會計專業(yè)技術資格中級經濟法（增值稅法律制度）模擬試卷4（共238題）

會計專業(yè)技術資格中級經濟法（增值稅法律制度）模擬試卷4（共9套）（共238題）會計專業(yè)技術資格中級經濟法（增值稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列適用6％的增值稅稅率的是()。A、文化創(chuàng)意服務B、有形動產租賃服務C、基礎電信服務D、交通運輸標準答案：A知識點解析：文化創(chuàng)意服務屬于現(xiàn)代服務，適用6％的增值稅稅率，故選項A正確；有形動產租賃服務適用13％的增值稅稅率，故選項B錯誤；基礎電信服務適用9％的增值稅稅率，增值電信服務適用6％的增值稅稅率，故選項C錯誤；交通運輸適用9％的增值稅稅率，故選項D錯誤。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列業(yè)務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、將購進的貨物用于本企業(yè)的集體福利B、將外購的貨物用于交換生產所需的材料C、外購的貨物因管理不善導致霉爛變質D、外購的貨物在存儲過程中發(fā)生的合理損耗標準答案：C知識點解析：因管理不善造成貨物被盜、丟失、發(fā)生霉爛變質等非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售的是()。A、將購進的炊具設備用于本單位的內部職工食堂B、將自產的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童C、將委托加工收回的貨物用于個人消費D、將自產的貨物分配給投資者標準答案：A知識點解析：本題考核視同銷售。將購進的貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為，其進項稅額不能抵扣。4、某運輸公司為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一臺機器設備取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款400萬元、稅額64萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收入1308萬元、有形動產租賃業(yè)務收入：305．1萬元、打撈收入116．6萬元。則該公司10月應繳納的增值稅為()萬元。A、33．76B、85．7C、110．16D、119．8標準答案：B知識點解析：本題中的銷項稅額為：國內運輸收入屬于交通運輸服務，適用9％的稅率，故國內運輸?shù)匿N項稅額=1308÷(1+9％)×9％=108(萬元)；有形動產租賃服務適用13％的稅率，故有形動產租賃業(yè)務的銷項稅額=305．1÷(1+13％)×13％=35．1(萬元)；打撈收入屬于現(xiàn)代服務中的物流輔助服務，適用6％的稅率，故打撈的銷項稅額=116．6÷(1+6％)×6％=6．6(萬元)；因此，該公司10月應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=(108+35．1+6．6)-64=85．7(萬元)，選項B正確。5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。A、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當天B、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天標準答案：A知識點解析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。6、某商場為增值稅一般納稅人，為響應政府拉動內需的號召，2019年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，同時回收10臺舊冰箱，每臺收購金額為150元，取得現(xiàn)金凈收入(含稅)為24000元。已知每臺冰箱市場零售價格為2550元。此項業(yè)務的銷售額為()元。A、24000B、25500C、22566D、21795標準答案：C知識點解析：題目業(yè)務屬于以舊換新方式銷售貨物，除對金銀首飾等有特殊規(guī)定外，其增值稅銷售額應按照該貨物的同期銷售價格確定，即新冰箱市場零售價格2550元；市場零售價格2550元是價款和增值稅合并定價，應換算成不含增值稅的價格。此項業(yè)務增值稅銷售額為：[含稅銷售額÷(1+稅率)]×10=[2550÷(1+13％)]×10=22566(元)。7、下列業(yè)務中，免征增值稅的是()。A、單位銷售自建住房B、民辦職業(yè)培訓機構的培訓業(yè)務C、殘疾人福利企業(yè)銷售自產產品D、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務標準答案：D知識點解析：選項A，個人(而非單位)銷售自建自用住房，免征增值稅；選項B，從事學歷教育的學校提供的教育服務，免征增值稅；選項C，殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務，免征增值稅；選項D，殘疾人福利企業(yè)銷售自產產品沒有免稅優(yōu)惠。8、押鈔車的服務應適用的增值稅稅目為()。A、交通運輸服務B、租賃服務C、生活服務D、商務輔助服務標準答案：D知識點解析：押鈔車屬于商務輔助服務中的安全保護服務。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)9、境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產中，免征增值稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述境內單位和個人銷售的服務和無形資產均適用免征增值稅政策。10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于金融服務的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題考核增值稅的征稅范圍。動產融資租賃屬于租賃服務。11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：增值稅法律制度規(guī)定，設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外，屬于視同銷售貨物的行為，故選項D錯誤。12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應當繳納增值稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：各燃油電廠從政府財政專戶收取的發(fā)電補貼，不征收增值稅，故選項D錯誤。13、依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中屬于物流輔助服務的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項B、C、D均屬于物流輔助服務；選項A，屬于交通運輸服務。14、下列各項中，在計算增值稅時不得抵扣的包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括：(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產；(2)非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務。……15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項D，適用增值稅出口免稅并退稅政策。16、下列關于納稅地點的說法中，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產，轉讓自然資源使用權，應向建筑服務發(fā)生地、不動產所在地、自然資源所在地稅務機關申報納稅。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)17、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的，必須到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，不得自行開具。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，也可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。18、根據(jù)規(guī)定，上海市的個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，免征增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：上海市適用的政策為：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的。以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5％的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征增值稅。19、納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物。如果將折扣額另開發(fā)票的，不得從銷售額中減除折扣額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物。如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。20、現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：沒有達到起征點的，免征增值稅；超過起征點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。21、增值稅一般納稅人購進農產品，可以按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和10％的扣除率計算的進項稅額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和9％的扣除率計算的進項稅額。22、納稅人發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，12個月不得再申請免稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》或者《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月不得再申請免稅。四、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)甲公司是增值稅一般納稅人，主要從事房地產開發(fā)業(yè)務，公司位于A市。甲公司在B市有一個建筑工程老項目，在相鄰的C市有一個建筑工程項目。甲公司B市的項目適用簡易計稅方法。2019年9月發(fā)生如下業(yè)務：(1)甲公司為B市項目購進建筑用材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額23萬元。(2)甲公司購進混凝土車和卡車各一輛，服務于兩個工程項目。取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額6．9萬元。(3)甲公司就B、C市的建筑服務收入分別向工程所在地稅務機關申報繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。23、事項(1)進項稅額能否抵扣?如果是，簡要說明理由并計算。如果不是，簡要說明理由。標準答案：不能抵扣。B市項目甲公司適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。知識點解析：暫無解析24、事項(2)進項稅額能否抵扣?如果是，簡要說明理由并計算。如果不是，簡要說明理由。標準答案：能抵扣。固定資產混用，允許抵扣。知識點解析：暫無解析25、事項(3)甲公司納稅地點的選擇是否符合法律規(guī)定，簡要說明理由。標準答案：不符合法律規(guī)定。根據(jù)增值稅法律制度中對于納稅地點的規(guī)定，固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關中報納稅。知識點解析：暫無解析五、綜合題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)26、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售產品取得含稅銷售額為79．1萬元，則該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額為多少?標準答案：銷項稅額=79．1÷(1+13％)×13％=9．1(萬元)。知識點解析：暫無解析27、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售化妝品取得的不含稅收入40000元，當月沒收逾期未退的包裝物押金3955元。購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為850元。則甲企業(yè)2月份應繳納的增值稅稅額為多少元?標準答案：銷售化妝品的銷項稅額=40000×13％=5200(元)；沒收逾期未退的包裝物押金的銷項稅額=3955÷(1+13％)×13％=455(元)；故甲企業(yè)2月份應繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=(5200+455)-850=4805(元)。知識點解析：暫無解析28、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為113元／件；由于乙商場購進的數(shù)量較多，甲公司決定給予七折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務增值稅銷項稅額為多少元?標準答案：甲公司該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額=500×113×70％÷(1+13％)×13％=4550(元)。知識點解析：暫無解析29、某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年6月，采取“以舊換新”方式銷售H型號空調20臺。已知每臺新空調的含稅價款為2825元，每臺舊空調作價為585元。則該企業(yè)當月“以舊換新”業(yè)務增值稅銷項稅額為多少元?標準答案：銷項稅額=2825×20÷(1+13％)×13％=6500(元)。知識點解析：采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，但金銀首飾業(yè)務除外。30、某百貨商場為增值稅一般納稅人，2020年2月零售金銀首飾取得含稅銷售額7．91萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額3．39萬元。已知舊首飾作價1．13萬元。即實際收取的含稅價款為2．26萬元。則百貨公司3月份增值稅的銷項稅額為多少萬元?標準答案：銷項稅額=(7．91-3．39)÷(1+13％)×13％+2．26÷(1+13％)×13％=0．78(萬元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經濟法（增值稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是()。A、銷售電力B、銷售熱力C、銷售天然氣D、銷售房地產標準答案：D知識點解析：銷售不動產應繳納營業(yè)稅。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進項稅額準予抵扣的是()。A、將購進貨物用于修繕建筑物B、將購進貨物用于職工福利C、將購進貨物用于生產應稅產品D、將購進貨物用于獎勵職工標準答案：C知識點解析：用于“適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費”的購進貨物、接受的加工修理修配勞務或者應稅服務，其進項稅額不得抵扣。3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。A、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當天B、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天標準答案：A知識點解析：暫無解析4、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價7折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是()元。A、8136．75B、9520C、11623．94D、13600標準答案：B知識點解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲企業(yè)應納增值稅銷項稅額=1000×80×70％×17％=9520(元)。5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、食品廠將自產的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利B、商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式C、電腦生產企業(yè)將自產的電腦分配給投資者D、紡織廠將自產的窗簾用于職工活動中心標準答案：B知識點解析：(1)選項ACD：視同銷售貨物，應計算銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣；(2)選項B：用于集體福利的購進貨物，其進項稅額不得抵扣。6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當計算繳納增值稅的是()。A、境外單位向境內個人提供的完全在境外消費的應稅服務B、境外個人向境內單位出租完全在境外使用的有形動產C、境內單位向境外單位提供的技術咨詢服務D、境內單位向境外單位提供的倉儲服務標準答案：D知識點解析：(1)選項AB：不屬于在境內提供應稅服務。不征收增值稅；(2)選項C：屬于免稅服務；(3)選項D：境內單位或者個人向境外單位提供的倉儲服務、收派服務，不屬于免稅服務，應當征收增值稅。7、甲市的A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是()。A、將貨物交付給位于乙市的某商場代銷B、銷售丙市某商場委托代銷的貨物C、將貨物移送到B店用于銷售D、為促銷將本店貨物無償贈送給消費者標準答案：C知識點解析：A店將貨物移送到“本市”的B店用于銷售，不屬于視同銷售行為。8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是()。A、電力公司銷售電力B、銀行銷售金銀C、體育彩票的發(fā)行收入D、典當行銷售死當物品標準答案：C知識點解析：體育彩票的發(fā)行收入，不征收增值稅。9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A、小轎車改裝費B、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款C、因代辦保險收取的保險費D、因代辦牌照收取的車輛牌照費標準答案：A知識點解析：銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用。10、某生產企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2014年4月銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5．2萬元；當月購進貨物支付價款3萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅()萬元。A、0．42B、0．48C、0．40D、0．34標準答案：D知識點解析：該企業(yè)應繳納增值稅=8×3％+5．2÷(1+3％)×2％=0．34(萬元)。二、多項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納增值稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。下列各項中，適用增值稅零稅率的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有()。標準答案：B,C知識點解析：將外購的貨物用于非增值稅應稅項目和集體福利、個人消費的，不視同銷售。不征收增值稅。14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合規(guī)定的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項D：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，進項稅額不得從銷項稅額抵扣的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：(1)選項ABC：將外購貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利和個人消費，不視同銷售，其進項稅額不得抵扣；(2)選項D：將外購貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售，所涉及的外購貨物的進項稅額，凡符合規(guī)定的。允許作為當期進項稅額予以抵扣。16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)17、營業(yè)稅改征增值稅后，提供有形動產融資租賃服務不需要繳納增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人提供的有形動產租賃服務(包括融資租賃和經營性租賃)，屬于營改增的試點范圍。18、納稅人將自產、委托加工或者外購的貨物用于集體福利或個人消費的，均視同銷售，征收增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人將外購的貨物用于集體福利或個人消費的，不視同銷售。19、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，征收增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析20、采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生時間是銀行收到貨款的當天。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：采取委托銀行收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。21、境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產，不屬于在境內提供應稅服務，不征收增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析22、境內單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務，適用增值稅零稅率。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析四、簡答題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)23、甲公司(增值稅一般納稅人)2014年3月從國外進口一批原材料，海關審定的關稅完稅價格折合人民幣為100萬元，該批原材料分別按照10％和17％的稅率向海關繳納了關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證。當月甲公司將該批原材料加工成產品后全部在國內銷售，取得銷售收入200萬元(不含增值稅)，同時支付不含稅運費8萬元，取得運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。已知，甲公司銷售的產品適用的增值稅稅率為17％。交通運輸業(yè)適用的增值稅稅率為11％。標準答案：(1)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(100+100×10％)×17％=18．70(萬元)(2)允許抵扣的增值稅進項稅額=18．70+8×11％=19．58(萬元)(3)國內銷售環(huán)節(jié)應向稅務機關繳納增值稅=200×17％一19．58=14．42(萬元)。知識點解析：暫無解析五、綜合題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2014年6月發(fā)生下列經營業(yè)務：(1)外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費8萬元，取得普通發(fā)票。(2)外購一批高粱作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額26萬元。因管理不善，購進的高粱當月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10％。(3)向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸：取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額3萬元。(4)外購生產設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。(5)向某商貿企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額585萬元。(6)提供技術轉讓，取得收入10萬元。已知：甲酒廠當月取得的相關票據(jù)在有效期內均經過主管稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題(涉及計算的，列出算式，結果保留到小數(shù)點后兩位，單位：萬元)。24、甲酒廠外購小麥負擔的進項稅額及支付運費負擔的進項稅額是否可以抵扣?分別說明理由。標準答案：①甲酒廠外購小麥負擔的增值稅進項稅額可以抵扣。因為購買的小麥作為原材料，用于生產應稅項目，并且取得了增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進項稅額；②支付的運費負擔的進項稅額不得抵扣。因為甲酒廠從乙運輸公司取得的是普通發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票，所以不得抵扣進項稅額。知識點解析：暫無解析25、計算甲酒廠外購高粱可以抵扣的進項稅額。標準答案：甲酒廠外購高粱可以抵扣的進項稅額：26×(1一10％)=23．4(萬元)知識點解析：暫無解析26、計算甲酒廠收購蕎麥可以抵扣的進項稅額。標準答案：甲酒廠收購養(yǎng)麥可以抵扣的進項稅額=40×13％+3×11％=5．53(萬元)知識點解析：暫無解析27、計算甲酒廠外購生產設備可以抵扣的進項稅額。標準答案：甲酒廠外購生產設備可以抵扣的進項稅額=250×17％=42．5(萬元)知識點解析：暫無解析28、計算甲酒廠銷售白酒的銷項稅額。標準答案：甲酒廠銷售白酒的銷項稅額=585÷(1+17％)×17％=85(萬元)知識點解析：暫無解析29、甲酒廠提供技術轉讓的收入是否應當繳納增值稅?如果繳納，計算銷項稅額；如果不繳納，說明理由。標準答案：甲酒廠提供技術轉讓的收入免征增值稅。根據(jù)規(guī)定，納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經濟法（增值稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)1、某金店是增值稅一般納稅人，2020年1月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務的銷項稅額為()元。A、6800B、5200C、3200D、2600標準答案：D知識點解析：本題考核增值稅以舊換新方式銷售商品的計算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。應繳納增值稅=(4000-2000)×10×13%=2600(元)。2、甲酒店為增值稅一般納稅人，2020年7月，甲酒店提供住宿服務取得含稅銷售額53萬元，出租上月購進的一處房產，取得不含稅租金10萬元。已知：甲酒店對不同種類服務的銷售額分別核算，甲酒店當月的銷項稅額為()萬元。A、3.9B、3.6C、4D、6.35標準答案：A知識點解析：增值稅銷項稅額=53+(1+6%)×6%+10×9%=3.9(萬元)。3、根據(jù)規(guī)定，下列各項中，增值稅稅率為6%的是()。A、不動產租賃服務B、人力資源服務C、有形動產租賃服務D、轉讓土地使用權標準答案：B知識點解析：選項A、D適用稅率9%；選項C適用稅率13%。4、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是()。A、增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B、對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C、登記為一般納稅人的個體工商戶不適用起征點的規(guī)定D、小規(guī)模納稅人的銷售額未達到起征點，也應繳納增值稅標準答案：C知識點解析：選項A，增值稅的起征點只涉及個人，不涉及單位；選項B，對于達到或超過起征點的，全部銷售額納入征稅范圍；選項D，對于未達到規(guī)定的起征點的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。5、百利公司為增值稅一般納稅人，2020年9月自農民手中購進棉花，開具的農產品收購發(fā)票上注明買價400000元，棉花于當月全部用于生產棉布，當月銷售棉布取得含增值稅銷售額678000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%，當月發(fā)生的進項稅額選擇在當月抵扣。該公司2020年9月上述業(yè)務應繳納的增值稅額為()元。A、38000B、42000C、49800D、85800標準答案：A知識點解析：自2019年4月1日起，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。本題中，購進棉花于當月全部用于生產棉布，已知銷售棉布增值稅稅率為13%，所以適用10%扣除率。百利公司2020年9月上述業(yè)務應繳納的增值稅額=678000÷(1+13%)×13%-400000×10%=38000(元)。6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產計征增值稅適用征收率的表述中，正確的是()。A、減按2%的征收率征收B、按3%的征收率征收C、按4%的征收率減半征收D、按6%的征收率減半征收標準答案：A知識點解析：本題考核小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。7、甲公司為小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生增值稅應稅銷售行為128萬元，其中銷售自用辦公用房取得收入120萬元，銷售貨物取得收入8萬元，應()。A、按128萬元計算增值稅銷項稅額B、按120萬元計算增值稅銷項稅額C、按8萬元計算增值稅銷項稅額D、按128萬元減半計算增值稅銷項稅額標準答案：B知識點解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。甲公司銷售貨物取得收入8萬元，未超過10萬元，該部分收入免征增值稅。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人的表述正確的有()。標準答案：A,B知識點解析：增值稅小規(guī)模納稅人無權自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，選項C錯誤；小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人的標準后可以申請登記為一般納稅人，選項D錯誤。9、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的有()。標準答案：A,D知識點解析：選項B、C都不包括外購。10、下列各項中，在計算增值稅時不得抵扣的包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括：(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產；(2)非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務。11、納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，該生效之日包括()。標準答案：A,C知識點解析：生效之日，是指納稅人辦理登記的當月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇。12、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月將資產盤點過程中不需要的部分資產進行處理。銷售已經使用10年的機器設備，取得含稅收入26000元(未放棄減稅優(yōu)惠)；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，取得含稅收入23200元。對該企業(yè)上述業(yè)務增值稅的正確處理包括()。標準答案：B,C知識點解析：一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的機器設備，按3%減按2%征收增值稅，應繳納增值稅=32960÷(1+3%)×2%=640(元)；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應繳納增值稅=22600÷(1+13%)×13%=2600(元)。13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于在我國境內提供增值稅應稅服務的有()。標準答案：B,C知識點解析：本題考核增值稅的征稅范圍。境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，或者境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產不屬于增值稅在境內提供應稅服務的范圍。14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：選項B，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天；選項C，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。三、判斷題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)15、增值稅一般納稅人提供的收派服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅()。A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析16、納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起12個月內不得申請免稅()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申敬稅。17、金融機構對外支付給儲戶的存款利息準予抵扣進項稅額()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：存款利息屬于增值稅不征稅項目，不征增值稅。18、某增值稅一般納稅人銷售從農業(yè)生產者處購進的自產谷物，其繳納增值稅時適用零稅率()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核增值稅的稅率。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售或進口糧食、食用植物油等適用9%的稅率。四、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)盛業(yè)公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務，2020年發(fā)生如下事項：(1)5月，將本公司于2020年1月購入的一處房產銷售給乙公司，取得含稅銷售額1635萬元。(2)9月，以附贈促銷的方式銷售A化妝品500件，同時贈送B化妝品250件。已知，A化妝品每件不含稅售價為0.24萬元，B化妝品每件不含稅售價為0.12萬元。(3)11月，購進化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運費5萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知，盛業(yè)公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)。19、計算事項(1)中盛業(yè)公司的銷項稅額。標準答案：事項中盛業(yè)公司的銷項稅額=1635÷(1+9%)×9%=135(萬元)。知識點解析：暫無解析20、計算事項(2)中盛業(yè)公司的銷項稅額。標準答案：事項中盛業(yè)公司的銷項稅額=500×0.24×13%+250×0.12×13%=19.5(萬元)。知識點解析：暫無解析21、計算事項(3)中盛業(yè)公司準予抵扣的進項稅額。標準答案：事項中盛業(yè)公司準予抵扣的進項稅額=50×13%+5×9%=6.95(萬元)。知識點解析：暫無解析五、計算題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)22、甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人。2020年2月甲企業(yè)用自產的不含稅銷售價款4200元的洗衣機與乙企業(yè)自產的筆記本電胸進行了等價交換。甲、乙企業(yè)換入的商品均用于零售。已知甲企業(yè)為乙企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，而乙企業(yè)并未開具發(fā)票。則針對此項業(yè)務，甲企業(yè)和乙企業(yè)需要繳納的增值稅分別是多少元？標準答案：甲企業(yè)：銷項稅額=4200×13%=546(元)；由于甲企業(yè)并未取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額不得抵扣，故甲企業(yè)應繳納的增值稅額=銷項稅額-進項稅額=546-0=546(元)。乙企業(yè)：銷項稅額=4200×13%=546(元)；進項稅額=4200×13%=546(元)，乙企業(yè)應繳納的增值稅額=銷項稅額-進項稅額=546-546=0。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經濟法（增值稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、單位將自產、委托加工和購進的貨物用于下列項目時，應征收增值稅的是()。A、非增值稅應稅項目B、集體福利C、個人消費D、無償贈送其他單位標準答案：D知識點解析：自產和委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利和個人消費的，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅；外購貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利和個人消費的，不屬于增值稅視同銷售貨物行為，不征收增值稅。自產、委托加工和購進的貨物無償贈送其他單位，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅。2、下列各項中，不適用13％低稅率的是()。A、牡丹籽油B、環(huán)氧大豆油C、農用挖掘機D、國內印刷企業(yè)承印的經新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書標準答案：B知識點解析：環(huán)氧大豆油、氫化植物油不屬于食用植物油征收范圍，適用17％的增值稅基本稅率。3、某卷煙生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2014年10月因管理不善，造成以前月份購進的一批煙絲霉爛變質，煙絲已抵扣過進項稅，該批煙絲的成本為30．79萬元(含運費成本2．79萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票)。該項業(yè)務應作進項稅轉出()萬元。A、4．76B、4．82C、5．07D、5．23標準答案：C知識點解析：進項稅轉出額=(30．79－2．79)×17％+2．79×11％=5．07(萬元)。4、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是()。A、以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務，不征收增值稅B、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務C、遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務D、航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍標準答案：D知識點解析：航空地面服務屬于物流輔助服務的范圍。5、某服裝廠為增值稅一般納稅人。2015年2月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元；將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當月增值稅銷項稅額為()萬元。A、46．5B、49．9C、51．6D、54．4標準答案：A知識點解析：該服裝廠當月增值稅銷項稅額=(200+120)／(1+17％)×17％=46．5(萬元)。6、下列關于“營改增”增值稅稅率的描述中，錯誤的是()。A、提供有形動產融資租賃服務，稅率為17％B、提供不動產經營租賃服務，稅率為11％C、提供不動產融資租賃服務，稅率為11％D、提供有形動產經營租賃服務，稅率為6％標準答案：D知識點解析：納稅人發(fā)生應稅行為，除下面三項外，稅率為6％：(1)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11％；(2)提供有形動產租賃服務，稅率為17％；(3)境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)7、下列關于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務處理的敘述，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考查點是特殊方式銷售貨物的規(guī)定。選項C，納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，不得從銷售額中減除折扣額。8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：本題考查點是視同銷售。視同銷售行為包括：(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；(4)將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；(5)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；(6)將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；(7)將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；(8)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。選項A屬于外購貨物進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情形。9、一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰(不合粘土實心磚、瓦)，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅。10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述納稅人均可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。11、關于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考查點是增值稅專用發(fā)票的使用。最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批，最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務機關、直屬稅務分局審批。12、A商業(yè)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人。A企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保用品專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。13、“營改增”試點的納稅人中，下列其提供的服務中，屬于免征增值稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題考查“營改增”的免稅項目。選項B是屬于限額即征即退政策。三、判斷題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)14、現(xiàn)行增值稅法對個人納稅人規(guī)定了起征點，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：起征點的規(guī)定是：沒有達到起征點的，免征增值稅；超過起征點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。15、殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析16、寄售商店代銷寄售物品按簡易辦法依照4％征收率計算繳納增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅：(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內)；(2)典當業(yè)銷售死當物品。17、境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，24個月內不得再申請適用增值稅零稅率。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。四、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進紀念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額3400元，將其全部用于集體福利。(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得普通發(fā)票，支付運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運輸費10000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。(3)銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入20000元；提供汽車修理勞務取得不含稅收入12000元、修繕房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽車取得不含稅租金收入5000元。(4)當月將本企業(yè)使用過的2008年購入的一臺機器設備銷售，該機器設備購入時不得抵扣且未抵扣進項稅額，取得含稅銷售收入25750元。(5)因管理不善丟失一批以前月份購人的原材料(已抵扣進項稅額)，賬面成本為6000元。(其他相關資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經過認證)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。18、計算該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額。標準答案：業(yè)務(1)：外購貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售貨物行為，相應的貨物進項稅額不得抵扣；業(yè)務(2)：從增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料，由于取得的是普通發(fā)票，所以不得抵扣原材料的進項稅額，但是支付的運費取得了貨運增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進項稅額，準予抵扣的進項稅額=10000×11％=1100(元)；業(yè)務(5)：應轉出的進項稅額=6000×17％=1020(元)；該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額=1100－1020=80(元)。知識點解析：暫無解析19、計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。標準答案：銷售汽車裝飾物品、提供汽車修理勞務、出租汽車，均屬于增值稅征收范圍，修繕房屋和出租房屋屬于營業(yè)稅征收范圍。該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額=(20000+12000+5000)×17％=6290(元)。知識點解析：暫無解析20、計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。標準答案：業(yè)務(4)：應計算繳納增值稅=25750÷(1+3％)×2％=500(元)；該企業(yè)當月應繳納的增值稅=6290－80+500=6710(元)。知識點解析：暫無解析五、綜合題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)位于城市市區(qū)的一家電視機生產企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務：(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結算，貨物已經發(fā)出，托收手續(xù)已經辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付不含稅銷貨運費4萬元并取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。(2)因乙商場2013年12月份從甲企業(yè)購進一批電視機的貨款10萬元、增值稅額1．7萬元，貨款尚未支付，經雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務雙方均開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價格計算，該批首飾的不含稅價格為10萬元；若按同類商品最高銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為11萬元。(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機的銷售額按1％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元．甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。(4)甲企業(yè)購進一臺氣缸容量為2．4升的小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、增值稅額3．4萬元。(5)甲企業(yè)本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬元、增值稅額3．06萬元。(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾作價的含稅金額為3．51萬元，乙商場實際收取的含稅金額為2．34萬元。(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58．5萬元。(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計為3．5萬元。(說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費稅稅率為5％)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。21、計算甲企業(yè)3月份的增值稅進項稅額。標準答案：甲企業(yè)3月份的增值稅進項稅額=4×11％+10×17％+3．4+3．06=8．6(萬元)。知識點解析：暫無解析22、計算甲企業(yè)3月份應繳納的增值稅。標準答案：甲企業(yè)3月份應繳納的增值稅=70×17％－(8．6－10×17％×40％)=3．98(萬元)。知識點解析：暫無解析23、計算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務的增值稅銷項稅額。標準答案：乙商場3月份以金銀首飾抵償債務的增值稅銷項稅額：抵償債務應平均價計算增值稅銷項稅額=10×17％=1．7(萬元)。知識點解析：暫無解析24、計算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額。標準答案：乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項稅額=(10．53－5．85)÷(1+17％)×17％+2．34÷(1+17％)×17％=1．02(萬元)。知識點解析：暫無解析25、計算乙商場3月份應繳納的增值稅。標準答案：乙商場3月份應繳納的增值稅=1．7+1．02+[22．6÷(1+13％)×13％+58．5÷1．17×17％]－[3．5－5．85÷(1+17％)×17％]=11．17(萬元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經濟法（增值稅法律制度）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2020年9月，取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅()萬元。A、14.8B、15.12C、16.1D、13.3標準答案：C知識點解析：本題考核增值稅應納稅額的計算。應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元)。獎勵費屬于向購買方收取的價外費用，應并入銷售額繳納增值稅。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。A、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當天B、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天標準答案：A知識點解析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。3、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17日98元。該商店應繳納的增值稅為()元。A、2282B、2291.96C、2448D、2477.88標準答案：A知識點解析：應繳納的增值稅=66950+(1+3%)×3%+17日98+(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)。4、試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的()為銷售額。A、全部價款B、價外費用C、全部價款和價外費用D、全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額標準答案：D知識點解析：試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。5、丙企業(yè)與丁企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定丙企業(yè)以自產×產品120噸與丁企業(yè)自產Y產品60臺進行等值交換，下列關于以物易物增值稅處理的表述中，正確的是()。A、丙、丁企業(yè)均無貨幣收入，故無須進行增值稅處理B、丙、丁企業(yè)發(fā)出貨物時，都要作銷售處理，計算增值稅銷項稅額C、丙企業(yè)交付的產品不必計算銷項稅額，丁企業(yè)收到的產品也不能作進項抵扣D、丙、丁企業(yè)可以約定相互不開具發(fā)票，并可在收到對方貨物時將貨物市價所含的增值稅額進行抵扣標準答案：B知識點解析：以物易物雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額，選項A、C錯誤、選項B正確；在以物易物活動中，雙方應分別開具合法的票據(jù)，如收到的貨物不能取得相應的增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的，不能抵扣進項稅額，選項D錯誤。6、甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產品的生產成本為10萬元，成本利潤率為10%，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅額為()元。A、14300B、18500C、17600D、18700標準答案：A知識點解析：本題考核增值稅銷項稅額的計算。甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅額=100000×(1+10%)×13%=14300(元)。7、納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起()內繳納稅款。A、30B、70C、100D、150標準答案：D知識點解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起150內繳納稅款。二、多項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額，不得抵扣的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣進項稅額。9、下列不需要繳納增值稅的項目有()。標準答案：A,B知識點解析：選項C、D，向其他單位或者個人無償提供服務、無償轉讓無形資產或者不動產，除用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象外，應視同發(fā)生應稅行為，照章繳納增值稅。10、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列表述中正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：選項B，納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策；選項C，廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資不屬于免征增值稅的范圍。11、納稅人按照人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生()的人民幣匯率中間價。標準答案：A,C知識點解析：納稅人按照人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后12個月內不得變更。12、關于增值稅專用發(fā)票的說法，下列表述正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人取得的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，選項A正確；購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣進項稅額，選項B正確；自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣，選項C錯誤；用于集體福利或者個人消費的購進貨物不得抵扣進項稅額，選項D正確。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)14、營業(yè)稅改征增值稅后，提供有形動產融資租賃服務不需要繳納增值稅()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：根據(jù)規(guī)定，“營改增”征稅范圍中的有形動產租賃，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃。15、現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：沒有達到起征點的，免征增值稅；超過起征點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。16、甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應征增值稅()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：根據(jù)規(guī)定，違約金屬于銷售方向購買方收取的價外費用，應按規(guī)定計征增值稅。17、甲公司為從事二手車經銷的納稅人，其于2020年10月銷售收購的二手車，應減按2%征收增值稅()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。18、適用簡易計稅方法計稅的，對因銷售折讓而退還給購買方的銷售額，在當期銷售額中扣減，扣減后仍有余額的，不再進行調整()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。四、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)達利公司為增值稅一般納稅人，2020年11月有關經濟業(yè)務如下：(1)銷售一批冰箱，取得不含增值稅銷售額600萬元，該銷售額中有100萬元尚未開具發(fā)票。(2)進口一臺機器設備，關稅完稅價格50萬元，關稅5萬元，取得海關進口增值稅專用繳款書，入關后運抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元，稅額0.18萬元。已知：增值稅稅率為13%，相關增值稅扣稅憑證均選擇當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素。(答案以萬元表示)19、計算業(yè)務(1)的增值稅銷項稅額。標準答案：業(yè)務的增值稅銷項稅額=600×13%=78(萬元)。知識點解析：暫無解析20、計算業(yè)務(2)進口環(huán)節(jié)應納的增值稅額。標準答案：進口環(huán)節(jié)應納的增值稅額=(50+5)×13%=7.15(萬元)。知識點解析：暫無解析21、計算達利公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額。標準答案：達利公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額=7.15+0.18=7.33(萬元)。知識點解析：暫無解析五、計算題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)22、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售產品取得含稅銷售額為79.1萬元，則該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額為多少？標準答案：銷項稅額=79.1÷(1+13%)×13%=9.1(萬元)。知識點解析：暫無解析六、綜合題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生下列業(yè)務：(1)銷售食用鹽2箱，開具普通發(fā)票，收取價稅合計金額3390元，另收取包裝費226元。(2)銷，售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1360元，當期隨同銷售化妝品而發(fā)出包裝物收取押金2340元，合同約定的期限為4個月。(3)出租一批包裝物，取得包裝物租金收入(不含稅)6000元。(4)將乙產品生產技術轉讓，開具普通發(fā)票，取得收入12000元。(5)國內購進生產用原材料，取得普通發(fā)票，支付價稅合計金額2900元。(6)接受境外單位提供的交通運輸服務，支付不含稅運費5000元，從稅務機關取得的解繳稅款完稅憑證上注明的增值稅稅額為450元。23、計算甲企業(yè)當期可以抵扣的進項稅額。標準答案：業(yè)務：由于取得的是普通發(fā)票，所以不得抵扣進項稅額。業(yè)務：自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額可以抵扣。準予抵扣的進項稅額為450元。業(yè)務：因自然災害損失的原材料，已經抵扣的進項稅額無須進行進項稅額轉出處理。知識點解析：暫無解析24、計算甲企業(yè)當期應確認的增值稅銷項稅額。標準答案：業(yè)務：食用鹽適用的增值稅稅率為9%，收取的包裝費屬于價外費用，應并入銷售額計征增值稅，但是需要作價稅分離，應確認的銷項稅額=(3390+226)÷(1+9%)×9%=298.57(元)。業(yè)務：隨同銷售化妝品而發(fā)出包裝物收取的押金，應在包裝物逾期未退，沒收押金時，并入銷售額征稅，收取當期不征稅，應確認的銷項稅額為1360元。業(yè)務：出租包裝物屬于有形動產租賃服務，增值稅稅率為13%，應確認的銷項稅額=6000×13%=780(元)。業(yè)務：技術轉讓屬于免征增值稅項目。甲企業(yè)當期應確認的增值稅銷項稅額=298.57+1360+780=2438.57(元)。知識點解析：暫無解析25、計算甲企業(yè)當期應繳納的增值稅。標準答案：甲企業(yè)當期應繳納的增值稅=2438.57-450=1988.57(元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經濟法（增值稅法律制度）模擬試卷第6套一、單項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)1、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售商品取得含稅銷售額17098元，則該商店2月份應繳納的增值稅為()元。A、498B、512.94C、2906.66D、2484.32標準答案：A知識點解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅辦法征收，其增值稅的征收率為3%，故該商店2月份應繳納的增值稅稅額=17098÷(1+3%)×3%=498(元)。2、下列關于納稅人資格認定規(guī)定表述，錯誤的是()。A、年銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)可以作為一般納稅人B、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉換D、小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法標準答案：C知識點解析：根據(jù)規(guī)定，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。選項C錯誤。3、某企業(yè)(一般納稅人)將一輛自己使用過3年的小轎車以1萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是()。A、可以選擇按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅B、暫按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅C、按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅D、不交增值稅標準答案：C知識點解析：納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。4、納稅人按照人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應事先確定采用何種折合率，確定后()個月內不得變更。A、1B、6C、12D、36標準答案：C知識點解析：納稅人按照人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后12個月內不得變更。5、A公司為增值稅一般納稅人，適用生產性服務業(yè)加計抵減進項稅額政策。2020年6月A公司提供廣告服務取得含增值稅銷售額636萬元，支付廣告發(fā)布費取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額28萬元，均選擇在當月抵扣。已知增值稅稅率為6%，上月末加計抵減額余額0元。A公司2020年6月上述業(yè)務允許抵扣的增值稅進項稅額為()萬元。A、8B、28C、30.8D、39.6標準答案：C知識點解析：自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。A公司2020年6月上述業(yè)務允許抵扣的增值稅進項稅額=28×(1+10%)=30.8(萬元)。6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于以下項目所涉及的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是()。A、分配給投資者B、增值稅免稅項目C、簡易計稅方法計稅項目D、個人消費標準答案：A知識點解析：增值稅一般納稅人將購進的貨物分配給投資者的，視同銷售貨物，準予抵扣進項稅額，選項A正確；增值稅一般納稅人將購進的貨物用于增值稅免稅項目、簡易計稅方法計稅項目、集體福利和個人消費的，不得抵扣進項稅額，選項B、C、D錯誤。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、商店向一般納稅人出售辦公用品B、書店向個人銷售圖書C、律師事務所免費為社會公眾提供法律咨詢服務D、航空公司向旅客提供有償運輸服務標準答案：A知識點解析：增值稅一般納稅人向消費者銷售或者應稅勞務提供服務的，不得開具增值稅專用發(fā)票，故選項B、D錯誤；單位或個人向其他單位或個人無償提供服務、轉讓無形資產或者不動產，屬于視同銷售行為，需繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外，選項C屬于不征稅增值稅，故不得開具增值稅專用發(fā)票。二、多項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應當繳納增值稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：各燃油電廠從政府財政專戶收取的發(fā)電補貼，不征收增值稅，故選項D錯誤。9、目前下列適用9%稅率的貨物有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述選項都是該稅率的適用范圍。10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：選項B，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；選項C，委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。11、下列關于納稅地點的說法中，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產，轉讓自然資源使用權，應向建筑服務發(fā)生地、不動產所在地、自然資源所在地稅務機關申報納稅。12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中可以認定為小規(guī)模納稅人的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下，選項D錯誤。13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為免征增值稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考查免征增值稅的項目。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，上述四項均免征增值稅。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，電信服務適用的增值稅稅率為9%()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：此題表述不正確。電信服務分為基礎電信服務和增值電信服務，而基礎電信服務適用的稅率為9%；增值電信服務的稅率為6%。15、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以從新貨物銷售額中減除收購舊貨物所支付的金額()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。16、對于向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，可按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。17、甲房地產開發(fā)企業(yè)為一般納稅人，2020年1月購入未完工的房地產老項目繼續(xù)開發(fā)，2020年10月開發(fā)完成后以自己名義立項銷售，對該項目應按照13%的稅率計算繳納增值稅()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產，屬于房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。18、金融機構可按會計年度自行選定該年的免稅適用方法，一經選定，36個月內不得變更()。A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：金融機構可按會計年度選擇該年的免稅適用方法，一經選定，該會計年度內不得變更。四、計算題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)19、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售化妝品取得的不含稅收入40000元，當月沒收逾期未退的包裝物押金3955元。購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為850元。則甲企業(yè)2月份應繳納的增值稅稅額為多少元？標準答案：銷售化妝品的銷項稅額=40000×13%=5200(元)；沒收逾期未退的包裝物押金的銷項稅額=3955÷(1+13%)×13%=455(元)；故甲企業(yè)2月份應繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=(5200+455)-850=4805(元)。知識點解析：暫無解析五、綜合題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲企業(yè)為生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)，乙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)，2020年3月發(fā)生下列業(yè)務：(1)3月6日乙企業(yè)采用分期付款方式從甲企業(yè)購入家用電器，雙方簽訂的合同中規(guī)定：購銷金額150萬元(不含稅)，貨款分三次等額支付，每月15日為付款期。但本月乙企業(yè)實際支付貨款20萬元，尚未收到增值稅專用發(fā)票。(2)本月月初乙企業(yè)從甲企業(yè)購進小家電2