會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營運(yùn)資金管理）模擬試卷3（共273題）

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營運(yùn)資金管理）模擬試卷3（共9套）（共273題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營運(yùn)資金管理）模擬試卷第1套一、多項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、下列關(guān)于信用期間的表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時(shí)間。信用期間越長或延長信用期間，會(huì)使銷售額增加，增加毛利，產(chǎn)生有利影響；但與此同時(shí)，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、收賬費(fèi)用和壞賬損失增加，會(huì)產(chǎn)生不利的影響。所以選項(xiàng)ACD的表述不正確。2、最佳現(xiàn)金持有量的存貨模型中，與決策相關(guān)的成本有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：最佳現(xiàn)金持有量的存貨模型中。由于假設(shè)不存在現(xiàn)金短缺。因此與決策相關(guān)的成本有機(jī)會(huì)成本和交易成本。所以選項(xiàng)AB為本題答案。選項(xiàng)CD屬于最佳現(xiàn)金持有量的成本模型中需要考慮的成本。3、下列各項(xiàng)中，屬于建立存貨經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型假設(shè)前提的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型包括如下假設(shè)：(1)存貨總需求量是已知常數(shù)；(2)訂貨提前期是常數(shù)；(3)貨物是一次性入庫；(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣；(5)庫存儲(chǔ)存成本與庫存水平呈線性關(guān)系；(6)貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響；(7)不允許缺貨，既無缺貨成本，TCs為零。所以選項(xiàng)AB為本題答案。4、下列各種模式中，屬于資金集中管理模式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：資金集中管理模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式；(2)撥付備用金模式；(3)結(jié)算中心模式；(4)內(nèi)部銀行模式；(5)財(cái)務(wù)公司模式。所以選項(xiàng)ACD為本題答案。5、控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)的條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出，為此企業(yè)可采取的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，一般有以下幾種方法：(1)使用現(xiàn)金浮游量；(2)推遲應(yīng)付款的支付；(3)匯票代替支票(承兌匯票不是見票即付，而支票是見票即付)；(4)改進(jìn)員工工資支付模式；(5)透支；(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；(7)使用零余額賬戶。所以選項(xiàng)ACD為本題答案，選項(xiàng)B不是本題答案。6、在保守的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略中，在營業(yè)高峰期，長期融資用來支持()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：在保守的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略中，在營業(yè)高峰期，短期來源小于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，長期融資(包括自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債以及權(quán)益資本)支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以選項(xiàng)ABD為本題答案。7、進(jìn)行營運(yùn)資金管理，應(yīng)該遵循的原則有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理，需要遵循以下原則：(1)滿足合理的資金需求；(2)提高資金使用效率；(3)節(jié)約資金使用成本；(4)保持足夠的短期償債能力。所以選項(xiàng)AD為本題答案。8、存貨管理的目標(biāo)是在保證生產(chǎn)或銷售需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。具體包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：存貨管理的目標(biāo)是在保證生產(chǎn)或銷售需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。具體包括以下幾個(gè)方面：(1)保證生產(chǎn)正常進(jìn)行；(2)有利于銷售；(3)便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本；(4)降低存貨取得成本；(5)防止意外事件的發(fā)生。所以選項(xiàng)ABCD為本題答案。9、存貨的控制系統(tǒng)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：ABC分析法是應(yīng)收賬款監(jiān)控措施的一種；隨機(jī)模型是目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定方法之一。所以選項(xiàng)AC為本題答案。10、根據(jù)存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型，下列各項(xiàng)因素中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量增加的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型中，經(jīng)濟(jì)訂貨量=[(2×年需要量×每次訂貨的變動(dòng)成本/單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本)×每日送貨量/(每日送貨量一每日耗用量)]開方，由此可知，選項(xiàng)AB為本題答案。11、放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣期和付款期的影響。下列各項(xiàng)中，使放棄現(xiàn)金折扣信用成本率提高的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：付款期延長，公式的分母增大，公式的計(jì)算結(jié)果減小，所以選項(xiàng)B不是答案；付款期和折扣期等量延長，公式的分母不變，公式的計(jì)算結(jié)果不變，所以選項(xiàng)C不是答案。12、關(guān)于存貨的成本，下列說法中不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：存貨取得成本包括訂貨成本和購置成本，其中購置成本是指存貨本身的價(jià)值。所以選項(xiàng)A的說法不正確。企業(yè)為保持存貨而發(fā)生的成本屬于存貨的儲(chǔ)存成本，包括固定儲(chǔ)存成本和變動(dòng)儲(chǔ)存成本，所以，選項(xiàng)B的說法不正確。13、下列關(guān)于適時(shí)制庫存控制系統(tǒng)的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：適時(shí)制庫存控制系統(tǒng)又稱零庫存管理，看板管理系統(tǒng)，所以選項(xiàng)D的說法正確；該系統(tǒng)是指制造企業(yè)事先和供應(yīng)商、客戶協(xié)調(diào)好：只有當(dāng)制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時(shí)，供應(yīng)商才會(huì)將原料或零件送來；而每當(dāng)產(chǎn)品生產(chǎn)出來就被客戶拉走，所以選項(xiàng)AB的說法正確；適時(shí)制庫存系統(tǒng)進(jìn)一步的發(fā)展被應(yīng)用于整個(gè)生產(chǎn)管理過程中——集開發(fā)、生產(chǎn)、庫存和分銷于一體，大大提高了企業(yè)運(yùn)營管理效率，所以選項(xiàng)C的說法正確。14、下列屬于流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營優(yōu)勢(shì)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：流動(dòng)負(fù)債的經(jīng)營優(yōu)勢(shì)：容易獲得，具有靈活性，能有效地為季節(jié)性信貸需要進(jìn)行融資。另外，短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款。經(jīng)營劣勢(shì)：需要持續(xù)地重新談判或滾動(dòng)安排負(fù)債。所以選項(xiàng)ABD為本題答案。15、應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理作用主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理作用主要體現(xiàn)在：(1)融資功能；(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)；(3)減少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；(4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。所以選項(xiàng)ABCD為本題答案。二、判斷題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)16、流動(dòng)資產(chǎn)的激進(jìn)融資策略是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性都較低的融資策略。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：短期融資方式通常比長期融資方式具有更低的成本。然而，過多地使用短期融資會(huì)導(dǎo)致較低的流動(dòng)比率和更高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。由于激進(jìn)融資策略中，短期融資方式占的比例最大，所以，收益性和風(fēng)險(xiǎn)性都較高。17、在隨機(jī)模型下，當(dāng)現(xiàn)金余額在最高控制線和最低控制線之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理區(qū)域，無需調(diào)整。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：在隨機(jī)模型中，由于現(xiàn)金流量波動(dòng)是隨機(jī)的，只能對(duì)現(xiàn)金持有量確定一個(gè)控制區(qū)域，定出上限和下限。當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無需進(jìn)行調(diào)整。所以本題的表述正確。18、應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)是制定合理的信用政策。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：既然企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，那么其管理目標(biāo)就是求得利潤。所以本題的表述錯(cuò)誤。19、采用ABC控制法進(jìn)行存貨管理時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)控制的存貨類別是庫存時(shí)間較長的存貨。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：ABC控制法就是把企業(yè)種類繁多的存貨。依據(jù)其重要程度、價(jià)值大小或者資金占用等標(biāo)準(zhǔn)分為A、B、C三類。A類高價(jià)值存貨。品種數(shù)量約占整個(gè)存貨的10％至15％，但價(jià)值約占全部存貨的50％至70％；B類中等價(jià)值存貨，品種數(shù)量約占全部存貨的20％至25％，價(jià)值約占全部存貨的15％至20％；C類低價(jià)值存貨，品種數(shù)量最多，約占整個(gè)存貨的60％至70％，價(jià)值約占全部存貨的10％至35％。針對(duì)不同類別的存貨分別采用不同的管理方法。A類存貨應(yīng)作為管理的重點(diǎn)，實(shí)行重點(diǎn)控制、嚴(yán)格管理；而對(duì)B類和C類存貨的重視程度則可依次降低，采取一般管理。所以本題的表述錯(cuò)誤。20、企業(yè)訂貨日至到貨日的時(shí)間間隔為訂貨提前期，所以訂貨提前期會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨量產(chǎn)生影響。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：從經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計(jì)算公式可知訂貨提前期對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨量并無影響。所以本題的表述錯(cuò)誤。21、在經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型中，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使訂貨成本與儲(chǔ)存總成本相等的訂貨批量。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型中，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使變動(dòng)訂貨成本與變動(dòng)儲(chǔ)存成本相等的訂貨批量。訂貨成本=固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本，儲(chǔ)存總成本=變動(dòng)儲(chǔ)存成本+固定儲(chǔ)存成本，所以本題的表述錯(cuò)誤。22、采用隨機(jī)模型控制現(xiàn)金持有量時(shí)，每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本越高，最高控制線越低。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)最高控制線的計(jì)算公式可知，上限H與有價(jià)證券的日現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本呈反向變動(dòng)。與每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本、每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差、最低控制線L呈同向變動(dòng)。所以本題的表述錯(cuò)誤。23、成本分析模式是要找到機(jī)會(huì)成本和管理成本所組成的總成本曲線中最低點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量，把它作為最佳現(xiàn)金持有量。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：成本分析模式是要找到機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本所組成的總成本曲線中最低點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量。把它作為最佳現(xiàn)金持有量。24、某企業(yè)在經(jīng)營淡季，需占用150萬元的流動(dòng)資產(chǎn)和450萬元的非流動(dòng)資產(chǎn)；在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會(huì)額外增加100萬元的季節(jié)性存貨需求。如果企業(yè)的權(quán)益資本和長期負(fù)債的籌資額為500萬元，自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債為100萬元。則企業(yè)實(shí)行的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略是保守融資策略。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：期限匹配融資策略的特點(diǎn)：波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=短期融資；非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)=長期融資；這是一種理想的、對(duì)企業(yè)有著較高資金使用要求的匹配策略。本題非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)=600(萬元)，長期融資也為600萬元。因此企業(yè)實(shí)行的是期限匹配融資策略。25、內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的股份制企業(yè)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。26、撥付備用金模式相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定的靈活性，這種模式通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較大的企業(yè)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：撥付備用金模式是指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。由于如果企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較大，則會(huì)出現(xiàn)頻繁的報(bào)銷，增加財(cái)務(wù)人員的工作量，因此，撥付備用金模式適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)。27、補(bǔ)償性余額的約束有助于降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也減少了企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的借款額，提高了借款的實(shí)際利率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例(通常為10％－20％)汁算的最低存款余額。由此可知，對(duì)于銀行來說，補(bǔ)償性余額有助于降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)償其可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)借款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額則提高了借款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。28、如果企業(yè)經(jīng)營在季節(jié)性低谷時(shí)除了長期融資外不再使用短期融資，其所采用的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略屬于期限匹配融資策略。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：如果企業(yè)經(jīng)營在季節(jié)性低谷時(shí)除了長期融資外不再使用短期融資，其所采用的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略可能是期限匹配融資策略，也可能是保守融資策略。29、現(xiàn)金管理的目標(biāo)是在現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)性和收益性之間進(jìn)行合理選擇，以便在保證企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)所需現(xiàn)金的同時(shí)，盡量減少企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量，從暫時(shí)閑置的現(xiàn)金中獲得最大的收益，提高資金收益率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金管理的目標(biāo)是在現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益性之間進(jìn)行合理選擇，以便在保證企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)所需現(xiàn)金的同時(shí)，盡量減少企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量，從暫時(shí)閑置的現(xiàn)金中獲得最大的收益，提高資金收益率。30、營運(yùn)資金管理的首要任務(wù)是滿足企業(yè)足夠的短期償債能力的需求。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營運(yùn)資金管理）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、某企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金管理。已知現(xiàn)金最低持有置為15萬元。現(xiàn)金余額回歸線為80萬元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金220萬元，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是()萬元。A、65B、95C、140D、205標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)目標(biāo)現(xiàn)金余額的隨機(jī)模型，現(xiàn)金余額上限、下限與最優(yōu)返回線之間關(guān)系H(上限)=3R(最優(yōu)回歸線)一2L(下限)，所以H=3B80一2B15=210(萬元)。公司現(xiàn)有現(xiàn)金220萬元超過210萬元，應(yīng)該將現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券，應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額=220—80=140(萬元)，所以選C。2、下列不屬于緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略特點(diǎn)的是()。A、維持較低的流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)銷售收入比率B、將存貨盡可能壓縮C、應(yīng)收賬款和現(xiàn)金余額保持在最低水平D、其風(fēng)險(xiǎn)與收益均較低標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的特點(diǎn)是維持較低的流動(dòng)資產(chǎn)——銷售收入比率，將存貨盡可能壓縮，應(yīng)收賬款和現(xiàn)金余額保持在最低水平，其風(fēng)險(xiǎn)與收益均較高。所以應(yīng)選D。3、某公司根據(jù)存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元。有價(jià)證券的年利率為10％，在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為()元。A、5000B、10000C、15000D、20000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題的主要考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式。在存貨模式下，達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，機(jī)會(huì)成本等于交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本應(yīng)為機(jī)會(huì)成本的2倍，機(jī)會(huì)成本=C／2BK=100000／2B10％=5000(元)，所以，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2B5000=10000(元)。4、下列對(duì)信用期限的敘述中，不正確的是()。A、信用期限越長，企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)越大B、信用期限越長，客戶享受的信用條件越優(yōu)越C、信用期限越長，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本越低D、延長信用期限，有利于銷售收入的擴(kuò)大標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：信用期限越長，占用在應(yīng)收賬款上的資金越多，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本越高。所以選項(xiàng)C不正確。5、下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲(chǔ)存成本的是()。A、存貨倉儲(chǔ)費(fèi)用B、存貨破損和變質(zhì)損失C、存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失D、存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：儲(chǔ)存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉庫費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等。選項(xiàng)c屬于缺貨成本，缺貨成本包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失及造成的商譽(yù)損失、緊急額外購入成本等。6、某企業(yè)按年利率10%，向銀行貸款1000萬元，銀行要求保留15％的補(bǔ)償性余額，存款利率為2％，則這項(xiàng)貸款的實(shí)際利率約為()。A、10％B、10．81％C、11．41％D、11．76％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、如果資金市場(chǎng)上長期資金利率水平顯著高于短期資金的利率水平，企業(yè)應(yīng)采用()。A、期限匹配的融資策略B、保守融資策略C、激進(jìn)融資策略D、不確定標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：激進(jìn)融資策略的特點(diǎn)是長期融資只滿足固定資產(chǎn)和部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)資金的需要，短期融資不僅要滿足全部波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要，還要滿足部分長期資產(chǎn)的資金需要。在這種策略下，短期資金比重較高，如果長期資金利率顯著高于短期資金的利率，這種策略可以顯著地降低資金成本。8、乙公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是50天，存貨平均余額為230萬元，應(yīng)收賬款平均余額為270萬元，每天的銷貨收入和每天的銷貨成本為25萬元和20萬元。如果乙公司計(jì)劃將每天購貨成本控制在應(yīng)付賬款平均余額200萬元的水平上，則每天的購貨成本應(yīng)為()萬元。A、7．33B、9．15C、11．27D、12．59標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：存貨周轉(zhuǎn)期=230／25=9．2(天)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=270／20=13．5(天)，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=50—9．2一13．5=27．3(天)，每天的購貨成本=200／27．3=7．33(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)9、運(yùn)用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大，所以選項(xiàng)B正確；現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小。所以選項(xiàng)C正確。10、運(yùn)用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)管理部門通過將當(dāng)前的模式與過去的模式進(jìn)行對(duì)比來評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流。11、動(dòng)用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)管理部門通過將當(dāng)期的模式與過去的模式進(jìn)行對(duì)比來評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流。12、應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給保理商，其作用體現(xiàn)在()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)收賬款保理的實(shí)質(zhì)是一種利用未到期應(yīng)收賬敖這種流動(dòng)資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式，而不是投資方式。13、下列屬于控制現(xiàn)金支出的有效措施的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，延期支付賬款的方法一般有：使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、匯票代替支票、改進(jìn)員工工資支付模式、透支、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶等。14、相較于長期資金，下列有關(guān)營運(yùn)資金特點(diǎn)的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：營運(yùn)資金具有如下特點(diǎn)：(1)來源具有靈活多樣性；(2)數(shù)量具有波動(dòng)性；(3)周轉(zhuǎn)具有短期性；(4)實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。15、應(yīng)收賬款的管理成本主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)收賬款的管理成本主要是指在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)所增加的費(fèi)用，主要包括：調(diào)查顧客信用狀況的費(fèi)用、收集各種信息的費(fèi)用、賬簿記錄費(fèi)用、收賬費(fèi)用、數(shù)據(jù)處理成本、相關(guān)管理人員成本和從第三方購買信用信息的費(fèi)用。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)16、在應(yīng)收賬款保理中，從風(fēng)險(xiǎn)角度看，有追索權(quán)的保理相對(duì)于無追索權(quán)的保理對(duì)供應(yīng)商更有利，對(duì)保理商更不利。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：有追索權(quán)的保理，是指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，從保理商那里融通資金。如果購貨商到期拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。所以這種情況下對(duì)供應(yīng)商不利，對(duì)保理商有利。17、應(yīng)交稅金屬于應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債是指那些要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，到一定時(shí)期或具備一定條件時(shí)才能確定的流動(dòng)負(fù)債，或應(yīng)付金額需要估計(jì)的流動(dòng)負(fù)債，如應(yīng)交稅金、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等。18、有追索權(quán)保理的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)承擔(dān)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：有追索權(quán)保理的應(yīng)收賬款保理商具有全部“追索權(quán)”，所以應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)承擔(dān)。無追索權(quán)保理，應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)由保理商承擔(dān)。19、將流動(dòng)資產(chǎn)分為現(xiàn)金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨是按照流動(dòng)資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同所做的分類。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：流動(dòng)資產(chǎn)按占用形態(tài)不同，分為現(xiàn)金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨；按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同，分為生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動(dòng)資產(chǎn)。20、當(dāng)銷售存在顯著的季節(jié)波動(dòng)時(shí)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和賬齡分析表都不能準(zhǔn)確反映應(yīng)收賬款的管理狀況。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：如果企業(yè)期末銷售多，應(yīng)收賬款平均余額就大，平均日銷售額不變，計(jì)算得出的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比銷售均衡的時(shí)候長，反之則相反；如果企業(yè)期朱銷售多，賬齡分析表處于賒銷期內(nèi)的應(yīng)收賬款比銷售均衡時(shí)的比重高，反之則相反。21、某企業(yè)確定的最佳存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為500千克，單位存貨占用資金為200元，企業(yè)的資本成本率為12％，則可以確定與存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備占用資金相關(guān)的儲(chǔ)存成本是6000元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備是輕易不動(dòng)用的，所以要按金額占用計(jì)算相關(guān)的儲(chǔ)存成本。與存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備占用資金相關(guān)的儲(chǔ)存成本=500B200B12％=12000(元)。四、計(jì)算分析題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)已知：某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)，預(yù)計(jì)全年(按360天計(jì)算)現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價(jià)證券年利率為10％。要求：22、計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量；標(biāo)準(zhǔn)答案：計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量：最佳現(xiàn)金持有量==50000(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本；標(biāo)準(zhǔn)答案：計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本：最低現(xiàn)金管理總成本=(元)轉(zhuǎn)換成本=(250000／50000)×500=2500(元)機(jī)會(huì)成本=(50000／2)×10％=2500(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。標(biāo)準(zhǔn)答案：計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期：有價(jià)證券交易次數(shù)=250000／50000=5(次)有價(jià)證券交易間隔期=360／5=72(天)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營運(yùn)資金管理）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、存貨的成本包括()。A、資本成本B、缺貨成本C、管理成本D、主營業(yè)務(wù)成本標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：與持有存貨有關(guān)的成本，包括以下三種：(1)取得成本，又分為訂貨成本和購置成本；(2)儲(chǔ)存成本；(3)缺貨成本。2、根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型，下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的是()。A、每期對(duì)存貨的總需求降低B、每次訂貨費(fèi)用降低C、每期單位存貨存儲(chǔ)費(fèi)降低D、存貨的采購單價(jià)降低標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：，從公式中可以看出選項(xiàng)C正確。3、在交貨期內(nèi)，如果存貨需求量增加或供應(yīng)商交貨時(shí)間延遲，就可能發(fā)生缺貨。為此，企業(yè)應(yīng)保持的最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備量是()。A、使保險(xiǎn)儲(chǔ)備的訂貨成本與持有成本之和最低的存貨量B、使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本之和最低的存貨量C、使保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本最低的存貨量D、使缺貨損失最低的存貨量標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：最佳的保險(xiǎn)儲(chǔ)備應(yīng)該是使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本之和達(dá)到最低。4、下列項(xiàng)目中，與存貨經(jīng)濟(jì)批量不相關(guān)的是()。A、儲(chǔ)存變動(dòng)成本B、訂貨提前期C、年度計(jì)劃訂貨總量D、存貨單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：訂貨提前期不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量，只不過是提前發(fā)出訂單罷了。若存在數(shù)量折扣，存貨購置成本屬于相關(guān)成本，存貨單價(jià)也會(huì)影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量。5、下列成本中，屬于固定訂貨成本的是()。A、差旅費(fèi)B、常設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支C、郵資D、倉庫折舊標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：訂貨成本中有一部分與訂貨次數(shù)無關(guān)，如常設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支等，稱為固定的訂貨成本；另一部分與訂貨次數(shù)有關(guān)，如差旅費(fèi)、郵資等，稱為訂貨的變動(dòng)成本。倉庫折舊屬于固定儲(chǔ)存成本。6、某公司生產(chǎn)所需的零件全部通過外購取得，公司根據(jù)擴(kuò)展的經(jīng)濟(jì)訂貨量模型確定進(jìn)貨批量。下列情形中，能夠?qū)е铝慵?jīng)濟(jì)訂貨量增加的是()。A、供貨單位需要的訂貨提前期延長B、每次訂貨的變動(dòng)成本增加C、供貨單位每天的送貨量增加D、供貨單位延遲交貨的概率增加標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，供貨單位需要的訂貨提前期延長，不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量，只影響再訂貨點(diǎn)；選項(xiàng)B正確，存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量公式為：由上式可知，每次訂貨的變動(dòng)成本(K)的數(shù)值增加時(shí)，陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨批量計(jì)算公式根號(hào)里面表達(dá)式的分子會(huì)增加，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨量增加；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，又由上式可知，供貨單位每天的送貨量(p)增加，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨量減少；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，供貨單位延遲交貨的概率增加，只影響保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，而不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量。7、某項(xiàng)貸款年利率為8％，銀行要求的補(bǔ)償性余額維持在25％水平的基礎(chǔ)上，那么該貸款的實(shí)際利率是()。A、10％B、8％C、12．5％D、10．67％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該貸款的實(shí)際利率=8％／(1—25％)=10．67％。8、企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是()。A、發(fā)展創(chuàng)新評(píng)價(jià)指標(biāo)B、企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)C、流動(dòng)性和債務(wù)管理指標(biāo)D、戰(zhàn)略計(jì)劃分析指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開始，通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：流動(dòng)性和營運(yùn)資本比率、債務(wù)管理和支付比率和盈利能力指標(biāo)。9、下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是()。A、發(fā)行短期融資券B、應(yīng)付賬款籌資C、短期借款D、融資租賃標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：商業(yè)信用籌資的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)計(jì)未付款和預(yù)收貨款等。10、已知某完整工業(yè)投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)投產(chǎn)第1年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)100萬元，流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)為40萬元；投產(chǎn)第2年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)為190萬元，流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)為100萬元。則投產(chǎn)第2年新增的流動(dòng)資金額應(yīng)為()萬元。A、150B、90C、60D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：第1年流動(dòng)資金投資額=第1年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)一第1年流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)=100一40=60(萬元)；第2年流動(dòng)資金需用數(shù)=第2年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)一第2年流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)=190一100=90(萬元)；第2年流動(dòng)資金投資額=第2年流動(dòng)資金需用數(shù)一第1年流動(dòng)資金投資額=90一60=30(萬元)。11、甲公司與乙銀行簽訂了一份周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸限額為1000萬元，借款利率為6％，承諾費(fèi)率為0．5％，甲公司需按照實(shí)際借款額維持。10％的補(bǔ)償性余額。甲公司年度內(nèi)使用借款600萬元，則該筆借款的實(shí)際利率是()。A、6％B、6．33％C、6．67％D、7．04％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(600×6％+400×0．5％)／[600×(1—10％)]×100％=7．04％。12、某公司用長期資金來源滿足全部非流動(dòng)資產(chǎn)和部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，而用短期資金來源滿足剩余部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)和全部波動(dòng)性資產(chǎn)的需要，則該公司的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略是()。A、激進(jìn)融資策略B、保守融資策略C、折中融資策略D、期限匹配融資策略標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：在激進(jìn)融資策略中，公司以長期負(fù)債和權(quán)益為所有的固定資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持剩下的永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)。所以，選項(xiàng)A正確。13、某公司全年需用X材料18000件，計(jì)劃開工360天。該材料訂貨日至到貨日的時(shí)間為5天，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為100件。該材料的再訂貨點(diǎn)是()件。A、100B、150C、250D、350標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備，預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求=18000／360×5=250(件)，因此，再訂貨點(diǎn)=250+100=350(件)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)14、在確定因放棄現(xiàn)金折扣而發(fā)生的信用成本時(shí)，需要考慮的因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[現(xiàn)金折扣百分比／(1一現(xiàn)金折扣百分比)]×[360／(信用期一折扣期)]，從公式中可知，本題正確答案為選項(xiàng)B、C、D。15、ABC分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：ABC分類標(biāo)準(zhǔn)：A類指單個(gè)金額較大，數(shù)量較少的；C類指單個(gè)金額較小，數(shù)量較多的；其余歸為B類。即主要以金額和品種數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)。16、在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的情況下，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨量增加的因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型的經(jīng)濟(jì)訂貨量公式可知，經(jīng)濟(jì)批量與K、D和d呈同向變化，與Kc和p呈反向變化。17、企業(yè)在向客戶提供商業(yè)信用時(shí)應(yīng)注意()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：客戶資信狀況好則提供商業(yè)信用，資信狀況差則拒絕提供。18、下列各項(xiàng)中，屬于自然性流動(dòng)負(fù)債的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：流動(dòng)負(fù)債以其形成情況可以分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債。自然性流動(dòng)負(fù)債主要是商業(yè)信用，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)計(jì)未付款、預(yù)收貨款。應(yīng)計(jì)未付款包括應(yīng)付工資、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤或應(yīng)付股利等。19、下列關(guān)于我國發(fā)行的短期融資券的說法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：在我國，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券，所以選項(xiàng)A的說法不正確。短期融資券由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，所以選項(xiàng)B的說法不正確。短期融資券籌資的特點(diǎn)：籌資成本較低；籌資數(shù)額比較大；發(fā)行條件比較嚴(yán)格。所以選項(xiàng)C的說法不正確，選項(xiàng)D的說法正確。20、下列各項(xiàng)措施中，能夠縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。對(duì)外投資不影響現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)A不正確；延遲支付貨款會(huì)延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，從而可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)B正確；加速應(yīng)收賬款的回收會(huì)縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，從而可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)C正確；加快產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售會(huì)縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，意味著存貨周轉(zhuǎn)期縮短，從而可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)D正確。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)21、商業(yè)折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。22、企業(yè)的存貨總成本隨著訂貨批量的增加而呈正方向變化。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：訂貨批量增加，年訂貨次數(shù)減少，變動(dòng)訂貨成本減少，但訂貨批量增加，會(huì)增加變動(dòng)儲(chǔ)存成本，而變動(dòng)訂貨成本和變動(dòng)儲(chǔ)存成本都會(huì)影響存貨總成本，因此訂貨批量增加，存貨總成本不一定呈正方向變化。23、一般說來，在企業(yè)生產(chǎn)和銷售計(jì)劃已經(jīng)確定的情況下，存貨量大小取決于每次進(jìn)貨數(shù)量。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)生產(chǎn)量、銷售量已確定時(shí)，按照經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的基本模型，年均存貨量=Q／2，可見企業(yè)的平均存貨量主要取決于每次進(jìn)貨數(shù)量Q的大小。24、根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)訂貨模型，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使訂貨成本與儲(chǔ)存總成本相等的訂貨批量。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在存貨經(jīng)濟(jì)訂貨模型中，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使變動(dòng)訂貨成本與變動(dòng)儲(chǔ)存成本相等的訂貨批量。訂貨成本=固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本，儲(chǔ)存總成本：變動(dòng)儲(chǔ)存成本+固定儲(chǔ)存成本。25、短期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易，其發(fā)行對(duì)象為銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：短期融資券的發(fā)行對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。26、放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率與折扣百分比、折扣期成反方向變化，而與信用期成同方向變化。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[現(xiàn)金折扣百分比／(1一現(xiàn)金折扣百分比)1×[360／(信用期一折扣期)]，所以，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率與現(xiàn)金折扣百分比的大小、現(xiàn)金折扣期的長短呈同向變化，與信用期的長短呈反向變化。27、營運(yùn)資金具有多樣性、波動(dòng)性、短期性、變動(dòng)性和不易變現(xiàn)性等特點(diǎn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：營運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：營運(yùn)資金的來源具有多樣性：營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性；營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。四、綜合題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)某企業(yè)2016年A產(chǎn)品銷售收入為4000萬元，總成本為3000萬元，其中固定成本為600萬元。2017年該企業(yè)有兩種信用政策可供選用：甲方案：給予客戶60天信用期限(n／60)，預(yù)計(jì)銷售收入為5000萬元，貨款將于第60天收到，其信用成本為140萬元；乙方案：信用政策為(2／10，1／20，n／90)，預(yù)計(jì)銷售收入5400萬元，將有30％的貨款于第10天收到，將有20％的貨款于第20天收到，其余部分在90天支付(前兩部分貨款不產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款壞賬損失率為該部分貨款的4％)，收賬費(fèi)用為50萬元。該企業(yè)A產(chǎn)品銷售額的相關(guān)范圍為3000萬元～6000萬元，企業(yè)的資金成本率為8％。(為簡(jiǎn)化計(jì)算，本題不考慮增值稅因素)要求：28、計(jì)算該企業(yè)2016年的下列指標(biāo)：①變動(dòng)成本總額。②以銷售收入為基礎(chǔ)計(jì)算的變動(dòng)成本率。標(biāo)準(zhǔn)答案：計(jì)算該企業(yè)2016年的下列指標(biāo)：①變動(dòng)成本總額=3000—600=2400(萬元)②知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析29、計(jì)算乙方案的下列指標(biāo)：①應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)。②應(yīng)收賬款平均余額。③維持應(yīng)收賬款所需資金。④應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。⑤壞賬成本。⑥采用乙方案的信用成本。標(biāo)準(zhǔn)答案：計(jì)算乙方案的下列指標(biāo)：①應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=10×30％+20×20％+90×50％=52(天)②③維持應(yīng)收賬款所需資金=780×60％=468(萬元)④應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=468×8％=37．44(萬元)⑤壞賬成本=5400×50％×4％=108(萬元)⑥采用乙方案的信用成本=37．44+108+50=195．44(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析30、計(jì)算以下指標(biāo)：①甲方案的現(xiàn)金折扣。②乙方案的現(xiàn)金折扣。③甲、乙兩方案信用成本前收益之差。④甲、乙兩方案信用成本后收益之差。標(biāo)準(zhǔn)答案：計(jì)算以下指標(biāo)：①甲方案的現(xiàn)金折扣=0②乙方案的現(xiàn)金折扣=5400×30％×2％+5400×20％×1％=43．2(萬元)③甲、乙兩方案信用成本前收益之差=5000×(1—60％)一[5400×(1-60％)一43．2]=一116．8(萬元)④甲、乙兩方案信用成本后收益之差=一116．8一(140—195．44)=一61．36(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析31、為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：因?yàn)橐曳桨感庞贸杀竞笫找娲笥诩追桨?，所以企業(yè)應(yīng)選用乙方案。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析某企業(yè)目前的信用政策為20天，估計(jì)下年度全年銷售量為20萬件，單價(jià)5元，變動(dòng)成本率為80％，全年固定成本為6萬元，可能發(fā)生的收賬費(fèi)用為6000元，可能發(fā)生的壞賬損失為5000元。若企業(yè)將信用政策調(diào)整為45天，則銷售收入增加30％，壞賬費(fèi)用增加2000元，壞賬損失增加4000元。假設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為15％。要求：32、根據(jù)上述資料進(jìn)行計(jì)算，以判斷企業(yè)是否應(yīng)該將信用政策調(diào)整為45天。標(biāo)準(zhǔn)答案：①改變信用期收益的增加額=200000×5×30％×(1－80％)=60000(元)②改變信用期應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息的增加=[200000×5×(1+30％)×80％÷360]×45×15％－(200000×5×80％÷360)×20×15％≈12833(元)③收賬費(fèi)用和壞賬損失的增加=2000+4000=6000(元)④改變信用期的稅前損益=60000—12833—6000=41167(元)由于收益的增加大于成本的增加，因此應(yīng)采用45天信用期。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析33、若信用政策調(diào)整為45天后，存貨的平均余額從10000元增加至21000元，應(yīng)付賬款的平均余額從12000增加至18000元?？紤]存貨和應(yīng)付賬款余額變化情況，判斷企業(yè)是否應(yīng)該將信用政策調(diào)整為45天。標(biāo)準(zhǔn)答案：改變信用期存貨增加而增加的占用資金利息=(21000—10000)×15％=1650(元)改變信用期應(yīng)付賬款增加而節(jié)約的占用資金利息=(18000一12000)×15％=900(元)改變信用期的稅前損益=60000一12833—6000一(1650—900)=40417(元)在考慮存貨和應(yīng)付賬款余額變化情況，收益的增加仍然大于成本的增加，因此應(yīng)采用45天信用期。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析34、若題目中將信用期調(diào)整為45天后，為了吸引客戶早日還款，提出了“1／20、n／45”的現(xiàn)金折扣條件，估計(jì)會(huì)有60％的客戶將享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，則判斷企業(yè)是否應(yīng)該將信用政策調(diào)整為45天。(其他數(shù)據(jù)同題目中調(diào)整為45天的數(shù)據(jù))標(biāo)準(zhǔn)答案：①改變信用期收益的增加額=200000×5×30％×(1—80％)=60000(元)②20天信用期應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=(200000×5×80％÷360)×20×15％≈6667(元)提供現(xiàn)金折扣的應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=[200000×5×(1+30％)×80％×50％÷360]×200000×15％+[200000×5×(1+30％)×80％×50％÷360]×45×15％≈14083(元)改變信用期應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息的增加=14083—6667=7416(元)③收賬費(fèi)用和壞賬損失的增加=2000+4000=6000(元)④現(xiàn)金折扣成本的變化=20×5×(1+30％)×1％×50％=6500(元)⑤改變信用期的稅前損益=60000—7416—6000—6500=40084(元)由于收益的增加大于成本的增加，因此應(yīng)采用45天信用期。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營運(yùn)資金管理）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、某企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金管理，已知現(xiàn)金最低持有量為15萬元，現(xiàn)金余額回歸線為80萬元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金220萬元，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是()萬元。A、65B、205C、140D、95標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：H=3R一2L=3×80—2×15=210(萬元)，而當(dāng)現(xiàn)金持有量達(dá)到220萬元時(shí)，應(yīng)投資于有價(jià)證券，投資額=220一80=140(萬元)。2、企業(yè)置存現(xiàn)金主要是為了滿足()。A、交易性、預(yù)防性、收益性需求B、交易性、投機(jī)性、收益性需求C、交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需求D、預(yù)防性、收益性、投機(jī)性需求標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)置存現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有三個(gè)：交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需求，現(xiàn)金屬于流動(dòng)性最強(qiáng)，盈利性最差的資產(chǎn)，所以企業(yè)置存現(xiàn)金不可能是出于收益性需要。3、各種持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)中，屬于應(yīng)付未來現(xiàn)金流入和流出隨機(jī)波動(dòng)的動(dòng)機(jī)是()。A、交易性需求B、預(yù)防性需求C、投機(jī)性需求D、長期投資性需求標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：預(yù)防性需求是企業(yè)為應(yīng)付意外緊急情況而需要保持的現(xiàn)金支付能力。4、持有過量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不利后果是()。A、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大B、收益水平下降C、償債能力下降D、資產(chǎn)流動(dòng)性下降標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：持有過量現(xiàn)金會(huì)導(dǎo)致機(jī)會(huì)成本加大，從而使收益水平下降。5、下列項(xiàng)目中屬于持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本的是()。A、現(xiàn)金管理人員工資B、現(xiàn)金安全措施費(fèi)用C、現(xiàn)金被盜損失D、現(xiàn)金的再投資收益標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是它的機(jī)會(huì)成本。現(xiàn)金的再投資收益屬于持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。6、甲公司采用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量。如果在其他條件保持不變的情況下，資本市場(chǎng)的投資回報(bào)率從4％上漲為16％，那么公司在現(xiàn)金管理方面應(yīng)采取的對(duì)策是()。A、將最佳現(xiàn)金持有量提高29．29％B、將最佳現(xiàn)金持有量降低29．29％C、將最佳現(xiàn)金持有量提高50％D、將最佳現(xiàn)金持有量降低50％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：7、某公司根據(jù)存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價(jià)證券的年利率為10％。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為()元。A、5000B、10000C、15000D、20000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題的主要考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模型。在存貨模型下，達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，機(jī)會(huì)成本等于交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本應(yīng)為機(jī)會(huì)成本的2倍，機(jī)會(huì)成本=(C／2)×K=(100000／2)×10％=5000(元)，所以，與最佳現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000(元)。8、某公司持有有價(jià)證券的平均年利率為5％，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金20000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是()元。A、0B、6500C、12000D、18500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：上限H=3R一2L=3×8000—2×1500=21000(元)，根據(jù)現(xiàn)金管理的隨機(jī)模型，如果現(xiàn)金持有量控制在上下限之間，可以不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換。由于現(xiàn)有現(xiàn)金20000元小于上限21000元，所以不需要投資。9、下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中，正確的是()。A、現(xiàn)金回歸線的確定與企業(yè)可接受的最低現(xiàn)金持有量無關(guān)B、有價(jià)證券日利息率增加，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升C、有價(jià)證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本上升，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升D、當(dāng)現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金回歸線時(shí)，應(yīng)立即購入或出售有價(jià)證券標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金回歸線R=+L，從公式中可以看出現(xiàn)金回歸線與下限L呈正相關(guān)，與有價(jià)證券的日利息率呈負(fù)相關(guān)，與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換成本b呈正相關(guān)，所以選項(xiàng)A、B為錯(cuò)誤表述，選項(xiàng)C正確；當(dāng)現(xiàn)金的持有量達(dá)到上下限時(shí)，應(yīng)立即購入或出售有價(jià)證券，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)10、運(yùn)用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大，所以選項(xiàng)B正確；現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小，所以選項(xiàng)C正確。11、下列管理措施中，可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，故選項(xiàng)B、C、D正確。12、下列屬于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)是指那些受季節(jié)性、周期性影響的流動(dòng)資產(chǎn)。13、在流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略上，關(guān)于激進(jìn)融資策略表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中，會(huì)自發(fā)地、直接地產(chǎn)生一些企業(yè)經(jīng)營需要的自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債，如()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、在成本模型下，企業(yè)持有現(xiàn)金的成本中與現(xiàn)金持有額有明顯比例關(guān)系的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、企業(yè)在確定為應(yīng)付突發(fā)事件而持有現(xiàn)金的數(shù)額時(shí)，需考慮的因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A是影響交易性需求現(xiàn)金持有額的因素，選項(xiàng)C是影響投機(jī)性需求現(xiàn)金持有額的因素。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)17、在隨機(jī)模型下，當(dāng)現(xiàn)金余額在最高控制線和最低控制線之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理區(qū)域，無需調(diào)整。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：在隨機(jī)模型下，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無需進(jìn)行調(diào)整。18、企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：資金集中管理模式包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式，只有財(cái)務(wù)公司模式需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。財(cái)務(wù)公司是-一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。內(nèi)部銀行是企業(yè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，不需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)。19、應(yīng)交稅金屬于應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債是指那些要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，到一定時(shí)期或具備一定條件時(shí)才能確定的流動(dòng)負(fù)債，或應(yīng)付金額需要估計(jì)的流動(dòng)負(fù)債，如應(yīng)交稅金、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等。20、企業(yè)營運(yùn)資金余額越大，說明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越小，收益率越高。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：營運(yùn)資金又稱營運(yùn)資本，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額。企業(yè)營運(yùn)資金余額越大，風(fēng)險(xiǎn)越小，但收益率越低。21、企業(yè)之所以持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要是出于交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)之所以持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要是基于三個(gè)方面的動(dòng)機(jī)需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。22、進(jìn)行正常的短期投資活動(dòng)所需要的現(xiàn)金屬于交易性需求所需現(xiàn)金。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：交易性需求是為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。進(jìn)行正常的短期投資活動(dòng)所需要的現(xiàn)金屬于投機(jī)性需求所需現(xiàn)金。四、計(jì)算分析題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)乙公司使用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量。根據(jù)有關(guān)資料分析，2015年該公司全年現(xiàn)金需求量為8100萬元，每次現(xiàn)金轉(zhuǎn)換的成本為0．2萬元，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率為10％。要求：23、計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。標(biāo)準(zhǔn)答案：最佳現(xiàn)金持有量=(2×8100×0．2／10％)1/2=180(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù)=8100／180=45(次)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金交易成本。標(biāo)準(zhǔn)答案：最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金交易成本：45×0．2=9(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。標(biāo)準(zhǔn)答案：最佳現(xiàn)金持有量下持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=180／2×10％=9(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本。(2015年)標(biāo)準(zhǔn)答案：最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=9+9=18(萬元)或：按照公式計(jì)算，最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=(2×8100×0．2×10％)1/2=18(萬元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析某企業(yè)預(yù)測(cè)2017年度銷售收入凈額為4500萬元，現(xiàn)銷與賒銷比例為1：4，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動(dòng)成本率為50％，企業(yè)的資金成本率為10％。一年按360天計(jì)算。要求：28、計(jì)算2017年度賒銷額。標(biāo)準(zhǔn)答案：現(xiàn)銷與賒銷比例為1：4，所以現(xiàn)銷額=賒銷額／4，即賒銷額+賒銷額／4=4500，所以賒銷額=3600(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析29、計(jì)算2017年度應(yīng)收賬款的平均余額。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數(shù)=3600／360×60=600(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析30、計(jì)算2017年度應(yīng)收賬款占用資金。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款的平均余額×變動(dòng)成本率=600×50％=300(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析31、計(jì)算2017年度應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本額。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本率=300×10％=30(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析32、若2017年應(yīng)收賬款平均余額需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天?標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數(shù)=3600／360×平均收賬天數(shù)=400(萬元)，所以平均收賬天數(shù)=40(天)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營運(yùn)資金管理）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為()天。A、30B、60C、150D、260標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90—100=150(天)，選項(xiàng)C正確。2、在其他條件相同的情況下，下列各項(xiàng)中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的是()。A、減少存貨量B、減少應(yīng)付賬款C、放寬賒銷信用期D、利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，減少存貨量會(huì)減少存貨周轉(zhuǎn)期，在其他條件不變的情況下，會(huì)減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，所以選項(xiàng)A正確。3、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是()。A、推遲支付應(yīng)付款B、提高信用標(biāo)準(zhǔn)C、以匯票代替支票D、爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：此題考核的是現(xiàn)金的支出管理。現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是在不損害企業(yè)信譽(yù)的條件下，盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間?，F(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量；(2)推遲應(yīng)付款的支付；(3)匯票代替支票；(4)改進(jìn)員工工資支付模式；(5)透支；(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；(7)使用零余額賬戶。因此，選項(xiàng)A、C、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標(biāo)準(zhǔn)會(huì)使企業(yè)的現(xiàn)金收入減少，不屬于現(xiàn)金支出管理措施。4、在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，成本模型、存貨模型和隨機(jī)模型均需考慮的因素是()。A、持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本B、固定性轉(zhuǎn)換成本C、現(xiàn)金短缺成本D、現(xiàn)金管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：成本模型只考慮持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本；存貨模型只考慮現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本和交易成本；隨機(jī)模型考慮的有持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、每日現(xiàn)金流變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差、最低控制線和固定性轉(zhuǎn)換成本，所以現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本是均需考慮的因素。5、企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指()。A、企業(yè)賬戶所記存款余額B、銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C、企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之間的差額D、企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額與最佳現(xiàn)金持有量之間的差額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金浮游量類似于會(huì)計(jì)上所說的未達(dá)賬項(xiàng)，是企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。6、在營運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)間段”稱為()。A、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期B、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C、存貨周轉(zhuǎn)期D、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)間段。7、下列有關(guān)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期表述正確的是()。A、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期：經(jīng)營周期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期B、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期一應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期D、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期一應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。8、收款浮動(dòng)期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔，其中支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間為()。A、郵寄浮動(dòng)期B、處理浮動(dòng)期C、結(jié)算浮動(dòng)期D、存入浮動(dòng)期標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：收款浮動(dòng)期主要是由紙基支付工具導(dǎo)致的，有下列三種類型：(1)郵寄浮動(dòng)期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔；(2)處理浮動(dòng)期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間；(3)結(jié)算浮動(dòng)期：是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。9、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理方法的是()。A、使用零余額賬戶B、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步C、賬齡分析法D、透支標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金支出管理方法包括七項(xiàng)內(nèi)容，即使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、匯票代替支票、改進(jìn)員工工資支付模式、透支、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。賬齡分析法是應(yīng)收賬款監(jiān)控的內(nèi)容。10、企業(yè)6月10日賒購商品時(shí)雙方約定的信用條件為“2／10，N／20”。該企業(yè)在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付這筆款項(xiàng)。其目的是運(yùn)用現(xiàn)金日常管理策略中的()。A、力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步B、使用現(xiàn)金浮游量C、加速收款D、推遲應(yīng)付款的支付標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：推遲應(yīng)付款的支付，是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。11、根據(jù)營運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是()。A、機(jī)會(huì)成本B、管理成本C、短缺成本D、壞賬成本標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本。應(yīng)收賬款是別人占用本企業(yè)的資金，沒有短缺之說，現(xiàn)金和存貨有短缺成本。二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)12、下列各項(xiàng)措施中，能夠縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期：加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。13、采用隨機(jī)模型控制現(xiàn)金持有量，計(jì)算現(xiàn)金回歸線的各項(xiàng)參數(shù)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)現(xiàn)金回歸線的公式R=+L，這里b指每次現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換時(shí)發(fā)生的固定轉(zhuǎn)換成本，8為每日現(xiàn)金流量變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差，i為有價(jià)證券的日利息率，L為現(xiàn)金存量的下限，可以看出現(xiàn)金存量的上限對(duì)現(xiàn)金回歸線沒有影響。14、按照隨機(jī)模型，確定現(xiàn)金存量的下限時(shí)，應(yīng)考慮的因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：最低控制線L取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、企業(yè)借款能力、企業(yè)日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。15、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，下列會(huì)使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的方式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的方式有加快制造與銷售產(chǎn)成品來縮短存貨周轉(zhuǎn)期；加速應(yīng)收賬款的回收來縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)A、B是正確的。16、下列屬于控制現(xiàn)金支出有效措施的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，延期支付賬款的方法一般有：使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、匯票代替支票、改進(jìn)員工工資支付模式、透支、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶等。17、賒銷在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)揮的作用有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查的是應(yīng)收賬款的功能：增加銷售；減少存貨。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)18、企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會(huì)增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但能擴(kuò)大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來更多的收益。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會(huì)限制企業(yè)的銷售機(jī)會(huì)，會(huì)減少商品銷售額，從而減少應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。所以本題的說法是錯(cuò)誤的。19、在正常業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金需要量的基礎(chǔ)上，追加一定數(shù)量的現(xiàn)金余額以應(yīng)付未來現(xiàn)金流入和流出的隨機(jī)波動(dòng)，這是出于投機(jī)性需求。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：預(yù)防性需求是指企業(yè)需要維持一定量的現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件，所以本題應(yīng)該屬于預(yù)防性需求。20、按隨機(jī)模型要求，當(dāng)現(xiàn)金存量低于回歸線時(shí)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足現(xiàn)金，以保證最佳現(xiàn)金余額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：按隨機(jī)模型的要求，當(dāng)現(xiàn)金存量低于回歸線，但未達(dá)到現(xiàn)金存量的下限時(shí)，不作調(diào)整。21、在使用零余額賬戶付款管理模式下，企業(yè)在一系列子賬戶上不需要保持安全儲(chǔ)備。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：使用零余額賬戶，即企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備。當(dāng)從某個(gè)子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時(shí)，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的資金可以用作他用。22、存貨周轉(zhuǎn)期是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品所需要的時(shí)間。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：存貨周轉(zhuǎn)期是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間。四、計(jì)算分析題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)丙公司是一家汽車配件制造企業(yè)，近期的銷售量迅速增加。為滿足生產(chǎn)和銷售的需求，丙公司需要籌集資金495000元用于增加存貨，占用期限為30天?，F(xiàn)有三個(gè)可滿足資金需求的籌資方案：方案1：利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用，選擇放棄現(xiàn)金折扣，信用條件為“2／10，N／40”。方案2：向銀行貸款，借款期限為30天，年利率為8％。銀行要求的補(bǔ)償性金額為借款額的20％。方案3：以貼現(xiàn)法向銀行借款，借款期限為30天，月利率為1％。為簡(jiǎn)化計(jì)算，1個(gè)月按30天計(jì)算，1年按360天計(jì)算。要求：23、如果丙公司選擇方案1，計(jì)算其放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本。標(biāo)準(zhǔn)答案：放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本：2％／(1—2％)×360／(40一10)=24．49％知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、如果丙公司選擇方案2，為獲得495000元的實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)借款總額=495000／(1—20％)=618750(元)借款的實(shí)際年利率=8％／(1—20％)=10％知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、如果丙公司選擇方案3，為獲得495000元的實(shí)際用款額，計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)借款總額=495000／(1—1％)=500000(元)借款的實(shí)際年利率=×12×100％=12．12％知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、根據(jù)以上各方案的計(jì)算結(jié)果，為丙公司選擇最優(yōu)籌資方案。(2013年)標(biāo)準(zhǔn)答案：方案2的成本最小，應(yīng)該選擇方案2。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、公司的年賒銷收入為720萬元，平均收現(xiàn)期為60天，壞賬損失為賒銷額的10％，年收賬費(fèi)用為5萬元。該公司認(rèn)為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收現(xiàn)期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7％。假設(shè)公司的資金成本率為6％，變動(dòng)成本率為50％。要求：計(jì)算為使上述變更經(jīng)濟(jì)上合理，新增收賬費(fèi)用的上限是多少(一年按360天計(jì)算)。標(biāo)準(zhǔn)答案：設(shè)新方案的收賬費(fèi)用為X：53．4+X≤80．6X≤27．2新增收賬費(fèi)用的上限=27．2—5=22．2(萬元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析A公司現(xiàn)行信用條件為50天按全額付款，2016年1～4季度的銷售額分別為200萬元、300萬元、200萬元和500萬元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)季度收款40％，次季度收款30％，第三個(gè)季度收款20％，第四個(gè)季度收款10％。公司預(yù)計(jì)2017年銷售收入為1800萬元，公司為了加快資金周轉(zhuǎn)決定對(duì)應(yīng)收賬款采取兩項(xiàng)措施，首先，提高現(xiàn)金折扣率，預(yù)計(jì)可使2017年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(按年末應(yīng)收賬款數(shù)計(jì)算)比上年減少10天；其次，將2017年年末的應(yīng)收賬款全部進(jìn)行保理，保理資金回收比率為90％。(一年按360天計(jì)算)要求：28、測(cè)算2016年年末的應(yīng)收賬款余額合計(jì)。標(biāo)準(zhǔn)答案：2016年年末的應(yīng)收賬款余額=300×10％+200×30％4-500×60％=3913(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析29、測(cè)算2016年公司應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)(計(jì)算結(jié)果取整數(shù))。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=期末應(yīng)收賬款／平均日銷售額=390／[(200+300+200+500)／360]=117(天)應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)=117—50=67(天)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析30、測(cè)算2016年第4季度的現(xiàn)金流入合計(jì)。標(biāo)準(zhǔn)答案：2016年第4季度的現(xiàn)金流入=500×40％+200×30％+300×20％4-200×10％=340(萬元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析31、測(cè)算2017年年末應(yīng)收賬款保理資金回收額。標(biāo)準(zhǔn)答案：2017年平均日銷售額=1800／360=5(萬元)2017年年末應(yīng)收賬款余額=平均日銷售額×應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=5×(117—10)=535(萬元)應(yīng)收賬款保理資金回收額=535×90％=481．5(萬元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)E公司生產(chǎn)、銷售一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本是60元，單位售價(jià)是80元。公司目前采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，80％的顧客(按銷售量計(jì)算，下同)能在信用期內(nèi)付款，另外20％的顧客平均在信用期滿后20天付款，逾期應(yīng)收賬款的收回需要支出占逾期賬款5％的收賬費(fèi)用。公司每年的銷售量為36000件，平均存貨水平為2000件。為擴(kuò)大銷售量、縮短平均收現(xiàn)期，公司擬推出“5／10、2／20、N／30”的現(xiàn)金折扣政策。采用該政策后，預(yù)計(jì)銷售量會(huì)增加15％，40％的顧客會(huì)在10天內(nèi)付款，30％的顧客會(huì)在20天內(nèi)付款，20％的顧客會(huì)在30天內(nèi)付款，另外10％的顧客平均在信用期滿后20天付款，逾期應(yīng)收賬款的收回需要支出占逾期賬款5％的收賬費(fèi)用。為了保證及時(shí)供貨，平均存貨水平需提高到2400件，其他條件不變。假設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為12％，一年按360天計(jì)算。要求：32、計(jì)算改變信用政策前、后的邊際貢獻(xiàn)、收賬費(fèi)用、應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息、存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息、現(xiàn)金折扣成本的變化以及改變信用政策的稅前損益變化。標(biāo)準(zhǔn)答案：原方案平均收賬期=30×80％+(30+20)×20％=34(天)新方案平均收賬期=10×40％+20×30％+30×20％+(30+20)×10％=21(天)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析33、E公司是否應(yīng)推出該現(xiàn)金折扣政策。標(biāo)準(zhǔn)答案：改變信用政策增加的稅前損益為38340元，因此，E公司應(yīng)推出該現(xiàn)金折扣政策。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營運(yùn)資金管理）模擬試卷第6套一、判斷題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)1、補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計(jì)算的最高存款余額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計(jì)算的最低存款余額。2、信貸額度是借款人與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款人借款的最低限額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，信貸額度的有效期限通常為1年。3、信用調(diào)查是企業(yè)應(yīng)收賬款監(jiān)控的基礎(chǔ)，是正確評(píng)價(jià)客戶信用的前提條件。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料的工作，是企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理的基礎(chǔ)，是正確評(píng)價(jià)客戶信用的前提條件。4、短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期債券。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：短期融資券，是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票。二、計(jì)算分析題(本題共19題，每題1.0分，共19分。)某企業(yè)從銀行取得借款1000萬元(名義借款額)，期限一年，名義利率為6％。要求計(jì)算下列幾種情況下的實(shí)際利率：5、收款法付息；標(biāo)準(zhǔn)答案：實(shí)際利率=名義利率=6％知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、貼現(xiàn)法付息；標(biāo)準(zhǔn)答案：實(shí)際利率=6％/(1—6％)=6．38％知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、銀行規(guī)定補(bǔ)償性余額比例為8％；標(biāo)準(zhǔn)答案：實(shí)際利率=6％/(1—8％)=6．52％知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、銀行規(guī)定補(bǔ)償性余額比例為8％，并按貼現(xiàn)法付息。標(biāo)準(zhǔn)答案：補(bǔ)償性余額=1000×8％=80(萬元)貼現(xiàn)法付息=1000×6％=60(萬元)實(shí)際可供使用的資金=1000—80—60=860(萬元)實(shí)際利率=60/860×100％=6．98％或?qū)嶋H利率=6％/(1—6％—8％)=6．98％知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析假設(shè)某公司每年需外購零件3600件，該零件單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本為20元，一次訂貨成本為25元，單位缺貨損失為100元。在交貨期內(nèi)，生產(chǎn)需要量及其概率如下：要求：9、計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量；標(biāo)準(zhǔn)答案：經(jīng)濟(jì)訂貨批量=(2×3600×25/20)1/2=95(件)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、計(jì)算年最佳訂貨次數(shù)及每年與批量相關(guān)的存貨總成本；標(biāo)準(zhǔn)答案：年最佳訂貨次數(shù)=3600÷95=38(次)每年與批量相關(guān)的存貨總成本=(2×3600×25×20)1/2=1897．37(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、計(jì)算交貨期內(nèi)平均需求；標(biāo)準(zhǔn)答案：交貨期內(nèi)平均需求=50×0．1+60×0．2+70×0．4+80×0．2+90×0．1=70(件)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、計(jì)算最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備(設(shè)置保險(xiǎn)儲(chǔ)備時(shí)以一天的生產(chǎn)需要量為最小單位，一年按360天計(jì)算)；標(biāo)準(zhǔn)答案：每天的生產(chǎn)需要量=3600/360=10(件)保險(xiǎn)儲(chǔ)備為0件時(shí)，再訂貨點(diǎn)=70+0=70(件)，交貨期內(nèi)的生產(chǎn)需要量大于70件時(shí)會(huì)發(fā)生缺貨，如果生產(chǎn)需要量為80件(概率為0．2)，則會(huì)缺貨80—70=10(件)，如果生產(chǎn)需要量為90件(概率為0．1)，則會(huì)缺貨90—70=20(件)，加權(quán)平均每次訂貨的缺貨量=10×0．2+20×0．1=4(件)，每次訂貨的缺貨損失=4×100=400(元)，每年(訂貨次數(shù)為38次)的缺貨損失=400×38=15200(元)，