注冊稅務(wù)師（稅法二）房產(chǎn)稅章節(jié)練習(xí)試卷1（共215題）

注冊稅務(wù)師（稅法二）房產(chǎn)稅章節(jié)練習(xí)試卷1（共9套）（共215題）注冊稅務(wù)師（稅法二）房產(chǎn)稅章節(jié)練習(xí)試卷第1套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列各項財產(chǎn)屬于房產(chǎn)稅所稱的“房產(chǎn)”的是()。A、圍墻B、與房屋相連電梯C、室外游泳池D、獨立于房屋之外的玻璃暖房標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析2、對位于郊區(qū)的某建材市場的各類建筑，涉及房產(chǎn)稅的下列處理正確的是()。A、對建材市場的地下商場列入房產(chǎn)稅征稅范圍B、對建材市場的地下停車場不列入房產(chǎn)稅征稅范圍C、對建材市場單獨核算的消防設(shè)備和中央空調(diào)不列入房產(chǎn)稅征稅范圍D、對施工企業(yè)交還的臨時性房產(chǎn)不征房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析3、根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的是()。A、納稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由房產(chǎn)所有人繳納房產(chǎn)稅B、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由房產(chǎn)使用人代繳納房產(chǎn)稅C、某企業(yè)在房產(chǎn)稅開征范圍之內(nèi)，但有一倉庫在房產(chǎn)稅開征范圍之外，則對該倉庫也應(yīng)征收房產(chǎn)稅D、室內(nèi)游泳池不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析4、按現(xiàn)行房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，對個人按市場價格出租的居民住房，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按()的稅率征收。A、4%B、5%C、10%D、3%標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析5、某職工學(xué)校有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值5000萬元。2006年，將其中的四分之一對外出租，取得租金收入100萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%，該政府機關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為()。A、12萬元B、4萬元C、48萬元D、60萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析6、某集體企業(yè)坐落在某城市的郊區(qū)，其應(yīng)生產(chǎn)用廠房原值為500萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一個倉庫，原值為50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%。其全年應(yīng)納房產(chǎn)稅()。A、42萬元B、4.2萬元C、46.2萬元D、4.62萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析7、某商場2006年房產(chǎn)情況如下：商場主樓“固定資產(chǎn)”賬面原值8000萬元，附設(shè)與主樓相連的地下停車場“固定資產(chǎn)”賬面原值1000萬元，附樓“固定資產(chǎn)”賬面原值3000萬元，出租給某飯店，年租金400萬元。在主樓樓頂搭建簡易用房，建造成本500萬元，已于2005年12月交付使用，但仍記在“在建工程”賬戶。當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值的30%計算房產(chǎn)余值，自用商業(yè)用途的地下建筑，以房屋原價的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該商場2006年應(yīng)納房產(chǎn)稅()。A、119.4萬元B、123.6萬元C、127.8萬元D、126.12萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：按房產(chǎn)余值計征的房產(chǎn)稅=(8000+1000+500)×(1-30%)×1.2%=79.8(萬元)注意：對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。按租金收入計征的房產(chǎn)稅=400×12%=48(萬元)該商場2006年應(yīng)納房產(chǎn)稅=79.8+48=127.8(萬元)8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，其房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。A、生產(chǎn)經(jīng)營之月B、房屋使用的當(dāng)月C、建成之次月D、房屋使用或交付的次月標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析9、某城市居民自有一棟舊樓房，其中用于生活居住6間，用于開設(shè)餐館6間(經(jīng)核房屋原值為250000元)，另有4間出租給某加工廠，每月租金2000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后計算房產(chǎn)計稅余值。則該居民全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()。A、7680元B、2880元C、5280元D、2400元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析10、某企業(yè)2006年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()。A、4.8萬元B、27萬元C、27.2萬元D、28.8萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師（稅法二）房產(chǎn)稅章節(jié)練習(xí)試卷第2套一、計算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某國有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中兩幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬元；另外一幢房屋租給某私營企業(yè)年租金收入為20萬元(當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)。根據(jù)資料回答下列問題：1、該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A、4.8B、3.36C、5.4D、3.78標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析2、該企業(yè)出租的房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A、2B、2.4C、2.6D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析某國有企業(yè)2004年購入一棟房屋，原值為200萬元，2005年1月將其融資租賃給另一企業(yè)，租期5年，年租金40萬元(該省規(guī)定允許按原值一次扣除20%)。根據(jù)資料回答下列問題：3、2001年該國有企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A、2.4B、1.92C、4.8D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析4、承租企業(yè)2005年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A、1.92B、2.4C、4.8D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師（稅法二）房產(chǎn)稅章節(jié)練習(xí)試卷第3套一、單項選擇題(本題共26題，每題1.0分，共26分。)1、下列各項中，不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的是()。A、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項B錯誤是因為將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，應(yīng)由承典人繳納房產(chǎn)稅。2、下列屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的是()。A、農(nóng)村開設(shè)工廠的廠房所有者B、在城鎮(zhèn)擁有房屋進行生產(chǎn)經(jīng)營的外商投資企業(yè)C、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人D、在工礦區(qū)擁有房屋的國有企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，外商投資企業(yè)不是房產(chǎn)稅的納稅人，因此選項A、B不正確；由于國家機關(guān)、國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)免稅，所以并不是所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人都是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，因此選項C也不對。3、融資租賃房屋在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人是()。A、出租方B、承租方C、由出租方和承租方協(xié)商確定D、由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：融資租賃資產(chǎn)實際上是一種變相分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。4、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是()。A、外國企業(yè)生產(chǎn)用房B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租C、某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房D、外籍個人經(jīng)營的房產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人經(jīng)營的房產(chǎn)不適用我國的房產(chǎn)稅暫行條例。房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。5、下列需要繳納房產(chǎn)稅的設(shè)施是()。A、廠區(qū)圍墻B、變電塔C、露天涼亭D、倉庫標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：按我國稅法規(guī)定，房產(chǎn)是指以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)；房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、居住或儲藏物資的場所，不包括獨立于房屋之外的建筑物，如廠區(qū)圍墻、水塔、變電塔、露天停車場、露天涼亭、露天游泳池、噴泉設(shè)施等不屬于房屋，不征房產(chǎn)稅。6、我國房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括()。A、城市B、縣城C、農(nóng)村D、建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村。7、以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A、某室外的玻璃暖房B、工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯C、建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D、農(nóng)村的經(jīng)營用房標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：房產(chǎn)是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)；房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村。8、以下不屬于房產(chǎn)稅稅率的是()。A、1.2%B、3%C、4%D、12%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：從價計征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%；從租計征的房產(chǎn)稅，稅率為12%；對個人按市場價格出租仍用于居住的居民住房，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。9、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，以()為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。A、取得的分紅B、房產(chǎn)市值C、房產(chǎn)凈值D、房產(chǎn)余值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計征房產(chǎn)稅。10、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)()計征房產(chǎn)稅。A、根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征B、根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個租金標(biāo)準(zhǔn)，實行從租計征C、根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審核，實行從租計征D、根據(jù)納稅人的申報，實行從租計征標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A明顯錯誤，選項C、D的表述均不如選項B的表述準(zhǔn)確。對以勞務(wù)或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，依率計征。11、下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是()。A、地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)B、對于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅C、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A，地下建筑物以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)；選項C，地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。12、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。A、對納稅人未按會計制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值B、對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值作為計稅依據(jù)C、對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機關(guān)參考市場價核定D、對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項B，對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)參考同類房屋的價格核定；選項C，對房產(chǎn)原值明顯不合理的，應(yīng)重新予以評估；選項D，應(yīng)該對出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅。13、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。A、對納稅人的應(yīng)稅房產(chǎn)會計記錄中沒有房屋原值的，應(yīng)參照同類房屋，確定房產(chǎn)原值，按照規(guī)定計征房產(chǎn)稅B、對融資租賃期內(nèi)的房產(chǎn)稅，應(yīng)由承租者繳納房產(chǎn)稅C、對企業(yè)之間出租的用于生產(chǎn)的房屋，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D、對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：對融資租賃期內(nèi)的房產(chǎn)稅，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定納稅人；企業(yè)之間出租住房按12%的稅率征收房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按租金收入征收房產(chǎn)稅。14、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是()。A、對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原配件的原值可以扣除B、對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分單獨按照地下建筑的有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅C、工業(yè)用途地下建筑，以房產(chǎn)原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D、對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞，不經(jīng)常更換的部分，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原配件的原值也不扣除；對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅；工業(yè)用途地下建筑，以房產(chǎn)原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。15、某企業(yè)2008年除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額()萬元。A、6.72B、9.45C、10.08D、9.60標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額=800×(1-30%)×1.2%=6.72(萬元)。16、某企業(yè)有一處房產(chǎn)，原值1000萬元，2008年6月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入40萬元，已知當(dāng)?shù)卣y(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、8.8B、9.6C、10.8D、15.6標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅40×12%=4.8(萬元)；2008年1月1日～2008年6月1日，這5個月應(yīng)按照房產(chǎn)余值計征1000×(1-20%)×1.2%×5÷12=4(萬元)；應(yīng)納房產(chǎn)稅=4+4.8=8.8(萬元)。17、某企業(yè)2008年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。7月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、4.8B、25.68C、26.16D、27.12標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：從價計征的房產(chǎn)按房產(chǎn)原值減除10%～30%的余值計征房產(chǎn)稅，稅率1.2%；房屋出租的，按租金收入計征房產(chǎn)稅，稅率為租金收入的12%。自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(3000-1000-500)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×6÷12×1.2%+6×9×12%+2×6×4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16(萬元)18、2007年末某國有企業(yè)辦公樓工程改造完成，辦公樓賬面原值450萬元，為改造辦公樓賬面支付費用120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)單獨作為固定資產(chǎn)入賬。當(dāng)?shù)氐囊淮涡詼p除費用比例是20%，該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。A、1.2B、6.19C、6D、72標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(450+120+75)×(1-20%)×1.2%=6.19(萬元)。19、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2008年7月1日出租給王某用于生產(chǎn)經(jīng)營，按市場價每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。A、288B、576C、840D、864標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的；另外一處，只就其出租期間繳納房產(chǎn)稅，自2008年3月1日起，個人出租住房，減按4%稅率征收。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×6×4%=288(元)。20、某蔬菜種植單位有單獨兩處地窖，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)，房產(chǎn)原價分別為20萬元和30萬元，該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納，同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。則該單位就兩處地窖每年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計為()元。A、2288B、2576C、2604D、2864標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：工業(yè)用途地窖應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=20×50%×(1-30%)×1.2%×10000=840(元)；非工業(yè)用途地窖應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=30×70%×(1-30%)×1.2%×10000=1764(元)；應(yīng)納房產(chǎn)稅合計=840+1764=2604(元)。21、某單位有兩處應(yīng)稅地下建筑設(shè)施，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。其中工業(yè)用途房產(chǎn)是單獨的地下建筑，房產(chǎn)原值20萬元；而非工業(yè)用途房產(chǎn)是其設(shè)立的商場的地下超市，房產(chǎn)原值80萬元，該商場共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產(chǎn)原值500萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該單位每年需繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、5.28B、4.96C、5.32D、4.86標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：對于與地上建筑物相連的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停車場、商場地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑物有關(guān)規(guī)定計征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×50%×(1-30%)×1.2%+(500+80)×(1-30%)×1.2%=4.96(萬元)22、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產(chǎn)開始進行大修，當(dāng)年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、46.20B、53.40C、44.80D、57.40標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：應(yīng)納的房產(chǎn)稅=2000×(1-20%)×1.2%+1500×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+25×12%×7+1000×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+60×12%=57.40(萬元)。大修停用半年以上的，停用期間免征房產(chǎn)稅。23、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。A、房屋使用或交付之次月起B(yǎng)、房屋使用或交付之當(dāng)月起C、建成之日的當(dāng)月起D、建成之日的次月起標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起繳納房產(chǎn)稅。24、納稅人購置新建商品房，自()起，計征房產(chǎn)稅。A、開始生產(chǎn)經(jīng)營之月B、辦理驗收手續(xù)之次月C、建成之日的次月D、房屋交付使用之次月標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計征房產(chǎn)稅。25、房產(chǎn)不在同一地的納稅人，應(yīng)()的稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅。A、向戶口所在地B、向納稅人居住的房產(chǎn)所在地C、按房產(chǎn)的坐落地點，分別向房產(chǎn)所在地D、按房產(chǎn)的坐落地點，選擇向任一處房產(chǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：房產(chǎn)不在同一地的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納。26、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以()方式繳納。A、按年征收，分期繳納B、按季征收，分期繳納C、按月征收，分期繳納D、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：我國房產(chǎn)稅實行按年征收、分期繳納的方式。注冊稅務(wù)師（稅法二）房產(chǎn)稅章節(jié)練習(xí)試卷第4套一、單項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中。錯誤的是()。(2006年考題改編)A、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅B、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅C、擁有應(yīng)稅房產(chǎn)的外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人D、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅；選項B：產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅；選項C：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外國人經(jīng)營的房產(chǎn)，按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項D：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。2、2010年某企業(yè)有兩處獨立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價30萬元)和非工業(yè)用途房產(chǎn)(原價20萬元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30％后的余值計算繳納。工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價的80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。(2011年)A、2604B、2576C、3864D、4200標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(30×50％+20×80％)×(1—30％)×1．2％=0．2604(萬元)=2604(元)。3、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2012年7月1日將其中的30％用于對外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元；2012年9月1日將其中10％按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值的扣除比例為20％，該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、102400B、118400C、126400D、144000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅；自2001年1月1日起，企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1—30％一10％)×(1—20％)×1．2％+1000×30％×(1—20％)×1．2％×6÷12+20×12％+1000×10％×(1—20％)×1．2％×8÷12=10．24(萬元)=102400(元)。4、某企業(yè)2012年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元。4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20％后的余值計征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、4．8B、24C、27D、28.8標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(3000—1000)×(1—20％)×1．2％+1000×(1—20％)×3÷12×1．2％+5×9×12％=19．2+2．4+5．4=27(萬元)。5、下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納房產(chǎn)稅的是()。A、行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B、自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定的租金標(biāo)準(zhǔn)向職工出租的單位自有住房C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D、郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項A：行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)，不屬于行政機關(guān)自身公務(wù)、業(yè)務(wù)的用房。應(yīng)照章納稅。6、(房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算和減免稅優(yōu)惠相結(jié)合)2012年初某企業(yè)擁有房屋16棟，其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計12000萬元；1棟(原值400萬元)用作幼兒園和職工學(xué)校；1棟(原值600萬元)自2012年1月1日起出租給其他企業(yè)，年租金80萬元；l棟(原值400萬元)自2012年1月1日起用于對外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險，投資期為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元；1棟(原值400萬元)自2012年1月1日起按市場價格出租給居民個人用于居住，當(dāng)年取得租金5萬元；l棟原值為1000萬元的自用房屋自2012年4月1日起出租給某連鎖商店，月租金5萬元；1棟(原值400萬元)自2012年1月1日起無償提供給公安機關(guān)辦公使用；已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為20％。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、135．80B、135．20C、124.8D、124.2標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80×12％+12000×(1—20％)×1．2％+20×12％+5×4％+1000×(1—20％)×1．2％÷12×3+5×9×12％=135．2(萬元)。7、某企業(yè)2012年年初擁有一原值為2000萬元的店面。當(dāng)年6月末，該企業(yè)決定將此店面出租給某個體戶，與該個體戶簽訂了租期為三年的租賃協(xié)議，協(xié)議約定第一年免收租金。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30％。已知6月底該企業(yè)已將店面交付給個體戶，則下列關(guān)于該企業(yè)2012年涉及到房產(chǎn)稅的處理正確的是()。A、該企業(yè)無須繳納房產(chǎn)稅B、該企業(yè)應(yīng)按當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)租金水平繳納房產(chǎn)稅C、該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅16．8萬元D、該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8．4萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：對于出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該南產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×(1—30％)×1．2％=16．8(萬元)。8、某企業(yè)2012年年初擁有原值為2000萬元的房產(chǎn)。2012年1月1日將其中的50％用于對外投資聯(lián)營，投資期為5年，每年收取固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資聯(lián)營風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％，該企業(yè)2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。A、20B、14．4C、30D、16.8標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×50％×(1—30％)×1．2％+50×12％=14．4(萬元)。9、某企業(yè)2012年擁有房產(chǎn)原值共計9000萬元。其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別為300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25％，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、71．1B、73．8C、78.3D、81標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(9000—300—800)×(1—25％)×1．2％=71．1(萬元)。10、某企業(yè)擁有一處原值1000萬元的房產(chǎn)，2012年7月1日用于對外投資聯(lián)營(收取固定收入。不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期為5年，該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。該企業(yè)上述房產(chǎn)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、6．0B、9．6C、10.8D、15.6標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：該企業(yè)上述房產(chǎn)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1—20％)×1．2％÷12×6+50×12％=10．8(萬元)。11、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是()。A、煙囪B、菜窖C、室內(nèi)游泳池D、水塔標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)稅的課稅對象。12、某企業(yè)2012年年初擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租，每月收取租金10萬元。A、B兩棟房產(chǎn)的原值分別為1200萬元和1000萬元，2012年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2012年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進行大修至年底完工。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值減除20％的余值計算繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、15．04B、16．32C、18.24D、22.72標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1200×(1—20％)×1．2％×4÷12+1000×(1—20％)×1．2％×8÷12+10×12％×4=15．04(萬元)。13、某企業(yè)2012年2月委托一施工單位新建廠房，9月對建成的廠房辦理驗收手續(xù)，同時接管基建工地上價值100萬元的材料棚。一并轉(zhuǎn)人企業(yè)的固定資產(chǎn)。廠房和材料棚入賬原值合計1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30％。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、2．1B、2．31C、2.8D、3.08標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：2012年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1100×(1—30％)×1．2％×3÷12=2．31(萬元)。14、企業(yè)按照市場價格向個人出租用于居住的住房，在計算房產(chǎn)稅時適用的稅率為()。A、12％B、1．2％C、4％D、3％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。15、下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是()。A、企業(yè)作為辦事處無償使用檢察院的房屋B、公園內(nèi)照相社使用的房產(chǎn)C、房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房D、企業(yè)尚在使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項A：納稅單位無償使用免稅單位的房屋，納稅單位繳納房產(chǎn)稅；選項B：公園內(nèi)附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，繳納房產(chǎn)稅；選項D：毀損不堪居住的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，才免征房產(chǎn)稅。16、李剛2012年年初擁有兩處住房，其中一處原值100萬元的住房用于經(jīng)營一家超市，因經(jīng)營不善，從2012年6月28日開始改為自??；另一處原值20萬元的住房(原用于自住)于2012年7月1日出租給郭某用于居住，按市場價每月取得租金收入1200元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為10％，李剛當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。A、288B、5688C、5600D、864標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：李剛當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000000×(1一10％)×1．2％÷12×6+1200×4％×6=5688(元)。17、下列房產(chǎn)應(yīng)計算繳納房產(chǎn)稅的是()。A、人民法院的辦公用房B、國有企業(yè)自用的生產(chǎn)用房產(chǎn)C、個人在市區(qū)擁有的自住用房D、農(nóng)民在農(nóng)村的小超市用房標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A：法院的辦公用房屬于免稅房產(chǎn)；選項C：個人在市區(qū)擁有的自己居住用房免征房產(chǎn)稅；選項D：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收，不包括農(nóng)村。18、下列各項中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是()。A、房產(chǎn)售價B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)租金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：融資租賃房屋的房產(chǎn)稅以房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)。19、某公司2012年年初擁有一棟辦公大樓原值為30000萬元，2012年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年，出租部分的房產(chǎn)原值為5000萬元，租金每年1000萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值減除比例為20％，2012年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、288B、340C、348D、360標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：2012年該公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000÷12×10×12％+5000×(1—20％)×1．2％×2÷12+(30000—5000)×(1—20％)×1．2％=348(萬元)。20、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是()。A、公安機關(guān)用于辦公的自有房屋B、公立大學(xué)的招待所使用的房產(chǎn)C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時工棚D、在農(nóng)村地區(qū)的工廠的廠房標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項B：公立大學(xué)的招待所使用的房產(chǎn)，屬于營業(yè)用房，應(yīng)照章繳納房產(chǎn)稅。二、多項選擇題(本題共28題，每題1.0分，共28分。)21、轉(zhuǎn)讓舊房，計算其土地增值稅增值額時準(zhǔn)予扣除的項目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點解析：重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項C不符合題意。納稅人交納的評估費用，舊房的評估價格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金、土地使用權(quán)所支付的地價款等允許作為扣除項目金額予以扣除。22、以下關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：選項C、E，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20％的。免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額之和20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。23、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點解析：稅務(wù)機關(guān)對處于西部地區(qū)的納稅人采取預(yù)售方式銷售商品房土地增值稅的預(yù)征率不得低于1％；取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時．不能加計扣除。24、按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：房地產(chǎn)評估機構(gòu)的責(zé)任與義務(wù)有：(1)必須嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估；(2)房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)要求從事房地產(chǎn)評估的機構(gòu)提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)無償提供。不得以任何借口予以拒絕。25、根據(jù)土地增值稅規(guī)定。下列情形中()應(yīng)采取先按預(yù)征率預(yù)征后清算稅款的征稅辦法。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：稅法規(guī)定，兩種經(jīng)營方式采取先按預(yù)征率預(yù)征，然后清算的辦法：納稅人成片受讓土地使用權(quán)后分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的；納稅人采取預(yù)售方式出售商品房。26、下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于頂征率的征收率核定征收土地增值稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(3)雖設(shè)置賬簿。但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的；(4)符合土地增值稅清算條件．未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；(5)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。選項D必須是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算．逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。27、以下情形中納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點解析：取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情況。28、土地增值稅清算審核的主要方法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性等。實地審核足指在案頭審核的基礎(chǔ)上。通過對房地產(chǎn)開發(fā)項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。29、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、塒外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等．發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時廊視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按下列()方法確認(rèn)。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等．發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)．其收入按下列方法和順序確認(rèn)；(1)按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定；(2)由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。30、下列有關(guān)土地增值稅的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點解析：土地增值稅清算時，已計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用核算。31、關(guān)于土地增值稅清算的陳述．下列說法_正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點解析：取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的．稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行清算．選項B不符合規(guī)定；應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)，選項C不符合規(guī)定。32、關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。(2010年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識點解析：我國的房產(chǎn)稅屬于個別財產(chǎn)稅，選項A正確；城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)依法征收房產(chǎn)稅，選項B不正確；對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，要區(qū)分自營或出租，分別適用不同的政策計征房產(chǎn)稅，選項C不正確；地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50％一60％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，不是40％一50％，選項D不正確；地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70％～80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，選項E正確。33、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有()。(2009年考題改編)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點解析：自2004年8月1日起，對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅，A選項正確；企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)。免征房產(chǎn)稅，B選項正確；凡在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅，E選項正確。34、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有()。(2011年考題改編)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點解析：選項B：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中作相應(yīng)說明。35、下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有()。(2011年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點解析：選項B：對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，暫免征收房產(chǎn)稅；選項D：宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。36、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有()。(2006年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：選項B：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅；選項c：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；選項E：購置存量房。自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅。37、下列房產(chǎn)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：選項BDE均屬于應(yīng)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)。38、下列房產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：選項ACD：個人擁有的居住用房免稅，營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)要繳納房產(chǎn)稅；選項B：城市居民對外投資聯(lián)營的房產(chǎn)，屬于經(jīng)營性用房，投資者參與投資利潤分紅。共擔(dān)風(fēng)險的，由被投資方繳納房產(chǎn)稅；投資方不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的房產(chǎn)，由投資方繳納房產(chǎn)稅；選項E：農(nóng)村的房屋不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。39、甲企業(yè)于2012年5月12日將原值為500萬元的閑置房產(chǎn)出典給乙金融機構(gòu)，獲得資金350萬元。下列關(guān)于該房產(chǎn)在出典期間房產(chǎn)稅的稅務(wù)處理，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：將房屋產(chǎn)權(quán)出典的。在出典期間，由對房屋具有支配權(quán)的承典人按照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅。40、下列房產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)免征房產(chǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點解析：選項A：企業(yè)承典的房產(chǎn)，由承典人繳納房產(chǎn)稅。41、下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點解析：選項A：經(jīng)有關(guān)部門鑒定毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，免征房產(chǎn)稅；選項D：應(yīng)稅房產(chǎn)因大修連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅。42、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點解析：選項B：自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)自建成之次月起計征房產(chǎn)稅；選項C：委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋。應(yīng)從辦理驗收手續(xù)之次月起計征房產(chǎn)稅。43、下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識點解析：選項B：公安機關(guān)對外出租的空余房產(chǎn)，不屬于自用房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅；選項E：坐落于工礦區(qū)的郵政部門自用的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法征收房產(chǎn)稅。44、下列房產(chǎn)中，在計算房產(chǎn)稅時，適用4％稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：選項A：個人經(jīng)營自用的房屋適用稅率為1．2％；選項BD：個人出租的住房，無論是民用還是商用目的，房產(chǎn)稅的稅率都是4％；選項CE：企業(yè)按市價出租給個人用于居住的住房，房產(chǎn)稅的稅率是4％，企業(yè)出租的商鋪使用正常的從租計征的稅率12％。45、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)中，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：選項A：以融資租賃方式租入的房屋．以房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)；選項BC：投資聯(lián)營的房產(chǎn)。共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)；選項DE：投資聯(lián)營的房產(chǎn)，不承擔(dān)投資風(fēng)險、只收取固定收入的，以收取的固定收入按照“從租計證”方法計稅。46、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點解析：選項D：個人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由該個人代為繳納房產(chǎn)稅。47、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點解析：選項A：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起計征房產(chǎn)稅；選項D：購置新建商品房的，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅。48、下列各項中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點解析：選項B：融資租賃的房屋，房產(chǎn)稅納稅人為承租人；選項C：房尾產(chǎn)權(quán)出典的。由承典人繳納房產(chǎn)稅。三、計算題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2013年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬元；該辦公樓的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。經(jīng)評估機構(gòu)評估，該辦公樓成新度為30％，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時向政府補繳出讓金80萬元，其他相關(guān)費用20萬元。(2)通過競拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價款、稅費合計6000萬元，本年度占用80％開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元；發(fā)生管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構(gòu)的證明)。9月份該寫字樓竣工驗收，10～12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3／5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12000萬元。12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價款，經(jīng)雙方協(xié)商。房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1／5抵償材料價款。剩余的1／5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。(注；當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的管理費用、銷售費用和財務(wù)費用在計算土地增值額時準(zhǔn)予扣除的比例為10％。)根據(jù)上述資料．回答下列問題；49、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時．予扣除項目的金額共計()萬元。A、550．60B、616．60C、700．60D、778．60標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：扣除項目金額=1500×30％+80+20+1200×5％×(1+7％+3％)+1200×0．05％=616．60(萬元)50、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A、164．73B、37．63C、202．53D、242．23標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：增值額=1200—616．60=583．40(萬元)，增值率=583．40÷616．60×100％=95％．所以．適用稅率是40％，速算扣除系數(shù)為5％。應(yīng)繳納土地增值稅=583．40×40％一616．60×5％=202．53(萬元)51、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目的金額共計()萬元。A、10032B、11280C、11880D、12540標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納所得稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(萬元)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80％×(4÷5)=3840(萬元)可以扣除的開發(fā)成本=4000×(4÷5)=3200(萬元)可以扣除的開發(fā)費用=(3840+3200)×10％=704(萬元)可以扣除的稅金及附加=16000×5％×(1+7％+3％)=880(萬元)加價扣除金額=(3840+3200)×20％=1408(萬元)扣除項目金額總計=3840+3200+704+880+1408=10032(萬元)52、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A、1038B、1236C、1416D、1885．60標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：增值額=16000—10032=5968(萬元)增值率=5968÷10032×100％=59．49％，適用稅率為40％。速算扣除系數(shù)為5％。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40％一10032×5％=1885．60(萬元)某市工業(yè)企業(yè)2013年發(fā)生以下轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)業(yè)務(wù)：(1)轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車間，簽訂合同，取得收入1200萬元．該車間的原值為1000萬元。已提取折舊400萬元。該車間經(jīng)有關(guān)機構(gòu)評估，成新度為30％，目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時向政府補繳土地出讓金80萬元，發(fā)生其他相關(guān)費用20萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，簽訂合同，取得收入560萬元。去年取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元，并支付發(fā)生相關(guān)費用6萬元。要求。根據(jù)以上資料回答下列問題：53、2013年轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需要繳納的稅費是()萬元。A、63．54B、74．58C、66．6D、73標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅=1200×5％×(1+7％+3％)+1200×0．5‰=66．6(萬元)I轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅=(560—420)×5％×(1+7％+3％)+560×0．5‰=7．98(萬元)2013年轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需要繳納的稅費=66．6+7．98=74．58(萬元)54、轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間計算土地增值稅可以扣除的金額是()萬元。A、636．6B、616．6C、666．6D、736．6標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間扣除項目的合計=1500×30％+80+20+1200×5％×(1+7％+3％)+1200×0．5‰=616．6(萬元)55、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)計算土地增值稅可以扣除的金額是()萬元。A、298．56B、366．48C、433．98D、544．36標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)扣除項目的合計=420+6+(560—420)×5％×(1+7％+3％)+560×0．5‰=433．98(萬元)56、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)合計應(yīng)納的土地增值稅是()萬元。A、240．69B、248．26C、240．34D、248．56標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間的土地增值額=1200—616．6=583．4(萬元)增值率=583．4÷616．6×100％=94．62％應(yīng)繳納土地增值稅=583．4×40％一616．6×5％=202．53(萬元)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額=560—433．98=126．02(萬元)增值率=126．02÷433．98×100％=29．04％應(yīng)繳納土地增值稅=126．02×30％=37．81(萬元)合計應(yīng)納土地增值稅=202．53+37．81=240．34(萬元)2012年年初甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟，原值共計13500萬元，具體使用情況如下：(1)3棟房產(chǎn)在2011年初已經(jīng)被有關(guān)部門認(rèn)定為危險房屋，2012年4月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計2000萬元。(2)8棟房產(chǎn)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，房產(chǎn)原值共計10000萬元。(3)l棟房產(chǎn)用于職工學(xué)校和托兒所，房產(chǎn)原值500萬元。(4)2棟房產(chǎn)原值均為500萬元的房產(chǎn)自2012年1月1日起用于對外投資，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，每棟按月收取固定收入10萬元。由于特殊情況，2012年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本單位使用。(5)2012年6月20日以融資租賃的方式租入一棟房產(chǎn)，原值1000萬元，租賃期15年，租入當(dāng)月投人使用。(注：當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％)根據(jù)上述資料，回答下列問題：57、2012年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、3．6B、4．8C、9.6D、19.2標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：2012年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=2000×(1—20％)×1．2％×3÷12=4．8(萬元)。58、2012年甲企業(yè)第(4)筆業(yè)務(wù)中2棟房產(chǎn)共計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、14．4B、19．2C、20D、20.4標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：2012年甲企業(yè)第(4)筆業(yè)務(wù)中得2棟房產(chǎn)共計應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(10×12+10×4)×12％+1000×(1—20％)×1．2％÷12=20(萬元)。59、2012年甲企業(yè)融資租入的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、4．8B、5．6C、7.2D、8.4標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：2012年甲企業(yè)融資租入的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×(1—20％)×1．2％×6÷12=4．8(萬元)。60、2012年甲企業(yè)共計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、125．6B、130．4C、128.4D、133.2標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：2012年甲企業(yè)共計應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=4．8+10000×(1—20％)×1．2％+20+4．8=125．6(萬元)。四、綜合分析題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2013年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)．簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權(quán)時，支付了價款200萬元并發(fā)生相關(guān)稅費6萬元。甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價款200萬元、拆遷補償費300萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費10。萬元、建筑安裝工程費500萬元；開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元(包括業(yè)務(wù)招待費50萬元)、銷售費用60萬元、財務(wù)費用150萬元(該費用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10％。銀行同期利率6％)，營業(yè)外支出80萬元，其中合同違約金4萬元、通過民政局對災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈76萬元。(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8％)根據(jù)上述資料，回答下列問題：61、2013年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅=2000×5％=100(萬元)乙企業(yè)繳納營業(yè)稅=(500—200)×5％=15(萬元)該筆業(yè)務(wù)營業(yè)稅合計=100+15=115(萬元)62、2013年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：扣除項目金額合計=(200+300+100+500)×(1+8％+20％)+2000×5％×(1+7％+3％)=1518(萬元)增值額=2000一1518=482(萬元)增值率=482÷1518×100％一31.75％土地增值稅=482×30％=144．60(萬元)63、2013年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的營業(yè)稅金及附加合計()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的稅金及附加合計=2000×5％×(1+7％+3％)+144．6=254．6(萬元)64、2013年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的管理費用為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額=2000×0．5％一10(萬元)，發(fā)生額的60％=50×60％=30(萬元)。所以業(yè)務(wù)招待費企業(yè)所得稅前只能扣除10萬元。甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的管理費用=120一50+10=80．00(萬元)65、2013年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：會計利潤=2000一(200+300+100+500)一(120+60+150)一254．6—80=235．4(萬元)公益性捐贈扣除限額=235．4×12％=28．25(萬元)應(yīng)納稅所得額=2000一(200+300+100+500)一(80+60+150÷10％×6％)一254．6一(80—76+28．25)=383．15(萬元)2013年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=383．15×25％=95．79(萬元)66、2013年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：扣除項目金額=200+6+(500—200)×5％×(1+7％+3％)+500×0．05％=222．75(萬元)增值額=500—222．75=277．25(萬元)增值率=277．25÷222．75X100％=124．47％2013年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=277．25×50％一222．75X15％=105．21(萬元)注冊稅務(wù)師（稅法二）房產(chǎn)稅章節(jié)練習(xí)試卷第5套一、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：暫無解析2、下列各項中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：暫無解析3、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：暫無解析4、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：暫無解析5、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，免征或暫不征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：暫無解析6、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析7、下列各項中，不應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：暫無解析8、按照房產(chǎn)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：暫無解析注冊稅務(wù)師（稅法二）房產(chǎn)稅章節(jié)練習(xí)試卷第6套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、以下屬于房產(chǎn)稅的特點的是()。A、屬于財產(chǎn)稅中的綜合財產(chǎn)稅B、調(diào)節(jié)財富分配C、區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅方法D、籌集地方財政收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅；選項B、D屬于房產(chǎn)稅的立法原則，不是房產(chǎn)稅的特點。2、下列不屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的是()。A、農(nóng)村開設(shè)工廠的廠房所有者B、在城鎮(zhèn)擁有房屋進行生產(chǎn)經(jīng)營的外商投資企業(yè)C、擁有城市郊區(qū)房屋經(jīng)營的企業(yè)D、在工礦區(qū)擁有房屋的國有企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍；外商投資企業(yè)現(xiàn)在是房產(chǎn)稅的納稅人，因此選項B不正確；C、D均屬于房產(chǎn)稅的納稅人。3、融資租賃房屋在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人是()。A、出租方B、承租方C、由出租方和承租方協(xié)商確定D、由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：融資租賃資產(chǎn)實際上是一種變相分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。4、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是()。A、露天游泳池B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租C、某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：露天游泳池不征稅房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。5、下列不屬于房產(chǎn)稅所指的房產(chǎn)是()。A、倉庫B、水塔C、室內(nèi)游泳池D、包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：按我國稅法規(guī)定，房產(chǎn)是指以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)；房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、居住或儲藏物資的場所，不包括獨立于房屋之外的建筑物，如廠區(qū)圍墻、水塔、變電塔、露天停車場、露天涼亭、露天游泳池、噴泉設(shè)施等不屬于房屋，不征房產(chǎn)稅。室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)的征收范圍。6、下列說法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。A、房產(chǎn)稅的計稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥　⒆灾螀^(qū)、直轄市人民政府確定B、房產(chǎn)的租金收入，只包括房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入C、個人自住的別墅應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅D、房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實物收入；個人自用住房占地，屬于免征房產(chǎn)稅的項目；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。7、以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A、某室外的玻璃暖房B、工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯C、建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D、農(nóng)村的經(jīng)營用房標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：房產(chǎn)是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)；房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村。8、企業(yè)有價值260萬元的房產(chǎn)，2009年初將其中價值50萬元的房產(chǎn)以5萬元/年出租給個人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價值10萬元的房產(chǎn)進行投資，共擔(dān)風(fēng)險，取得投資收益6萬元，則下列說法正確的是()。A、企業(yè)投資的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅B、企業(yè)投資的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅C、企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和12%的稅率D、企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和4%的稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：房產(chǎn)對外投資，共擔(dān)風(fēng)險，相當(dāng)于房產(chǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)由被投資方繳納房產(chǎn)稅，投資方不繳納房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。9、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，以()為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。A、取得的分紅B、房產(chǎn)市值C、房產(chǎn)凈值D、房產(chǎn)余值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計征房產(chǎn)稅。10、納稅人出租的房屋，如承租入以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)()計征房產(chǎn)稅。A、根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征B、根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個租金標(biāo)準(zhǔn)，實行從租計征C、根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審核，實行從租計征D、根據(jù)納稅人的申報，實行從租計征標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：對以勞務(wù)或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚剑_定租金標(biāo)準(zhǔn)，依率計征。11、下列各項符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的是()。A、地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的70%～80%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)B、融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)C、與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開計算房產(chǎn)稅D、納稅人對原有房屋進行改造、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：地下建筑物若作工業(yè)用途，以其房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)；融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅；對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。12、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法不正確的是()。A、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅B、房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅C、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅D、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對待：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由投資方按租金收入計征房產(chǎn)稅。13、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。A、對納稅人的應(yīng)稅房產(chǎn)會計記錄中沒有房屋原值的，應(yīng)參照同類房屋，確定房產(chǎn)原值，按照規(guī)定計征房產(chǎn)稅B、對融資租賃期內(nèi)的房產(chǎn)稅，應(yīng)由承租者繳納房產(chǎn)稅C、對企業(yè)之間出租的用于生產(chǎn)的房屋，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D、對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：對融資租賃期內(nèi)的房產(chǎn)稅，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定納稅人；企業(yè)之間出租用于生產(chǎn)的房屋按12%的稅率征收房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按租金收入征收房產(chǎn)稅。14、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是()。A、對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原配件的原值可以扣除B、對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分單獨按照地下建筑的有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅C、工業(yè)用途地下建筑，以房產(chǎn)原價的70%—80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D、對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞，不經(jīng)常更換的部分，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和沒施的價值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原配件的原值也不扣除；對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅；工業(yè)用途地下建筑，以房產(chǎn)原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。15、某企業(yè)2009年除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額()萬元。A、6.72B、9.45C、10.08D、9.60標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額=800×(1-30%)×1.2%=6.72(萬元)16、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2009年7月1日將其中的25%用于對外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元；2009年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、102400B、104800C、126400D、144000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×65%×(1-20%)×1.2%+[1000×25%×(1-20%)×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12=10.48(萬元)=104800(元)17、某企業(yè)2009年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額均為800萬元；8月31日將一棟辦公樓用于出租，從9月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計算該企業(yè)2009年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。A、45760B、33600C、11200D、23600標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：從租計稅=72000/(3×12)×4×12%=960(元)；從價計稅=8000000×(1-30%)×1.2%×6/12+8000000×(1-30%)×1.2%×2/12=33600+11200=44800(元)合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=960+44800=45760(元)18、2008年末某國有企業(yè)辦公樓工程改造完成，辦公樓賬面原值450萬元，為改造辦公樓賬而支付費用120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)單獨作為固定資產(chǎn)入賬。當(dāng)?shù)氐囊淮涡詼p除費用比例是20%，該企業(yè)2009年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。A、1.2B、6.19C、6D、72標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(450+120+75)×(1-20%)×1.2%=6.19(萬元)19、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2009年7月1日出租給王某用于生產(chǎn)經(jīng)營，按市場價每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。A、288B、576C、840D、864標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住是免房產(chǎn)稅的；另外一處，只就其出租期間繳納房產(chǎn)稅，自2008年3月1日起，個人出租住房，不區(qū)分用途減按4%稅率征收。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×6×4%=288(元)20、2009年某外商投資企業(yè)有單獨兩處地下建筑物，一處為地下倉庫，一處為停車廠，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。房產(chǎn)原值分別為25萬元和15萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下