【大眾汽車集團內(nèi)部控制與風(fēng)險防范探究13000字（論文）】

大眾汽車集團內(nèi)部控制與風(fēng)險防范研究中文摘要隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人們對汽車的需求也越來越高，因此也使得汽車行業(yè)有了飛速的成長與發(fā)展。但是機會與挑戰(zhàn)并存，我國多數(shù)汽車行業(yè)公司在發(fā)展的過程中體現(xiàn)出其內(nèi)部控制與風(fēng)險防范還處在并不成熟的階段，從而存在眾多問題。本次論文將以大眾集團作為本次研究分析的案例，通過對大眾集團的內(nèi)部控制體系的建立以及大眾集團內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的防范作以具體分析，尋找該集團在內(nèi)部控制上面所存在的問題并且提出有效、合理的對策建議，讓汽車行業(yè)的其他企業(yè)也可以從中有所借鑒參考，有利于促進汽車行業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。在“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的社會大背景之下，產(chǎn)生出了很多民營企業(yè)。并且民營企業(yè)在我國的整體經(jīng)濟發(fā)展中占比日益增大，是對我國經(jīng)濟發(fā)展具有重要作用。但是，現(xiàn)階段我國的民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展卻不斷的再降低。我國的很多學(xué)者在研究發(fā)現(xiàn)，主要原因是我國的民營企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中不會去注重企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范意識。所以，本次論文主要就是以企業(yè)管理者在經(jīng)營企業(yè)時需要采取有效管理措施，能夠避免其財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生。同時希望給予同行業(yè)和不斷發(fā)展壯大的企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中出現(xiàn)類似問題提供一些幫助。本文采用理論與實際相結(jié)合的方法進行具體案例分析，以大眾集團這樣全國首屈一指的老牌公司為例，重點分析了大眾集團的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范方面的現(xiàn)狀以及所產(chǎn)生的問題，對其進行研究并給予一些相應(yīng)的建議。關(guān)鍵詞：大眾集團；內(nèi)部控制；風(fēng)險防范目錄TOC\o"1-3"\h\u183591緒論 緒論1.1研究背景與意義1.1.1研究背景隨著時代的進步和科技的發(fā)展，內(nèi)部控制在現(xiàn)代各個行業(yè)的發(fā)展進程中都發(fā)揮了越來越重要的作用。有效的內(nèi)部控制有利于營造出一個完整、嚴密的經(jīng)營體系，為企業(yè)發(fā)展提供一個穩(wěn)定、安全又堅實的環(huán)境基礎(chǔ)。而失效的內(nèi)部控制會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)會計信息失真、費用超支、違法亂紀(jì)等一系列混亂現(xiàn)象，造成不可估量的危害。因此，在當(dāng)前復(fù)雜的市場變化和行業(yè)背景下，如何及時識別企業(yè)的內(nèi)控隱患并迅速推行后續(xù)應(yīng)對策略，是管理者在進行企業(yè)經(jīng)營管理時必須重視的問題。大眾集團作為重要的汽車制造和銷售企業(yè)之一，其經(jīng)營水平不僅會影響公司自身的穩(wěn)定發(fā)展，而且會對本行業(yè)的整體發(fā)展水平產(chǎn)生影響。而在影響企業(yè)發(fā)展水平的因素中，內(nèi)部控制和風(fēng)險防范水平是重要的影響因素之一。針對大眾集團的內(nèi)部控制和風(fēng)險防范情況進行研究可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前該公司的內(nèi)部控制水平以及風(fēng)險防范水平還存在進一步提升的空間。而本文的研究目的，就是深入研究和分析該公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險防范問題并制定解決措施，幫助該公司及其同行業(yè)企業(yè)進一步提升自身的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范水平。在這一基礎(chǔ)上，促進該公司發(fā)展水平的進一步提升。1.1.2研究意義本文的研究意義包括理論意義和實踐意義兩個方面：在理論意義方面，本文針對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險防范理論進行研究，一方面經(jīng)過查閱相關(guān)的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險以及內(nèi)部控制方面的書籍還有資料文獻之后可以發(fā)現(xiàn)，由于沒有完善的內(nèi)部控制環(huán)境就是致使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因之一。另一方面很多國內(nèi)外學(xué)者都會認為在研究企業(yè)風(fēng)險管理上不可以回避掉對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的研究，因此本次論文的主要是從內(nèi)部控制環(huán)境方面對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行深入探究分析，希望可以能夠?qū)ふ页銎髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生原因以及企業(yè)經(jīng)營中的不足問題。從根本上找出企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)展受阻，面對經(jīng)濟等損失原因，對于企業(yè)發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險給出好的建議以及防范措施，為完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，防范財務(wù)風(fēng)險具有十分重要的理論意義。而在實踐意義方面，促本次論文主要就是通過對大眾集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因進行分析，提出有效的改進措施，并對企業(yè)經(jīng)營中財務(wù)風(fēng)險提出防范建議，使企業(yè)投資者以及經(jīng)營者意識到企業(yè)發(fā)展中財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的因素，并開始為降低財務(wù)風(fēng)險而制定出有效的措施，進而促使企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，最終實現(xiàn)企業(yè)的價值。進該公司發(fā)展水平進一步提升的同時為同行業(yè)企業(yè)解決類似問題提供一些可以借鑒的經(jīng)驗。1.2文獻綜述1.2.1國外文獻綜述近年來國外也一直不斷豐富內(nèi)部控制理論體系。ChristopherJ（2023）提出如果企業(yè)股權(quán)過于集中，會在很大程度上影響企業(yè)內(nèi)部控制制度的最終成效。SorinBriciu（2022）認為完善內(nèi)部控制需要準(zhǔn)確識別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險并有效進行控制，使風(fēng)險被控制在可承受范圍內(nèi)。SkaifeHA（2022）提出完善企業(yè)信用評級對企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提高有一定的作用。Lauraf.Spire（2023）通過不同企業(yè)內(nèi)部控制進行研究得出結(jié)論，企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都離不開內(nèi)部控制，良好的內(nèi)部控制是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障。關(guān)于國外對農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的研究。2012年，LascenkoJ等指出內(nèi)部控制對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要作用，證實了農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用的必要性。2021年，TMVorozheykina研究了農(nóng)業(yè)企業(yè)具體內(nèi)部控制活動的特點，強調(diào)農(nóng)業(yè)企業(yè)因為其特有的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特殊性，在其內(nèi)部控制過程中要考慮適合其特征并且符合其戰(zhàn)略目標(biāo)的內(nèi)部控制戰(zhàn)略。LyubovPlotnikova（2024）通過對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的方面進行研究企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境得出，企業(yè)發(fā)展壯大的同時還需要關(guān)注組織結(jié)構(gòu)的建立，這是對于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立的根本。并且指出，企業(yè)的年報可以有效、及時的反映出企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題，有利于企業(yè)的董事會以及管理層能夠及時收獲企業(yè)所存在的不足，因此就會采用相對應(yīng)的內(nèi)部控制制度對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有良好的提高。HariSetiyawati（2023）從企業(yè)人力資源管理上面分析研究指出企業(yè)管理者注重內(nèi)部控制環(huán)境的建立的最主要原因就是企業(yè)管理者的薪酬的高低來決定的。而并沒有去關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立對企業(yè)運營過程中帶來的營業(yè)收入和利潤。JingniJia（2023）通過分析企業(yè)內(nèi)部控制指出，對于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進行全方位的這個是有助于企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中收獲一定的持續(xù)性發(fā)展。只要能夠正確的認識到企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)的影響，才可以有效地進行制定企業(yè)工作的崗位職責(zé)，健全企業(yè)內(nèi)部考核制度，進而讓企業(yè)管理者能夠更加完善地管理企業(yè)。1.2.2國內(nèi)文獻綜述李曉滿（2024）經(jīng)研究認為，內(nèi)部控制環(huán)境的建立不夠完善，企業(yè)的經(jīng)營過程之中就會出現(xiàn)很多經(jīng)營漏洞，需要將內(nèi)部控制幾方面的現(xiàn)狀進行整理集合之后進行企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立，并將企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立定義為管理結(jié)構(gòu)設(shè)計、企業(yè)高層管理者管理方法、企業(yè)人力資源管理等方面。洪艷琴（2024）研究指出，企業(yè)的最大股東的決策權(quán)對于企業(yè)經(jīng)營決策實施不干預(yù)就會使企業(yè)向外部表露的信息有失真相，嚴重影響了企業(yè)社會中的形象。這主要是由于企業(yè)內(nèi)部董事會的管理水平是決定企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立的最重要的一部分。高煊翔（2024）通過研究認為，如果企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境出現(xiàn)問題，那么該企業(yè)在投資活動中的財務(wù)風(fēng)險就會上升。因此該學(xué)者繼續(xù)有對于企業(yè)的經(jīng)營活動中的財務(wù)狀況進行分析得出，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越小，就表明企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建立越完善。還有企業(yè)更早的完成企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建立就可以早些時間掌握住企業(yè)財務(wù)上面出現(xiàn)的風(fēng)險，能夠早日制止風(fēng)險發(fā)展。劉紅（2024）經(jīng)研究企業(yè)內(nèi)部控制角度上看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行防范，需要增強企業(yè)文化的建設(shè)，以及在對企業(yè)貨幣資金的掌控上，要時刻注意對內(nèi)部控制環(huán)境的建立，有助于預(yù)防企業(yè)資金活動中的風(fēng)險產(chǎn)生。只有改進企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境才可以讓企業(yè)資金活動舞弊現(xiàn)象減少。針對于不關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建立的企業(yè)管理層人員就會使得企業(yè)管理層人員在企業(yè)日常運營過程中出現(xiàn)企業(yè)項目存在不真實、不平衡的項目合同，給到企業(yè)財務(wù)上面形成了很大程度的風(fēng)險問題。劉芬妮（2024）經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)汽車行業(yè)市場中的最為巨大的創(chuàng)新就是汽車銷售。全世界的汽車行業(yè)的企業(yè)都應(yīng)該及時抓住機遇，快速發(fā)展自身企業(yè)運營。迅速占領(lǐng)市場最穩(wěn)固的地位。并且該學(xué)者也對于汽車行業(yè)制造商之間的服務(wù)轉(zhuǎn)型做了分析，主要是因為中國的汽車行業(yè)還處在起步發(fā)展階段，所以中國的汽車行業(yè)企業(yè)會存在很多阻礙企業(yè)發(fā)展的問題。包括企業(yè)缺少創(chuàng)新的思維、企業(yè)內(nèi)部控制不完善以及企業(yè)財務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)不健全還要外部法律法規(guī)缺少支持等。李文慧（2024）經(jīng)過對國內(nèi)歷史發(fā)展的趨勢進行詳細分析之后該學(xué)者認為在外部環(huán)境上面國內(nèi)的汽車行業(yè)企業(yè)市場規(guī)模很壯大，并且在汽車行業(yè)的之后的發(fā)展市場方面將會成為最大的汽車發(fā)展市場。因此，在這種局面角度來說明，汽車制造企業(yè)需要在企業(yè)自身的崗位職責(zé)以及企業(yè)經(jīng)營管理層的人員首先需要注重企業(yè)的管理理念，主要是由于企業(yè)在日常經(jīng)營活動過程中最關(guān)鍵的就是對于企業(yè)經(jīng)營上面存在的問題給予出有效的合理地改進對策。1.2.3文獻述評通過以上對國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的分析研究可以了解到，不論是國內(nèi)還是國外的學(xué)者都是在財務(wù)風(fēng)險方面展開的深入的研究分析，而對于內(nèi)部控制整體上的研究分析還沒有很多，特別是在汽車行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制方面的研究更加少之又少。但是，企業(yè)想要長期的發(fā)展的角度上面可以看出，如果企業(yè)不去注重內(nèi)部控制管理的建立，那么就會讓企業(yè)的財務(wù)方面出現(xiàn)分析概念，嚴重的話就會導(dǎo)致企業(yè)面臨著破產(chǎn)等問題出現(xiàn)。另一方面上來說，針對于國內(nèi)外的相關(guān)研究現(xiàn)狀在對其基本理論上面還算比較豐富，但是對于以具體案例為研究都是在注重于汽車、金融以及保險等方面的企業(yè)內(nèi)部控制。都是缺少對于企業(yè)內(nèi)部控制管理相關(guān)的研究。面對于企業(yè)內(nèi)部控制上財務(wù)風(fēng)險防范的問題的研究文獻更加是少之又少。這就在一定基礎(chǔ)上對于企業(yè)內(nèi)部控制建立和財務(wù)風(fēng)險防范的系統(tǒng)形成不必要的影響。在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險方面來看，利用企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險防范的理論知識，還需要與企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理向結(jié)合進行其存在的問題作以具體的分析研究來提出有效的改進對策。本次論文以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)部控制體系建立，進而有助于實行大眾集團內(nèi)部控制風(fēng)險管理制度；可以增強企業(yè)內(nèi)部控制。有利于提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的運用成效，可以幫助企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展配置。2內(nèi)部控制相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)2.1內(nèi)部控制相關(guān)概念2.1.1內(nèi)部控制的內(nèi)涵公司內(nèi)部控制指的是公司全體員工，上到董事長下到車間員工為實現(xiàn)某一控制目的而實施的控制程序。內(nèi)部控制的主要目的是保證公司經(jīng)營管理的合法性和合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性、財務(wù)報告及相關(guān)資料的真實性和完整性，這些目的能夠有效提高公司經(jīng)營效率，促進公司戰(zhàn)略發(fā)展。內(nèi)部控制涵蓋了公司的所有層面，每一個環(huán)節(jié)，每一個領(lǐng)域。由于企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)，規(guī)模、組織形式等各不相同，所以內(nèi)部控制的制度也不相同。歸根結(jié)底，企業(yè)的內(nèi)部控制的核心內(nèi)容是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動的實施、信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。2.1.2.內(nèi)部控制構(gòu)成五要素企業(yè)的內(nèi)部控制有五個主要要素，分別是公司的內(nèi)部環(huán)境、控制活動的實施、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。這五個因素構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容和模式。（1）內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是指時能增進內(nèi)部控制機制的建設(shè)、增強和弱化的各種因素的總稱。這種環(huán)境對公司的制度監(jiān)督極其重要，并起著基礎(chǔ)性效果。它可幫助企業(yè)以最大的限度地積極開展相關(guān)工作，它在很大程度上能夠促進內(nèi)部控制制度的實施和制度發(fā)展，發(fā)展企業(yè)盈利目標(biāo)和長遠戰(zhàn)略思路，良好的內(nèi)部內(nèi)部環(huán)境對公司是極為重要和關(guān)鍵的。良好的控制環(huán)境有助于減少內(nèi)部員工對內(nèi)部控制工作缺乏的認識。唯有制定好內(nèi)部控制的實施過程和引導(dǎo)策略，才能更完整地促進企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)部控制環(huán)境包括但不限于內(nèi)部審計、制定人力資源政策、杜絕舞弊的職權(quán)分離等。（2）風(fēng)險評估任何企業(yè)的發(fā)展歷程都不可能是一路蓬勃發(fā)展的，都會不可避免地遇到來自企業(yè)內(nèi)外的風(fēng)險的影響。因此，就有必要對新發(fā)現(xiàn)或已經(jīng)存在的潛在風(fēng)險進行全面的、合理的定性評估。這種風(fēng)險評估的主體是公司。評估就是要對企業(yè)內(nèi)部機制的實施情況和實施過程中發(fā)現(xiàn)的各種阻力進行分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的各種各樣的風(fēng)險或者潛在風(fēng)險，對發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險設(shè)置相應(yīng)的應(yīng)對措施規(guī)避或者削弱負面影響。通過風(fēng)險評估的手段，可以為企業(yè)提供如何監(jiān)管和控制潛在風(fēng)險的參考指南。風(fēng)險評估有它所對應(yīng)的工作流程，主要流程包括：目標(biāo)的設(shè)定、風(fēng)險項的識別與對應(yīng)的評估、以及風(fēng)險應(yīng)對措施等步驟。（3）控制活動內(nèi)部控制的主要形式之一就是控制活動。控制活動這一形式就是幫助管理層做出相應(yīng)的決策并具有可操作性的實際策略?？刂苹顒拥膶嵤┚褪峭ㄟ^實施必要的手段來管理對應(yīng)的風(fēng)險和完成經(jīng)營目標(biāo)。控制活動不是只體現(xiàn)在某個層級或者某個個人，而是涵蓋了整個企業(yè)的不同層次和部門?？刂苹顒拥膶嵤┲饕耸马椀呐鷾?zhǔn)、授權(quán)，可行性等的驗證、業(yè)務(wù)完成度的審查、資產(chǎn)安全的保護以及權(quán)力與職位合理的劃分。（4）信息與溝通信息溝通是企業(yè)充分保證管理層能夠及時掌握企業(yè)經(jīng)營狀況的重要條件，這就要求企業(yè)需要及時的匯報各個業(yè)務(wù)的進程以及所遇到的困難，從而在最大程度上促進公司各部門之間的關(guān)聯(lián)溝通。信息與溝通主要就是建立內(nèi)部信息收集匯總的體系以及搭建好公司內(nèi)外部之間的信息交流和運行進度的方法。（5）內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制具有的現(xiàn)實意義和它能夠發(fā)揮的價值則是體現(xiàn)在內(nèi)部監(jiān)督是否正確的實施上，更體現(xiàn)在內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)擁有一套完整內(nèi)部控制制度不可缺少的部分。內(nèi)部監(jiān)督可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的弊端或者控制不到位的情況，并據(jù)此完善內(nèi)部控制制度，以達到不斷促進公司制度的完善和實施，進而提高企業(yè)控制工作的效率，將它與外部監(jiān)管聯(lián)系在一起更能夠促進使得企業(yè)健康發(fā)展。2.2內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制理論主要可以分為三個方面的目標(biāo)，即信息質(zhì)量控制、資產(chǎn)資本安全控制和經(jīng)營效果控制。內(nèi)部控制理論主要可以分為三個方面的目標(biāo)，即信息質(zhì)量控制、資產(chǎn)資本安全控制和經(jīng)營效果控制。首先，對于信息質(zhì)量的控制要求內(nèi)部控制的信息在保證真實的基礎(chǔ)上，能夠完整、準(zhǔn)確的體現(xiàn)出信息主體的情況，對于信息的傳遞要講求客觀性與時效性。其次關(guān)于資產(chǎn)資本安全的控制以安全性為前提，要求資產(chǎn)資本的安全應(yīng)能予以保證，進一步發(fā)揮資產(chǎn)資本的經(jīng)濟作用。再次，對于經(jīng)營效果的控制體現(xiàn)控制主體的目標(biāo)性，控制主體進行內(nèi)部控制的關(guān)鍵與最終目標(biāo)是保證其良好的經(jīng)營效果。內(nèi)部控制的三方面目標(biāo)通常依靠五個相互聯(lián)系要素來達成?？刂骗h(huán)境決定控制的基礎(chǔ)，提供了控制的基本框架與規(guī)則，對其他因素產(chǎn)生影響；風(fēng)險評估是控制活動的根據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營過程和實施內(nèi)部控制的過程中會面臨各種風(fēng)險，企業(yè)需找出那些風(fēng)險，并對其進行定性與定量分析，從而做出應(yīng)對策略的過程就是風(fēng)險評估；根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，有效的控制風(fēng)險，就是控制活動；信息與溝通，要求對內(nèi)信息披露及時準(zhǔn)確，并且能夠及時傳遞，保證各級員工及時履行職責(zé)，對外信息全面準(zhǔn)確，與外部相關(guān)者能有效溝通；系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督要有完整的監(jiān)督體系，并對企業(yè)做出持續(xù)性的監(jiān)督。以上五要素相互獨立，有機統(tǒng)一，不斷對企業(yè)內(nèi)部控制做出反應(yīng)，共同發(fā)揮作用，最終達成內(nèi)部控制目標(biāo)。2.3內(nèi)部控制的研究意義企業(yè)內(nèi)部控制的研究意義具體可以分成五部分進行表述：第一部分是有助于企業(yè)管理者實現(xiàn)其既定的經(jīng)營管理目標(biāo)。內(nèi)部控制存在于企事業(yè)單位經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營和管理活動，就必定會有一定的內(nèi)部控制措施與之對應(yīng)。管理層可以通過制定和執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)程序，對企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)進行科學(xué)的職責(zé)分工，幫助其自身進行更準(zhǔn)確的判斷和決策，以便更好地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，促進企業(yè)單位進一步發(fā)展擴大。第二部分是保證企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的良好運行。確定了企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)之后，內(nèi)部控制系統(tǒng)就可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)等各部門的規(guī)章制度和有關(guān)報告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷和財產(chǎn)等各個部門的工作聯(lián)系在一起，從而使各部門的聯(lián)合更為緊密，充分發(fā)揮內(nèi)部機構(gòu)的整體作用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的更好運行。第三部分是保護企業(yè)單位各項資金的完整和安全，防止資金流失。總結(jié)而言就是保護資產(chǎn)。這些資產(chǎn)一般是由本企業(yè)或單位的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、股票和債券等其他有價證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實物資產(chǎn)組成，健全的內(nèi)部控制的相關(guān)制度能科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的計量、采購和驗收等環(huán)節(jié)，從而對其進行更安全的保管和使用。企業(yè)也可以采取相關(guān)內(nèi)控措施減少財產(chǎn)物資被破壞，有效糾正貪污、挪用、浪費和盜竊等不合理行為。第四部分是保證企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和會計資料的真實性和完整性。對一個單位的管理層來說，要想更好地實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，需要通過各種形式的工作報告和準(zhǔn)確的公司業(yè)務(wù)資料信息。完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能清晰地監(jiān)控會計信息采集、歸類、記錄和匯總的全過程，從而真實地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，減少會計信息失真現(xiàn)象的發(fā)生。第五部分是保證審計工作的良好運轉(zhuǎn)。真實可靠的會計信息是企業(yè)內(nèi)部良好審計監(jiān)督工作的基石，只有確保會計信息資料的完整和真實，才能為后續(xù)審計工作的運行奠定基礎(chǔ)。與此同時，企業(yè)會計信息的準(zhǔn)確和資料的真實的前提是擁有一個完整的內(nèi)部控制體系。換言之，完善的內(nèi)部控制制度體系就是后續(xù)審計工作的基礎(chǔ)。2.4企業(yè)中內(nèi)部控制的建設(shè)框架企業(yè)的內(nèi)部控制框架的建立主要就是為了合理、科學(xué)地進行企業(yè)經(jīng)營過程中利用法律法規(guī)進行控制的機制。進而達到了企業(yè)正常運營效率。其中，企業(yè)的內(nèi)部控制框架建立總體可分為五個組成要素：包括內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督。通過各個要素共同實現(xiàn)全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范，也是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的有力保證[13]。穩(wěn)定的企業(yè)內(nèi)部控制框架環(huán)境是作為企業(yè)可以健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)作用。有效的內(nèi)部控制框架有助于企業(yè)可以觀察出企業(yè)經(jīng)營管理者對于企業(yè)管理的職業(yè)技能以及能否勝任的能力。3大眾集團內(nèi)部控制與風(fēng)險防范現(xiàn)狀及問題分析3.1大眾集團概述大眾集團，也就稱為大眾汽車集團。其成立于1938年，集團總部位于德國的沃爾夫斯堡，作為歐洲最大的汽車公司，也是世界上規(guī)模最大的汽車行業(yè)的跨國企業(yè)集團。在2004年中，大眾集團將和全球銷售量排名為世界排名的500萬輛。全世界范圍內(nèi)有68家大眾集團的汽車門店以及全資參股的企業(yè)，其業(yè)務(wù)范圍包括汽車的研發(fā)、銷售、生產(chǎn)、物流、服務(wù)以及零部件還有汽車租賃、汽車金融以及汽車保險等[14]。大眾集團一直致力于全方位經(jīng)營模式，實施多元化發(fā)展方式。目前暗中集團已經(jīng)經(jīng)營規(guī)模逐漸在擴大，其成功地將集團總部搬至德國柏林，但是沃爾斯婦保仍舊在辦公，大眾集團在全世界中有13家子公司，其中在海外就有7家銷售公司，23家其他類公司，在中國也有大眾以及奧迪兩家子公司，在1984年大眾集團在中國建立了第一個合資企業(yè)就是上海大眾；而在1991年，大眾集團有在中國長春成立了第二大合資汽車企業(yè)就是一汽大眾[15]。現(xiàn)階段，集團旗下共有品牌超過10種，主要包含德國大眾、德國奧迪、意大利蘭博基尼、英國賓利、法國布加迪、斯柯達捷達、德國保時捷等。2023年大眾集團已經(jīng)位列福布斯榜排名第2000強，位居第23位。3.2大眾集團內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析3.2.1內(nèi)部環(huán)境大眾集團自從成立以來，已經(jīng)逐漸地有了自身的內(nèi)部控制管理，但是，在2023年，大眾集團沒有將集團內(nèi)部控制管理的相關(guān)信息得以表露出來，因此使得大眾集團在2023年其內(nèi)部控制得不夠理想，需要進行改善集團的內(nèi)部控制管理。大眾集團截止至2023年的集團股東持股結(jié)構(gòu)情況如下表顯示：表3-1大眾集團2023年股東持股情況A股股東持股比例情況（%）23.2890境外上市外資股東持股占股比例情況（%）0.9532以上表中信息均來自大眾集團官方網(wǎng)站通過上表3-1中的大眾集團股東持股比例情況可以看出，大眾集團自成立到2023年期間，其第一大股東還是，何況其持股比例要遠遠不夠，因此，大眾集團的第一大股東仍舊是德國大眾集團，并且具有實際控股權(quán)。3.2.2風(fēng)險防范評估依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險識別防范》中的規(guī)定，企業(yè)需要采取定量以及定性相互結(jié)合相互依賴的方法進行改善企業(yè)的內(nèi)部控制管理，還要針對風(fēng)險的分析研究確立需要重點關(guān)注的風(fēng)險，并且需要加以實施控制。但是，在企業(yè)的風(fēng)險評估過程之中，需要依據(jù)企業(yè)過去的財務(wù)年報進行分析。可是，通過對大眾集團過去額財務(wù)年報上面可以看出，集團還沒有對于集團的風(fēng)險進行評估分析，還沒有建立完善的內(nèi)部控制管理。在過去的2023年關(guān)于大眾集團的年報中顯示，大眾集團還沒有運用特別大的篇幅在針對企業(yè)的安全性、政策性、市場等先相關(guān)分析以及小改進的對策。這其中包括為其制定的安全制度、有效提升鹽員工對于工作中出現(xiàn)安全意識的改進對策。需要緊密關(guān)注。下表為大眾集團2023年的財務(wù)年報。表3-2大眾集團現(xiàn)金流量情況（歐元）財務(wù)指標(biāo)202120222023經(jīng)營活動現(xiàn)金流量72721798424901投資活動現(xiàn)金流量-21590-21146-22690凈收益156431835611667自由現(xiàn)金流-64573754-以上表中信息均來自大眾集團官方網(wǎng)站圖3-1大眾集團現(xiàn)金流量情況（歐元）3.2.3內(nèi)部監(jiān)管內(nèi)部監(jiān)管控制主要是指企業(yè)的內(nèi)部控制以及監(jiān)督的有效形式。企業(yè)擁有一個良好的內(nèi)部控制實力以及實施經(jīng)營管理對于企業(yè)建立內(nèi)部控制監(jiān)管有重要的意義。企業(yè)的內(nèi)部控制管理以及內(nèi)部控制制度具有統(tǒng)一的有效性以及相同性的特點。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管是企業(yè)正確順利的發(fā)展經(jīng)營的保障。內(nèi)部控制一般情況下都是經(jīng)企業(yè)審計部門負責(zé)管理監(jiān)督的。但是在實際實行過程之中，大眾集團雖然成立了內(nèi)部控制管理以及對集團日常內(nèi)部控制進行監(jiān)管，其集團董事會管理人員負債審查以及監(jiān)督集團內(nèi)部控制以及提出有效的實行情況。集團還將成立了內(nèi)部控制管理檢查監(jiān)管小組，主要負責(zé)內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)管工作。集團還相對應(yīng)的制定了相關(guān)的《內(nèi)部控制監(jiān)督管理規(guī)定》，并且建立了內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)以及配備了專業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理人員，給予正確的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)在內(nèi)部控制監(jiān)管中的責(zé)任權(quán)利。特別是在其內(nèi)部控制內(nèi)的監(jiān)管上面都發(fā)揮出了出色的重要意義?？墒?，該集團在審計部門的工作中缺少一定的獨立，引發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制管理監(jiān)管人員沒有正確的監(jiān)測管理，長時間內(nèi)出現(xiàn)違規(guī)的現(xiàn)象，影響企業(yè)內(nèi)部控制制度的有利進行。3.2.4控制活動對于企業(yè)的控制活動評估最有效的方式之一，主要就是看企業(yè)在不同職務(wù)分離控制、會計系統(tǒng)控制、授權(quán)審批控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制還有績效考核控制等方面進行的控制活動。大眾集團在其經(jīng)營活動控制方面建立了比較完善、嚴謹?shù)慕?jīng)營分析制度，使各個業(yè)務(wù)部門在綜合應(yīng)用生產(chǎn)、投資、籌資、財產(chǎn)等方面的信息，通過對于集團內(nèi)部控制的影響因素進行對比分析以及趨勢分析等分析方法，定期對集團的經(jīng)營狀況進行分析，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題及時尋找解決辦法改善問題。目前大眾集團的經(jīng)營狀況詳情見下表3-3以及下圖3-2。表3-3大眾集團經(jīng)營狀況財務(wù)指標(biāo)202120222023營業(yè)利潤13920169609675營業(yè)收入235849252632222884毛利475144997240127凈利潤12137138878867以上表中信息均來自大眾集團官方網(wǎng)站圖3-2大眾集團經(jīng)營狀況以上表中信息均來自大眾集團官方網(wǎng)站通過上面的圖表可以看出，大眾集團的經(jīng)營狀況在近三年內(nèi)，其營業(yè)收入、營業(yè)利潤、凈利潤以及毛利的財務(wù)指標(biāo)都是呈現(xiàn)下降趨勢。2023年的凈利潤下降了最低，只有8867歐元。同年，集團的營業(yè)利潤也下降到了9675歐元，也是相對比另外兩年下降到最低。這說明在2023年大眾集團的汽車銷量不算特別穩(wěn)定，集團內(nèi)部控制存在一定問題。致使集團經(jīng)營狀況在持續(xù)下滑態(tài)勢。需要馬上尋找有效的對策進行改進集團的內(nèi)部控制。3.3大眾集團內(nèi)部控制與風(fēng)險防范存在的問題3.3.1內(nèi)部環(huán)境問題通過上表3-2-1中的數(shù)據(jù)可以知道，大眾集團目前的內(nèi)部控制環(huán)境不理想，主要表現(xiàn)在其管理層的內(nèi)部控制意識淺薄，沒有充分認識到企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)最重要的組成部分。只有集團的內(nèi)部控制具有良好的經(jīng)營監(jiān)管，是對于整個集團的長期發(fā)展經(jīng)營有一定重要作用。其中，如果集團的內(nèi)部控制進行的不到位，沒有發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用，就會使集團內(nèi)部控制管理出現(xiàn)漏洞。大眾集團屬于跨國性質(zhì)的大型汽車行業(yè)的集團企業(yè)，雖然該集團建立了內(nèi)部控制的體系，并且集團也有著完善的固定資產(chǎn)控制流程，但是，集團管理層人員對于內(nèi)部控制意識沒有認識到位，因此在實際內(nèi)控管理上面因為管理人員對內(nèi)部控制在其運營發(fā)展的重要性沒有充分認識以及理解，因此，大眾集團的內(nèi)部控制不能夠標(biāo)準(zhǔn)化地進行，知識停留在其制度層面上面。3.3.2風(fēng)險評估問題在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，其風(fēng)險是不能免除的，汽車行業(yè)隨著新方向的改進對策。大眾集團在近些年來在增資招股上面面臨著一些問題，包括在并購保時捷上面存在巨大的風(fēng)險，其中這些風(fēng)險主要是有兩方面：一方面是潛在的稅務(wù)風(fēng)險，另一方面則是法律風(fēng)險。法律風(fēng)險是指保時捷在之前是為了預(yù)防保時捷被大眾并購，因此保時捷的前高管有操作對沖基金的嫌疑，而被有關(guān)機關(guān)起訴。就會使并購事項延遲。而潛在稅務(wù)風(fēng)險主要是對于大眾集團上面看，就會在并購保時捷上需要進行現(xiàn)金流來交易，而支出大筆現(xiàn)金對于大眾來說，就會增強大筆的債務(wù)問題，增加大眾集團的潛在的稅務(wù)風(fēng)險。在這方面大眾集團就要提高集團的融資能力。3.3.3內(nèi)部監(jiān)督問題針對企業(yè)來說，內(nèi)部控制管理主要就是指監(jiān)督以及有效控制相結(jié)合的方式。對于企業(yè)，有一個良好的內(nèi)部控制進行監(jiān)管是企業(yè)保證經(jīng)營中發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)有重要作用。企業(yè)的內(nèi)部控制制度以及管理制度要相結(jié)合才是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有效性和一致性的重要保證。內(nèi)部控制一般情況下是由企業(yè)監(jiān)督部門進行。但是，在實際實行過程中，對于每個部門的監(jiān)督體系都有每個部門的規(guī)定，因此，在大眾集團的內(nèi)部監(jiān)督工作大多數(shù)都是由其監(jiān)督部門的報告進行分析，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督不是很完善。還有因為集團內(nèi)部控制人員沒有專業(yè)的控制管理職能，內(nèi)部控制人員對于財務(wù)監(jiān)督、管理監(jiān)督的功能實施以及控制力度不夠全面，讓集團的內(nèi)部監(jiān)督往往過于表面，太過于依靠外部監(jiān)督的結(jié)果，不能夠有效制定出符合集團自身的規(guī)范性內(nèi)部控制流程以及制度。大眾集團在內(nèi)部控制上面缺乏獨立。3.3.4控制活動問題控制活動主要是指有利于正確保證企業(yè)管理層的指令可以進行的策略以及程序。其中包含授權(quán)、評價業(yè)績、處理信息以及實物控制等活動進行控制。通過上面的表3-2-2的集團財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)可以看出，雖然大眾集團的規(guī)模比較廣闊，員工比較多，但是，大眾集團的員工大多數(shù)綜合素質(zhì)不高，文化程度也比較低。還有集團內(nèi)部控制制度的建立不夠完善，沒有進行有效的實行，所以在集團實行內(nèi)部控制制度時候需要貫徹集團的崗位管理工作。對于集團的固定資產(chǎn)的分配上面存在不合理現(xiàn)象以及固定資產(chǎn)審批流程太過于復(fù)雜，需要在審批固定資產(chǎn)時候要一級一級地送審，這樣就會形成集團資源不合理匹配。4大眾集團內(nèi)部控制與風(fēng)險防范發(fā)展建議4.1完善內(nèi)部環(huán)境的對策通過以上對于大眾集團內(nèi)部環(huán)境方面分析可以知道，大眾集團的集團內(nèi)部的監(jiān)督控制不夠完善。企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督部是對于企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督有一定有效的實行意義。建議還有將職位權(quán)力以及責(zé)任相互關(guān)聯(lián)起來，協(xié)調(diào)好部門間的聯(lián)系，時刻做到有責(zé)任的進行追蹤個人而不是團體或者整個部門。能夠協(xié)調(diào)好還能工作以及提高工作的效率。對于高層管理者建立部門結(jié)構(gòu)的主要目的就是董事會、監(jiān)事會要對股東負責(zé)，董事會需要由經(jīng)理人進行決策主持，要聘請專業(yè)主理人來采取科學(xué)合理的管理方式進行集團的生產(chǎn)經(jīng)營活動。此外還要建立董事會的獨立制度，由專業(yè)的主理人來做集團的董事，有助于有效對于集團的經(jīng)營狀況進行科學(xué)有效的評價，降低內(nèi)部控制管理者的武斷的決策發(fā)生?？梢越ㄗh大眾集團在內(nèi)部控制風(fēng)險防范上面要時刻注意適合的內(nèi)部控制管理的有關(guān)規(guī)定。讓企業(yè)的內(nèi)部控制可以正確指引內(nèi)部控制部門的管理方式。還需要依據(jù)資產(chǎn)運用之間需要實際增強其關(guān)聯(lián)性以及對其的溝通交流。而針對于企業(yè)內(nèi)部控制上財務(wù)風(fēng)險的管理需要及時去更新，以保證企業(yè)的內(nèi)部控制體系可以保障企業(yè)持續(xù)性發(fā)展。有助于該集團引進更多的優(yōu)秀人才為企業(yè)贏得新鮮血液。4.2建立風(fēng)險管理體系通過以上對于集團風(fēng)險存在的問題進行分析可以看出，大眾集團的財務(wù)風(fēng)險存在很大問題，其中最主要的就是集團高層管理者對于風(fēng)險的意識不夠強烈，并且集團并沒有全面完善的集團風(fēng)險管控制度。因此，大眾集團在經(jīng)營過程中不僅要保證集團生產(chǎn)經(jīng)營的正常有序進行，預(yù)防集團財務(wù)出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，對集團利益產(chǎn)生損害。建議集團建立專業(yè)的風(fēng)險管理控制部門，有利于定量識別企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。還需要建立集團的財務(wù)風(fēng)險評價系統(tǒng)，利用定性以及定量的分析方法正確確立集團的風(fēng)險控制對策，有助于風(fēng)險管理體系的正確提示，保障了集團風(fēng)險控制部門的獨立性。集團內(nèi)部控制部門還要制定合理完善的財務(wù)管理制度，規(guī)范集團資金運用，防止集團出現(xiàn)財務(wù)舞弊現(xiàn)象發(fā)生。有利于集團可持續(xù)性發(fā)展。4.3完善公司內(nèi)部監(jiān)督體系通過以上對于大眾集團的內(nèi)部監(jiān)督存在問題分析之后可以看出，建立獨立董事會的第三方監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制上面最重要的對策之一?，F(xiàn)如今很多上市企業(yè)的董事會沒有完善的制度，是的很多董事會的董事們都是掛職以及虛職等空職位現(xiàn)象發(fā)生。而在大眾集團內(nèi)部的管理層面上，也設(shè)立了獨立的董事會制度，但是其制度卻并沒有發(fā)生任何變化，致使在召開董事會時候董事們的積極性也并不高漲。因此，建議大眾集團需要從集團的實際狀況出發(fā)，充分發(fā)揮出第三方監(jiān)督作用，讓第三方監(jiān)督展現(xiàn)其獨立的性質(zhì)。同時，還需要建議集團加強對集團重大決策的集體審批的強度，嚴格預(yù)防出現(xiàn)經(jīng)高層管理者個人決策引發(fā)的重大失誤問題的發(fā)生，還必須要堅定落實決策后果的責(zé)任追究制度，要杜絕出現(xiàn)“搭便車”現(xiàn)象的發(fā)生，一定要使責(zé)任落到個人身上而不是在集體中。還可以實施集團內(nèi)部定期輪崗制度，提高崗位人員的流動特性。4.4建立控制活動措施通過以上大眾集團內(nèi)部控制在控制活動方面的問題可以看出，大眾集團的基層員工的文化程度普遍都比較低，且大部分的員工都是來自于區(qū)縣鄉(xiāng)村中，而集團的所有員工的學(xué)歷程度平均都是在大專學(xué)歷及以下。集團員工的學(xué)歷層次普遍不高，因此集團缺少專業(yè)技術(shù)的高學(xué)歷卓越人才。所以，建議集團在招聘員工的時候可以將招聘的方向主要放在專業(yè)化技術(shù)、綜合素質(zhì)高的人才招聘方向上面，還需要對集團現(xiàn)有員工進行定期的綜合素質(zhì)的培養(yǎng)以及專業(yè)技能的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提升集團員工的專業(yè)性，還需要注重培養(yǎng)員工創(chuàng)新能力，這主要是因為現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)新潮流在不斷額發(fā)展進程中，集團也需要適應(yīng)社會發(fā)展的要求，積極創(chuàng)新，主動學(xué)習(xí)新理念，吸取新鮮血液?？梢越ㄗh集團建立員工績效考核機制以及相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督機制。給予員工獎勵和懲罰，提升員工對集團的歸屬感。另外，還需要建議大眾集團的內(nèi)部控制活動的建立上面充分以企業(yè)文化作為其內(nèi)部控制活動建立的中心，大眾集團的文化建設(shè)要以誠信經(jīng)營為主要核心，加強存進企業(yè)更快成長，逐漸形成企業(yè)的核心競爭力價值，有助于提高企業(yè)的形象以及發(fā)展價值。其中，加強企業(yè)文化建設(shè)有以下意義：第一，有利于企業(yè)管理層人員以及企業(yè)管理者充分塑造企業(yè)價值觀，增強的團隊精神，使員工能夠感受到企業(yè)像家一樣的溫暖。第二，企業(yè)管理者要盡力打造企業(yè)的主力產(chǎn)品，升級企業(yè)品牌形象，是企業(yè)的品牌得到增值。贏得更多的客戶群體。第三，企業(yè)管理者還需要體現(xiàn)出以員工為主的管理理念，讓企業(yè)每一位的員工都可以感受到自己被企業(yè)的重視程度，也可以讓企業(yè)員工實現(xiàn)自身的價值。第四，企業(yè)在自身文化的建立過程中，需要積極主動進行創(chuàng)新理念，加強促進企業(yè)文化要和時代接軌，讓企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的同時更加具有新方向和活力。5結(jié)論通過對本文進行分析研究企業(yè)內(nèi)部控制方面的具體應(yīng)用，并且以大眾集團作為研究案例，還結(jié)合了國內(nèi)外相關(guān)研究文獻進行認真查閱分析，從企業(yè)的經(jīng)營管理方面在對于企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估以及內(nèi)部控制監(jiān)督體系等方面進行分析，高集團在內(nèi)部控制上存在的問題，運用集團相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行提出有效的對策。對于大眾集團的內(nèi)部控制從以上的分析研究中可以看出，大眾集團內(nèi)部控制管理上面存在風(fēng)險評價體系不完善、集團股權(quán)過于集中、內(nèi)部監(jiān)督制度比較簡單沒有嚴謹?shù)闹贫冉⒌葐栴}。本次研究知識單一的從大眾集團的內(nèi)部控制進行研究分析，可能本次的研究結(jié)果對于所有行業(yè)企業(yè)并不能完全相同。但可以給予其他行業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制建立上提供參考?？傊捎诒救说闹R累積還不夠很充足，還有更多需要去學(xué)習(xí)，本次論文還有待提高，還望日后的學(xué)習(xí)工作中，繼續(xù)累積相應(yīng)的知識，查閱更多的研究文獻，可以將企業(yè)內(nèi)部控制建立和風(fēng)險防范方面有進一步的提升。本文的研究目標(biāo)以企業(yè)經(jīng)營活動中存在的財務(wù)風(fēng)險為對象，分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因，為研究內(nèi)部控制環(huán)境各要素建設(shè)不健全給企業(yè)經(jīng)營帶來的財務(wù)風(fēng)險，讓更多的小企業(yè)在發(fā)展壯大的同時加強內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。本文在進行案列研究時所用到的資料全部來源于互聯(lián)網(wǎng)，可能存在偏差問題。在以后的學(xué)習(xí)工作中，隨著專業(yè)知識水平的提高和工作經(jīng)歷的積累，希望自己可以在內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)以及財務(wù)風(fēng)險的防范方面，研究上有進一步的提高。參考文獻[1]李曉滿.新形勢下如何加強行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度研究[J].商訊,2024,(33):41-43.[2]洪艷琴.防范工業(yè)企業(yè)經(jīng)營風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