稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（城鎮(zhèn)土地使用稅）模擬試卷1（共140題）

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（城鎮(zhèn)土地使用稅）模擬試卷1（共6套）（共140題）稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（城鎮(zhèn)土地使用稅）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、軍隊(duì)家屬的院落用地B、國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地C、房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓用地D、企業(yè)內(nèi)部道路綠化用地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：免稅單位職工家屬的宿舍用地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D：對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是()。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B：事業(yè)單位自用的土地(本身的業(yè)務(wù)用地)免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅。3、2021年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0．5萬(wàn)平方米，工作區(qū)用地2．5萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元／平方米。2021年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、125000B、150000C、475000D、500000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；機(jī)場(chǎng)工作區(qū)用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2021年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0．5+2．5)×5×10000=150000(元)。4、甲企業(yè)位于某經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，2020年12月取得一宗土地的使用權(quán)(未取得土地使用證書(shū))，2021年已按1500平方米申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2022年1月該企業(yè)取得了政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0．9元～18元的固定稅額，當(dāng)?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0．9元，并另按照國(guó)家規(guī)定的最高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。則該企業(yè)應(yīng)該補(bǔ)繳2021年的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、315C、945D、1260標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30％，所以降低額最高為0．9×30％=0．27(元／平方米)，則適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=0．9-0．27=0．63(元／平方米)；2021年已經(jīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1500×0．63=945(元)，應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×0．63=1260(元)，則該企業(yè)應(yīng)該補(bǔ)繳2021年的城鎮(zhèn)土地使用稅=1260-945=315(元)。5、納稅人購(gòu)置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A、房屋交付使用之次月B、辦理預(yù)售許可證之次月C、房屋竣工備案之次月D、辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)之次月標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、某公司2022年3月通過(guò)掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2022年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元／平方米，該公司2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、16000B、18000C、20000D、24000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌方式取得的建設(shè)用地，從合同約定交付土地時(shí)間的“次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=6000×4×8÷12=16000(元)。7、位于某縣城的一化工廠，2021年年初該化工廠土地使用證書(shū)記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元／平方米。該化工廠2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、720000B、800000C、820000D、900000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該化工廠2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=80000×10=800000(元)。8、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的是()。A、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地B、城鎮(zhèn)土地使用稅由土地管理部門(mén)負(fù)責(zé)征收C、納稅人使用的土地不屬于同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人統(tǒng)一在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅D、在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)是土地所在地。選項(xiàng)B：城鎮(zhèn)土地使用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。選項(xiàng)C：納稅人使用的土地不屬于同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)用地B、水利設(shè)施用地C、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地D、檢察機(jī)關(guān)辦公用地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)。10、免稅單位職工家屬的宿舍用地，可以由()確定是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅。A、省級(jí)稅務(wù)局B、省級(jí)人民政府C、縣級(jí)稅務(wù)局D、縣級(jí)人民政府標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、下列各項(xiàng)中，不需要由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目是()。A、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B、宗教寺廟自用的土地C、免稅單位職工家屬的宿舍用地D、個(gè)人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：宗教寺廟自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，是《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》中規(guī)定的免稅項(xiàng)目。12、某人民團(tuán)體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2021年3月31日至12月31日該人民團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團(tuán)體2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、3750B、11250C、12500D、15000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：人民團(tuán)體自用的辦公樓占地免稅，用于對(duì)外出租、經(jīng)營(yíng)的土地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該人民團(tuán)體2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)13、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：土地使用權(quán)出租的，以出租人為納稅人。14、下列占用土地行為，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E：公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。15、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：對(duì)企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。16、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D：對(duì)水利設(shè)施及其管護(hù)用地(如水庫(kù)庫(kù)區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。17、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)；選項(xiàng)E：市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。18、下列選項(xiàng)中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABCD：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。選項(xiàng)E：農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。19、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ACE：均屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。20、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。21、下列各項(xiàng)中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：公安辦公大樓租給企業(yè)的用地要照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。22、下列各項(xiàng)中，需要照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B：機(jī)場(chǎng)工作區(qū)(包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車(chē)場(chǎng))用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C：機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地、場(chǎng)內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的土地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50％計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（城鎮(zhèn)土地使用稅）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)B、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行差別幅度稅額C、城鎮(zhèn)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，可暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、城鎮(zhèn)土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅。【提示】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定。城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。納稅人具體規(guī)定如下：(1)城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。(2)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅。(3)土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。2、下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。A、在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人B、土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人C、納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款D、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；選項(xiàng)C，納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整；選項(xiàng)D，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)?shù)靥岣?，但須?bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。3、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是()。A、納稅人使用的土地不屬于同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B、在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納C、納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記D、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。4、甲擁有一土地使用權(quán)，其中的40％自用，另60％出租給乙生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，則()。A、應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的城鎮(zhèn)土地使用稅B、應(yīng)當(dāng)由乙繳納全部的城鎮(zhèn)土地使用稅C、應(yīng)當(dāng)按比例計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、按雙方協(xié)商比例繳納城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，即幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)的，各方應(yīng)以其實(shí)際使用的土地面積占整個(gè)土地總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權(quán)是甲所有的，所以應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的城鎮(zhèn)土地使用稅。5、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2019年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米；企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中有無(wú)償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、150000B、157500C、156500D、162500標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000－500)×5+3000×5=162500(元)。6、下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、宗教寺廟自用土地B、市政休閑廣場(chǎng)用地C、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地D、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、D，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地不在免稅的范圍內(nèi)。7、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的是()。A、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起15日內(nèi)申報(bào)登記C、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由市級(jí)人民政府確定D、在同一省范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由省級(jí)稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B，納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記；選項(xiàng)C，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定(非市級(jí)人民政府)。8、下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、軍隊(duì)家屬的院落用地B、國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地C、企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地D、房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓用地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)單位本身的辦公用地和公務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。9、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、實(shí)際占用的土地面積B、居住面積C、建筑面積D、使用面積標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。10、下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地B、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地C、對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的土地D、鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、C，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)D，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。11、某鹽場(chǎng)2020年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0．7元。該鹽場(chǎng)2020年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、14000B、49000C、56000D、140000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000－10000－120000)×0．7=49000(元)。12、2020年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米。甲企業(yè)使用其中的3／5，乙企業(yè)使用其中的2／5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2020年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。下列關(guān)于2020年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況表述正確的是()。A、甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元B、甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅23800元C、甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元D、甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此新征用的非耕地2020年只需繳納11個(gè)月的城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×3+5×4=19200(元)乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×2+5×4+6000×2×11÷12=23800(元)二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)13、下列選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅特點(diǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)土地使用稅在實(shí)質(zhì)上是對(duì)占有土地行為的課稅，屬于準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)稅，而非嚴(yán)格意義上的財(cái)產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象包括國(guó)有土地，不包括農(nóng)村土地；選項(xiàng)E，是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則，而非城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)。14、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E，在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)。15、下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)E，納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)土地使用證所確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權(quán)證后再作調(diào)整。16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，上述范圍之外的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C，納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章納稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地都應(yīng)按規(guī)定征稅；選項(xiàng)E，企業(yè)新購(gòu)置的尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的廠房用地，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權(quán)證后再作調(diào)整。17、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；選項(xiàng)D，在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)，承租集體所有建設(shè)用地的，由直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地的單位和個(gè)人，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。18、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。(1)城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納；(2)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；(3)土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。選項(xiàng)B，土地使用權(quán)出租的，以出租方為納稅人。19、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。20、下列說(shuō)法中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。三、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)2019年4月，位于A市的甲企業(yè)實(shí)行重組，改建為有限責(zé)任公司，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2019年4月，有限責(zé)任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價(jià)值1000萬(wàn)元、占地面積9000平方米的廠房抵償乙企業(yè)債務(wù)。(2)2019年4月，有限責(zé)任公司承受甲企業(yè)在A市的價(jià)值800萬(wàn)元、占地面積為6000平方米的廠房，之后該廠房處于閑置狀態(tài)。(3)2019年6月，有限責(zé)任公司在A市購(gòu)買(mǎi)一個(gè)占地24000平方米的停車(chē)場(chǎng)，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元，合同約定分三期付款，當(dāng)年付款800萬(wàn)元。(4)2020年3月，有限責(zé)任公司為了在B地建立生產(chǎn)車(chē)間和儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值4000萬(wàn)元、占地面積24000平方米的廠房；并購(gòu)買(mǎi)了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣o予出讓金減免100萬(wàn)元。(5)2020年5月，有限責(zé)任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠房，經(jīng)裝修后，用于公司銷(xiāo)售部使用。(注：以上價(jià)格為不含增值稅價(jià)格。A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2．5元／平方米，契稅稅率均為3％)根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：21、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。A、0B、10C、15D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=1000×3％=30(萬(wàn)元)22、2019年甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、0B、30000C、35000D、40000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)23、有限責(zé)任公司2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、278375B、294375C、306．500D、312500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：有限責(zé)任公司2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=24000×8+(24000+5000)×2．5÷12×9+6000×8=294375(元)24、有限責(zé)任公司于2019年至2020年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。A、171B、200C、210D、330標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：非公司制企業(yè)按照規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司或股份有限公司，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。應(yīng)繳納契稅=(2000+4000+1000)×3％=210(萬(wàn)元)稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（城鎮(zhèn)土地使用稅）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)用地B、水利設(shè)施用地C、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地D、檢察機(jī)關(guān)辦公用地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)。2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法正確的是()。A、個(gè)人投資興辦的福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅B、機(jī)場(chǎng)工作區(qū)用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅C、以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、免稅單位職工家屬的宿舍用地，可以由()確定是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅。A、省稅務(wù)局B、省級(jí)人民政府C、縣稅務(wù)局D、縣級(jí)人民政府標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、甲企業(yè)2016年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米，甲企業(yè)無(wú)償使用該土地；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校占地5000平方米，醫(yī)院占地3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、216000B、224000C、264000D、328000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(6000+30000—5000—3000+10000×50％)×8=264000(元)。5、某縣城肉制品加工企業(yè)2016年占地60000平方米，其中辦公樓占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車(chē)間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。假定該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0．8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、16800B、25600C、39200D、48000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(60000—28000)×0．8=25600(元)。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地是不免稅的。對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的是不免稅的。6、下列各項(xiàng)中，不需要由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目是()。A、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B、宗教寺廟自用的土地C、免稅單位職工家屬的宿舍用地D、個(gè)人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：宗教寺廟自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，是城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例中規(guī)定的免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)ACD：由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否免稅。7、某鹽場(chǎng)2016年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部生活區(qū)占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0．7元。該鹽場(chǎng)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、14000B、49000C、56000D、140000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：鹽場(chǎng)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場(chǎng)2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000—10000一120000)×0．7=49000(元)。8、某人民團(tuán)體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2016年3月31日至12月31日該人民團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團(tuán)體2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、3750B、11250C、12500D、15000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)9、下列選項(xiàng)需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)；選項(xiàng)E：市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。11、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。12、下列選項(xiàng)中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。13、下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：對(duì)各類(lèi)危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)庫(kù)區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ACE：均屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。15、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：對(duì)政府部門(mén)和企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦的福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。16、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。17、納稅人的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：對(duì)企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)E：校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地屬于一般企業(yè)用地，應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。18、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：經(jīng)批準(zhǔn)后，自行開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。選項(xiàng)E：城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度最低稅額與最高稅額的差距為20倍。19、下列土地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BE：對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地、機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。20、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B：土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C：土地使用權(quán)共有的，由共有各方按各自占用的比例分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。21、下列各項(xiàng)中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：公安辦公大樓租給企業(yè)的用地要照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。22、下列各項(xiàng)中，可直接免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BC：國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定是否免城鎮(zhèn)土地使用稅，不能直接確認(rèn)為免稅。23、下列各項(xiàng)中，2016年應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ADE：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（城鎮(zhèn)土地使用稅）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)1、下列選項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅立法原則的是()。A、促進(jìn)合理、節(jié)約使用土地B、調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)C、廣集財(cái)政資金，完善地方稅體系D、實(shí)質(zhì)課稅原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，屬于稅法的基本原則，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則。實(shí)質(zhì)課稅原則指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則：①促進(jìn)合理、節(jié)約使用土地。②調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)。③廣集財(cái)政資金，完善地方稅體系。2、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由()為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。A、原擁有人B、實(shí)際使用人C、代管人D、產(chǎn)權(quán)所有人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：土地權(quán)屬未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。3、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅方式是()。A、按年計(jì)算，分期繳納B、按次計(jì)算C、按季計(jì)算，分期預(yù)繳D、一次性繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。4、甲擁有一土地使用權(quán)，其中的40％自用，另60％出租給乙生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，則()。A、應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的城鎮(zhèn)土地使用稅B、應(yīng)當(dāng)由乙繳納全部的城鎮(zhèn)土地使用稅C、應(yīng)當(dāng)按比例計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、按雙方協(xié)商比例繳納城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，即幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)的，各方應(yīng)以其實(shí)際使用的土地面積占整個(gè)土地總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權(quán)是甲所有的，所以應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的城鎮(zhèn)土地使用稅。5、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2021年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米；企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中有無(wú)償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。單位稅額為5元／平方米。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、150000B、157500C、156500D、162500標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000-500)×5+3000×5=162500(元)。6、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、實(shí)際占用的土地面積B、居住面積C、建筑面積D、使用面積標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。7、下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地B、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地C、對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的土地D、鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、C，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)D，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。8、納稅人購(gòu)置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A、辦理預(yù)售許可證之次月B、房屋交付使用之次月C、辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)之次日D、房屋竣工備案之次月標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。9、某大型制造企業(yè)土地使用權(quán)證書(shū)載明占地面積100萬(wàn)平方米，其中幼兒園占地2萬(wàn)平方米，道路和綠化占地5萬(wàn)平方米，其余為生產(chǎn)辦公用地。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元／平方米，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬(wàn)元。A、980B、1000C、930D、950標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(100-2)×10=980(萬(wàn)元)。10、下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、宗教寺廟自用土地B、市政休閑廣場(chǎng)用地C、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地D、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、D。免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地不在免稅的范圍內(nèi)。11、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的是()。A、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、納稅人新征用的土地,必須于批準(zhǔn)新征用之日起15日內(nèi)申報(bào)登記C、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由市級(jí)人民政府確定D、在同一省范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由省級(jí)稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B，納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記；選項(xiàng)C，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定(非市級(jí)人民政府)。12、下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、軍隊(duì)家屬的院落用地B、國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地C、企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地D、房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓用地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)單位本身的辦公用地和公務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。13、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說(shuō)法，正確的是()。A、農(nóng)副產(chǎn)品加工的專(zhuān)業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：為支持公共交通發(fā)展，自2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地不屬于直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，沒(méi)有免稅優(yōu)惠；選項(xiàng)C，非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅：選項(xiàng)D，勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。14、2021年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3／5，乙企業(yè)使用其中的2／5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2021年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元／平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元／平方米。下列關(guān)于2021年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況表述正確的是()。A、甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元B、甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅23800元C、甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元D、甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)由幾方共有的，南共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：納稅人新征用的非耕地。自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此新征用的非耕地2021年只需繳納11個(gè)月的城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×3÷5×4=19200(元)。乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)15、下列選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅特點(diǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)土地使用稅在實(shí)質(zhì)上是對(duì)占有土地行為的課稅，屬于準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)稅，而非嚴(yán)格意義上的財(cái)產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象包括國(guó)有土地，不包括農(nóng)村土地；選項(xiàng)E，是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則，而非城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)。16、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E，在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)。17、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E，購(gòu)置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。18、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，上述范圍之外的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：選項(xiàng)C，納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章納稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地都應(yīng)按規(guī)定征稅；選項(xiàng)E，企業(yè)新購(gòu)置的尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的廠房用地，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權(quán)證后再作調(diào)整。19、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E，水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地(如水庫(kù)庫(kù)區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。20、下列占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。21、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；選項(xiàng)D，在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)，承租集體所有建設(shè)用地的，由直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地的單位和個(gè)人，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。22、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。選項(xiàng)B，土地使用權(quán)出租的，以出租方為納稅人。23、下列說(shuō)法中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。24、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，不正確的有()、，標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。三、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)3000萬(wàn)元、市政建設(shè)配套費(fèi)2000萬(wàn)元。該宗土地面積20萬(wàn)平方米，其中18萬(wàn)平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設(shè)、2萬(wàn)平方米用于辦公用房建設(shè)，當(dāng)月辦理了土地使用權(quán)證：(2)3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目總承包合同，記載金額40000萬(wàn)元；該項(xiàng)目9月份竣工備案；(3)9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)，原值56160萬(wàn)元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)，原值8320萬(wàn)元：(4)9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬(wàn)元。(注：該項(xiàng)耳所在地契稅稅率為4％，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元／平方米，計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例30％，上述金額均不含增值稅)依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：25、該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。A、600B、680C、720D、800標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅=(15000+3000+2000)×4％=800(萬(wàn)元)。26、該企業(yè)簽訂的合同應(yīng)繳納印花稅()萬(wàn)元。A、14B、16C、22D、26標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納印花稅=(15000+3000+2000)×0．05％+5÷10000+40000×0．03％+4000×1‰=26(萬(wàn)元)。27、該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬(wàn)元。A、13．33B、10．67C、16．00D、12．00標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2×8×9÷12=12(萬(wàn)元)。28、該企應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A、11．65B、17．47C、23．30D、69．89標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)2021年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=8320×(1-30％)×1．2％×3÷12=17．47(萬(wàn)元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（城鎮(zhèn)土地使用稅）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、2011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0．5萬(wàn)平方米，工作區(qū)用地2．5萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元／平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、125000B、150000C、475000D、500000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查的是城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算和稅收優(yōu)惠的結(jié)合。機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅：機(jī)場(chǎng)工作區(qū)用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：(0．5+2．5)×5×10000=150000(元)。2、依照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列土地適用減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。A、核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地B、鹽場(chǎng)的鹽灘用地C、核電站通訊設(shè)施地下線(xiàn)路用地D、國(guó)家石油儲(chǔ)備基地項(xiàng)目建設(shè)用地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地(不包括地下線(xiàn)路用地)，生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是()。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅：選項(xiàng)D：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅。4、某事業(yè)單位位于市區(qū)，實(shí)行自收自支自負(fù)盈虧，占地80000平方米。其中：業(yè)務(wù)辦公用地占地10000平方米，興辦的非營(yíng)利性老年公寓占地20000平方米，廠區(qū)以外向社會(huì)開(kāi)放的公園占地40000平方米，其余土地對(duì)外出租。該地段年單位稅額2元／平方米。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、80000B、40000C、100000D、20000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)企事業(yè)單位興辦的非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)(含老年公寓)自用的土地以及企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，均暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：(80000一20000一40000)×2=40000(元)。5、2016年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物建筑面積15000平方米，甲企業(yè)使用其中的4／5，乙企業(yè)使用其中的1／5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2016年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元／平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元／平方米。下列有關(guān)2016年度甲、乙繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況正確的是()。A、甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅18400元B、甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅6400元C、甲企業(yè)納稅4800元，乙企業(yè)納稅24002元D、甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅12000元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×4÷5×4=25600(元)。乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×1÷5×4=6400(元)。6、2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用)；2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)()元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米)A、180000B、183600C、186800D、188000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×7+(12000—1000一200)×4+6000×1．2÷12×4=87600(元)。2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×7+(12000—1000—200)×4+6000×1．2+4000×1．2÷12×9=96000(元)。2008年和2009年共計(jì)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=87600+96000=183600(元)。7、某工廠4月份購(gòu)買(mǎi)一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門(mén)辦理了產(chǎn)權(quán)證書(shū)。該廠房所占土地開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是()月份。A、4B、5C、6D、7標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。8、位于某縣城的一化工廠，2012年1月企業(yè)土地使用證書(shū)記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元／平方米。該化工廠2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、720000B、800000C、820000D、900000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該化工廠應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=80000×10=800000(元)。9、甲企業(yè)位于某經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，2015年12月取得一宗土地的使用權(quán)(未取得土地使用證書(shū))，2016年1月已按1500平方米申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2016年4月該企業(yè)取得了政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0．9元～18元的幅度稅額，當(dāng)?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0．9元，并另按照國(guó)家規(guī)定的最高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。則該企業(yè)2016年應(yīng)該補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、315C、945D、1260標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30％。應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=(2000—1500)×0．9×(1—30％)=315(元)。10、某國(guó)家級(jí)森林公園，2016年共占地2000萬(wàn)平方米，其中行政管理部門(mén)辦公用房占地0．1萬(wàn)平方米，所屬酒店占地1萬(wàn)平方米、索道經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地0．5萬(wàn)平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元／平方米，該公園2016年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬(wàn)元。A、1B、2C、3D、3．2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：公園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其中經(jīng)營(yíng)用地不屬于免稅范圍。該公園2016年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(1+0．5)×2=3(萬(wàn)元)。11、2016年年初甲企業(yè)(國(guó)有企業(yè))生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于A、B、C三個(gè)地域，A地域用地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地2000平方米；B地域用地的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半；C地域的面積為3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A、B、C地域的城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、57500B、62500C、72500D、85000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=[(10000—1000)+5000／2+3000]×5=14500×5=72500(元)。本題考查：①企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。②廠區(qū)外公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。③與其他單位共用土地按各自占地面積分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。④土地使用權(quán)未確定的，由使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。12、2015年剛成立的某生產(chǎn)企業(yè)，建造的廠房實(shí)際占地22000平方米，房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)上確認(rèn)的土地面積為20000平方米。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，2015年年底該企業(yè)又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地30000平方米，企業(yè)按其2016年實(shí)際占用的10000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、46000B、45000C、60000D、62000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)，尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+10000)×2=60000(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)13、下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅特點(diǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)有：對(duì)占用土地的行為征稅；征稅對(duì)象是土地；征稅范圍有所限定；實(shí)行差別幅度稅額。選項(xiàng)E：城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算，屬于從量計(jì)征。14、下列說(shuō)法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。15、下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。16、下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。17、下列土地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。18、下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：對(duì)企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地，除另有規(guī)定外，在企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外，與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。19、下列土地中，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)；選項(xiàng)D：中國(guó)人民銀行分行自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：水電站的發(fā)電廠房用地(包括壩內(nèi)、壩外式廠房)，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)其他用地給予免稅。20、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：對(duì)企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。21、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納；選項(xiàng)B：納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記。22、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E：購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（城鎮(zhèn)土地使用稅）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、下列用地行為，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、宗教寺廟自用土地B、市政休閑廣場(chǎng)用地C、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地D、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。2、下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、人民法院的辦公樓用地B、企業(yè)內(nèi)道路占用的土地C、軍隊(duì)家屬的院落用地D、公園的照相館經(jīng)營(yíng)用地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務(wù)用地；選項(xiàng)B：企業(yè)內(nèi)的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：公園中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說(shuō)法，正確的是()。A、營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅B、免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、農(nóng)副產(chǎn)品加工的專(zhuān)業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，老年服務(wù)機(jī)構(gòu)是指專(zhuān)門(mén)為老年人提供生活照料、文化、護(hù)理、健身等多方面服務(wù)的福利性、非營(yíng)利性的機(jī)構(gòu)。選項(xiàng)C：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)。選項(xiàng)D：對(duì)勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。4、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于兩處，第一處土地使用權(quán)屬于某免稅單位，甲企業(yè)無(wú)償占用2000平方米；第二處土地使用權(quán)面積6000平方米，其中幼兒園占用500平方米、內(nèi)部綠化帶占用500平方米，其余辦公使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額4元／平方米。甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、30000B、28000C、22000D、32000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(2000+6000-500)×4=30000(元)。5、某事業(yè)單位位于市區(qū)，實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧，2021年占地80000平方米。其中：辦公用地占地10000平方米，興辦的非營(yíng)利性老年公寓占地20000平方米，廠區(qū)以外向社會(huì)開(kāi)放的公園占地40000平方米，其余土地對(duì)外出租。該地段年單位稅額2元／平方米。2021年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、80000B、40000C、100000D、20000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)企事業(yè)單位興辦的非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)(含老年公寓)自用的土地以及企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，均暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2021年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(80000-20000-40000)×2=40000(元)。6、某大型制造企業(yè)土地使用權(quán)證書(shū)載明占地面積100萬(wàn)平方米，其中幼兒園占地2萬(wàn)平方米、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路和綠化占地5萬(wàn)平方米、其余為生產(chǎn)、辦公用地。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元／平方米，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬(wàn)元。A、950B、980C、930D、1000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、托兒所、幼兒園，其自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(100-2)×10=980(萬(wàn)元)。7、某工廠4月購(gòu)買(mǎi)一幢舊廠房，6月在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門(mén)辦理了產(chǎn)權(quán)證書(shū)。該廠房所占土地開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是()月。A、4B、5C、6D、7標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解