私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第1篇私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第1篇因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對(duì)貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《**注冊(cè)會(huì)計(jì)師**審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況

貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本275萬元，法人**XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

二、審計(jì)情況

(一)財(cái)務(wù)收支情況

1、收入情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,元，其中20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入72,526,20xx29元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,元，20xx年1至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,

收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,元，②器材銷售收入111,579,元，③物管收入250,元,④委托代辦收入1,135,元。

2、成本費(fèi)用情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,元，營業(yè)費(fèi)用6,155,元，管理費(fèi)用5,558,元，財(cái)務(wù)費(fèi)用元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元，營業(yè)外收支凈額465,元，所得稅2,123,元。

銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,元，②器材銷售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委托代辦成本1,050,元。

3、利潤實(shí)現(xiàn)情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤3,623,元。其中：①20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤3,988,元，②20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤630,元，③20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤322,元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,元。

(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1、資產(chǎn)情況

截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元。其中：貨幣資金428,元，應(yīng)收賬款7,127,元，其他應(yīng)收款3,103,元,壞賬準(zhǔn)備1,元，長期投資2,000,元，固定資產(chǎn)原值1,838,元，凈值1,368,元，土地使用權(quán)5,386,元。

固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。

2、負(fù)債情況

截止20xx年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,元。其中：應(yīng)付賬款4,270,元，應(yīng)付福利費(fèi)228,元，未交稅金86,元,其他應(yīng)交款3,元,其他應(yīng)付款7,971,元。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。

3、所有者權(quán)益情況

截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,元。其中實(shí)收資本2,180,元，資本公積3,121,元，盈余公積906,元，未分配利潤2,446,元。

資本公積的形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,元,系勞服司遺留。

盈余公積的`形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,元，均系從利潤中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,元,**經(jīng)費(fèi)248,元，教育經(jīng)費(fèi)元，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,元，福利費(fèi)147,元，共計(jì)6,351,元。經(jīng)審計(jì)，系1999年至20xx年4月從成本費(fèi)用中計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。

2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)**，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。

3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,元，營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,元，兩者不一致。

四、審計(jì)意見

1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)**》的規(guī)定。

2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問題按相關(guān)法規(guī)**規(guī)定處理。

學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告3篇（擴(kuò)展8）

——財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告實(shí)用1份

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第2篇(二)引言段一般需要介紹審計(jì)范圍、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)等。

(三)被審計(jì)單位的基本情況對(duì)企業(yè)的基本情況進(jìn)行簡要介紹：如成立日期、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、隸屬關(guān)系、**機(jī)構(gòu)、職工人數(shù)、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍、法定**人、總經(jīng)理、實(shí)行的會(huì)計(jì)**以及其它需要說明的情況。

(四)內(nèi)部****的建立和執(zhí)行情況企業(yè)已經(jīng)建立了哪些內(nèi)部****，執(zhí)行情況如何，指出企業(yè)內(nèi)部****存在的缺陷。

(五)財(cái)務(wù)收支情況及存在的.問題一般的說，委托方比較關(guān)注財(cái)務(wù)收支情況，其包含期末財(cái)務(wù)狀況和期間損益情況。1財(cái)務(wù)狀況按照資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)列示項(xiàng)目金額、主要明細(xì)和金額以及存在的問題?？梢越Y(jié)合預(yù)算、上年同期數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析。針對(duì)存在的問題，一般要說清說透，指出存在問題違反了哪些規(guī)定：國家法規(guī)還是企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。資產(chǎn)方面存在的問題：如a.現(xiàn)金中是否存在白條抵庫現(xiàn)象，銀行存款中是否存在被凍結(jié)或限定用途的情況;b.應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款)的賬齡構(gòu)成，列出賬齡較長、金額較大的單位，指出存在的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的款項(xiàng)(如有)，以及有無按**規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;c.存貨中是否存在呆滯、毀損的情況，有無提足跌價(jià)準(zhǔn)備……負(fù)債方面存在的問題：如a.是否存在未人賬和長期掛賬的短期借款和長期借款.b.是否存在未入賬和長期掛賬的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款;c.是否存在或有負(fù)債，指出其構(gòu)成和可能產(chǎn)生的影響……所有者權(quán)益方面存在的問題：如實(shí)收資本是否依約、足額投入，資本公積、盈余公積、未分配利潤核算是否準(zhǔn)確。2損益情況按照損益表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)列示項(xiàng)目金額、主要明細(xì)和金額以及存在的問題?？梢越Y(jié)合預(yù)算、上年同期數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析。存在的問題，如是否存在未人賬的收入，是否按規(guī)定核算成本、費(fèi)用，有無列支與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用。3利用財(cái)務(wù)比率指標(biāo)分析評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、運(yùn)營效率和盈利能力計(jì)算當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，與預(yù)算數(shù)、上年同期數(shù)進(jìn)行對(duì)比，分析其存在的問題，以便提出切實(shí)可行的建議。

(六)審計(jì)意見一般的說，財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告多為保留意見，表述如“除上述問題造成的影響外，xx單位的財(cái)務(wù)收支核算在重大方面能夠公允反映xx期間的實(shí)際情況”等。

(七)建議會(huì)計(jì)師事務(wù)所屬于社會(huì)中介**，沒有經(jīng)濟(jì)、行政處罰**。因而，應(yīng)該針對(duì)企業(yè)存在的問題，提出相應(yīng)的建議。一方面，對(duì)改善企業(yè)內(nèi)部**，提出具體措施。另一方面，對(duì)賬務(wù)中存在問題，提出處理意見：如因財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力而造成的錯(cuò)賬，則要求企業(yè)調(diào)賬;如果事項(xiàng)掛賬時(shí)間較長，且較復(fù)雜，還需要其他證據(jù)佐證，建議繼續(xù)追查;如果違反企業(yè)內(nèi)部規(guī)章**

學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告3篇（擴(kuò)展10）

——財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告格式范文1份

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第3篇公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺(tái)。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。

公司實(shí)收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬元，占;雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬元，占。

此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)**、財(cái)務(wù)管理**及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》(報(bào)批稿)及集團(tuán)相關(guān)**規(guī)定，并參照2007年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)**等進(jìn)行的。

二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

(一)貨幣資金循環(huán)

1、2007年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金賬面余額11,元，未入賬收入單據(jù)318,元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,元。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,元，與賬面數(shù)差額21,元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及*時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致。

2、在貨幣資金**流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。

3、銀行印鑒與支票未分離，或分離****。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分離****。

4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部**規(guī)范。

5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等。

6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。

7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。

(二)銷售與收款循環(huán)

1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：(1)均沒有填寫合同編號(hào);(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;

(3)按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面**風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手，很容易牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂。

(三)采購與付款循環(huán)

由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對(duì)供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或**無法取得。同時(shí)，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

(四)生產(chǎn)循環(huán)

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。

經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計(jì)入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)行分配。

關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的分配，集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時(shí)也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對(duì)比,從而失去合理性。

材料核算，目前采用實(shí)際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價(jià)的確定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或采購價(jià)等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。

經(jīng)抽查盤點(diǎn)2007年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財(cái)務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計(jì)用資料，所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被忽視。

從2006年度大宗材料*均采購價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢(shì)，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲、石灰石上漲、原煤上漲。其次，2006年度的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因。而從2006年與2005年的水泥及熟料的銷售價(jià)格對(duì)比看，整體上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量確定，采用實(shí)地盤存制“以存擠耗”，盤點(diǎn)方法采用目測(cè)尺量等，盤點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測(cè)算，與相應(yīng)料耗核對(duì)一致。

采用實(shí)地盤存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本**不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本。

這個(gè)問題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步研究。

(五)長期投資

截至2006年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，2003年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對(duì)該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實(shí)無”的虛賬。

在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。

(六)固定資產(chǎn)

1、管理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理。2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。

3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)，無年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第4篇根據(jù)《*******審計(jì)法》第十九條的規(guī)定和xx年度審計(jì)工作計(jì)劃，臥龍區(qū)審計(jì)局成立審計(jì)組，自xx年9月15日至10月22日，對(duì)xx中心學(xué)校xx至xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)出具審計(jì)報(bào)告如下：

一、基本情況

(一)被審計(jì)單位基本情況

xx中心學(xué)校(原xx教辦室)隸屬于臥龍區(qū)教體局，財(cái)政全供事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)?，F(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。**學(xué)校有王營小學(xué)(市四十四小)和毛莊小學(xué)(市四十七小)，其中王營小學(xué)在編教師38人，離退休9人，在校學(xué)生1300人，16個(gè)教學(xué)班;毛莊小學(xué)在編教師15人，離退休4人，在校學(xué)生92人，6個(gè)教學(xué)班。

xx中心學(xué)校及**學(xué)校均財(cái)務(wù)**核算，由xx街道辦事處財(cái)政所**記賬。

(二)財(cái)務(wù)收支情況

根據(jù)該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映，xx年度收入共計(jì)萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入萬元，事業(yè)收入萬元，其它收入萬元。支出共計(jì)萬元，其中:工資及福利支出萬元，辦公費(fèi)萬元,公務(wù)接待費(fèi)萬元，交通費(fèi)萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助萬元。當(dāng)年結(jié)余萬元。

xx年度收入共計(jì)萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入萬元，其它收入萬元。支出共計(jì)萬元，其中:工資及福利支出萬元，辦公費(fèi)萬元,公務(wù)接待費(fèi)萬元，交通費(fèi)萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助萬元。當(dāng)年結(jié)余萬元。

xx年度收入共計(jì)萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入萬元，其它收入萬元。支出共計(jì)萬元，其中:工資及福利支出萬元，辦公費(fèi)萬元,公務(wù)接待費(fèi)萬元，交通費(fèi)萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助萬元。當(dāng)年結(jié)余萬元，加上xx年年初結(jié)余萬元，累計(jì)結(jié)余萬元。

(三)資產(chǎn)負(fù)債情況

截止xx年末，該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映資產(chǎn)總額萬元,其中：現(xiàn)金萬元，銀行存款萬元，固定資產(chǎn)萬元;凈資產(chǎn)萬元，其中：固定基金萬元，事業(yè)結(jié)余萬元。

二、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任

根據(jù)《*******審計(jì)法》第三十一條的規(guī)定，xx中心學(xué)校作出了書面承諾，對(duì)其所提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的會(huì)計(jì)責(zé)任。

三、審計(jì)實(shí)施的基本情況

此次審計(jì)的范圍為xx中心學(xué)校xx至xx年度的.財(cái)務(wù)收支。審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《國家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行了審前**，制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計(jì)相結(jié)合的方法，審計(jì)了xx中心學(xué)校xx至xx年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)資料，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入、支出是否合理、合法及有無**、法規(guī)依據(jù)等，進(jìn)行了**和核實(shí)。

在xx中心學(xué)校的積極配合下，審計(jì)組順利完成了審計(jì)任務(wù)，已按期完成了審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，xx中心學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，基本真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應(yīng)交未交稅金及附加、亂發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)助、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支等問題，區(qū)審計(jì)局已對(duì)以上問題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。

審計(jì)建議：

根據(jù)審計(jì)情況，提出如下建議：

1、嚴(yán)格遵守《*******稅收征收管理法》，加強(qiáng)**納稅意識(shí)，及時(shí)繳納稅款。

2、嚴(yán)格執(zhí)行**八項(xiàng)規(guī)定精神和《****關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)補(bǔ)助和贈(zèng)送禮品的通知》(*〔1988〕54號(hào))的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補(bǔ)貼、補(bǔ)助等行為。

3、嚴(yán)格遵照《*******會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)**》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財(cái)務(wù)手續(xù)、支出有關(guān)費(fèi)用。

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)xx中心學(xué)校自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告臥龍區(qū)審計(jì)局。

學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告3篇擴(kuò)展閱讀

學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告3篇（擴(kuò)展1）

——最新財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第5篇根據(jù)《*******審計(jì)法》第十九條的規(guī)定和2015年度審計(jì)工作計(jì)劃安排，臥龍區(qū)審計(jì)局決定成立審計(jì)組，自20**年9月15日至11月26日，對(duì)臥龍區(qū)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展協(xié)調(diào)服務(wù)辦公室(以下簡稱“三產(chǎn)辦”)2013至20**年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸。三產(chǎn)辦對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。臥龍區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是****實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、被審計(jì)單位基本情況

三產(chǎn)辦隸屬于臥龍區(qū)人民**，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)第三產(chǎn)業(yè)及商品市場方面的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、服務(wù)和管理等工作?，F(xiàn)有在職人員128人(事業(yè)全供)，離崗1人，離退休57人。該辦內(nèi)設(shè)綜合、人事、財(cái)務(wù)等10科室。財(cái)務(wù)實(shí)行**核算。

該辦下設(shè)二級(jí)單位3個(gè)，分別是三里橋綜合市場管理辦公室、南陽果品批發(fā)交易中心管理辦公室、義烏小商品市場管理辦公室，財(cái)務(wù)均實(shí)行**核算。

此次審計(jì)，審計(jì)組嚴(yán)格執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真進(jìn)行了審前**，制訂了切實(shí)可行的審計(jì)工作方案和實(shí)施方案。我們采取了詳查與抽查相結(jié)合的方法，重點(diǎn)審計(jì)了三產(chǎn)辦2013至20**年度的.報(bào)表、賬薄、憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)資料和收入、費(fèi)用支出情況。

截止20**年12月末，三產(chǎn)辦所提供的會(huì)計(jì)資料反映資產(chǎn)總額共計(jì)萬元，其中：現(xiàn)金萬元、零余額賬戶用款額度萬元、其他應(yīng)收款萬元、固定資產(chǎn)萬元、無形資產(chǎn)萬元。

2013至20**年度三產(chǎn)辦各項(xiàng)收入共計(jì)萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入萬元，事業(yè)收入萬元，其他收入萬元;各項(xiàng)支出共計(jì)萬元，其中：工資福利支出萬元，日常公用支出萬元;結(jié)余萬元。加上2013年年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)萬元，20**年末累計(jì)結(jié)余萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)萬元，事業(yè)結(jié)余萬元(年末轉(zhuǎn)入事業(yè)基金)。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，三產(chǎn)辦比較重視財(cái)務(wù)管理工作，結(jié)合單位實(shí)際情況制訂和完善了一系列內(nèi)***，基本理順了管理體制，實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化管理。該單位提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了2013至20**年度財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在無依據(jù)發(fā)放補(bǔ)助、應(yīng)記未記固定資產(chǎn)、招待費(fèi)超支等問題，區(qū)審計(jì)局對(duì)以上問題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。

審計(jì)建議

1.單位**和財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)方針、**和財(cái)經(jīng)法規(guī)，提高財(cái)務(wù)管理水*和執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的自覺性。

2.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)**的有關(guān)規(guī)定，搞好本單位的會(huì)計(jì)核算工作，正確反映財(cái)務(wù)收支情況。

3、搞好固定資產(chǎn)的登記、核算和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。

4、切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格**公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)的使用。

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第6篇根據(jù)《*******審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，金安區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自20**年10月17日至11月13日，對(duì)金安區(qū)木廠鎮(zhèn)中心學(xué)校(以下簡稱中心學(xué)校)20**年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)，并抽查了潘新初級(jí)中學(xué)、木廠希望小學(xué)和木廠鎮(zhèn)中心幼兒園。中心學(xué)校對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，金安區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是****實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、被審計(jì)單位基本情況

木廠鎮(zhèn)中心學(xué)校隸屬于金安區(qū)教育局，系全額撥款的事業(yè)單位。中心學(xué)校下轄公辦初中1所、小學(xué)9所、幼兒園1所;民辦初中2所、小學(xué)1所、幼兒園3所，公辦中小學(xué)(園)財(cái)務(wù)由木廠鎮(zhèn)中心學(xué)校**管理。中心學(xué)校現(xiàn)有工作人員5名，全鎮(zhèn)中小學(xué)(園)教職工293人(其中公辦在編在崗教職工144人)，離休1人，退休73人。在校學(xué)生數(shù)4171人(公辦學(xué)校學(xué)生數(shù)1542人)。公辦中小學(xué)(園)全部實(shí)行報(bào)賬制，中心學(xué)校負(fù)責(zé)審核各學(xué)校報(bào)賬**是否規(guī)范，所有**均由金安區(qū)教育結(jié)算分中心審核報(bào)銷。

20**年度中心學(xué)校及公辦中小學(xué)(園)收入萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入萬元，其他收入萬元，支出合計(jì)萬元，其中：工資福利支出萬元，商品和服務(wù)支出萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出萬元，其他資本性支出萬元，收支兩比超支萬元，上年結(jié)余萬元，20**年末滾存結(jié)余萬元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，中心學(xué)校20**年度在區(qū)委、區(qū)**和區(qū)教育局的正確**和大力**下，認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，樹立“以人為本”的教育價(jià)值觀，努力改善辦學(xué)條件，構(gòu)建**育人環(huán)境。各項(xiàng)工作得到有序開展，教學(xué)工作取得了一定成效。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，中心學(xué)校的財(cái)經(jīng)管理水*較以往有所提高，具體表現(xiàn)在：各校支出年初有預(yù)算，支出按預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)實(shí)行“一支筆”審批，絕大部分支出有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。維修工程支出**后均附有：修繕項(xiàng)目申批表，施工合同，維修議標(biāo)記錄，工程施工預(yù)決算、竣工驗(yàn)收表。會(huì)議費(fèi)、打印費(fèi)都附有會(huì)議簽到記錄和明細(xì)打印記錄。

審計(jì)同時(shí)也發(fā)現(xiàn)，中心學(xué)校在相關(guān)**具體執(zhí)行過程中，還存在一定的不足，如：部分財(cái)務(wù)收支未完全納入校財(cái)務(wù)**核算、部分支出不合規(guī)等問題，亟待進(jìn)一步糾正、規(guī)范。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見

(一)坐收坐支非稅收入

木廠中心幼兒園20**年度收取幼兒保育費(fèi)80800元，未繳入?yún)^(qū)非稅專戶，違反了《安徽省人民**非稅收入管理暫行辦法》第十三條中關(guān)于“……執(zhí)收單位不得隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用、私分**非稅收入款項(xiàng)，或者將**非稅收入款項(xiàng)存入**非稅收匯繳結(jié)算賬戶以外的其他賬戶?！钡囊?guī)定。依據(jù)《審計(jì)法》第四十五條第一項(xiàng)“對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)違反****的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)…在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)**的款項(xiàng)”的規(guī)定，審計(jì)意見：鑒于收取的保育費(fèi)數(shù)額較少，且已繳入?yún)^(qū)教育局結(jié)算中心，結(jié)算中心未及時(shí)解繳區(qū)財(cái)政非稅專戶，故此次不予罰款，責(zé)令改正。

(二)部分財(cái)務(wù)收支未納入學(xué)校財(cái)務(wù)**核算

經(jīng)審計(jì)抽查潘新中學(xué)及木廠希望小學(xué)發(fā)現(xiàn)，兩所學(xué)校部分代收代支款項(xiàng)均未納入單位財(cái)務(wù)賬**核算，如：教輔資料、學(xué)生保險(xiǎn)費(fèi)等，由于學(xué)校未提供詳細(xì)資料，具體金額無法確認(rèn)，此行為違反了《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十條“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄，反映各項(xiàng)收支情況和結(jié)果”和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十六條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，**核算，**管理。”的規(guī)定。依據(jù)《*******審計(jì)法》第四十五條第四項(xiàng)的規(guī)定，審計(jì)意見：責(zé)令改正，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

(三)未代扣代繳多項(xiàng)稅金

20**年度木廠中心校、木廠希望小學(xué)分別用汽油**報(bào)支租車費(fèi)37320元和17830元，計(jì)55150元，應(yīng)繳納的營業(yè)稅及附加元，違反了《*******營業(yè)稅暫行條例》第四條“***提供應(yīng)稅勞務(wù)、…，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額”、《*******稅收征收管理法》第四條的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》第六十九條“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向***追繳稅款…”、《審計(jì)法》第四十五條第五項(xiàng)的規(guī)定。審計(jì)意見：責(zé)成中心學(xué)校盡快與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理稅款申報(bào)及結(jié)算手續(xù)。

(四)部分支出手續(xù)不合規(guī)

經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分支出手續(xù)不符合規(guī)定。例如：20**年2月付購茶葉22斤2640元，臨水坊酒13件1820元，計(jì)4460元，用于春節(jié)慰問用，但未附慰問人員名單;20**年11月付六安成達(dá)印務(wù)公司20**年秋學(xué)期作業(yè)簿本款15210元，未見清單，此行為違反了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第七十九條第一項(xiàng)“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行**。對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正”的規(guī)定。依據(jù)《*******審計(jì)法》第四十六條第五項(xiàng)“對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)…違反****的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)…在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令采取其他處理措施”的規(guī)定，審計(jì)意見：責(zé)成中心學(xué)校盡快完善相關(guān)的報(bào)賬手續(xù)。

(五)多報(bào)學(xué)生人數(shù)冒領(lǐng)公用經(jīng)費(fèi)

經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，中心學(xué)校20**年春學(xué)期繳納作業(yè)費(fèi)的.學(xué)生數(shù)比2011年秋學(xué)期預(yù)算安排公用經(jīng)費(fèi)依據(jù)的在校學(xué)生數(shù)少261人，冒領(lǐng)公用經(jīng)費(fèi)153985元，此行為違反了《預(yù)算法實(shí)施條例》第十七條第四款：“各部門、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)是本部門、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)…”及《中小學(xué)財(cái)務(wù)**》第三十條“中小學(xué)各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)…”的規(guī)定。依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第一款“國家機(jī)關(guān)及其工作人員虛報(bào)、冒領(lǐng)等**騙取財(cái)政資金的，責(zé)令改正，追回有關(guān)財(cái)政資金…”和《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條“對(duì)被審計(jì)單位違反****的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)沒有違法所得的，可以處以5萬元以下的罰款…”的規(guī)定。審計(jì)意見：責(zé)令改正，冒領(lǐng)的資金在安排下一年度公用經(jīng)費(fèi)時(shí)予以扣除，并給予一定數(shù)額罰款。

四、審計(jì)建議

1、審計(jì)建議你單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《安徽省**非稅收入管理暫行辦法》的規(guī)定，凡是屬于**性非稅收入都要及時(shí)足額繳入?yún)^(qū)財(cái)政非稅專戶，實(shí)行“收支兩條線”，杜絕坐收坐支行為的再次發(fā)生。

2、審計(jì)建議你單位應(yīng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，規(guī)范報(bào)賬手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)**的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)所屬學(xué)校的監(jiān)管，所有收支均應(yīng)納入學(xué)校財(cái)務(wù)**核算和管理，如實(shí)反映單位資金收支情況，以保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)和完整。

3、審計(jì)建議你單位應(yīng)加強(qiáng)稅法知識(shí)學(xué)習(xí)和宣傳，增強(qiáng)納稅意識(shí)，嚴(yán)把支出**審核關(guān)，對(duì)為逃避納稅而使用不合規(guī)**報(bào)賬的行為，應(yīng)認(rèn)真履行代扣代繳義務(wù)，做好稅款的代扣代繳，防止稅款的流失。

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)木廠鎮(zhèn)中心學(xué)校自收到本報(bào)告之日15日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告金安區(qū)審計(jì)局。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況將以適當(dāng)方式**。

學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告3篇（擴(kuò)展4）

——上市公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告3篇

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第7篇根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(通教審[20xx]x號(hào))，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號(hào)令)，實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況

(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

(三)基建維修工程和大型物資采購情況

(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況

三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)**》的規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。內(nèi)部****基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到**、公開，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。xx校長本人在*潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)做到集體決策，財(cái)務(wù)支出公開透明。但在具體的財(cái)政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

五、審計(jì)意見及建議

為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：

針對(duì)本次審計(jì)所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)**規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。

xx審計(jì)組

二Oxx年x月x日

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第8篇根據(jù)《*******審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，巴中市巴州區(qū)審計(jì)局成立審計(jì)組，自2014年11月10日至2015年3月20日，對(duì)**巴中市巴州區(qū)委農(nóng)村工作委員會(huì)(以下簡稱“該單位”)20**年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。該單位及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。巴州區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是****實(shí)施審計(jì)并根據(jù)《*******審計(jì)法》第四十一條的規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

(一)被審計(jì)單位基本情況

該單位屬巴州區(qū)委管轄行政單位，下設(shè)新村辦、統(tǒng)籌辦、產(chǎn)業(yè)化辦、農(nóng)村綜合**辦、農(nóng)業(yè)**性保險(xiǎn)辦等八個(gè)辦公室，其主要職能職責(zé)為對(duì)全區(qū)農(nóng)村工作的協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌、督查、督辦及其它日常工作。20**年該單位在職職工13人，其中：行政編制5人，工勤編制2人，全額事業(yè)編制6人;另退休人員12名。其財(cái)政財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬于巴州區(qū)財(cái)政局。20**年12月31日之前該單位財(cái)務(wù)核算由區(qū)國庫支付中心**記賬，之后按照國庫集中支付****的要求，安裝并使用了用友GRP-U8財(cái)務(wù)軟件，通過財(cái)政大*臺(tái)授權(quán)支付并自行核算。為加強(qiáng)內(nèi)部管理與**，該單位制定了內(nèi)部管理**和財(cái)務(wù)管理辦法。20**年該單位適用區(qū)**目督辦制定的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

(二)20**年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況

**年財(cái)政決算收支及財(cái)務(wù)收支情況

20**年度財(cái)政決算收入2,492,852元;決算支出24,92,852元，其中：基本支出1,412,852元，項(xiàng)目支出1,080,000元。

20**年財(cái)務(wù)收支情況為：撥入經(jīng)費(fèi)2,492,852元;經(jīng)費(fèi)支出2,492,852元，其中：工資福利支出522,923元，商品和服務(wù)支出1,208,元(其中：辦公費(fèi)230,678元，印刷費(fèi)12,400元，水費(fèi)1,513元，電費(fèi)12,947元，郵電費(fèi)29,521元，物業(yè)管理費(fèi)7,900元，差旅費(fèi)46,元，維修費(fèi)7,878元，會(huì)議費(fèi)434,067元，培訓(xùn)費(fèi)80,061元，**經(jīng)費(fèi)3,944元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)47,443元，其他交通費(fèi)用155,元，其他商品和服務(wù)支出138,元)，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助740,元，其他資本性支出20,780元。

2.資產(chǎn)負(fù)債情況

20**年末資產(chǎn)負(fù)債情況為：現(xiàn)金元，銀行存款480,元，有價(jià)證券400元，暫付款2,452,元，固定資產(chǎn)566,314元，資產(chǎn)部類合計(jì)3,500,元;暫存款2,934,元，固定基金566,314元，負(fù)債部類合計(jì)3,500,元。

3.新居工程建設(shè)專帳收支情況

20**年該單位新居工程建設(shè)專帳反映，當(dāng)年收水寧寺鎮(zhèn)佛龕村項(xiàng)目拆遷安置款4,000,000元，當(dāng)年撥付各項(xiàng)目鄉(xiāng)鎮(zhèn)4,000,000元，其中：撥水寧寺鎮(zhèn)安置補(bǔ)償款2,300,000元，撥清江鎮(zhèn)拆遷補(bǔ)償款1,500,000元，支花溪鄉(xiāng)借款200,000元。

(三)“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況

20**年1月至12月，該單位以預(yù)算經(jīng)費(fèi)列支“三公經(jīng)費(fèi)”559,元，其中：公務(wù)接待費(fèi)357,002元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)202,元。20**年比2012年減少“三公經(jīng)費(fèi)”支出14,元，僅減少。

(四)公務(wù)卡的開立及使用情況

20**年該單位實(shí)際開立公務(wù)卡3張，主要用于差旅費(fèi)、公務(wù)接待、公務(wù)用車加油、繳納電費(fèi)等日常公務(wù)支出。經(jīng)查，該單位基本沒使用。

(五)公務(wù)用車管理情況

20**年該委在內(nèi)部管理**中建立了公務(wù)用車管理**，對(duì)公務(wù)用車使用、維修、管理有明確規(guī)定。當(dāng)年使用公務(wù)用車兩輛，分別是車牌為川Y71210現(xiàn)代越野車和川Y85599三菱越野車。其中川Y71210為該單位2005年購入，川Y85599屬2012年借入巴中市紅色巴州銀杏產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司車輛，20**年11月18日****、***關(guān)于印發(fā)《*政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》的通知后，該單位未歸還借用車輛，直到2015年3月才歸還。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，20**年該單位以四川省委“三大發(fā)展戰(zhàn)略”和巴中**“兩化”互動(dòng)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)為中心，履行了財(cái)政財(cái)務(wù)管理的相關(guān)職能職責(zé)，制定了《內(nèi)部管理**》、《財(cái)務(wù)管理辦法》并能按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

從審計(jì)事項(xiàng)的.真實(shí)性看，該單位提供的20**年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支相關(guān)報(bào)表、賬簿、憑證等資料所反映的數(shù)據(jù)與我們依照現(xiàn)行會(huì)計(jì)**和法規(guī)進(jìn)行審計(jì)后認(rèn)定的數(shù)據(jù)基本相符，其會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況;從審計(jì)事項(xiàng)的合法性看，除發(fā)現(xiàn)超標(biāo)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、**發(fā)放加班費(fèi)、**發(fā)放補(bǔ)助、未經(jīng)**集中采購等問題外，該單位基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理(處罰)意見

(一)超標(biāo)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)332,834元，**并處罰款10,000元。

該單位20**年度經(jīng)費(fèi)賬內(nèi)支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計(jì)357,002元。按**規(guī)定該期間應(yīng)在24,168元范圍內(nèi)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)，超標(biāo)列支332,834元。

以上行為違反《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》的通知(財(cái)預(yù)字[1998]159號(hào))第三條(一)款的規(guī)定，屬超標(biāo)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的問題。根據(jù)《*******審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的規(guī)定，責(zé)令該單位在今后工作中加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理，**并處罰款10000元。

(二)**發(fā)放加班費(fèi)125,446元，責(zé)令糾正并限期清退。

該單位20**年度以節(jié)假日、現(xiàn)場會(huì)加班的名義向職工發(fā)放加班費(fèi)125,446元。

根據(jù)《**發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》(***、人力資源和社會(huì)保障部、***、_令20**年第31號(hào))第四條和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條的規(guī)定，責(zé)令該單位在今后工作中糾正并于2015年5月30日前清退**發(fā)放加班費(fèi)125,446元。

(三)**發(fā)放節(jié)日慰問等各類補(bǔ)助111,800元，責(zé)令糾正并限期清退。

20**年度該單位發(fā)放職工節(jié)日慰問、家屬慰問、誤餐等各類補(bǔ)助共計(jì)111,800元。

以上行為違反了《*******、******轉(zhuǎn)發(fā)<****、****部、**編辦、***、***、人事部、_關(guān)于嚴(yán)肅紀(jì)律確保*****工資**和規(guī)范***收入分配秩序工作順利進(jìn)行的通知>的通知》(廳字[2005]5號(hào))第三條和***《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(***令2012年第71號(hào))第二十條的規(guī)定，屬**發(fā)放補(bǔ)助的問題。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條的規(guī)定，責(zé)令該單位在今后工作中糾正并于2015年5月30日前清退**發(fā)放各類補(bǔ)助111,800元。

(四)使用要素不齊全票據(jù)報(bào)賬98,186元，責(zé)令改正并處罰款5000元。

該單位20**年度使用要素不齊全票據(jù)報(bào)賬29筆，合計(jì)金額98,186元。

以上行為違反了《*********管理辦法》第二十條、第二十二條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》(***財(cái)會(huì)字[1996]19號(hào))第四十八條之規(guī)定，屬使用要素不齊全票據(jù)報(bào)賬的問題。根據(jù)《*******會(huì)計(jì)法》第四十二條的規(guī)定，責(zé)令該單位改正并處罰款5,000元。

(五)未經(jīng)**集中采購14530元，責(zé)令改正處罰款5000元。

該單位20**年12月30日23#憑證直接支付佳瑞裝飾工作室14530元用于區(qū)委農(nóng)工委辦公用房廁所改造，未納入**集中采購。

以上行為違反了《*********采購法》第十八條的規(guī)定，屬未經(jīng)**集中采購的問題。根據(jù)《*********采購法》第七十四條和《*******審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的規(guī)定，責(zé)令該單位改正并處罰款5000元。

四、審計(jì)建議

(一)嚴(yán)格執(zhí)行**“八項(xiàng)規(guī)定”及“*政機(jī)關(guān)**公務(wù)接待管理規(guī)定》，增強(qiáng)節(jié)約辦事觀念，嚴(yán)格**業(yè)務(wù)招待費(fèi)，杜絕**支出，讓有限的財(cái)政資金發(fā)揮出更好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

(二)認(rèn)真執(zhí)行《*******預(yù)算法》、《*******會(huì)計(jì)法》、《*********采購法》等相關(guān)財(cái)政法律法規(guī)，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與**，確保票據(jù)的真實(shí)、合法與完整，加大對(duì)項(xiàng)目采購手續(xù)的監(jiān)管力度，做到嚴(yán)格按規(guī)定程序辦事。

該單位應(yīng)****審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，切實(shí)抓好對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，并在收到審計(jì)報(bào)告之日起90日內(nèi)將整改結(jié)果在函告巴州區(qū)審計(jì)局的同時(shí)報(bào)告區(qū)人民**。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式**。

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第9篇*******(被審計(jì)單位)

根據(jù)《_關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第十條，xx-xx年xx月xx日至xx-xx年xx月xx日(審計(jì)實(shí)施期間)，xx內(nèi)部審計(jì)對(duì)xx(被審計(jì)單位全稱，以下簡稱xx)xx-xx年度(審計(jì)時(shí)間范圍)的xx-x(審計(jì)通知書列明的審計(jì)事項(xiàng))進(jìn)行了審計(jì)(采用跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明審計(jì)方式)，對(duì)重要事項(xiàng)作出了必要的追溯和延伸。本次審計(jì)還抽審了(被審計(jì)單位簡稱)所屬的****等**戶單位。審計(jì)工作按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施，包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查相關(guān)會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性，編制會(huì)計(jì)報(bào)表所執(zhí)行的會(huì)計(jì)**和作出的重大會(huì)計(jì)估計(jì)的合規(guī)合法性，以及經(jīng)濟(jì)效益(或績效)情況。審計(jì)工作為本報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。

一、被審計(jì)單位的基本情況

(本部分的總體要求：反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，主要表述被審計(jì)單位的背景信息，如：被審計(jì)單位類型、**結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo);相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;使用的會(huì)計(jì)**或績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);相關(guān)內(nèi)部**及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數(shù)據(jù)如果未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)注明來源。)

xx(被審計(jì)單位簡稱)應(yīng)對(duì)所提供本次審計(jì)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我們已收到xx(被審計(jì)單

位簡稱)xx-x(被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人職務(wù))xx-x(被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人姓名)和xx-x(被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù))xx-x(被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人姓名)以及各延伸審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管簽署的對(duì)所提供材料的真實(shí)性、完整性的承諾。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

(本部分的總體要求：應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、**及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)以寫實(shí)為主，評(píng)價(jià)用語要準(zhǔn)確、適度;對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不作審計(jì)評(píng)價(jià)。本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。審計(jì)評(píng)價(jià)不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾，要避免同一事項(xiàng)在不同評(píng)價(jià)段重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象。)

……(被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況)

經(jīng)審計(jì)，……(對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)審定數(shù))

審計(jì)結(jié)果表明，……

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計(jì)意見

(本部分的`總體要求：反映的問題主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反****的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問題或者其他重要問題，以及**需要移送處理的問題，但涉嫌**等不宜讓被審計(jì)單位知悉的除外。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)提出相應(yīng)的審計(jì)意

見。本部分一般按審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內(nèi)容一般由標(biāo)題、問題闡述段和審計(jì)意見段所組成。)

(一)標(biāo)題：盡可能與審計(jì)評(píng)價(jià)部分的歸類保持一致。

(二)問題闡述段：一般應(yīng)包括定性小標(biāo)題、違法**等事實(shí)描述和定性等要素。其中定性小標(biāo)題一般應(yīng)包括對(duì)問題的定性和金額;事實(shí)描述一般應(yīng)包括違法**主體、時(shí)間、主要情節(jié)、金額、截止審計(jì)時(shí)的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細(xì)節(jié)描述。對(duì)于歸于同一類的若干問題應(yīng)盡可能合并表述。

(三)審計(jì)意見段：對(duì)違反法律法規(guī)的問題，應(yīng)在此段列明處理處罰意見及相應(yīng)的法規(guī)依據(jù)，或者移送處理意見。引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，注重針對(duì)性。在引用法律、法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號(hào)、具體條款及條款內(nèi)容。處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無法列明的，應(yīng)作出說明。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他問題，應(yīng)提出具體的審計(jì)意見(如改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，完善內(nèi)部**等)。審計(jì)期間，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。

四、其他需要解釋的情況

(可選項(xiàng)。主要是揭示審計(jì)發(fā)現(xiàn)的由于歷史遺留問題或體制、機(jī)制、**不完善等原因?qū)е碌膯栴}或現(xiàn)象，需要提請(qǐng)上級(jí)部門、有關(guān)單位引起重視并逐步研究解決的情況。)

五、審計(jì)建議

(可選項(xiàng)。審計(jì)建議非每份審計(jì)報(bào)告所必須的，必要時(shí)，在綜合分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題的基礎(chǔ)上，提出深化**、加強(qiáng)管理、健全**法規(guī)、完善體制機(jī)制等建議。審計(jì)建議應(yīng)具有建設(shè)性和可操作性。)

對(duì)本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的xx-xx問題，內(nèi)部審計(jì)將作出審計(jì)決定。對(duì)其他問題，請(qǐng)xx(被審計(jì)單位簡稱)自收到本報(bào)告之日起xx日內(nèi)(各審計(jì)單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過90日)，將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)。

****內(nèi)部審計(jì)工作小組

年月日

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第10篇×××市審計(jì)局：

根據(jù)××審綜字[19××]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，**總金額為元。應(yīng)繳金額為4816*0元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司**11個(gè)**核算單位。

該公司于19××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元。全年銷售額1972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元。19××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬**核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的**，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假**列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買11000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最

高)計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣元，實(shí)際多留了元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。19××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《*關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將**金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。

2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《*關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按**額的10%罰款22000元。

3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《*關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按**額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額**，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

4.對(duì)截留鞭炮回扣收入元，隱匿利潤問題，根據(jù)《*關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按**額的10%罰款801*0元。

5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)*有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額**。

四、建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的'問題，提出以下建議：該公司有關(guān)**及財(cái)會(huì)科，

學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告3篇（擴(kuò)展5）

——*分局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告-財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告3篇

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第11篇(一)規(guī)范現(xiàn)金管理，加強(qiáng)**，實(shí)行有效的職責(zé)分離，嚴(yán)格借款手續(xù)和支票手續(xù)，嚴(yán)禁白條頂庫，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。

(二)建議銷售公司規(guī)范合同管理，嚴(yán)禁個(gè)人接觸貨款資金，防止風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立供應(yīng)商銷售總*臺(tái)，分組管理，力避業(yè)務(wù)員單線操作。(四)建立銷售人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任***，避免因銷售人員離職而引起的無法解決的后續(xù)經(jīng)濟(jì)問題。

(五)隨時(shí)掌握大宗材料價(jià)格變化，采用合理的暫估基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)部門與倉庫部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)，并查明差異原因，做到賬賬相符。

(六)研究并嘗試“永續(xù)盤存制”的可行性，為集團(tuán)**計(jì)量基礎(chǔ)提供參考意見。

(七)盡早與集團(tuán)協(xié)調(diào)理清長期投資事項(xiàng)，進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)調(diào)整處理。

(八)根據(jù)相關(guān)規(guī)定合理劃分固定資產(chǎn)類別，建立臺(tái)賬、編號(hào)，明確相關(guān)責(zé)任人，定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，完善固定資產(chǎn)管理。

(九)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確計(jì)提相應(yīng)期間的**經(jīng)費(fèi)。

(十)建立稅務(wù)籌劃體制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的納稅損失。(十一)不良資產(chǎn)在20xx年底之前進(jìn)行相應(yīng)處理。

審計(jì)部

20xx年5月29日

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第12篇公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺(tái)。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。

公司實(shí)收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬元，占;雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬元，占。此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)**、財(cái)務(wù)管理**及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》(報(bào)批稿)及集團(tuán)相關(guān)**規(guī)定，并參照20xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)**等進(jìn)行的。

學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告3篇（擴(kuò)展7）

——最新財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告實(shí)用八篇

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第13篇關(guān)于對(duì)南通市通州區(qū)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告

根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(通教審[20xx]x號(hào))，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號(hào)令)，實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的`有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況

(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

(三)基建維修工程和大型物資采購情況

(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況

三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)**》的規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。內(nèi)部****基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到**、公開，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。xx校長本人在*潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)做到集體決策，財(cái)務(wù)支出公開透明。但在具體的財(cái)政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

五、審計(jì)意見及建議

為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：

針對(duì)本次審計(jì)所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)**規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。

xx審計(jì)組

二Oxx年x月x日

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第14篇根據(jù)《*******審計(jì)法》第十六條,自20xx年3月6日至20xx年4月30日,區(qū)審計(jì)局對(duì)上海市*局金山分局(以下簡稱區(qū)*分局)20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)

區(qū)*分局是區(qū)級(jí)主管預(yù)算單位,20xx年度納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位共1戶。

審計(jì)結(jié)果表明,區(qū)*分局能夠按照國家預(yù)算管理的法律法規(guī),**好本部門20xx年度預(yù)算編報(bào)工作,20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范,會(huì)計(jì)核算基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問題需加以糾正和改進(jìn)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)財(cái)經(jīng)**執(zhí)行不嚴(yán)格問題:公務(wù)卡**執(zhí)行不嚴(yán),涉及金額萬元。

(二)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題:大額支付現(xiàn)金,涉及金額萬元,大部分支付本單位人員辦案差旅費(fèi)和各單位和部門的辦案鑒定費(fèi)。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題,區(qū)審計(jì)局已**出具了審計(jì)報(bào)告,對(duì)公務(wù)卡**執(zhí)行不嚴(yán)格問題,要求區(qū)*分局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行,規(guī)范公務(wù)卡的使用;對(duì)大額支付現(xiàn)金的問題,要求區(qū)*分局加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,區(qū)*分局主要******,及時(shí)召開*委會(huì)研究落實(shí)了整改情況。對(duì)公務(wù)卡**執(zhí)行不嚴(yán)格問題,首先通過*網(wǎng)發(fā)布通知,強(qiáng)調(diào)了公務(wù)卡管理辦法的使用和報(bào)銷規(guī)定,要求各部門*時(shí)要加大公務(wù)卡使用力度,對(duì)于日常開支嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算目錄規(guī)定執(zhí)行。對(duì)大額支付現(xiàn)金的問題,原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的方法支付,以減少現(xiàn)金的支出。

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第15篇根據(jù)xx市xx區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(通教審[20xx]x號(hào))，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號(hào)令)，實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況

(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

(三)基建維修工程和大型物資采購情況

(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況

三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)**》的'規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。內(nèi)部****基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到**、公開，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。xx校長本人在*潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)做到集體決策，財(cái)務(wù)支出公開透明。但在具體的財(cái)政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

五、審計(jì)意見及建議

為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：

針對(duì)本次審計(jì)所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)**規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。

xx審計(jì)組

二Oxx年x月x日

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第16篇(一)貨幣資金循環(huán)

1、20xx年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金賬面余額11,元，未入賬收入單據(jù)318,元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,元。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,元，與賬面數(shù)差額21,元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及*時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致。

2、在貨幣資金**流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。

3、銀行印鑒與支票未分離，或分離****。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分離****。

4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部**規(guī)范。

5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等。

6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。

7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。

(二)銷售與收款循環(huán)

1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：

(1)均沒有填寫合同編號(hào);

(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;

(3)按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。表面**風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手，很容易牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂。

(三)采購與付款循環(huán)

由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對(duì)供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或**無法取得。同時(shí)，容易形成

糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

(四)生產(chǎn)循環(huán)

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。

經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計(jì)入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)行分配。

關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的分配，集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時(shí)也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對(duì)比,從而失去合理性。

材料核算，目前采用實(shí)際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價(jià)的確定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或采購價(jià)等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。

經(jīng)抽查盤點(diǎn)20xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財(cái)務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計(jì)用資料，所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被忽視。

從20xx年度大宗材料*均采購價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢(shì)，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲、石灰石上漲、原煤上漲。其次，20xx年度的大修費(fèi)用

增多，也是成本上升的一方面原因。而從20xx年與20xx年的水泥及熟料的銷售價(jià)格對(duì)比看，整體上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量確定，采用實(shí)地盤存制“以存擠耗”，盤點(diǎn)方法采用目測(cè)尺量等，盤點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測(cè)算，與相應(yīng)料耗核對(duì)一致。

采用實(shí)地盤存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本**不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本。

這個(gè)問題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步研究。

(五)長期投資

截至20xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，20xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對(duì)該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實(shí)無”的虛賬。

在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。

(六)固定資產(chǎn)

1、管理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理。

2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。

3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)，無年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。

4、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性。按照集團(tuán)規(guī)

定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計(jì)提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限10年計(jì)提折舊。公司擬在20xx年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

(七)財(cái)務(wù)收支

1.經(jīng)審核，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支**較好，費(fèi)用報(bào)銷由申請(qǐng)人寫明事由，部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財(cái)務(wù)付款。

2.20xx年度收到“長清財(cái)政局就業(yè)補(bǔ)助”萬元，系地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)性撥款，應(yīng)計(jì)入補(bǔ)貼收入，調(diào)增20xx年度利潤總額萬元。以前年度也有類似事項(xiàng)，涉及金額1,116,300元。公司于20xx年將上述金額共計(jì)3,010,300元轉(zhuǎn)入“補(bǔ)貼收入”。

3.公司有報(bào)銷單據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象，如個(gè)別月份有“樊忠欽”報(bào)電話費(fèi)，后附**臺(tái)頭為“濟(jì)南靈巖水泥有限公司”。費(fèi)用單據(jù)臺(tái)頭與本公司名稱不一致，其費(fèi)用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補(bǔ)稅義務(wù)，建議公司盡快辦理名稱變更手續(xù)。

4.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有外部單位領(lǐng)用本公司材料用于工程項(xiàng)目等，公司未做材料銷售處理，未計(jì)提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅20xx年度，余熱發(fā)電項(xiàng)目領(lǐng)用材料46,元，增加“其他應(yīng)收款”，未計(jì)提相應(yīng)稅金。

5.公司按規(guī)定比例計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，但有職工培訓(xùn)費(fèi)用未在經(jīng)費(fèi)中列支，直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用的.現(xiàn)象，導(dǎo)致成本重復(fù)負(fù)擔(dān)。

6.20xx年11月購入靈巖水泥廠的土地使用權(quán)，財(cái)產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認(rèn)為無形資產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，****手續(xù)辦理完畢后方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)行相應(yīng)攤銷處理。

7.公司未計(jì)提**經(jīng)費(fèi)，按20xx年計(jì)提工資額計(jì)算，應(yīng)補(bǔ)提**經(jīng)費(fèi)59,元。

8.20xx年度公司按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，從20xx年起施

行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)付福利費(fèi)已不要求計(jì)提，發(fā)生的職工福利性開支計(jì)入當(dāng)期損益。

(八)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)20xx年度多項(xiàng)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如：

1、以頂賬形式銷售，有頂賬單位與**臺(tái)頭不一致現(xiàn)象，應(yīng)附有相應(yīng)協(xié)議。

2、原材料視同銷售業(yè)務(wù)，未計(jì)提增值稅。

3、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)性撥款掛其他應(yīng)付款，未計(jì)補(bǔ)貼收入，形成企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)。該項(xiàng)撥款在20xx年度轉(zhuǎn)作補(bǔ)貼收入處理。

4、資源綜合利用項(xiàng)目規(guī)定的材料有一定的配比標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)新公司在搭配上達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，公司修改了賬務(wù)數(shù)據(jù)。但相關(guān)生產(chǎn)及化驗(yàn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不會(huì)隨之更改，形成潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6、20xx年度公司因運(yùn)輸**不能抵扣事項(xiàng)查補(bǔ)20xx年至20xx年稅款，僅補(bǔ)稅部分涉及金額萬元，其中，增值稅萬元，城建稅萬元，教育費(fèi)附加萬元。

20xx年度有關(guān)運(yùn)輸**實(shí)行認(rèn)證程序，會(huì)相應(yīng)減少上述損失。

7、公司存在計(jì)繳印花稅不足的現(xiàn)象。

(九)不良資產(chǎn)

1、其他應(yīng)收款

截止20xx年底，其他應(yīng)收款余額為11,萬元。經(jīng)了解，其中應(yīng)收“長清縣經(jīng)委”款項(xiàng)28萬元，系20xx年支付的租賃費(fèi)未開具**掛賬所致(共支付100萬元，已開具**72萬元)。此筆應(yīng)收款項(xiàng)已不屬于真正的債權(quán)，形成“虛資產(chǎn)”。

上述事項(xiàng)另涉及水電費(fèi)14,元，系山體綠化工程施工期間的水電費(fèi)，掛賬“其他應(yīng)收款”，按合同條款不應(yīng)由施工單位承擔(dān)，應(yīng)做轉(zhuǎn)銷處理。

2、預(yù)付賬款

(1)“*陰金通物流”余額7,434元，20xx年付款，因**未取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì);

(2)“青島仁濤工貿(mào)”余額4,200元，20xx年付款;“南京建安機(jī)械廠”余額96,000元，20xx年付款;大連**噴霧公司”余額11,800元，20xx年付款;“鹽城科寶建材公司”余額13,000元，20xx年付款。上述預(yù)付款均因業(yè)務(wù)員辭職，無法與對(duì)方公司聯(lián)系，**無法取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì);

(3)“山東三川機(jī)械”余額10,000元，20xx年付款，設(shè)備已到，但因質(zhì)量問題要求退貨未果。建議對(duì)相關(guān)設(shè)備清理調(diào)賬;

(4)“承德實(shí)統(tǒng)計(jì)量公司”余額33,400元，系20xx年購買“計(jì)量稱”款項(xiàng)，因供應(yīng)商與集團(tuán)水泥事業(yè)部發(fā)生糾紛，未達(dá)成采購協(xié)議，應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目，并按規(guī)定程序確認(rèn)壞賬;

(5)“兗州建筑公司濟(jì)南公司”余額30,000元，2004付款，工程已完工，因工程建設(shè)過程中更換建筑公司未取得**而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì),應(yīng)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn),并補(bǔ)提相應(yīng)折舊。

3、在建工程

20xx年度期初余額為386，383元。系購入的未安裝未使用設(shè)備，建議公司進(jìn)行轉(zhuǎn)資或相關(guān)清理處臵。

4、固定資產(chǎn)清理

截至20xx年底，固定資產(chǎn)清理科目余額萬元，20xx年度無發(fā)生額。經(jīng)查，系以前年度處理報(bào)廢資產(chǎn)掛賬余額，已不屬于資產(chǎn)性質(zhì)。

按相關(guān)規(guī)定，“固定資產(chǎn)清理”科目年末如有余額不應(yīng)掛賬，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定作轉(zhuǎn)銷處理，待報(bào)批后按差額再做調(diào)整，建議公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

(十)未分配利潤

20xx年度，公司實(shí)現(xiàn)賬面凈利潤萬元，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為萬元，經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流入量與凈利潤的比值達(dá)，凈利潤質(zhì)量較好，主要得益于銷售回款率較高，達(dá)。

20xx年度期初未分配利潤萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤萬元，調(diào)減以前年度損益(補(bǔ)交以前年度電費(fèi)及調(diào)整以前年度壞賬準(zhǔn)備)萬元，調(diào)整后可供分配利潤萬元。提取法定盈余公積萬元后，可供投資者分配利潤萬元。

20xx年度公司賬面利潤總額萬元，審計(jì)調(diào)增成本費(fèi)用萬元，調(diào)增補(bǔ)貼收入萬元;20xx年度收到應(yīng)歸屬于20xx年度的增值稅返還萬元;調(diào)整20xx年度寄存未實(shí)現(xiàn)利潤萬元;據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供情況，20xx年度額外負(fù)擔(dān)集團(tuán)貸款利息80萬元，負(fù)擔(dān)集團(tuán)保安培訓(xùn)費(fèi)用20萬元?？紤]上述因素后，利潤總額萬元，計(jì)劃目標(biāo)1800萬元，完成。

私人學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文第17篇ABC有限公司:

因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對(duì)貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《**注冊(cè)會(huì)計(jì)師**審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的'審計(jì)程序。

一、基本情況

貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本275萬元，法人**XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷。

二、審計(jì)情況

(一)財(cái)務(wù)收支情況

1、收入情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,元，其中2000年實(shí)現(xiàn)銷售收入72,526,元，2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,元，2002年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,元，2003年1至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,元。

收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,元，②器材銷售收入111,579,元，③物管收入250,元,④委托代辦收入1,135,元。

2、成本費(fèi)用情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,元，營業(yè)費(fèi)用6,155,元，管理費(fèi)用5,558,元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元，營業(yè)外收支凈額465,元，所得稅2,123,元。

銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,元，②器材銷售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委托代辦成本1,050,元。

3、利潤實(shí)現(xiàn)情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤3,623,元。其中：①2000年實(shí)現(xiàn)凈利潤3,988,元，②2001年實(shí)現(xiàn)凈利潤630,元，③2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤322,元，④2003年1至4月凈利潤-1,319,元。

(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1、資產(chǎn)情況

截止2003年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元。其中：貨幣資金428,元，應(yīng)收賬款7,127,元，其他應(yīng)收款3,103,元,壞賬準(zhǔn)備1,元，長期投資2,000,元，固定資產(chǎn)原值1,838,元，凈值1,368,元，土地使用權(quán)5,386,元。

固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。

2、負(fù)債情況

截止2003年4月30日，貴