稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷6（共225題）

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷6（共9套）（共225題）稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》盼規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于不征稅收入的是()。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得B、國債利息收入C、特許權(quán)使用費(fèi)收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。2、下列選項(xiàng)中不屬于居民企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形是()。A、能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的B、能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的C、通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的D、無法計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D不屬于核定應(yīng)稅所得率的情形，應(yīng)核定其應(yīng)納所得稅額。3、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是()。A、位于美國的某企業(yè)在山東銷售一批貨物給英國一家公司B、位于我國的外商投資企業(yè)分配股息、紅利給外國投資者C、某外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于杭州的某處廠房給其他企業(yè)D、美國某企業(yè)支付給我國境內(nèi)企業(yè)的一筆租金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，選項(xiàng)D負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地為美國，屬于來源于美國的所得。4、計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是()。A、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用B、按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)C、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D、非廣告性贊助支出標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：非廣告性贊助支出，稅前不得扣除。5、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是()。A、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B、文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C、文學(xué)作品出版取得的所得D、書畫作品發(fā)表取得的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的作品，包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品。根據(jù)稅法規(guī)定，提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬的所得，對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)、人所得稅。6、我國某外貿(mào)公司與德國某運(yùn)輸企業(yè)在德國簽訂了由該運(yùn)輸企業(yè)為其運(yùn)輸一批進(jìn)口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定，這項(xiàng)運(yùn)輸合同()。A、應(yīng)由我國外貿(mào)公司繳納印花稅B、應(yīng)由德國運(yùn)輸企業(yè)繳納印花稅C、應(yīng)由我國外貿(mào)公司和德國運(yùn)輸企業(yè)雙方繳納印花稅D、我國外貿(mào)公司和德國運(yùn)輸企業(yè)均不繳納印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)國際貨運(yùn)，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，應(yīng)以運(yùn)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。7、2009年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開發(fā)成本合計(jì)為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)385萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A、1128.25B、1222.75C、1535.25D、1540.25標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：收入總額=7000(萬元)扣除項(xiàng)目合計(jì)=2400+2400×10%+2400×20%+385=3505(萬元)增值額=7000-3505=3495(萬元)增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額=3495÷3505×100%=99.71%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。應(yīng)納土地增值稅稅額=3495×40%-3505×5%=1222.75(萬元)8、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，但不包括()。A、德資高新技術(shù)企業(yè)B、法院下屬的印刷廠C、集體生產(chǎn)企業(yè)D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。9、王某2015年3月購買某上市公司的股票10000股，2015年5月該上市公司確定的利潤分配方案為每10股送3股，并于2015年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。假設(shè)該股票于2015年8月全部拋售。2015年9月王某另從非上市公司取得股息7000元。王某取得上述所得合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、1700B、1600C、1550D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：王某取得上市公司股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000(元)。取得股票股利應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000×50％×20％=300(元)。從非上市公司取得股息應(yīng)納個(gè)人所得稅=7000×20％=1400(元)。合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：300+1400=1700(元)。10、中國公民李剛2015年12月在英國取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按英國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；另外在英國取得中獎(jiǎng)收入10000元，按英國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。回國后，李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、50B、100C、1000D、1100標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得在我國應(yīng)納稅額=40000×(1—20％)×30％一2000=7600(元)。偶然所得在我國應(yīng)納稅額=10000×20％=2000(元)。抵免限額：7600+2000=9600(元)＞6500+3000=9500(元)，所以回國后，李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：9600—9500=100(元)。11、2014年中國公民黃某在境外某國取得偶然所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1000元?；貒螅S某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、0B、100C、1000D、2000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×20％-1000=1000(元)。12、某船舶公司2016年年初擁有非機(jī)動(dòng)駁船4艘，每艘凈噸位3000噸；拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率4000千瓦。當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為：凈噸位2001～10000噸的，年稅額為5元／噸。該船舶公司2016年應(yīng)繳納車船稅()元。A、10500B、40500C、43400D、70500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50％計(jì)算車船稅。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0．67噸計(jì)算車船稅。該船舶公司2016年應(yīng)繳納車船稅=3000×4×5×50％+4000×0．67×2×5×50％=43400(元)。13、某汽車修配廠與機(jī)械進(jìn)出口公司簽訂購買價(jià)值2000萬元測試設(shè)備合同，為購買此設(shè)備向工商銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。后因市場變化，將購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)1000萬元。該廠共應(yīng)繳納印花稅()元。A、1500B、6500C、7000D、7500標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該廠共應(yīng)繳納印花稅=(2000×0．3‰+2000×0．05‰+1000×0．05‰)×10000=7500(元)14、下列耕地占用的情形中，屬于免征耕地占用稅的是()。A、醫(yī)院占用耕地B、建廠房占用魚塘C、高爾夫球場占用耕地D、商品房建設(shè)占用林地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占用的耕地，免征耕地占用稅。選項(xiàng)BCD，屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，需要繳納耕地占用稅。15、企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)提供勞務(wù)收入，下列選項(xiàng)中，不屬于提供勞務(wù)能夠可靠估計(jì)條件的是()。A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量B、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定C、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益預(yù)計(jì)很可能流入企業(yè)D、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：(1)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；(2)交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；(3)交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。16、下列固定資產(chǎn)可以計(jì)算折舊，在稅前扣除的是()。A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。17、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的時(shí)間，正確的是()。A、接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、特許權(quán)使用費(fèi)收入，以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實(shí)際分紅的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。18、甲公司共有股權(quán)10000萬股，被乙公司收購80％的股權(quán)成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。在收購對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。假設(shè)符合特殊性稅務(wù)處理，則甲公司取得非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得及乙公司取得甲企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)分別為()萬元。A、800；40000B、800；40800C、4800；40800D、43200；40000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：股權(quán)支付的部分以被收購企業(yè)原有計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，非股權(quán)支付的部分，以公允價(jià)值確認(rèn)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)。所以甲公司取得非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=(48000－40000)×(4800÷48000)=8000×10％=800(萬元)。乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=10000×5×80％×(43200÷48000)+4800=40800(萬元)。19、境內(nèi)無居所外籍個(gè)人湯姆(非董事非高管)受境外總機(jī)構(gòu)派遣2019年3月1日來華工作，6月13日回國，湯姆在華工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月給湯姆發(fā)放工資10000元，境外總機(jī)構(gòu)每月給湯姆發(fā)放工資折合人民幣20000元，湯姆6月份應(yīng)該在我國繳納的個(gè)人所得稅是()元。A、540B、902．08C、813．60D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月工資薪金收入額=(10000+20000)×12．5÷30=12．500(元)，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(12500－5000)×10％－210=540(元)20、某公司和銀行簽訂協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，銀行購進(jìn)后融資租賃給該公司，銀行向某企業(yè)購進(jìn)設(shè)備價(jià)值500萬元，該公司每年支付租金200萬元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅()元。(注：合同所載金額為不含增值稅金額)A、250B、300C、500D、600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)銀行和其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅。該公司應(yīng)納印花稅=2000000×3×0．05‰=300(元)。21、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的稅法，正確的是()。A、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅C、租典糾紛未解決的，由承典人繳納房產(chǎn)稅D、無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項(xiàng)C，產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。22、某企業(yè)2018年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)(房產(chǎn)原值80萬元)，10月底將其出售。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30％，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、3920B、4312C、4704D、4820標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80×70％×(1－30％)×1．2％×10÷12×10000=3920(元)。23、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是()。A、納稅人使用的土地不屬于同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B、在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納C、納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記D、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。24、下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是()。A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅B、專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅C、農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，減半征收耕地占用稅D、專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、D，專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。選項(xiàng)C，農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。25、依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。A、受贈(zèng)得到的房屋B、國有土地使用權(quán)出讓C、國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D、融資租賃期間的房屋標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：契稅征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(包括出售、贈(zèng)與和交換)；受贈(zèng)房屋；房屋買賣等。融資租賃期間，房屋所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不涉及契稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列車輛中應(yīng)納車船稅的是()。A、警用汽車B、殘疾人的專用車輛C、商店待售的自行車D、中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)鈔車標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：警用汽車免征車船稅；符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的殘疾人機(jī)動(dòng)輪椅車，免征車船稅；自行車免征車船稅；中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)鈔車不享受免征優(yōu)惠。2、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤()。A、應(yīng)征收預(yù)提所得稅B、按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅C、免征所得稅D、征收所得稅，并可獲得抵扣標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高為()。A、30%B、3%C、80%D、100%標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、工程師李某一次性獲得設(shè)計(jì)費(fèi)30000元，從其收入中支付中介費(fèi)5000元，李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、4000B、4650C、5200D、3500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、某酒類生產(chǎn)企業(yè)2016年取得全年產(chǎn)品銷售收入16700萬元。出租機(jī)器設(shè)備取得租金收入330萬元，接受一輛小汽車捐贈(zèng)，不含稅市價(jià)20萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回投資收益300萬元；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是()萬元。A、85．15B、100C、60D、40標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)為銷售(營業(yè))收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。接受捐贈(zèng)收入、投資收益不作為計(jì)算扣除限額的基數(shù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(16700+330)×5‰=85．15(萬元)＞100×60％=60(萬元)，所以稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元。6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行，該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。計(jì)算該商品房土地增值額時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目金額為()萬元。A、1500B、2000C、2500D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、關(guān)于外商投資項(xiàng)目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策，下列表述正確的是()。A、享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍僅限于為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)B、外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購的自用國產(chǎn)設(shè)備，由總公司(總廠)向所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅C、鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目在國內(nèi)采購的國產(chǎn)設(shè)備均實(shí)行退稅政策D、國產(chǎn)設(shè)備是指，在我境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，包括按照購貨合同隨設(shè)備購進(jìn)的配套件、備件等標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、下列各項(xiàng)需要繳納土地增值稅的是()。A、出讓國有土地使用權(quán)B、出售國有土地使用權(quán)C、房地產(chǎn)的繼承D、出租房地產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、王先生在甲公司工作了10年，2006年3月與單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入80000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王先生取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、750B、7050C、2650D、1550標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A、納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B、納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C、納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)D、房屋、土地移交的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、下列不是我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的是()。A、國有企業(yè)B、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)C、集體企業(yè)D、合伙企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法，凡在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。12、下列關(guān)于股票期權(quán)的表述，不正確的是()。A、員工取得可公開交易的股票期權(quán)時(shí)繳納個(gè)人所得稅，在實(shí)際行使該股票期權(quán)購買股票時(shí)，不再計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅C、員工將取得的股票期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D、個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：員工將取得的股票期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。13、某利用業(yè)余時(shí)間兼職，12月份從兼職單位取得報(bào)酬3000元，并從中拿出500元通過國家機(jī)關(guān)捐給希望工程。王某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)稅為()元。A、340B、380C、460D、480標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：捐贈(zèng)扣除限額=(3000-800)×30％=660(元)，捐贈(zèng)支出500元可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800-500)×20％=340(元)。14、某報(bào)刊向王教授約稿，王教授在文章發(fā)表后，獲得出版社支付的稿費(fèi)7000元，王教授為寫稿發(fā)生各種資料支出總計(jì)3000元，并且該文章是由王教授與妻子劉教授合作編寫，其中王教授獲得稿酬5000元，妻子劉教授分得2000元。則王教授夫妻應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、800B、728C、560D、680標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：王教授與妻子應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20％)×20％×(1-30％)+(2000-800)×20％×(1-30％)=728(元)。15、某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是()月份。A、4B、5C、6D、7標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。16、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是()。A、個(gè)人投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅B、機(jī)場工作區(qū)用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅C、以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯(cuò)誤的是()。A、房屋出租的，由承租人納稅B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅D、產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅；當(dāng)發(fā)生租賃關(guān)系爭議時(shí)，由使用人即承租人納稅。18、下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是()。A、居民個(gè)人出租的住房B、公園管理部門自用的辦公用房C、部分經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場用房D、實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項(xiàng)C：對(duì)同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)這些實(shí)行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。19、某交通運(yùn)輸企業(yè)2015年年初擁有整備質(zhì)量為5噸的載貨汽車20輛，整備質(zhì)量為4噸的掛車10輛，整備質(zhì)量為2．5噸的貨車5輛，該企業(yè)所在地載貨汽車車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸20元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅()元。A、2650B、3460C、3550D、3700標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。A、房屋出租B、國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C、房屋買賣D、房屋贈(zèng)與標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：契稅征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換；房屋買賣。房屋出租不涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。21、依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的是()。A、外國駐華使館承受房屋權(quán)屬的B、醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部C、企業(yè)因無力償還到期債務(wù)，以自有的房產(chǎn)折價(jià)抵償債務(wù)D、甲某將自己的一套房產(chǎn)贈(zèng)送給自己的朋友李某標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部應(yīng)照章繳納契稅；選項(xiàng)C：以房產(chǎn)抵債，視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅；選項(xiàng)D：房屋贈(zèng)與行為，受贈(zèng)人要繳納契稅。22、下列行為中，屬于印花稅列舉應(yīng)稅合同范圍的是()。A、某銀行向另一銀行簽訂的拆借50000萬元人民幣的合同B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同C、某公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的管理咨詢合同D、科技公司簽訂的技術(shù)服務(wù)合同標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定：借款合同中的銀行同業(yè)拆借所簽的借款合同，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，技術(shù)服務(wù)合同中的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法律咨詢合同不屬于印花稅規(guī)定的列舉征稅范圍。23、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月()內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。A、10日B、15日C、30日D、60日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。24、張某在A公司任職，月工資8000元。2019年3月A公司以68萬元(不含增值稅)的價(jià)格向其出售－套100平方米的住房，房屋的市場價(jià)格為90萬元(不含增值稅)，該住房系公司2017年以80萬元的價(jià)格購置。當(dāng)月A公司應(yīng)扣繳張某個(gè)人所得稅合計(jì)()元。A、9570B、11880C、27170D、42680標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分(80－68＝12萬元)，符合規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。120000÷12＝10000(元)，查找“月度稅率表”，確定稅率為10％，速算扣除數(shù)為210元，張某購置住房少支付差價(jià)的部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝120000×10％－210＝11790(元)。A公司1月預(yù)扣預(yù)繳張某工資個(gè)人所得稅＝(8000－5000)×3％＝90(元)，2月預(yù)扣預(yù)繳張某工資個(gè)人所得稅＝(8000×2－5000×2)×3％－90＝90(元)，3月預(yù)扣預(yù)繳張某工資個(gè)人所得稅＝(8000×3－5000×3)×3％－90－90＝90(元)，3月A公司應(yīng)合計(jì)扣繳張某個(gè)人所得稅＝11790＋90＝11880(元)。25、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是()。A、對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)B、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的裝卸費(fèi)C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D、對(duì)于由委托方提供主要材料的加工合同，加工費(fèi)和輔助材料金額分開記載，輔料金額按購銷金額申報(bào)繳納印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以購銷金額合計(jì)申報(bào)繳納印花稅；選項(xiàng)C，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額；選項(xiàng)D，對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)。依照加工承攬合同申報(bào)繳納印花稅，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)算繳納印花稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某企業(yè)當(dāng)年平均職工為100人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元人民幣，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的基本工資為80萬元，發(fā)放的獎(jiǎng)金為12萬元。該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用額為()萬元。A、12B、80C、92D、96標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、2016年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2016年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、62．4B、69．12C、76．8D、77．92標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(8000一500一300)×(1—20％)×1．2％=69．12(萬元)。3、下列企業(yè)固定資產(chǎn)最短折舊年限為3年的是()。A、證券公司的電子設(shè)備B、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備C、外購達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)的軟件D、受酸、堿強(qiáng)烈腐蝕的設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A、7.5%B、10%C、15%D、18%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、中國公民肖某2005年2月份取得當(dāng)月工薪收入2400元和2004年全年的獎(jiǎng)金3600元。肖某2月份應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、315B、550C、665D、825標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的房屋不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是()。A、戶口簿B、房屋產(chǎn)權(quán)證C、購房時(shí)契稅完稅憑證D、房屋買賣合同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、納稅人出租的房屋，如承租入以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)()計(jì)征房產(chǎn)稅。A、根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征B、根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從租計(jì)征C、根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征D、根據(jù)納稅人的申報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)以勞務(wù)或其他形式作為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，依率計(jì)征。8、下表為某國有企業(yè)8年間的應(yīng)納稅所得額情況，該企業(yè)8年間須繳納企業(yè)所得稅稅額是()。A、2.16萬元B、2.64萬元C、15.84萬元D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2009年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該生產(chǎn)車間原造價(jià)300萬元，如果按現(xiàn)行市場價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評(píng)估還有4成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、16.5B、22.5C、25.5D、14.5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：收入總額=400(萬元)，扣除項(xiàng)目=800×40%+25=345(萬元)，增值額=400-345=55(萬元)，增值率=55÷345×100%=15.94%，適用稅率30%。應(yīng)納稅額=55×30%=16.5(萬元)。10、下列關(guān)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法，正確的是()。A、為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，分別在不超過其工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除B、生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、個(gè)人家庭費(fèi)用難以分清的，60％視為生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用準(zhǔn)予扣除C、公益性捐贈(zèng)，不超過其應(yīng)納稅所得額12％的部分可以據(jù)實(shí)扣除D、個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、個(gè)人家庭費(fèi)用；難以分清的費(fèi)用，40％視為生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶的公益性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。11、根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、印花稅兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)B、印花稅應(yīng)當(dāng)在書立、領(lǐng)受時(shí)貼花C、印花稅一般實(shí)行就地納稅D、多貼印花稅票者，可以申請(qǐng)退稅或者抵扣標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣。12、下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅B、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)使用人繳納房產(chǎn)稅D、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。13、財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅人，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，無產(chǎn)權(quán)憑證的，納稅人確定方法為()。A、領(lǐng)取租金的個(gè)人B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定納稅人C、支付租金的個(gè)人D、房屋的繼承人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅人，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，無產(chǎn)權(quán)憑證的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定納稅人。14、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售一棟新建商品房，獲得銷售收入3200萬元，其中包括按當(dāng)?shù)厥姓囊螅谑鄯繒r(shí)計(jì)入房價(jià)向購買方一并收取的代收費(fèi)用200萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)該商品房的支出如下：支付土地出讓金及有關(guān)費(fèi)用200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金合計(jì)256萬元(不含印花稅)。則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是()萬元。A、746B、679．6C、705D、650．6標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：允許扣除的金額=200+600+256+(200+600)×20％+200=1416(萬元)；增值額=3200-1416=1784(萬元)；增值率=1784÷1416×100％=125．99％；適用稅率50％，速算扣除系數(shù)15％；應(yīng)繳納的土地增值稅=1784×50％-1416×15％=679．6(萬元)。15、甲公司2015年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2015年4月起將原值500萬元的房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2015年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30％，甲公司2015年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A、65．49B、66．21C、66．54D、67．26標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=8000×(1-30％)×1．2％×1／2+7500×(1-30％)×1．2％×1／2=33．6+31．5=65．1(萬元)；從租計(jì)征房產(chǎn)稅=2×6×12％=1．44(萬元)；甲公司2015年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：65．1+1．44=66．54(萬元)。16、下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是()。A、國有、集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人按照《勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律規(guī)定政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)超過30％的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同，對(duì)其承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅B、事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)的過程中，投資主體發(fā)生變化的改制后的企業(yè)按照《勞動(dòng)法》等有關(guān)法律法規(guī)妥善安置原事業(yè)單位全部職工，與原事業(yè)單位全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受原事業(yè)單位的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅C、以出讓方式或國家作價(jià)出資(入股)方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，對(duì)承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅D、企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。17、2016年11月某工業(yè)企業(yè)與設(shè)備銷售公司簽一份設(shè)備購買合同，合同上注明金額為1000萬元，企業(yè)為了購買此設(shè)備又與銀行簽訂了1000萬元的借款合同，后因某原因購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃總額為1100萬元，則該企業(yè)當(dāng)月一共應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅為()元。A、1050B、4050C、14500D、11500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)2016年11月份共涉及三個(gè)合同：購銷合同雖然作廢，但是納稅義務(wù)已經(jīng)在簽訂合同時(shí)產(chǎn)生，不論合同是否兌現(xiàn)都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。購銷合同應(yīng)納的印花稅：1000×0．3‰=0．3(萬元)=3000(元)；借款合同應(yīng)納的印花稅：1000×0．05‰=0．05(萬元)=500(元)；融資租賃合同按借款合同計(jì)稅，應(yīng)納的印花稅：1100×0．05‰=0．055(萬元)=550(元)，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納印花稅合計(jì)=3000+500+550=4050(元)。18、下列各項(xiàng)中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此選項(xiàng)D不正確。19、某企業(yè)雇員張某2014年10月與本企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、2150B、2110C、3120D、4320標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元)；折合月工資收入=57500÷8=7187．5(元)。解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(7187．5-3500)×10％-105]×8=2110(元)。20、下列關(guān)于免收土地增值稅的說法正確的是()。A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值率未超過20％的免稅B、企業(yè)之間互換房屋，免征收土地增值稅C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的免收土地增值稅D、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作公共租賃住房房源的，免征土地增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：B，應(yīng)征收土地增值稅；C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的應(yīng)收土地增值稅；D，企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。21、下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時(shí)取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A、相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得B、取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得C、超過初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中。相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。22、某企業(yè)2019年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金200萬元，另支付利息費(fèi)用90萬元(注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5．8％)。計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整的金額為()萬元。A、26．42B、34．32C、45．65D、62．16標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用扣除應(yīng)該考慮兩方面：一個(gè)是利率；還有一個(gè)是債資比。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例。其他企業(yè)為2：1，則允許扣除的利息支出是480×2×5．8％；所以企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額=90－480×2×5．8％=34．32(萬元)。23、2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截至當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價(jià)、超基價(jià)分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是()萬元。A、4200B、4500C、4700D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價(jià)(保底價(jià))并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于基價(jià)，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。24、2017年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30％的股權(quán)。2019年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2019年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。A、A企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得290萬元B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得90萬元C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為－20萬元D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000－800=200(萬元)A居民企業(yè)股息所得=300×30％=90(萬元)25、某高校教師2018年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A、國債利息收入B、任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助C、為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金D、任職高校為其繳付的住房公積金標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、對(duì)于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當(dāng)年度生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的()，電不能享受免稅或減稅。A、20%B、30%C、50%D、60%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，()。A、一免兩減半B、兩免三減半C、三免三減半D、五免五減半標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、工資薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的()內(nèi)繳入國庫。A、5日B、7日C、10日D、15日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、因城市實(shí)施規(guī)劃的需要，納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，其土地增值稅()。A、免征B、減半征稅C、先征后退D、照章征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、2012年甲公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)2013年產(chǎn)生利潤200萬元，下列關(guān)于該境外利潤確認(rèn)收入時(shí)間的說法，正確的是()。A、按照利潤所屬年度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、按照利潤實(shí)際匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、按照雙方約定匯回利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、按照境外分支機(jī)構(gòu)作出利潤匯回的決定日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)。均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額。6、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅額是()元。A、10000B、13157.89C、13210.52D、13235.29標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的說法，正確的是()。A、可比非受控價(jià)格法可以適用所有類型的關(guān)聯(lián)交易B、再銷售價(jià)格法通常適用于資金融通的關(guān)聯(lián)交易C、成本加成法通常適用于無形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易D、交易凈利潤法通常適用于高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估的關(guān)聯(lián)交易標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：再銷售價(jià)格法通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或變更商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C：成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易；選項(xiàng)D：交易凈利潤法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用以及勞務(wù)提供等關(guān)聯(lián)交易。8、某企業(yè)2009年實(shí)收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2008年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元。該企業(yè)2009年應(yīng)納印花稅為()元。A、500B、750C、2000D、4500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：營業(yè)賬簿稅目中記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額，稅率萬分之五。該企業(yè)2009年應(yīng)納印花稅=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元)9、中國公民李某2015年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月另取得工資收入4000元，李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、15B、210C、3495D、3510標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：李某取得全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)：36000÷12=3000(元)，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為105元。李某當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=36000×10％－105=3495(元)，當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(4000－3500)×3％=15(元)，李某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅=3495+15=3510(元)。10、下列各項(xiàng)合同中，不按照“技術(shù)合同”貼花的是()。A、專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同B、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、技術(shù)中介合同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花。11、某外籍個(gè)人2008年12月1日受其所在國的甲任職單位派遣來華任職于我國的乙外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)采用核定利潤方法計(jì)征所得稅，該外籍個(gè)人2009年3月20日離境，境內(nèi)工作期間取得甲支付的工資、薪金1000美元，乙外商投資企業(yè)支付的工資、薪金4000元，以下對(duì)該外籍個(gè)人納稅義務(wù)的表述中，正確的是()。A、1000美元，免予繳納個(gè)人所得稅，僅就4000元繳納個(gè)人所得稅B、該外籍個(gè)人屬于在中國境內(nèi)居住滿90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需繳納個(gè)人所得稅C、由于該外籍個(gè)人任職的企業(yè)采用核定利潤法計(jì)征所得稅，境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個(gè)人所得稅D、由于該外籍個(gè)人是我國的非居民納稅義務(wù)人，1000美元和4000元不需在我國繳納個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：判斷是否為居民納稅人時(shí)，要以一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)是否居住滿365日來判斷。不能跨年度判斷，本題目中的外籍個(gè)人屬于在中國境內(nèi)居住不滿90天的情形；由于該外籍個(gè)人任職的企業(yè)采用核定利潤法計(jì)征所得稅，在該企業(yè)、機(jī)構(gòu)任職、受雇的個(gè)人實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金，不論是否在該企業(yè)、機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)賬簿中記載，均應(yīng)視為該中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)支付或負(fù)擔(dān)的工資、薪金，應(yīng)予以征稅。12、某外籍高管2009年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資10000元，境外單位支付工資折合人民幣30000元，5月21日離開中國，則2009年5月份該外籍高管應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額()元。A、1227.52B、1237.50C、1268.44D、1856.25標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該外籍高管境內(nèi)居住不滿90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。該外籍高管5月份合計(jì)應(yīng)納稅額=[(10000+30000-4800)×25%-1375]×10000÷40000=1856.25(元)13、下列所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是()。A、個(gè)人兼職取得的所得B、退休人員再任職取得的所得C、任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得D、個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算個(gè)人所得稅。14、某利用業(yè)余時(shí)間兼職，12月份從兼職單位取得報(bào)酬3000元，并從中拿出500元通過國家機(jī)關(guān)捐給希望工程。王某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)稅為()元。A、340B、380C、460D、480標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：捐贈(zèng)扣除限額=(3000-800)×30％=660(元)，捐贈(zèng)支出500元可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800-500)×20％=340(元)。15、某制造企業(yè)2017年3月與某進(jìn)出口公司簽訂購買價(jià)值2000萬元的機(jī)器設(shè)備合同，為購買此設(shè)備，該制造企業(yè)與建設(shè)銀行簽訂2000萬元的借款合同，借款期限3年，年利率5％。后來因進(jìn)出口公司原因，導(dǎo)致購買合同沒有履行。4月，該制造企業(yè)從某金融機(jī)構(gòu)以融資租賃方式租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，雙方簽訂融資租賃合同，租賃費(fèi)總額為1000萬元。根據(jù)上述情況，該制造企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。(已知：上述金額均不含增值稅)A、15000B、5000C、7500D、7000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題涉及三項(xiàng)應(yīng)稅行為：(1)購銷合同應(yīng)納稅額=2000×0．3‰=0．6(萬元)，產(chǎn)生納稅義務(wù)后合同雖沒有履行，但也不能免稅；(2)借款合同應(yīng)納稅額=2000×0．05‰=0．1(萬元)；(3)融資租賃合同暫按借款合同征收印花稅，應(yīng)納稅額=1000×0．05‰=0．05(萬元)。該制造企業(yè)應(yīng)納稅額合計(jì)=(0．6+0．1+0．05)×10000=7500(元)。16、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。A、會(huì)計(jì)咨詢合同B、技術(shù)咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計(jì)咨詢合同標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，但一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。17、2015年某船運(yùn)公司擁有機(jī)動(dòng)船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1000千瓦。其所在省機(jī)動(dòng)船舶車船稅年稅額規(guī)定：凈噸位201噸至2000噸的。每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸的，每噸5元。該船運(yùn)公司2015年應(yīng)繳納車船稅()元。A、26680B、27000C、28000D、32000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0．67噸計(jì)算征收車船稅，拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50％計(jì)算車船稅；機(jī)動(dòng)船應(yīng)納車船稅=3×2000×4=24000(元)；拖船應(yīng)納車船稅=1000×0．67×4×50％×2=2680(元)。該船運(yùn)公司2015年應(yīng)繳納車船稅=24000+2680=26680(元)。18、大連市某企業(yè)，2014年購進(jìn)一艘機(jī)動(dòng)船舶，發(fā)票上注明購買日期是2014年5月26日，次月1日在當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)進(jìn)行了登記，船舶登記證書上載明該船舶的凈噸位為2000噸。稅務(wù)機(jī)關(guān)委托海事管理機(jī)構(gòu)代征車船稅。已知：船舶凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。海事管理機(jī)構(gòu)2014年應(yīng)代征的車船稅為()元。A、8000B、5333．33C、4666．66D、3688．88標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)／12應(yīng)納稅月份數(shù)=12-納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(取月份)+1=12-5+1=8(個(gè)月)2014年應(yīng)代征的車船稅=2000×4×8／12=5333．33(元)。19、關(guān)于采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)，下列表述正確的是()。A、以收到首付款之日確認(rèn)全部收入的實(shí)現(xiàn)B、首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在購房人全部付清房款之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、在銀行全部款項(xiàng)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。20、甲公司購買M公司20％的股權(quán)，支付價(jià)款4000萬元。2018年甲公司將其股份作價(jià)12000萬元全部轉(zhuǎn)讓給乙公司。截至股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，M公司的累計(jì)未分配利潤為5000萬元，盈余公積為3000萬元。則甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、1500B、1000C、2000D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入－取得該股權(quán)的成本=12000－4000=8000(萬元)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅=8000×25％＝2000(萬元)，注意與撤資的區(qū)別。21、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、國債利息收入免征企業(yè)所得稅B、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息紅利免征企業(yè)所得稅C、工業(yè)企業(yè)銷售貨物收入征收企業(yè)所得稅D、對(duì)企業(yè)取得的2009年以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。22、外籍個(gè)人約翰在中國境內(nèi)無住所，于2019年年初被其在美國任職的A公司外派來中國的甲公司工作，于6月25日離開中國。在華期間，甲公司每月支付約翰20000元工資，A公司每月支付其10000元工資，同時(shí)約翰每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼1500元。甲公司6月應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅()元。A、750B、1590C、1954．55D、2490標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在中國境內(nèi)累計(jì)居住超過90天但是不足183天的無住所個(gè)人，應(yīng)就境內(nèi)所得在我國納稅。約翰先生工資薪金收入額＝當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))＝(20000＋10000)×24．5÷30＝24500(元)，甲公司6月份應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅＝(24500－5000)×20％－1410＝2490(元)。23、下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”計(jì)算繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同D、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同的征稅范圍，不繳納印花稅；選項(xiàng)C：對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅；選項(xiàng)D：房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。24、下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是()。A、地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B、對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅C、獨(dú)立地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10％～30％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D、獨(dú)立地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50％～60％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，地下建筑物以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C，獨(dú)立地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50％～60％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；選項(xiàng)D，地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70％～80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。25、2018年年初甲企業(yè)(國有企業(yè))生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于A、B、C三個(gè)地域，A地域用地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地2000平方米；B地域用地的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半；C地域的面積為3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A、B、C地域的城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、57500B、62500C、72500D、85000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝［(10000－1000)＋5000／2＋3000]×5＝14500×5＝72500(元)。本題考查：(1)企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)廠區(qū)外公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(3)與其他單位共用土地按各自占地面積分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(4)土地使用權(quán)未確定的，由使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、外商投資企業(yè)來源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是()。A、可作為稅額扣除B、可作為費(fèi)用支出C、可留待下年抵扣D、可用以后5個(gè)年度內(nèi)稅額扣除不超過限額的余額補(bǔ)扣標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不征收所得稅的是()。A、逾期的包裝物押金收入B、股票發(fā)行的溢價(jià)收入C、股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益D、對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、下列各項(xiàng)支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用B、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C、企業(yè)依照法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金D、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD：均不得在企業(yè)所得稅前扣除。4、甲公司共有股權(quán)1000股，為了將來有更好的發(fā)展，將80％的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。在收購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。A、180B、400C、160D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)從股權(quán)收購比重以及股權(quán)支付金額占交易額的比重看是否適用于特殊稅務(wù)處理：股權(quán)收購比重=80％，大于規(guī)定的50％；股權(quán)支付金額占交易額的比重=6480／(6480+720)×100％=90％，大于規(guī)定的85％。根據(jù)上述條件，甲企業(yè)適用企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法。(2)公允價(jià)值中的高于原計(jì)稅基礎(chǔ)的增加值=1000×80％×(9－7)=1600(萬元)(3)非股權(quán)支付比例=720／(6480+720)×100％=10％(4)甲公司取得股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的所得不確認(rèn)損益，但是非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的收益應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=1600×10％=160(萬元)。5、下列各項(xiàng)所得中，不得減除費(fèi)用，直接以取得收入為應(yīng)納稅所得額的是()。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、偶然所得D、工資、薪金所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、某城市居民自有一棟舊樓房，其中用于生活居住6間，用于開設(shè)餐館6間(經(jīng)核房屋原值為250000元)，另有4間出租給某加工廠，每月租金2000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后計(jì)算房產(chǎn)計(jì)稅余值。則該居民全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()。A、7680元B、2880元C、5280元D、2400元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于()年。A、3B、5C、7D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年。8、王某2006年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。王某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為()元。A、1160B、1200C、1340D、1500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、某居民企業(yè)2008年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅()萬元。A、726B、779C、715D、770標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=3000+600+400=4000(萬元)境內(nèi)外所得按照我國稅法應(yīng)納稅額=4000×25%=1000(萬元)A國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130(萬元)，在A國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=1000×600÷4000=150(萬元)，按照實(shí)際繳納的130萬元抵扣。B國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110(萬元)，在B國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=1000×400÷4000=100(萬元)，按照限額扣除。A、B兩國分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應(yīng)納稅額=1000-130-100=770(萬元)10、某公司職工楊某2008年5月月薪3500元，單位和個(gè)人按規(guī)定向社?；鸸芾碇行臑槠淅U納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)200元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)80元、失業(yè)保險(xiǎn)20元、工傷保險(xiǎn)30元、住房公積金60元，按規(guī)定企業(yè)和個(gè)人分別負(fù)擔(dān)50%。本月楊某向公司繳納住宿費(fèi)200元，楊某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、125.5B、105.5C、115.5D、110.5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：題目中描述的四險(xiǎn)一金中個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分免征個(gè)人所得稅，企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分因原本就不包括在職工取得的工資收入中，所以這方面不涉及扣除的問題。住宿費(fèi)不屬于免稅項(xiàng)目。楊某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[3500-(200+80+20+30+60)×50%-2000]×10%-25=105.50(元)11、2015年11月中國公民李剛在美國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，按美國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4400元；另外在美國取得稿酬收入折合人民幣20000元，按照美國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。回國后，李剛應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。A、760B、1160C、1240D、2000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得在我國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=40000×(1—20％)×20％=6400(元)，稿酬所得在我國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20000×(1—20％)×20％×(1—30％)=2240(元)，抵免限額=6400+2240=8640(元)＞4400+3000=7400(元)，所以回國后，李剛應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=8640一7400=1240(元)。12、中國公民張某將一套閑置住房出租給李某居住，按照市場價(jià)格每月收取租金5000元，假定不考慮其他稅費(fèi)，張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、840B、400C、420D、800標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起，暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×(1—20％)×10％=400(元)。13、我國某外貿(mào)公司與德國某運(yùn)輸企業(yè)在德國簽訂了由該運(yùn)輸企業(yè)為其運(yùn)輸一批進(jìn)口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定，這項(xiàng)運(yùn)輸合同()。A、應(yīng)由我國外貿(mào)公司繳納印花稅B、應(yīng)由德國運(yùn)輸企業(yè)繳納印花稅C、應(yīng)由我國外貿(mào)公司和德國運(yùn)輸企業(yè)雙方繳納印花稅D、我國外貿(mào)公司和德國運(yùn)輸企業(yè)均不繳納印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)國際貨運(yùn)，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，應(yīng)以運(yùn)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。14、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的是()。A、繳納的城建稅B、與銷售收入相配比的銷售成本C、交通違規(guī)罰款D、銷售固定資產(chǎn)的損失標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除。15、在外商投資企業(yè)工作的中方雇員，由雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，下列做法正確的是()。A、只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用，雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用B、只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用C、派遣單位和雇傭單位都可以減除規(guī)定費(fèi)用D、派遣單位和雇傭單位都不能減除規(guī)定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在外商投資企業(yè)工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，為了有利于征管，采取由支付者一方減除費(fèi)用的辦法，即只有雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，才可按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳稅款；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。16、某房地產(chǎn)開發(fā)公司有一棟寫字樓于2015年3月竣工，其中當(dāng)月出售了1／3的房產(chǎn)，另外于2015年5月將其中1／3的房產(chǎn)出租給其他單位辦公使用，剩余1／3的房產(chǎn)于2015年8月轉(zhuǎn)為自用，下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)公司納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的描述中正確的是()。A、整棟寫字樓納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2015年3月B、用于出租的房產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2015年5月C、用于出租的房產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2015年6月D、轉(zhuǎn)為自用的房產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2015年8月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：房地產(chǎn)公司未出售或使用的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)BCD：房地產(chǎn)開發(fā)公司自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。17、某鹽場2015年初共占用土地72000平方米，其中鹽灘占地55000平方米，礦井占地8000平方米，生產(chǎn)廠房占地5000平方米，生活、辦公用地4000平方米。該鹽場的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元／平方米，則該鹽場2015年度應(yīng)當(dāng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是()元。A、30000B、54000C、102000D、432000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但是對(duì)于鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地及辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該鹽場2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(72000－55000－8000)×6=54000(元)。18、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得不免征企業(yè)所得稅的是()。A、農(nóng)作物新品種的選育B、林產(chǎn)品的采集C、香料植物的種植D、遠(yuǎn)洋捕撈標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：香料植物的種植減半征稅。19、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2008年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬元、股權(quán)持有到2010年12月31日。甲企業(yè)2009年所得額為150萬元，2008年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬元，則2009年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、42