?？拓泝捎闷囓嚧惗愵~一自重噸位數(shù)×適用單位稅額2012年該公司新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅=2×3×100×3÷12=150(元)。25、甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2000萬元，廠房及地上附著物價(jià)款500萬元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬元。A、15B、45C、60D、75標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。成交價(jià)格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益。甲公司應(yīng)繳納契稅=(2000+500)×3％=75(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)26、根據(jù)修訂后的《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)金融企業(yè)計(jì)稅營業(yè)額的確定方法中，符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：本題考核金融企業(yè)計(jì)稅營業(yè)額的確定。有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。自2009年1月1日起施行的修訂后《營業(yè)稅暫行條例》刪除了轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)差額征稅的規(guī)定。27、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)合同無效或者部分無效的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：本題考核無效勞動(dòng)合同。根據(jù)規(guī)定，下列勞動(dòng)合同無效或者部分無效：①以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的；②用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的；③違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的。28、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。29、資源稅適用單位稅額的調(diào)整，可以由以下()部門確定。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識點(diǎn)解析：資源稅適用單位稅額的調(diào)整，由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局或由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。30、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于執(zhí)行啟動(dòng)方式的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：發(fā)生法律效力的民事判決、裁定“可以”由對方當(dāng)事人向法院申請執(zhí)行，“也可以”由審判員移送執(zhí)行員執(zhí)行。而調(diào)解書和其他應(yīng)當(dāng)由人民法院執(zhí)行的法律文書“只能”由對方當(dāng)事人向法院申請執(zhí)行。31、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人可以提起行政訴訟的案件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：人民法院不受理當(dāng)事人對下列事項(xiàng)提起的訴訟：(1)國防、外交等國家行為；(2)行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令；(3)行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定；(4)法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為。32、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列要約中，不得撤銷的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：本題旨在考查不得撤銷的要約。已經(jīng)到達(dá)受要約人但受要約人尚未承諾的要約可以撤銷。33、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點(diǎn)解析：本題考核職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算。個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅，在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。34、下列行為中，不符合《公司法》規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)股東會(huì)做出決議。35、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，企業(yè)的下列人員中，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：本題的考核點(diǎn)為會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。36、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司下列人員中，可以提議召開股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為有限責(zé)任公司召開股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議的情形。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表1/4以上表決權(quán)的股東、監(jiān)事、1/3以上的董事可以提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議。37、不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的情況有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：增值稅專用發(fā)票只限于；般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。一般納稅人有下列情形之一的，也不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：(1)會(huì)計(jì)核算不健全；事。(2)不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的；(3)有私自印制專用發(fā)票，向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票，借用他人專用發(fā)票，向他人提供專用發(fā)票，未按規(guī)定的要求開具、保管專用發(fā)票，未按規(guī)定申報(bào)專用發(fā)票的購、用、存情況，未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而未改正者；(4)銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的；(5)納稅人當(dāng)月購買專用發(fā)票而沒有申報(bào)納稅的。38、根據(jù)土地增值稅和契稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)讓方是土地增值稅的納稅義務(wù)人，受讓方是契稅的納稅義務(wù)人；(2)選項(xiàng)B：契稅采用比例稅率，并實(shí)行3％～5％的幅度稅率，而土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率；(3)選項(xiàng)D：契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅，而土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)申報(bào)納稅。39、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A，融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅；選項(xiàng)D，租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人，不用繳納房產(chǎn)稅。40、跟據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)存續(xù)期間，下列行為中，必須經(jīng)全體合伙人一致同意的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：本題考核需經(jīng)全體合伙人一致同意的事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，以上四項(xiàng)均需要經(jīng)過全體合伙人一致通過后才可執(zhí)行。41、下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：法律關(guān)系主體包括：公民(自然人)；法人和其他組織；國家。42、(2010年考試真題)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：本題考查重點(diǎn)是對“城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”的了解。關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定：①納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。②納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。③納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。④以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。⑤納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅。⑥納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，本題的正確答案為B、C、D。43、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：對個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。44、下列各項(xiàng)中，可以掛失止付的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。45、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計(jì)算的折舊額，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)B，以經(jīng)營租賃方式租“人”的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)C，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除：選項(xiàng)D，已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)46、自2008年9月19日起，對買賣、繼承、贈(zèng)予所書立A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的出讓方按1‰稅率征收證券(股票)交易印花稅，對受讓方不再征稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核印花稅的稅率和征稅范圍。題目中的描述是正確的。47、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間(同一國家)的盈虧可以相互彌補(bǔ)，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧也可以相互彌補(bǔ)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。48、某銀行按照法律規(guī)定和正常的操作程序?qū)彶橐院螅瑢π枰或?yàn)的個(gè)人有效身份證件以及票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章沒有發(fā)現(xiàn)異常而支付了相應(yīng)的金額。后查明，該票據(jù)系變造。即使該銀行為善意，對出票人或付款人仍然要承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人或收款人仍然要承擔(dān)付款的責(zé)任。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行以善意且符合規(guī)定和正常操作程序?qū)彶?，對偽造、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。49、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析50、注冊會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)，也可以由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托，并與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：注冊會(huì)計(jì)師不能以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)：而必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托，并與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。51、某啤酒廠8月份銷售啤酒400噸，每噸出廠價(jià)格2800元，該啤酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為88000元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：①每噸售價(jià)在3000元以下的，適用單位稅額220元／噸；②應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額＝400×220＝88000(元)。52、合伙人之間約定的關(guān)于合伙企業(yè)虧損分擔(dān)比例，對債權(quán)人沒有約束力。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為合伙企業(yè)和合伙人的債務(wù)清償。債權(quán)人可以根據(jù)自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或數(shù)人承擔(dān)全部清償責(zé)任，也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追索。53、納稅人對稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，無權(quán)拒絕檢查。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)檢查。納稅人對稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。54、小規(guī)模納稅人外購貨物取得專用發(fā)票，按3％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人外購貨物即使取得專用發(fā)票，也不能做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。55、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。四、計(jì)算分析題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)(2009年考試真題)中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2008年12月的收入情況如下：(1)當(dāng)月工資薪金收入8000元(已扣除“三險(xiǎn)一金”等免稅項(xiàng)目金額)，全年一次性獎(jiǎng)金收入20000元。(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費(fèi)收入2000元。(4)從某大學(xué)取得講座收入5000元。已知：(1)工資、薪金所適用的個(gè)人所得稅稅率(見表1—4一1)：(2)工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為2000元／月。(3)稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，并接應(yīng)納稅額減征30％。勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。要求：56、計(jì)算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000—2000)×20％一375=825(元)知識點(diǎn)解析：暫無解析57、計(jì)算王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=20000／12=1666．67(元)根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25。一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×10％一25=1975(元)知識點(diǎn)解析：暫無解析58、計(jì)算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅％10000×20％=2000(元)知識點(diǎn)解析：暫無解析59、計(jì)算王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知識點(diǎn)解析：暫無解析60、計(jì)算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×(1—20％)×20％=800(元)根據(jù)2011年6月30日新修訂的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，納稅人2011年9月1日(含)以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，適用稅法、修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和3％～45％的超額累進(jìn)稅率。工資薪金收入和獎(jiǎng)金所納稅額按新稅法計(jì)算如下：(1)當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=20000／12=1666．67(元)根據(jù)工資、薪金七級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為1％，速算扣除數(shù)為105。一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×10％一105=1895(元)知識點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)(2009年考試真題)匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：(1)7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。(2)7月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。(3)7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱A支票)交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱B支票)交給洪鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時(shí)發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。(5)7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100000元。匯明公司將實(shí)際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2．16％；經(jīng)計(jì)算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)