注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷9（共175題）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷9（共7套）（共175題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第1套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收部門規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管部門是財(cái)政部和國家稅務(wù)總局以及海關(guān)總署。2、增值稅一般納稅人取得的扣稅憑證應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。按照上述辦法處理的抵扣憑證有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人取得2013年7月1日以后開具的海關(guān)專用繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》；申請(qǐng)稽核比對(duì)，逾期未申請(qǐng)的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。3、下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)與國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍。國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)，可以免征土地增值稅。4、計(jì)算價(jià)格方法即按各項(xiàng)的總和計(jì)算出的價(jià)格估定完稅價(jià)格，包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算價(jià)格由三項(xiàng)相加而成：生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價(jià)值和加工費(fèi)用：與向境內(nèi)出口銷售同等級(jí)或同種類貨物的利潤、一般費(fèi)用相符的利潤和一般費(fèi)用；運(yùn)抵輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。5、下列各項(xiàng)中，符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)委托加工業(yè)務(wù)，受托方未代收代繳消費(fèi)稅的，委托方收回后不管是否已經(jīng)銷售均應(yīng)補(bǔ)繳委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅；委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)以受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格確定。6、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中應(yīng)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額應(yīng)含消費(fèi)稅，但不含增值稅。7、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。8、下列未包含在進(jìn)口貨物價(jià)格中的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金，進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不得計(jì)入該貨物的實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格之中。9、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，可以在企業(yè)所得稅前扣除；租入固定資產(chǎn)的改建支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。10、納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目從收入總額中扣除的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅為價(jià)外稅，不在收入總額之中；房產(chǎn)稅不是流轉(zhuǎn)稅，計(jì)入管理費(fèi)用開支，不作為營業(yè)稅金及附加扣除；車輛購置稅計(jì)入車輛的成本，不作為稅金開支。營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、出口關(guān)稅、城建稅和教育費(fèi)附加作為營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目在稅前扣除。11、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所，包括：(1)管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)。(2)工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所。(3)提供勞務(wù)的場所。(4)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所。(5)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,納稅人提取的下列準(zhǔn)備金中,不得在稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、下列各項(xiàng)中，不可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅，城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房，照常征收契稅；以減免土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，屬于契稅的免稅規(guī)定，用于工業(yè)園建設(shè)的，不可以享受契稅免稅優(yōu)惠。14、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，為不征收個(gè)人所得稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B，為暫緩征收個(gè)人所得稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收；選項(xiàng)D，按“利息、股息、紅利所得”征收。15、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的各項(xiàng)費(fèi)用，符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理，作為成本費(fèi)用在稅前扣除。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。16、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)，包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。17、以下關(guān)于企業(yè)為職工個(gè)人購房的個(gè)人所得稅處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以企業(yè)資金為投資者及其親屬購買住房，按照個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)以企業(yè)資金為投資者購買住房，按照利息、股息、紅利所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；企業(yè)為投資者以外的職工購房，員工少支出的差價(jià)部分，按照工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。18、從總體角度來看，利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：從總體角度來看，利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括：直接利用籌劃法、地點(diǎn)流動(dòng)籌劃法、創(chuàng)造條件籌劃法。19、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)。20、下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A為適用增值稅免稅政策的出口貨物；選項(xiàng)BCD為適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為。21、增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣。22、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡易計(jì)稅的老項(xiàng)目除外)，其銷售額應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)支付的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。“向政府部門支付的土地價(jià)款”，包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)，在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除。納稅人按上述規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料。23、下列方式獲取的房屋中，可以免征契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。選項(xiàng)D，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。選項(xiàng)A、B無免稅規(guī)定，應(yīng)該正常繳納契稅。24、以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的管轄原則的說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣(市、旗)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。這一管轄原則有以下幾層含義：稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則、稅務(wù)行政處罰由縣(市、旗)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施(法律特別授權(quán)的稅務(wù)所除外)、稅務(wù)行政處罰管轄主體必須有稅務(wù)行政處罰權(quán)。25、按照稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單，對(duì)一些稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款，針對(duì)的違法行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)處10萬元以上50萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上1萬元以下的罰款。選項(xiàng)CD符合稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單規(guī)定。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第2套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員做法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)，而不能是有償?shù)臑榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)；選項(xiàng)B、C、D均為稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的義務(wù)。2、增值稅一般納稅人在進(jìn)行下列生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料所發(fā)生的支出，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可按3％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià)，按13％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費(fèi)，按增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。委托加工廠加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi)，按取得的支付加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而且貨物在發(fā)放當(dāng)期還應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。3、下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務(wù)中，采用增值稅“免抵退”稅辦法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B屬于只免不退的項(xiàng)目；選項(xiàng)ACD都屬于企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇，適用“免抵退”稅辦法計(jì)算退稅。4、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可能適用()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)不使用征收率；貨物不涉及6％的稅率，所以要選CD。5、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：零售金銀首飾的納稅人是零售單位；選項(xiàng)B：委托加工高檔化妝品的納稅人是委托方。6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設(shè)備，其價(jià)值不包括在工程的計(jì)稅營業(yè)額中；選項(xiàng)D，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款不包括在營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)中。7、某城市一繁華地段圍墻之內(nèi)有土地面積6000平方米,共有汽車修理廠和服裝廠兩個(gè)單位,其中汽車修理廠占用土地2/3,服裝廠占用土地1/3；該地段土地使用稅年稅額為5元/平方米。下列各項(xiàng),符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、下列項(xiàng)目中，不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：城建稅以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，不包括非稅款項(xiàng)和土地增值稅；受托方代收代繳消費(fèi)稅的，也隨之代收代繳城建稅。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除；未投入使用的廠房，可以計(jì)提折舊稅前扣除。10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人從事各種病情診斷、治療等醫(yī)護(hù)業(yè)務(wù)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，只有經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照的醫(yī)療服務(wù)業(yè)務(wù)，才屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。11、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：A選項(xiàng)：租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；B選項(xiàng)：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；C選項(xiàng)：納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。12、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核的是印花稅的納稅人，選項(xiàng)ABCD均符合相關(guān)規(guī)定。13、符合我國稅法彌補(bǔ)虧損規(guī)定的做法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：從聯(lián)營方分回的稅后利潤應(yīng)當(dāng)先還原并入應(yīng)納稅所得額,然后再補(bǔ)虧。14、下列各項(xiàng)中,適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。(2002年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得,也適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。15、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議。16、企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅；BCD選項(xiàng)都屬于應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入。17、稅務(wù)檢查的方法包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)檢查的方法包括全查法、抽查法、順查法、逆查法、現(xiàn)場檢查法、調(diào)賬檢查法、比較分析法、控制計(jì)算法、審閱法、核對(duì)法、觀察法、外調(diào)法、盤存法、交叉稽核法。18、下列各項(xiàng)中,不可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：城建稅以“三稅”稅額之和為計(jì)稅依據(jù)；納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款,不作城建稅的計(jì)稅依據(jù)。19、以下向境外支付外匯的情形，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB屬于無需進(jìn)行稅務(wù)備案的情形；選項(xiàng)CD屬于需要進(jìn)行稅務(wù)備案的情形。20、中華人民共和國對(duì)外簽署的避免雙重征稅協(xié)定的締約對(duì)方居民申請(qǐng)享受股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)等條款規(guī)定的稅收協(xié)定待遇時(shí)，下列符合認(rèn)定申請(qǐng)人的“受益所有人”身份規(guī)則的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：“受益所有人”一般從事實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營活動(dòng)，可以是個(gè)人、公司或其他任何團(tuán)體。代理人、導(dǎo)管公司等不屬于“受益所有人”。21、以下稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為中，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：AB選項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體征稅行為不服的，行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序。選項(xiàng)CD均屬于行政處罰行為，申請(qǐng)人對(duì)征稅行為以外的其他具體行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。22、下列消費(fèi)品中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ACD均屬于視同銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目；選項(xiàng)B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)，不繳納消費(fèi)稅。23、下列個(gè)人所得按綜合所得中“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，勞動(dòng)分紅按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。24、某企業(yè)2019年年初實(shí)際占地面積共為20000平方米，其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米，7月底經(jīng)批準(zhǔn)新占用耕地15000平方米用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，耕地占用稅單位稅額為每平方米25元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅分別為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)內(nèi)部子弟學(xué)校、醫(yī)院占地面積不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，新征用的耕地在滿一年時(shí)開始征收土地使用稅，所以本年不征城鎮(zhèn)土地使用稅，但要計(jì)算耕地占用稅，耕地占用稅不用考慮月份。該企業(yè)2019年應(yīng)納土地使用稅＝(20000－2000－1000)×3＝51000(元)。該企業(yè)2019年應(yīng)納耕地占用稅＝15000×25＝375000(元)。25、以下屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的有關(guān)合理費(fèi)用，是指拍賣財(cái)產(chǎn)時(shí)納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)(傭金)、鑒定費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書費(fèi)等費(fèi)用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第3套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)繳納的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。2、某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)繳納的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，是由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管的。3、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售的，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售不必再繳消費(fèi)稅。4、下列稅種中屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：(除儲(chǔ)蓄存款利息的個(gè)人所得稅外)個(gè)人所得稅屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅種。5、某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)繳納的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，是由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管的。6、以下關(guān)于新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳的流轉(zhuǎn)稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬；企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)確定征管歸屬。7、下列境外企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為，需要在我國繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：上述應(yīng)稅行為均屬于發(fā)生在我國境內(nèi)的行為，需要在我國繳納增值稅。8、以下稅種的收入項(xiàng)目中，目前屬于中央收入的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：上述收入都屬于中央收入。9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅；批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅。10、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。11、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：可以采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)包括：(1)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)；(2)由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)。12、納稅人以自己名義立項(xiàng)，在該納稅人不承擔(dān)土地出讓價(jià)款的土地上開發(fā)回遷安置房，并向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，符合營業(yè)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人以自己名義立項(xiàng)，在該納稅人不承擔(dān)土地出讓價(jià)款的土地上開發(fā)回遷安置房，并向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅，其計(jì)稅營業(yè)額按規(guī)定予以核定，但不包括回遷安置房所處地塊的土地使用權(quán)價(jià)款。13、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。14、下列屬于印花稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)屬于印花稅納稅義務(wù)人。15、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫時(shí)進(jìn)口轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按正式申報(bào)進(jìn)口之日的稅率征稅。因此，正確答案是ABC。16、營業(yè)賬簿稅目中記載資金賬簿繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)為()兩項(xiàng)合計(jì)金額。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)合計(jì)金額作為計(jì)稅依據(jù)。17、以下項(xiàng)目所書立的合同按照技術(shù)合同貼花的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BD按技術(shù)合同貼花，選項(xiàng)AC按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)貼花。18、下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述,錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D屬于逃避追繳欠稅行為。20、納稅申報(bào)的對(duì)象,包括()的單位和個(gè)人。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。ABC三項(xiàng)征收營稅。22、張某2018年10月銷售了自己位于北京市朝陽區(qū)的住房，含增值稅銷售價(jià)格為900萬元，該住房系2016年12月購入，含稅購入價(jià)600萬元。關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：北上廣地區(qū)銷售購買不足兩年的住房，全額征收增值稅。應(yīng)納增值稅=900÷1．05×5％=42．86(萬元)。23、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的30％的比例扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。24、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。25、納稅人發(fā)生的下列情形中，不得作為納稅保證人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的不得作為納稅保證人；選項(xiàng)C：納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的不得作為納稅保證人。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第4套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法與行政法有十分密切的聯(lián)系，但是行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，所含的少數(shù)義務(wù)性規(guī)定也不像稅法一樣涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移，而稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)。2、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理需要選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法應(yīng)進(jìn)行可比性分析。下列屬于可比性分析因素的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法進(jìn)行可比性分析，可比性分析因素主要包括以下五個(gè)方面：(1)交易資產(chǎn)或勞務(wù)特性；(2)交易各方功能和風(fēng)險(xiǎn)；(3)合同條款；(4)經(jīng)濟(jì)環(huán)境；(5)經(jīng)營策略。3、某外資企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家內(nèi)資企業(yè)，則外資企業(yè)要涉及的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：契稅由承受方繳納，外商投資企業(yè)不繳納城建稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)由轉(zhuǎn)讓方繳納土地增值稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅。4、國際重復(fù)征稅的一般類型有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：國際重復(fù)征稅一般包括法律性國際重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅和稅制性國際重復(fù)征稅三種類型。5、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)外購下列項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅抵扣憑證，不包括取得的普通發(fā)票。6、下列消費(fèi)品中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ACD均屬于視同銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目；選項(xiàng)B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)，不繳納消費(fèi)稅。7、下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：用已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，允許抵扣稅額的稅目從大類上看，原則上不包括酒(葡萄酒除外)、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料。從允許抵扣項(xiàng)目的子目上看不包括雪茄煙、溶劑油、航空煤油。8、根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：煙葉稅的納稅人僅限于收購煙葉的“單位”；選項(xiàng)B：煙葉稅的征稅對(duì)象是指烤煙葉和晾曬煙葉；選項(xiàng)C：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20％；選項(xiàng)D：煙葉稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納。9、下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：銀行一般貸款業(yè)務(wù)按利息收入全額計(jì)征營業(yè)稅；企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓按其賣出原價(jià)與買入原價(jià)的差價(jià)收入計(jì)征營業(yè)稅。10、注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，因?yàn)檗D(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)在我國，所以要在我國繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，因?yàn)槲覈彻痉峙渌?，所以要在我國繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C、D屬于在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的分行取得的收入，要在我國繳納企業(yè)所得稅。11、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。12、關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，使用最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)；啤酒從量征收，其包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅。13、某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：原煤屬于資源稅的征稅范圍，且屬于有形動(dòng)產(chǎn)，銷售原煤應(yīng)繳納增值稅，并隨增值稅稅額征收城建稅。原煤不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。14、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：外國政府、國際金融組織向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。15、下列項(xiàng)目中，免征、減征、不征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、C、D為免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B按工薪所得納稅。16、下列各項(xiàng)中,可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題中,可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是A、C、D三項(xiàng)。殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入,不免征收個(gè)人所得稅。17、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人,依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有()。(2000年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人,分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。18、資源稅的納稅義務(wù)人包括從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進(jìn)行銷售或自用的所有單位和個(gè)人,但不包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、下列礦產(chǎn)品中,應(yīng)納資源稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：為雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的支出屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出，不屬于工資、薪金支出；企業(yè)為雇員支付的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出應(yīng)該記人成本費(fèi)用類科目，不屬于工資、薪金支出；AB選項(xiàng)都屬于企業(yè)工資、薪金支出的范圍。21、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：連續(xù)或累計(jì)在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分納稅；居民納稅人是指中國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。所以在中國境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人，屬于居民納稅人。22、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均，并按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。23、國家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定的處罰包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：非經(jīng)營活動(dòng)中違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元；對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，無違法所得的罰款不得超過10000元。24、雙重居民身份下，最終居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：同時(shí)為締約國雙方居民的個(gè)人，其身份應(yīng)按前后順序，以永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍四條標(biāo)準(zhǔn)確定。25、下列各項(xiàng)中，可以免征營業(yè)稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入按金融保險(xiǎn)業(yè)征收營業(yè)稅，電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，不屬于免征范圍。因此，C，D選項(xiàng)正確。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第5套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列行業(yè)的營業(yè)額，符合營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：廣告代理業(yè)、旅游企業(yè)境內(nèi)組團(tuán)旅游，在確定營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)可扣除規(guī)定的費(fèi)用。2、以下屬于技術(shù)合同貼花的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：ABD屬于技術(shù)合同，C屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。3、稅收法律關(guān)系的終止是征納稅主體之間權(quán)利與義務(wù)的消失,包括下列行為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、省級(jí)人大及其常委會(huì)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況和實(shí)際需要，有開征全國性稅種之外的地方性稅種的稅收立法權(quán)，但必須()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：省級(jí)人大及其常委會(huì)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況和實(shí)際需要，有開征全國性稅種之外的地方性稅種的稅收立法權(quán)，但要在不違背國家統(tǒng)一稅法、不影響中央的財(cái)政收入、不妨礙我國統(tǒng)一市場的前提下進(jìn)行，且地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，不能層層下放。5、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC應(yīng)征收增值稅；選項(xiàng)D應(yīng)征收營業(yè)稅。6、在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款是指()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：上述四種情況是納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款。7、增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用都應(yīng)并入銷售額納稅,但稅法規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用不包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、期貨保障基金公司取得的下列收入，暫免征收營業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：期貨保障基金公司取得的下列收入，暫免征收營業(yè)稅：(1)期貨交易所按風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶總額的15％和交易手續(xù)費(fèi)的3％上繳的期貨保障基金收入；(2)期貨公司按代理交易額的千萬分之五至十上繳的期貨保障基金收入；(3)依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收入；(4)期貨公司破產(chǎn)清算受償收入；(5)按規(guī)定從期貨交易所取得的運(yùn)營收入。9、下列項(xiàng)目中，不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：城建稅以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，不包括非稅款項(xiàng)和土地增值稅；受托方代收代繳消費(fèi)稅的，也隨之代收代繳城建稅。10、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加，一律不予退(返)還，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。城建稅適用征管法，教育費(fèi)附加和地方教育附加是費(fèi)，不適用征管法，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。11、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。(2001年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查的是房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。12、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算非銀行企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)禁止扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。13、企業(yè)所得稅法所稱關(guān)聯(lián)方,是指與企業(yè)有()關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或個(gè)人。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。15、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：AB選項(xiàng)為企業(yè)所得稅減半征稅項(xiàng)目；CD選項(xiàng)為免稅項(xiàng)目。16、下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；事業(yè)單位承受土地、房屋用于科研的，免征契稅。17、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”包括專利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同；選項(xiàng)C屬于技術(shù)合同的范圍。18、下列各項(xiàng)中，屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)登記事項(xiàng)包括：開業(yè)稅務(wù)登記、注銷變更稅務(wù)登記、停業(yè)稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記(臨時(shí)經(jīng)營稅務(wù)登記)等。19、下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。因此，ACD選項(xiàng)正確。20、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系的人為終止中，以下各選項(xiàng)屬于被代理人在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：有下列情況之一的，被代理人在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為：(1)代理人已死亡；(2)代理人被注銷資格的；(3)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)已破產(chǎn)、解體或被解散的。21、以下關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口適用稅率的選擇是根據(jù)貨物的不同原產(chǎn)地而確定的，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物實(shí)行普通稅率，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。22、自2019年1月1日起，下列關(guān)于企業(yè)稅前扣除的表述符合規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18％(含本數(shù))的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除：超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。23、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅憑證所載金額是外國貨幣的，下列說法錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)稅憑證所載金額是外國貨幣的，以憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納印花稅稅額。24、行政復(fù)議期間，有下列()情形的，行政復(fù)議中止。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD屬于稅務(wù)行政復(fù)議中止的情形；選項(xiàng)BC屬于稅務(wù)行政復(fù)議終止的情形。25、計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的合理費(fèi)用有：住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第6套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：物業(yè)公司代收的水電費(fèi)以取得的手續(xù)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，工商聯(lián)合會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)，免征營業(yè)稅。2、一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的購買貨物用于()時(shí),應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：購進(jìn)貨物用于A、C、D三項(xiàng)時(shí),進(jìn)項(xiàng)不得抵扣,已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)的應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。生產(chǎn)不同稅率的應(yīng)稅貨物,允許抵扣進(jìn)項(xiàng),無進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出問題。3、稅法關(guān)于規(guī)定納稅時(shí)限的概念包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法關(guān)于納稅時(shí)限的規(guī)定，有三個(gè)概念：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、繳庫期限。4、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，需繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油的應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳消費(fèi)稅；應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，如管理部門或非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)。用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等，移送使用時(shí)繳消費(fèi)稅。只有“一次性木筷”才屬于消費(fèi)稅征收范圍。5、在下列稅種中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法的稅種是消費(fèi)稅和關(guān)稅。增值稅和營業(yè)稅采用比例稅率。6、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：上述四個(gè)選項(xiàng)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形。7、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。8、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納耕地占用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C屬于免征耕地占用稅的項(xiàng)目。9、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得按次納稅，如果是連載收入，應(yīng)當(dāng)合并作為一次納稅。對(duì)于出版之后的加印，也應(yīng)當(dāng)合并作為一次納稅。10、混合性投資業(yè)務(wù)按照債權(quán)性投資業(yè)務(wù)進(jìn)行企業(yè)所得稅處理時(shí)需要滿足的條件包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：同時(shí)符合5個(gè)條件的混合性投資業(yè)務(wù)，按照債權(quán)性投資業(yè)務(wù)進(jìn)行企業(yè)所得稅處理，這5個(gè)條件是：(1)被投資企業(yè)接受投資后，需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利潤、固定股息)。(2)有明確的投資期限或特定的投資條件，并在投資期滿或者滿足特定投資條件后，被投資企業(yè)需要贖回投資或償還本金。(3)投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)凈資產(chǎn)不擁有所有權(quán)。(4)投資企業(yè)不具有選舉權(quán)和被選舉權(quán)。(5)投資企業(yè)不參與被投資企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。11、下列各項(xiàng)中，按照5元定額貼花的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：權(quán)利、許可證照按件貼花，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。12、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于不設(shè)賬、賬冊(cè)記錄不全、不能準(zhǔn)確提供收支情況的納稅人采用核定征稅的辦法。關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的．稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其稅額。13、下列各項(xiàng)中，不征或免征車船稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABCD均屬于非機(jī)動(dòng)車輛，按照車船稅法的相關(guān)規(guī)定，非機(jī)動(dòng)車輛不屬于車船稅的征稅范圍。14、下列有關(guān)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有()。(2009年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以上選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策。15、企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％在稅前攤銷。以下屬于研發(fā)費(fèi)用范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：我國境內(nèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法；企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)；居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。17、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議。18、個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的暫免征收個(gè)人所得稅；學(xué)生勤工儉學(xué)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)征收個(gè)人所得稅；內(nèi)退工資不屬于正式退休取得的退休工資，沒有免稅規(guī)定，應(yīng)征收個(gè)人所得稅；保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。19、中國甲銀行向A國某企業(yè)貸出600萬元，合同約定的利率為5％。2015年甲銀行收到A國企業(yè)就應(yīng)付利息30萬元扣除已在A國扣繳的預(yù)提所得稅3萬元(預(yù)提所得稅稅率為10％)后的27萬元稅后利息。甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1200萬元，已在應(yīng)納稅所得總額中扣除的該筆境外貸款的融資成本為本金的4％，則以下說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：來源于境外利息收入的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)為已繳納境外預(yù)提所得稅前的就合同約定的利息收入總額，再對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除相關(guān)籌資成本費(fèi)用等。境外利息收人總額=稅后利息27+已扣除稅額3=30(萬元)；對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除相關(guān)成本費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得額=30一600×4％=6(萬元)；該境外利息收入用于計(jì)算境外稅額抵免限額的應(yīng)納稅所得額為6萬元，應(yīng)納稅所得總額仍為1200萬元不變。20、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：考核稅法原則的分類和適用狀況。選項(xiàng)A：實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則。選項(xiàng)BCD均符合教材原意。21、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述中，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，高檔化妝品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)按15％稅率納稅；選項(xiàng)D，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，稅率為5％。22、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：來料加工復(fù)出口的貨物進(jìn)口時(shí)保稅，出口免稅不退稅；小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，無法核算生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅，出口免稅不退稅；避孕藥品屬于免稅貨物，故出口免稅不退稅；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品在國內(nèi)免稅，在出口時(shí)不辦理退稅。23、下列行為應(yīng)計(jì)算繳納契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：等價(jià)交換土地使用權(quán)免納契稅，以購買、受贈(zèng)、抵債方式取得土地使用權(quán)應(yīng)征收契稅。24、根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。25、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)現(xiàn)行政策，汽車輪胎、酒精已不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第7套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、以下適用萬分之三稅率的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：加工承攬合同、運(yùn)輸合同適用萬分之五稅率。建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同適用萬分之三的稅率。2、下列貨物中，適用13％低稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BD適用17％的稅率。3、下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務(wù)中，采用增值稅“免抵退”稅辦法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B屬于只免不退的項(xiàng)目；選項(xiàng)ACD都屬于企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇，適用“免抵退”稅辦法計(jì)算退稅。4、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅租賃服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：租賃服務(wù)包括融資租賃業(yè)務(wù)和經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，涉及動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)租賃。選項(xiàng)C，屬于貸款服務(wù)。5、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。6、下列項(xiàng)目中免征或暫免征收營業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：殘聯(lián)開辦的餐飲店要照章繳納營業(yè)稅；養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)項(xiàng)目及殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅；軍隊(duì)空余房產(chǎn)出租收人暫免征收營業(yè)稅。7、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)體經(jīng)營者外，其余都由受托方向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款。8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策中，表述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D：對(duì)融資租賃房屋的情況，實(shí)際是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。10、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。11、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅