【《企業(yè)財務舞弊問題研究國內外文獻綜述及理論基礎》4900字】

目錄 11.1.1國外文獻綜述 1(1)有關財務舞弊動因的文獻 1 2(3)有關防范企業(yè)財務舞弊的文獻 21.1.2國內文獻綜述 2 2 2 31.1.3文獻評述 32理論基礎 42.1財務舞弊概念界定 42.2財務舞弊著名理論概述 42.2.1舞弊冰山理論 42.2.2舞弊三角理論 2.2.3因子理論 5 5參考文獻 7國內外資本市場均有發(fā)生財務舞弊行的發(fā)生，歷史上許多財務舞弊案例引人深思，隨著財務舞弊行為不斷被揭露，財務舞弊也成了業(yè)內學者所關注和研究的一個問題。隨著近年我國國有資本管理市場的不斷創(chuàng)新發(fā)展與逐步完善，關于財務舞弊現(xiàn)象的研究形成了比較成熟的理論體系。本文參考以往的文獻資料，從國內及國外兩個角度，分別對有關財務舞弊相關知識的內容進行了整理和總結。(2015)針對公司普遍存在的企業(yè)財務舞弊的問題，提出了舞弊的冰山理論。舞弊的冰山理論認為一個企業(yè)財務的舞弊主要是因為受到了個體的微觀因素影響，在我們進行具體的企業(yè)財務舞弊的研究時，不能只是注重一些宏觀的因素，還要加大對于個體舞弊行為所可能帶來舞弊風險進行研究和分析。Cheng(2017)等業(yè)界名人首先提出了關于舞驅動理論對于企業(yè)財務舞弊的內外因素也進行了系統(tǒng)性的區(qū)分，并將企業(yè)舞弊的主要動因和行為具體地劃分為四個主要的維度，即貪婪驅動的維度、機會驅動的維度、需求驅動的維度和壓力暴露風險的維度，在對企業(yè)舞弊這個主要的三角形驅動理論的深入研究的基礎上，進一步豐富了其涉嫌舞弊的內、外部動因。Yi(2014)基于機會作為舞弊驅動因子的學說提出了一個關于舞弊的三角理論，舞弊的(2)有關財務舞弊手段的文獻在國外，財務舞弊的方式和手段以通過虛增企業(yè)內部資產和收入的方式為主。Li-Xin(2017)等機構的一些相關專家和學者選擇了一部分屬于上市公司的年度財務報表并數(shù)舞弊的企業(yè)都是集中在上市公司年度財務報表中對其進行了數(shù)據(jù)造假，主要是通過的方式擴大了企業(yè)內部的資產，以及不客觀地增加了一些企業(yè)盈利數(shù)據(jù)這兩種主要的財務隱藏有害公司形象的信息或虛假向社會媒體呈報這些信息、為了充分滿足其個人的經濟利(3)有關防范企業(yè)財務舞弊的文獻會計師事務所管理層面以及職業(yè)教育管理層面四個層面的循序漸進管(1)有關財務舞弊動因的文獻股的需要程度與我國上市企業(yè)的管理層財務舞弊的行為程度呈顯著正相關；而我國注冊會計師事務所變更組成發(fā)現(xiàn)機制的完善程度與我國上市企業(yè)的管理層財務舞弊的行為程度呈顯著負相關。雷隆(2020)博士教授還再次明確提出了目前為止我國上市企業(yè)的股權結構不合理的問題，以及這是如何導致目前為止我國上市企業(yè)財務舞弊等各種違法行為屢禁不止的現(xiàn)象，"一股獨大"的小公司式的股權結構逐漸成為我國滋生上市股東嚴重財務舞弊的(2)有關財務舞弊手段的文獻葛鳳麗(2017)研究發(fā)現(xiàn)公司虛構的經濟業(yè)務和其他關聯(lián)方式的交易舞弊是我國上市2.1財務舞弊概念界定財務舞弊主要是指在編制公司或者其他機構的財務報表具體時點或者某一會計期間的整體財務情況或者是者最大的差別就在于行為是故意還是非故意，故意的行為屬行為有關系，即資產占用和賄賂，通常舞弊者會通過財務造假來種行為。在國際上，財務舞弊有一種專業(yè)的說法，被稱為“不正當行為”,這種定義直接2.2財務舞弊著名理論概述財務舞弊的動因分析，因此，在本節(jié)將詳細介紹G2.2.1舞弊冰山理論該理論將舞弊者的動因定義為地球海平面上的一座大型不應僅關注客觀層面的外部環(huán)境，同時也應該對舞弊者的2.2.2舞弊三角理論2.2.3因子理論與之前三種類型的風險因子理論相比，其視角更加全面，學術界近幾年來也愈來越多地推崇這種類型的風險因子理論。舞弊行為中的風險影響因子理論最早由G.Jack.Bologna(1993)等人根據(jù)GONE理論研究而提出和發(fā)展。理論框架結構如圖2-2所示：該理論是認為舞弊四個因子組成，他們之間相互關聯(lián)，不能割裂看待，共同作用，最終形成舞弊行為。具體理論內容如下圖2-3顯示：機會暴露貪婪需要Figure2-3Genetheoryfactorrelationship[4]葛鳳麗，白柳.上市公司并購重組中的財務風險防范—-以七匹狼并購肯納服飾為例[J].農村經濟與[11]徐丹.上市公司財務舞弊審計失敗的原因與啟示——基于萬福生科造假的案例分析[J].環(huán)球市場，2016,000(008):53.[17]關詩卉.上市公司財務舞弊及審計失敗研究——以康美藥業(yè)股份有限公司為例[J].西安航空技術高fraud.HeilongjiangScience,2015.[22]ChengY,ChengY,ChengT.ResearchontheGovernanceofFinancialFraudBasedontheCaseStudyofYunnanGreenLand.JournalofJiangxiScience&[23]YiA,DaiH.EmpiricalAnalysisofFinanciLECTURENOTESINELECTRICALENGINEERING,2014.[24]Li-XinLI,AccountingSO.AnalysisonFinancialFraudandCountermeasurCompanies.JournalofQingdaoTechn