稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（車輛購置稅）模擬試卷1（共121題）

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（車輛購置稅）模擬試卷1（共5套）（共121題）稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、下列屬于車輛購置稅減免稅范圍的是()。A、冠軍運(yùn)動(dòng)員獲獎(jiǎng)自用的小汽車B、回國服務(wù)的留學(xué)人員進(jìn)口1輛個(gè)人自用的外國小汽車C、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛D、突出貢獻(xiàn)專家購置自用的小汽車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD都不屬于車輛購置稅減免稅的范圍；選項(xiàng)B回國服務(wù)的留學(xué)人員購買1輛個(gè)人自用的國產(chǎn)小汽車可享受免稅，進(jìn)口車不免；選項(xiàng)C免征車輛購置稅。2、下列關(guān)于車輛購置稅申報(bào)與繳納的說法，正確的是()。A、車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是最終消費(fèi)環(huán)節(jié)B、購買已繳納車輛購置稅的舊機(jī)動(dòng)車自用也要繳納車輛購置稅C、車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)D、免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報(bào)手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：購置已征車輛購置稅的車輛自用，不再征收車輛購置稅。選項(xiàng)C：納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購置稅。選項(xiàng)D：符合免稅條件的車輛仍需辦理納稅申報(bào)。3、張某于2021年1月購買一輛小轎車自用，當(dāng)月繳納了車輛購置稅2萬元，2022年2月，因該車存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，張某與廠家協(xié)商退貨，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請車輛購置稅的退稅。張某可得到的車輛購置稅退稅是()萬元。A、0．5B、1C、1．8D、2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿1年扣減10％。張某購買該車滿1年不滿2年，可得到的退稅=2×(1-10％)=1．8(萬元)。4、2022年1月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購進(jìn)兩輛轎車自用，其中一輛是未上牌照的新車，相關(guān)憑證上載明不含稅成交價(jià)60000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價(jià)50000元(從原車主取得了完稅證明)。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()元。A、6000B、5000C、11000D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：通過拍賣取得自用的新車應(yīng)繳納車輛購置稅；由于車輛購置稅采用一次課征制，使用過的轎車在第一次被購進(jìn)使用時(shí)已經(jīng)繳納過車輛購置稅，所以將該轎車再次購進(jìn)使用并取得完稅證明，就不需要再繳納車輛購置稅了。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅=60000×10％=6000(元)。5、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅B、車輛購置稅稅款可以分期繳付C、車輛購置稅采用10％和20％兩檔比例稅率D、車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清；選項(xiàng)C：車輛購置稅采用10％的比例稅率；選項(xiàng)D：車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為最終消費(fèi)環(huán)節(jié)。6、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格(不包括增值稅稅款)確定計(jì)稅依據(jù)。同類應(yīng)稅車輛指的是()。A、相同名稱的車輛B、相同型號的車輛C、相同設(shè)計(jì)的車輛D、車輛配置序列號相同的車輛標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛(車輛配置序列號相同的車輛)的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。二、多項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)7、下列行為屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的應(yīng)稅行為中不包括應(yīng)稅車輛的銷售行為。8、下列車輛，不屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機(jī)、平地機(jī)、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車，以及起重機(jī)(吊車)、叉車、電動(dòng)摩托車、排氣量150毫升(含)以下的摩托車，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛。9、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：車輛購置稅法規(guī)定，車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。10、下列情形中應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：不屬于自用行為，不征收車輛購置稅；選項(xiàng)D：長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車免征車輛購置稅。11、關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅，但不包括增值稅。選項(xiàng)B：汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)，屬于提供代收服務(wù)，代收款項(xiàng)不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)征車輛購置稅。選項(xiàng)C：汽車4S店裝飾車輛而收取的車輛裝飾費(fèi)不屬于車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的組成部分。12、下列項(xiàng)目中，不屬于車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款及銷售方代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)。13、下列車輛免征車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：根據(jù)車輛購置稅法及相關(guān)規(guī)定，新能源汽車和設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免稅；選項(xiàng)AB：汽車掛車、小客車沒有免稅優(yōu)惠；選項(xiàng)E：長期來華定居專家進(jìn)口的1輛自用小汽車免稅，不同時(shí)具備“長期來華定居”“進(jìn)口”“自用”條件的專家，其使用的車輛不能享受免稅的優(yōu)惠。14、根據(jù)車輛購置稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：進(jìn)口自用小轎車的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格，包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅、消費(fèi)稅。選項(xiàng)C：《車輛購置稅法》規(guī)定：納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款；無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場平均交易價(jià)格確定其計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng)E：排氣量未超過150毫升的摩托車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。15、下列行為中，不享受車輛購置稅優(yōu)惠政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)BE：應(yīng)照章繳納車輛購置稅，沒有車輛購置稅優(yōu)惠政策。16、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅，但不包括增值稅；選項(xiàng)C：對免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10％，超過10年的，計(jì)稅依據(jù)為0。17、下列車輛免征車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點(diǎn)解析：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛、城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛和長期來華定居專家進(jìn)口的1輛自用小汽車均屬于免稅范圍。18、關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：免稅條件消失的車輛應(yīng)重新申報(bào)納稅，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10％；未滿1年的，計(jì)稅價(jià)格為免稅車輛的原計(jì)稅價(jià)格；使用年限10年(含)以上的，計(jì)稅價(jià)格為0。選項(xiàng)D：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。19、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：外國駐華使館及有關(guān)人員自用的車輛免征車輛購置稅，大使夫人自用車輛不免稅；選項(xiàng)E：回國服務(wù)留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛國產(chǎn)小汽車白用免征車輛購置稅。20、關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)E：車輛購置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。21、關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；不需要辦理車輛登記的，向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、某市經(jīng)批準(zhǔn)從事城市公交經(jīng)營的甲公交公司2017年3月對新設(shè)的公交線路購置了10輛公交巴士和10輛無軌電車，其中10輛公交巴士的含增值稅購置價(jià)格合計(jì)117萬元，10輛無軌電車含增值稅購置價(jià)格合計(jì)105．3萬元；當(dāng)月該公交公司為管理部門購入辦公用小轎車2輛，含增值稅購置價(jià)格合計(jì)49．14萬元，支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)1萬元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)。則甲公交公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅為()萬元。A、4．2B、13．2C、23．2D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：自2016年1月1日起至2020年12月31日止，對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。但公交公司非客運(yùn)經(jīng)營車輛不屬于免稅范圍。保險(xiǎn)費(fèi)是由保險(xiǎn)公司開具的發(fā)票，不屬于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。甲公司應(yīng)納的車輛購置稅=49．14÷(1+17％)×10％=4．2(萬元)。2、2017年5月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛1．61排量的小汽車，房產(chǎn)公司未提供機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。國家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅()元。A、3650B、5475C、6239．32D、7300標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：王某應(yīng)納車輛購置稅=73000×7．5％=5475(元)。3、張某于2016年1月購買一輛小轎車自用，當(dāng)月繳納了車輛購置稅2萬元，2017年2月，因該車存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，張某與廠家協(xié)商退貨，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請車輛購置稅的退稅。張某可得到的車輛購置稅退稅是()萬元。A、0．5B、1C、1．8D、2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：因質(zhì)量原因，車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10％計(jì)算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。張某購買該車滿1年不滿2年，可得到的退稅=2×(1—10％)=1．8(萬元)。4、楊某2017年2月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛1．6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價(jià)款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險(xiǎn)公司委托4S店代收的保險(xiǎn)費(fèi)5000元并由保險(xiǎn)公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅()元。A、4957．26B、9914．53C、7435．90D、5057．26標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：楊某應(yīng)納車輛購置稅=(110000+4000+2000)／(1+17％)×7．5％=7435．90(元)。5、甲企業(yè)2017年2月購進(jìn)三輛轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛不含稅成交價(jià)格120000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為110000元／輛；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車(該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》)，不含稅成交價(jià)格60000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()元。A、22000B、24000C、28000D、30000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人購買自用的新車應(yīng)繳納車輛購置稅；由于車輛購置稅采用一次課征制，購置已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用過的小汽車自用的，不再繳納車輛購置稅。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅=2×120000×10％=24000(元)。6、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A、車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率B、車輛購置稅的納稅地點(diǎn)一律為納稅人所在地C、車輛購置稅是對所有購置車輛的使用行為征稅D、車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率；選項(xiàng)B：納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)C：車輛購置稅是對“應(yīng)稅車輛”的購置使用行為課征；選項(xiàng)D：車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收。7、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是()。A、已經(jīng)繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，底盤發(fā)生更換的，不再繳納車輛購置稅B、抵債取得并自用的車輛，應(yīng)按抵債金額為計(jì)稅依據(jù)繳納車輛購置稅C、庫存超過3年的車輛，納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格D、免稅條件消失的車輛，自車輛登記注冊之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70％；選項(xiàng)B：納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定；選項(xiàng)D：免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10％。8、以下關(guān)于車輛購置稅的表述，錯(cuò)誤的是()。A、建筑公司購買自用的混凝土泵車免征車輛購置稅B、購買二手車一律不需要申報(bào)繳納車輛購置稅C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為納稅人辦理納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，對設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛應(yīng)當(dāng)實(shí)地驗(yàn)車D、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：混凝土泵車屬于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免征車輛購置稅；選項(xiàng)B：購買已經(jīng)辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車，購買者應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)重新辦理申報(bào)繳稅或免稅手續(xù)。9、下述關(guān)于車輛購置稅的政策表述中，不正確的是()。A、因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅B、最低計(jì)稅價(jià)格是指國家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價(jià)格信息并參照市場平均交易價(jià)格核定的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格C、對國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，可以組成計(jì)稅價(jià)格D、車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：對國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格。10、下列關(guān)于車輛購置稅申報(bào)與繳納的說法，正確的是()。A、車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)(最終消費(fèi)環(huán)節(jié))B、購買已繳納車輛購置稅的舊機(jī)動(dòng)車自用也要繳納車輛購置稅C、車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地D、免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報(bào)手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：購置已征車輛購置稅的車輛自用，不再征收車輛購置稅；選項(xiàng)C：納稅人購置應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D：符合免稅條件的車輛需辦理免稅申請審批手續(xù)，車購辦依據(jù)免稅申請審批表在納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)直接辦理免稅事宜。11、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是()。A、防汛部門專用指揮車B、外國駐華使館自用車輛C、部隊(duì)特種車改裝成后勤車D、森林消防專用指揮車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD：均免征車輛購置稅。12、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬元／輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳銷售，1輛公司自用，該4S店應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25％，消費(fèi)稅稅率為12％)A、5．48B、5．60C、5．68D、17．04標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：該4S店進(jìn)口商務(wù)車9輛，銷售的4輛由購買使用者繳納車輛購置稅；剩余待售車輛及展廳商務(wù)車樣車不需繳納車購稅，該4S店僅對其自用車輛繳納車輛購置稅。該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×(1+25％)÷(1一12％)×10％=5．68(萬元)。13、甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購進(jìn)兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不合稅成交價(jià)60000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價(jià)50000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()元。A、6000B、6500C、12000D、24000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：通過拍賣取得自用的新車應(yīng)繳納車輛購置稅；由于車輛購置稅采用一次課征制，購置已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用過的小汽車自用不再繳納車輛購置稅。通過拍賣公司拍賣的車輛，價(jià)格一般都較低，成交價(jià)只能是參考，不能作為計(jì)稅的依據(jù)，應(yīng)該以國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)算征收車輛購置稅。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅=120000×10％=12000(元)。14、下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、因質(zhì)量原因車輛被退回經(jīng)銷商，可以申請退稅B、納稅人應(yīng)填寫《車輛購置稅退稅申請表》辦理退稅C、納稅人應(yīng)提供經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票作為退稅資料D、自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起車輛使用未滿1年的，扣減10％計(jì)算退稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：因質(zhì)量原因，車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人中請退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10％計(jì)算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。15、2015年4月，某交通運(yùn)輸企業(yè)購入5輛A型國產(chǎn)小汽車，價(jià)格為20萬元／輛，交由管理部門使用，購入50輛電動(dòng)大客車，價(jià)格為98萬元／輛，用于城市公共交通運(yùn)輸。以上價(jià)格均不含增值稅。該交通運(yùn)輸企業(yè)具有縣以上交通運(yùn)輸主管部門出具的城市公交企業(yè)和公共汽電車輛認(rèn)定證明，該交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()萬元。A、10B、0C、304D、294標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(1)自2016年至2020年城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅；(2)應(yīng)納的車輛購置稅=5×20×10％=10(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)16、下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體包括：購買自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)自用行為等。銷售應(yīng)稅車輛的銷售方不繳納車輛購置稅。17、我國車輛購置稅實(shí)行法定減免稅，下列不屬于車輛購置稅減免稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)BDE都不屬于車輛購置稅減免稅的范圍；選項(xiàng)AC免征車輛購置稅。18、下列關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款應(yīng)作為購車價(jià)款的一部分，并入計(jì)稅價(jià)格中征收車輛購置稅；選項(xiàng)E：銷售單位代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征稅，凡使用代收單位(受托方)票據(jù)收取的款項(xiàng)，應(yīng)視作代收單位價(jià)外收費(fèi)，購買者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)計(jì)入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)和收取代收手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格。19、關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅，但不包括增值稅；選項(xiàng)B：汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)，屬于提供代收服務(wù)，代收款項(xiàng)不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)征車輛購置稅。20、根據(jù)車輛購置稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：進(jìn)口自用小轎車的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格，包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅、消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。21、購置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車免征車輛購置稅，這些新能源汽車包括獲得許可在中國境內(nèi)銷售的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：列人《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車必須同時(shí)符合以下條件：(1)獲得許可在中國境內(nèi)銷售的純電動(dòng)汽車、插電式(含增程式)混合動(dòng)力汽車、燃料電池汽車；(2)使用的動(dòng)力電池不包括鉛酸電池；(3)純電動(dòng)續(xù)駛里程須符合新能源汽車純電動(dòng)續(xù)駛里程要求；(4)插電式混合動(dòng)力乘用車綜合燃料消耗量(不含電能轉(zhuǎn)化的燃料消耗量)與現(xiàn)行的常規(guī)燃料消耗量國家標(biāo)準(zhǔn)中對應(yīng)目標(biāo)值相比小于60％；插電式混合動(dòng)力商用車綜合燃料消耗量(不含電能轉(zhuǎn)化的燃料消耗量)與現(xiàn)行的常規(guī)燃料消耗量國家標(biāo)準(zhǔn)中對應(yīng)限值相比小于60％；(5)通過新能源汽車專項(xiàng)檢測，符合新能源汽車標(biāo)準(zhǔn)要求。22、關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC：購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地；選項(xiàng)DE：購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。23、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：外國駐華使館及外交人員的車輛免征車輛購置稅，大使夫人不免稅；選項(xiàng)E：回國服務(wù)留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛國產(chǎn)小汽車自用免征車輛購置稅(教材收錄不完整)。24、下列屬于車輛購置稅稅款繳款方法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：車輛購置稅繳納稅款的方法主要有以下幾種：(1)自報(bào)核繳；(2)集中征收繳納；(3)代征、代扣、代收。25、下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點(diǎn)解析：進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能提供有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格。三、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某外貿(mào)進(jìn)出口公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從某汽車制造公司購進(jìn)18輛國產(chǎn)車輛，發(fā)票注明購進(jìn)價(jià)為不含稅金額100000元／輛，4輛作為業(yè)務(wù)車供本公司自用，2輛用于抵償以前期間所欠本市某船運(yùn)公司240000元的債務(wù)，其余12輛出口，出口離岸價(jià)每輛折合人民幣120000元；國家稅務(wù)總局規(guī)定同類型應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格為110000元／輛。(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為100000元／輛的購進(jìn)價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由)(2)進(jìn)口已使用過的行駛里程超過8000公里的舊貨車2輛自用，提供有效憑證注明關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣共計(jì)80000元、繳納關(guān)稅16000元、增值稅16320元，國家稅務(wù)總局規(guī)定同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為每輛120000元。(3)向某汽車廠(增值稅一般納稅人)購買自用的一輛載貨汽車、一輛掛車以及配套的備用件，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票分別載明的載貨汽車價(jià)稅合計(jì)款210600元，掛車價(jià)稅合計(jì)款93600元，備用件價(jià)稅合計(jì)款3744元。(4)接受某汽車制造廠贈(zèng)送的全新小汽車1輛自用，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格為每輛100000元，小汽車的成本為70000元，成本利潤率為8％。接受A工業(yè)企業(yè)使用過的舊轎車一輛(該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》)，沖抵A企業(yè)拖欠該外貿(mào)公司的報(bào)關(guān)費(fèi)50000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。26、該公司第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅稅額為()元。A、180000B、64000C、44000D、40000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析27、該公司第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅稅額為()元。A、8205．13B、9600C、11232D、24000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析28、該公司第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅稅額為()元。A、18320B、21600C、23510D、26320標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析29、該公司第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅稅額為()元。A、15000B、14273．5C、10000D、7560標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)為出口銷售而購進(jìn)的車輛不具備自用的特征，不屬于車輛購置稅的征收范圍；購入直接抵債的車輛應(yīng)由取得車輛自用的船運(yùn)公司繳納車輛購置稅；所以該外貿(mào)公司只應(yīng)針對4輛自用車輛繳納車輛購置稅。由于購進(jìn)車輛的交易價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局規(guī)定同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納車輛購置稅=110000×10％×4=44000(元)。(2)進(jìn)口舊車，凡納稅人能提供有效證明的，按照納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，應(yīng)納車輛購置稅=(80000+16000)×10％=9600(元)。(3)針對第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納車輛購置稅=(210600+93600+3744)÷(1+17％)×10％=26320(元)。(4)稅法規(guī)定，納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。對于取得繳納過車輛購置稅的舊車不再繳納車輛購置稅。針對第(4)筆業(yè)務(wù)，應(yīng)納車輛購置稅=100000×10％=10000(元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、未征收車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅B、納稅人應(yīng)填寫《車輛購置稅退稅申請表》辦理退稅C、納稅人應(yīng)提供生產(chǎn)企業(yè)或銷售企業(yè)開具的退車證明或退車發(fā)票作為退稅資料D、退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅。2、單位納稅人購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是()。A、機(jī)構(gòu)所在地B、戶籍所在地C、車輛登記地D、經(jīng)常居住地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅=不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。3、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、車輛購置稅屬于行為稅B、車輛購置稅實(shí)行比例稅率C、外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免征車輛購置稅D、受贈(zèng)使用的新車需要繳納車輛購置稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，外國公民在中國境內(nèi)購置車輛需正常繳稅。4、2021年9月10日，李某因汽車質(zhì)量問題與汽車銷售企業(yè)達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納的車輛購置稅。汽車銷售企業(yè)開具的退車證明和發(fā)票上顯示，李某于2019年5月10日購買該汽車，支付價(jià)稅合計(jì)金額152000元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅13451．33元。李某可以申請退還的車輛購置稅為()元。A、14796.46B、12106.2C、9415.93D、10761.06標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日．每滿一年扣減百分之十。應(yīng)退稅額=已納稅額×(1-使用年限×10％)。李某可以申請退還的車輛購置稅=13451．33×(12×10％)=10761．06(元)。5、某出版社2021年10月接受捐贈(zèng)小汽車5輛并自用，捐贈(zèng)人購置該小汽車時(shí)的不含增值稅購置價(jià)款為120000元／輛，該車輛的公允價(jià)值為110000元／輛。該出版社應(yīng)納的車輛購置稅為()元。A、86400B、75000C、93919.14D、60000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。應(yīng)納的車輛購置稅=120000×5×10％=60000(元)。6、2021年7月某4s店進(jìn)口2．0升的小汽車10輛，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元／輛，當(dāng)月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4s店當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。(關(guān)稅稅率為25％，消費(fèi)稅稅率為5％)A、12.5B、13.16C、10.53D、13.56標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：4s店僅對自用小汽車?yán)U納車輛購置稅，應(yīng)納的車輛購置稅=2×50×(1+25％)÷(1-5％)×10％=13．16(萬元)。7、某油田企業(yè)2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運(yùn)輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，該車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為85000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A、5100B、4250C、8500D、3400標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：該采油車屬于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專業(yè)作業(yè)車輛，免征車輛購置稅。減免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于減免稅范圍的，納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理車輛轉(zhuǎn)移登記或者變更登記前繳納車輛購置稅。計(jì)稅價(jià)格以減免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿一年扣減10％。應(yīng)納稅額=85000×(1-6÷10)×10％，=3．400(元)。8、關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是()。A、受贈(zèng)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格B、進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格C、購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為支付給銷售者的含增值稅的價(jià)款D、獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD，納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)、其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場平均交易價(jià)格確定其計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng)C，購買自用應(yīng)稅車輛的訂稅依據(jù)為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不含增值稅稅款。選項(xiàng)B，進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(卜消費(fèi)稅稅率)，因此選項(xiàng)B正確。9、關(guān)于車輛購置稅征收管理，下列說法正確的是()。A、納稅期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納B、納稅人應(yīng)向車輛銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人按年繳納車輛購置稅D、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅=不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C，車輛購置稅實(shí)行一次性征收。選項(xiàng)D，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。10、某企業(yè)2020年2月購置一輛小汽車，支付車輛購置稅10000元，在2022年3月因車輛質(zhì)量問題退回，則應(yīng)退還的車輛購置稅()元。A、10000B、8000C、0D、7000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10％。本題2020年2月繳納稅款，至2022年3月，滿2年不足3年，應(yīng)退稅額；已納稅額×(1-使用年限×10％)=10000×(1-2×10％)=8000(元)。11、下列行為中，免征車輛購置稅的是()。A、某市公交企業(yè)購置自用小轎車B、來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車C、某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車D、某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅；選項(xiàng)B，回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅，來華留學(xué)人員不享受該稅收優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D，設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免稅，運(yùn)輸車輛不享受該優(yōu)惠政策。12、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。A、實(shí)行一次課征制度B、進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅C、車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格不含增值稅稅額，但含車輛購置稅稅額D、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，征收車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格中既不含增值稅稅額也不含車輛購置稅稅額，車輛購置稅是附加在價(jià)格之外的。13、需要辦理車輛注冊登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是()。A、納稅人所在地B、車輛登記注冊地C、車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地D、車輛使用所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。14、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是()。A、購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅B、已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的，可全額申請退稅C、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅D、納稅人購買應(yīng)稅車輛，自購買之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，車輛購置稅實(shí)行一次課征制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收。選項(xiàng)B，納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的?？梢韵蛑鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅=退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10％。選項(xiàng)D，納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。15、2021年2月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人，2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元／輛，納稅人銷售相同車輛配置序列號的車輛，取得不含稅銷售價(jià)格為68000元／輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅()元。A、10700B、26750C、34000D、13600標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為，繳納車輛購置稅，其計(jì)稅價(jià)格按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛(即車輛配置序列號相同的車輛)的不含增值稅的銷售價(jià)格確定，該公司應(yīng)納車輛購置稅=68000×2×10％=13600(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)16、納稅人購置下列車輛，應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機(jī)、半地機(jī)、挖塒機(jī)、推土機(jī)寺輪式專用機(jī)械車，以及起重機(jī)(吊車)、叉車、電動(dòng)摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。17、根據(jù)《車輛購置稅法》的規(guī)定，下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，饋贈(zèng)車輛的行為，饋贈(zèng)人在發(fā)生財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，應(yīng)稅行為一同轉(zhuǎn)移，不再是車輛購置稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)E，車輛購置稅實(shí)行一次課征制，購買自用已稅二手車輛的行為，不繳納車輛購置稅。18、關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，也包括消費(fèi)稅，但不包括增值稅；選項(xiàng)B，納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。19、下列車輛中，可以享受車輛購置稅免稅政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅；選項(xiàng)D，自2018年7月1日至2023年12月31日，對購置掛車減半征收車輛購置稅；選項(xiàng)E，受贈(zèng)使用屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為，不免征車輛購置稅。20、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，受讓人為車輛購置稅納稅人；未發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，車輛所有人為車輛購置稅納稅人。選項(xiàng)E，起重機(jī)(吊車)、叉車、電動(dòng)摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。21、已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，準(zhǔn)予納稅人申請退稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)或銷售企業(yè)，準(zhǔn)予納稅人申請退還車輛購置稅。22、關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點(diǎn)解析：購置應(yīng)稅車輛的納稅人，應(yīng)當(dāng)?shù)较铝械攸c(diǎn)申報(bào)納稅=①需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。②不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。23、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計(jì)人車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)；(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，關(guān)稅完稅價(jià)格包括運(yùn)抵我國輸人地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)。24、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。25、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，幼兒園租賃的車輛，不需要繳納車輛購置稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共19題，每題1.0分，共19分。)1、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。A、應(yīng)稅車輛的拍賣者B、應(yīng)稅車輛的承租者C、應(yīng)稅車輛的出口者D、應(yīng)稅車輛的受贈(zèng)者標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析2、已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因轉(zhuǎn)讓不再屬于免稅、減稅范圍的，車輛購置稅的納稅人是()。A、轉(zhuǎn)讓人B、受讓人C、所有人D、管理人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的：發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，受讓人為車輛購置稅納稅人；未發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，車輛所有人為車輛購置稅納稅人。3、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是()。A、設(shè)有固定裝置的雷達(dá)導(dǎo)向車B、外國駐華使館自用車輛C、機(jī)動(dòng)車掛車D、森林消防設(shè)有固定裝置的指定型號的專用指揮車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD：均免征車輛購置稅。4、某市經(jīng)批準(zhǔn)從事城市公交經(jīng)營的甲公交公司2022年3月對新設(shè)的公交線路購置了10輛公交巴士和10輛無軌電車，其中10輛公交巴士的含增值稅購置價(jià)格合計(jì)113萬元，10輛無軌電車含增值稅購置價(jià)格合計(jì)102．6萬元；當(dāng)月該公交公司為管理部門從一般納稅人處購入辦公用小轎車2輛，含增值稅購置價(jià)格合計(jì)47．46萬元，支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)1萬元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)。則甲公交公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅為()萬元。A、4．2B、14．2C、23．28D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。但公交公司非客運(yùn)經(jīng)營車輛不屬于免稅范圍。保險(xiǎn)費(fèi)是由保險(xiǎn)公司開具的發(fā)票，不計(jì)入車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。甲公交公司應(yīng)納的車輛購置稅=47．46+(1+13％)×10％=4．2(萬元)。5、2022年2月王某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購置了一輛排氣量為1．8升的乘用車，支付購車款(含增值稅)248600元，取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付車輛裝飾費(fèi)5650元并取得4S店開具的票據(jù)。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為()元。A、20000B、21500C、22000D、22500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：購買車輛自用的車購稅計(jì)稅依據(jù)屬于高頻考點(diǎn)，尤其是新的車輛購置稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)是支付給銷售者的全部價(jià)款(不含增值稅)，車輛裝飾費(fèi)不是購車價(jià)款的組成部分。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅=248600÷(1+13％)×10％=22000(元)。6、某4S店2021年11月進(jìn)口10輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳銷售，1輛4S店自用，1輛用于抵償50萬元債務(wù)，其余待售，該4S店應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25％，消費(fèi)稅稅率為12％)A、5．68B、11．36C、17．04D、22．72標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：該4S店進(jìn)口商務(wù)車10輛，銷售的4輛和抵債的1輛由使用該車輛者上牌前繳納車輛購置稅；剩余待售車輛及展廳商務(wù)車樣車不需繳納車購稅，該4S店僅對其自用車輛繳納車輛購置稅。該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×(1+25％)÷(1-12％)×10％=5．68(萬元)。7、某汽車制造廠將排氣量為2．0升的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛對外抵償債務(wù)，3輛獎(jiǎng)勵(lì)給本廠優(yōu)秀員工。本廠同類A型汽車對外不含增值稅銷售價(jià)格為190000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。A、57000B、76000C、133000D、190000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：自產(chǎn)自用的汽車需要繳納車輛購置稅；對外抵債的汽車由接受并自用的一方繳納車輛購置稅；獎(jiǎng)勵(lì)員工的汽車由取得并自用的員工繳納車輛購置稅。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅=190000×4×10％=76000(元)。8、某高校校友會接受汽車制造公司捐贈(zèng)的客貨兩用車一輛，該車是未使用過的新車，在市場上非常暢銷，捐贈(zèng)者未開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則以下表述正確的是()。A、該車享受法定免稅政策B、該車減半征收車輛購置稅C、按照車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格D、直接計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛的，原車輛所有人為車輛生產(chǎn)或者銷售企業(yè)，未開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車輛生產(chǎn)或者銷售同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。無同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。9、某單位于2020年1月初購買了一輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)的計(jì)稅價(jià)格為180000元。2022年1月，該單位拆除固定裝置將該車輛改為經(jīng)營性的運(yùn)輸用途，并于1月10日辦理了相關(guān)手續(xù)。該單位應(yīng)納車輛購置稅()元。A、12000B、14400C、18000D、18864標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅，拆除固定裝置并改為經(jīng)營性的運(yùn)輸用途，免稅條件消失，則應(yīng)按初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格的一定比例確定計(jì)稅價(jià)格征稅。該單位應(yīng)納車輛購置稅=180000×(1-2×10％)×10％=14400(元)。10、已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因改變用途原因不再屬于免稅、減稅范圍的，車輛購置稅的納稅人是()。A、轉(zhuǎn)讓人B、受讓人C、所有人D、管理人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的：發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，受讓人為車輛購置稅納稅人；未發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，車輛所有人為車輛購置稅納稅人。11、某單位2022年1月從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購進(jìn)一輛轎車自用。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含增值稅車價(jià)款250000元，另外由4S店對該車進(jìn)行貼膜和內(nèi)部精品裝飾，裝飾費(fèi)開具增值稅普通發(fā)票，不含稅金額3000元。該單位應(yīng)納車輛購置稅()元。A、12650B、23000C、25300D、26000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：按照國家稅務(wù)總局2019年7月的公開解釋，實(shí)際發(fā)生的裝飾費(fèi)不是車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的組成部分。應(yīng)納車輛購置稅=250000×10％=25000(元)。12、A公司2021年7月接受捐贈(zèng)10輛小汽車并自用，取得載明價(jià)格的相關(guān)憑證上注明不含增值稅價(jià)格為100000元/輛，小汽車的成本為80000元/輛，成本利潤率為8％，小汽車的消費(fèi)稅稅率是9％，則該公司應(yīng)納的車輛購置稅稅額為()元。A、86400B、100000C、94945．05D、80000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：受贈(zèng)自用的車輛，計(jì)稅依據(jù)按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅=100000×10×10％=100000(元)。13、某4S店2022年3月進(jìn)口10輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，3輛作為樣車放置在展廳待售，1輛該4S店自用，1輛為抵償門面房租金而贈(zèng)給出租單位(由出租單位上牌照使用)。該4S店應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25％，消費(fèi)稅稅率為12％)A、3B、4．26C、8．52D、21．30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：該4S店進(jìn)口商務(wù)車10輛，銷售的5輛和抵債的1輛由使用者繳納車輛購置稅；展廳待售的不需要繳納車輛購置稅；該4S店僅對其自用的1輛繳納車輛購置稅。該4S店應(yīng)納車輛購置稅：30×(1+25％)/(1-12％)×10％=4．26(萬元)。14、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日”是指()。A、成交的當(dāng)天B、《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期C、交易合同上注明的日期D、登記注冊的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日”是指《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期。15、某市經(jīng)批準(zhǔn)從事城市公交經(jīng)營的甲公交公司2022年1月對新設(shè)的公交線路購置了15輛公交巴士，含增值稅購置價(jià)格合計(jì)271．2萬元；當(dāng)月該公交公司為職工食堂從一般納稅人處購買小貨車1輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額9．04萬元，其中含車輛裝飾費(fèi)0．54萬元，但售車方未對該車進(jìn)行裝飾。則甲公交公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅為()萬元。A、0B、0．75C、0．8D、0．85標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。但公交公司非客運(yùn)經(jīng)營車輛不屬于免稅范圍。向售車單位支付的未實(shí)質(zhì)裝飾的車輛裝飾費(fèi)計(jì)入軍輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。甲公交公司應(yīng)納的車輛購置稅=9．04÷(1+13％)×10％=0．8(萬元)。16、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起()內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。A、15日B、30日C、60日D、90日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。17、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A、車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率B、車輛購置稅的納稅地點(diǎn)一律為納稅人所在地C、車輛購置稅是對購置所有車輛的使用行為征稅D、車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：納稅人購置需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：車輛購置稅是對“應(yīng)稅車輛”的購置使用行為課征。選項(xiàng)D：車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛注冊登記前的使用環(huán)節(jié)征收。18、以下關(guān)于車輛購置稅的表述，錯(cuò)誤的是()。A、建筑公司購買自用的混凝土泵車免征車輛購置稅B、對購置新能源汽車減半征收車輛購置稅C、對購置掛車減半征收車輛購置稅D、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：混凝土泵車屬于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛，免征車輛購置稅；選項(xiàng)B：對購置的新能源汽車免稅。19、外國駐我國某外交官2020年7月從一般納稅人處購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付含稅價(jià)款20萬元、支付保險(xiǎn)費(fèi)800元。取得保險(xiǎn)公司開具的發(fā)票；2021年8月外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民使用，成交價(jià)11萬元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。A、2020年該外交官購買轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購置稅1．77萬元，2021年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)我國公民不繳納車輛購置稅B、2020年該外交官購買轎車時(shí)免予繳納車輛購置稅，2021年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)我國公民應(yīng)繳納車輛購置稅1．77萬元C、2020年該外交官購買轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購置稅1．77萬元，2021年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)我國公民應(yīng)繳納車輛購置稅0．97萬元D、2020年該外交官購買轎車時(shí)免予繳納車輛購置稅，2021年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)我國公民應(yīng)繳納車輛購置稅1．59萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛免征車輛購置稅；但轉(zhuǎn)讓給我國公民，則免稅條件消失，要依法繳納車輛購置稅。免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10％；未滿1年的，計(jì)稅價(jià)格為免稅車輛的原計(jì)稅價(jià)格；使用年限10年(含)以上的，計(jì)稅價(jià)格為0。2021年我國公民應(yīng)繳納車輛購置稅=20÷(1+13％)×(1-10％)×10％=1．59(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)20、以下關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：車輛購置稅以在中國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛為課稅對象；選項(xiàng)D：車輛購置稅具有價(jià)外征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的特點(diǎn)；選項(xiàng)E：就其性質(zhì)而言，屬于直接稅的范疇。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（車輛購置稅）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、王某2017年2月購買一輛1．6升排量的小汽車自用，支付含增值稅價(jià)款99800元，配件費(fèi)3000元，改裝費(fèi)1500元，另支付代收的保險(xiǎn)費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅()元。A、4628．21B、6942．31C、8914．53D、9256．41標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：這是一道車輛購置稅的經(jīng)典考題，考核購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)和稅額的計(jì)算。車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)包括購車時(shí)支付的配件費(fèi)、改裝費(fèi)等；由于代收的保險(xiǎn)費(fèi)使用了受托方票據(jù)收取，應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用征收車輛購置稅。自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1．6升及以下排量乘用車減按7．5％的稅率征收車輛購置稅。王某應(yīng)納車輛購置稅=(99800+3000+1500+4000)÷(1+17％)×7．5％=6942．31(元)。2、某汽車制造廠將排量為2．0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，上述業(yè)務(wù)的A型汽車作價(jià)為180000元／輛，國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為190000元／輛。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。A、76000B、94200C、102000D、208200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：自產(chǎn)自用的車輛需要繳納車輛購置稅；對外抵債的6輛汽車由接受并自用的一方繳納車輛購置稅。底盤發(fā)生更換的車輛需要再次繳納車購稅，其計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70％。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅=190000×4×10％+260000×70％×10％=94200(元)。3、2017年3月，李某從某銷售公司(增值稅一般納稅人)購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款221000元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一普通發(fā)票。則李某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A、20000B、18694C、22100D、19083標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)包括支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不包括增值稅稅款)，購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款應(yīng)作為購車價(jià)款的一部分并入計(jì)稅價(jià)格，支付的車輛裝飾費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)稅。代收保險(xiǎn)費(fèi)由于是由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票，也應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)稅。李某應(yīng)繳納車輛購置稅=(221000+1000+4000+8000)÷(1+17％)×10％=20000(元)。4、某財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位，2016年9月從汽車貿(mào)易公司(增值稅一般納稅人)購進(jìn)一輛轎車自用，取得普通發(fā)票，注明銷售額272400元，另外支付購買工具件和零配件價(jià)款3600元；支付控購部門控購費(fèi)21000元，并取得控購部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該事業(yè)單位支付代收保險(xiǎn)費(fèi)9500元，新車登記費(fèi)、上牌辦證費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)7000元，除控購費(fèi)外，均取得汽車貿(mào)易公司開具的普通發(fā)票。該事業(yè)單位購買自用轎車應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A、24188．03B、25000C、27240D、26794．87標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：支付的控購費(fèi)是政府部門的行政性收費(fèi)，不并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。所以該事業(yè)單位購買自用的轎車應(yīng)繳納車輛購置稅=(272400+3600+9500+7000)÷(1+17％)×10％=25000(元)。5、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日”是指()。A、成交的當(dāng)天B、報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C、發(fā)票上注明的銷售日期D、登記注冊的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日”是指納稅人報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。6、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)()，繳納車輛購置稅。A、辦理車輛交強(qiáng)險(xiǎn)手續(xù)時(shí)B、辦理車輛登記注冊手續(xù)后C、辦理車輛登記注冊手續(xù)時(shí)D、辦理車輛登記注冊手續(xù)前標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。7、某公司2016年10月接受捐贈(zèng)小汽車10輛自用，該小汽車為1．8升排量，成本為100000元／輛，成本利潤率為8％，取得捐贈(zèng)票據(jù)體現(xiàn)不含增值稅售價(jià)為130000元／輛，國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格為140000元／輛。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A、108000B、130000C、140000D、163800標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：接受捐贈(zèng)小汽車自用車輛的計(jì)稅價(jià)格按國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅=140000×10×10％=140000(元)。8、車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計(jì)算。納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照()中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A、月初1日B、月末C、申報(bào)納稅之日D、申報(bào)納稅之月任意日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計(jì)算。納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。9、自2013年7月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)對2013年4月1日之后生產(chǎn)的國產(chǎn)機(jī)動(dòng)車(或相關(guān)的進(jìn)口機(jī)動(dòng)車)，辦理車輛購置稅納稅申報(bào)、減免稅等相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須依據(jù)車輛購置稅征管系統(tǒng)中的()。A、車輛出廠電子信息B、車輛上牌登記信息C、車輛合格證電子信息D、車輛保修電子信息標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：自2013年7月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)對2013年4月1日之后生產(chǎn)的國產(chǎn)機(jī)動(dòng)車(或相關(guān)的進(jìn)口機(jī)動(dòng)車)，依據(jù)車輛購置稅征管系統(tǒng)中車輛合格證電子信息辦理車輛購置稅納稅申報(bào)、減免稅等相關(guān)業(yè)務(wù)。10、下列稅款繳納方法中，不屬于車輛購置稅稅款繳納方法的是()。A、自報(bào)核繳B、集中征收繳納C、代征、代扣、代收D、查驗(yàn)征收標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：車輛購置稅繳納稅款的方法主要有三種：(1)自報(bào)核繳；(2)集中征收繳納；(3)代征、代扣、代收。D選項(xiàng)不屬于車輛購置稅稅款繳納方法。11、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、車輛購置稅實(shí)行比例稅率B、外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免稅C、車輛購置稅屬于直接稅范疇D、受贈(zèng)使用的新車需要繳納車輛購置稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛_的單位和個(gè)人。外國公民在中國境內(nèi)購置車輛沒有免稅的規(guī)定。12、2016年10月，李某從某汽車4S店(一般納稅人)購入一輛排氣量為2．0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元；4S店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4S店對代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，其他價(jià)款統(tǒng)一由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10％)A、40405．98B、40475．00C、40675．21D、40720．98標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：李某應(yīng)繳納車輛購置稅=(468000+4