內(nèi)部運(yùn)營審計(jì)管理制度V0.1

內(nèi)部運(yùn)營審計(jì)管理制度第一章總則第一條本制度是公司實(shí)施運(yùn)營審計(jì)職能所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。運(yùn)營審計(jì)工作是公司一項(xiàng)重要的內(nèi)部運(yùn)營審查、督導(dǎo)職能，包括年度例行審計(jì)、項(xiàng)目運(yùn)營審計(jì)、管理人員離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)等（以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計(jì)），目的是發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)解決、糾正各部門在日常運(yùn)營管理中和項(xiàng)目開發(fā)過程中出現(xiàn)的問題或偏差，以保障公司各項(xiàng)事務(wù)規(guī)范化、制度化和流程化的運(yùn)營，保障項(xiàng)目按進(jìn)度計(jì)劃及質(zhì)量要求進(jìn)行開發(fā)建設(shè)。第二條本制度適用公司所屬各部門第三條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，保證其工作合法、合理、有效，完善公司內(nèi)部約束機(jī)制，提升內(nèi)部運(yùn)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條本制度是公司內(nèi)部運(yùn)營審計(jì)工作的基本管理制度，是公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員開展工作的基本依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本制度以及國家相關(guān)的法律、法規(guī)、制度和準(zhǔn)則的規(guī)定和要求制定和完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范，對審計(jì)工作實(shí)行規(guī)范化管理。第二章組織機(jī)構(gòu)和人員第五條內(nèi)部審計(jì)隸屬公司運(yùn)營管理中心，工作結(jié)果向公司董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接報告，開展內(nèi)部審計(jì)工作由總經(jīng)理授權(quán)。同時根據(jù)工作需要，可以在各地區(qū)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)，歸運(yùn)營管理中心垂直領(lǐng)導(dǎo)，費(fèi)用支出由公司承擔(dān)。第六條運(yùn)營管理中心和各審計(jì)機(jī)構(gòu)各設(shè)審計(jì)負(fù)責(zé)人一名，下設(shè)運(yùn)營審計(jì)主管、運(yùn)營審計(jì)專員。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備對應(yīng)的專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展工作。第三章內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)第八條內(nèi)部審計(jì)主要的工作內(nèi)容為負(fù)責(zé)對公司各部門做年度例行的運(yùn)營審計(jì)；根據(jù)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、銷售計(jì)劃和進(jìn)度計(jì)劃，對項(xiàng)目做季度性、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的運(yùn)營審計(jì)；管理人員離任審計(jì)以及其它專項(xiàng)審計(jì)，并協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，使各部門、各項(xiàng)目有序、高效運(yùn)行，并提交審計(jì)報告，以供管理層決策。具體履行以下工作職責(zé)：（一）建立并完善審計(jì)體系，建立規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)模式，編制并完善內(nèi)部審計(jì)工作程序表。（二）制訂審計(jì)全年工作計(jì)劃，計(jì)劃內(nèi)容包括全年的工作目標(biāo)、工作日程安排，審計(jì)人員招聘和培訓(xùn)計(jì)劃，全年活動所需的費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)計(jì)劃等。（三）根據(jù)全年工作計(jì)劃，對公司及所屬各部門經(jīng)營、管理部門內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估；并對其管理質(zhì)量、經(jīng)營績效進(jìn)行定期審計(jì)，并提出整改意見或措施，監(jiān)督其貫徹落實(shí)。（四）對項(xiàng)目而言就項(xiàng)目內(nèi)部管理制度、流程的完善性，執(zhí)行的嚴(yán)謹(jǐn)性，資料保管的完整性，以及合同簽訂與履行、人員廉潔自律等項(xiàng)目現(xiàn)場管理情況展開專項(xiàng)審計(jì)，并對在建項(xiàng)目組織項(xiàng)目管理部、銷售部等部門聯(lián)合對項(xiàng)目現(xiàn)場工進(jìn)度、質(zhì)量等制約銷售的潛在因素進(jìn)行檢查，督促整改。（五）對公司及所屬各部門的會計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)。（六）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。（七）對公司及所屬各部門的主要負(fù)責(zé)人離任時實(shí)施離任審計(jì)，對其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核指標(biāo)完成情況、工作完成及交接情況、經(jīng)營績效以及相關(guān)責(zé)任進(jìn)行評價。（八）對公司及所屬各部門中發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)務(wù)管理制度或國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（九）定期對各經(jīng)營單位和管理部門存在的風(fēng)險進(jìn)行評估并提出改進(jìn)意見。（十）定期對審計(jì)整改效果進(jìn)行檢查并提出意見。第九條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)將獲取資料的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

第十條審計(jì)應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度。第四章內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限第十一條根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，在總經(jīng)理批準(zhǔn)的情況下，可以要求經(jīng)營單位和管理部門按期報送相關(guān)的預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。第十二條在履行職責(zé)時，審計(jì)人員享有業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性。審計(jì)人員有權(quán)在部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，啟動、采取和通報其認(rèn)為系履行其任務(wù)規(guī)定所必需的任何行動。有權(quán)查閱并復(fù)印公司的相關(guān)記錄，包括但不僅限于憑證、賬表、相關(guān)文件資料，檢查各項(xiàng)資產(chǎn)的安全性和使用情況，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件；有權(quán)約談與公司有合作關(guān)系的人員，約談與審計(jì)工作有關(guān)的公司工作人員。在約談過程中，經(jīng)提示對方后可以采用錄音的方式記錄談話過程或要求對方在談話記錄上簽字確認(rèn)。第十三條審計(jì)人員有權(quán)根據(jù)審計(jì)事實(shí)，按照國家相關(guān)法律和公司相關(guān)的制度規(guī)定，在審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下，對有關(guān)經(jīng)營單位或管理部門提出整改意見，并獨(dú)立地對相應(yīng)的工作人員提出處理、處罰意見。第十四條整改權(quán)限（一）審計(jì)人員有權(quán)在被審計(jì)單位或部門現(xiàn)場召開整改會議，要求其進(jìn)行整改并在規(guī)定時間內(nèi)反饋整改意見。（二）內(nèi)部審計(jì)定期對被審計(jì)的經(jīng)營單位和管理部門的整改情況進(jìn)行調(diào)查。（三）審計(jì)人員有權(quán)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對于未按規(guī)定進(jìn)行整改或整改不力的單位或部門及其工作人員提出處理處罰意見。第十五條審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)場，可直接或間接受理工作人員可能存在的違規(guī)行為的舉報，包括但不限于工作人員利用職務(wù)之便貪污、侵占、挪用公司資金或資產(chǎn)，不遵守公司相關(guān)的行政、人事和其他規(guī)章制度，做出嚴(yán)重?fù)p害公司品牌形象或利益的行為等，可在受理后，上報部門負(fù)責(zé)人以安排下一步的審計(jì)計(jì)劃工作。第十六條對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)資料及相關(guān)資料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)人員有權(quán)予以暫時封存。第十七條對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，審計(jì)人員有權(quán)做出臨時制止決定，并上報公司董事長或總經(jīng)理對進(jìn)一步處理做出批示。第十八條對公司及所屬各部門嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的單位和個人，審計(jì)人員可以向公司提出表揚(yáng)和獎勵建議。第十九條審計(jì)人員有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會議。第二十條審計(jì)人員在履行職責(zé)時，任何單位、部門和個人不得拒絕、阻礙，不得對其進(jìn)行打擊報復(fù)。第二十一條基本的處理、處罰意見（一）被審計(jì)人員因工作失責(zé)或故意不作為，給公司造成不良影響，若產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失，可要求其賠償損失，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定處以罰款和通報批評。若未產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失，可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定處以罰款并通報批評，情節(jié)嚴(yán)重的作勸退處理。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任，作相應(yīng)處罰。（二）被審計(jì)人員利用職務(wù)之便，與公司有往來關(guān)系的單位或個人，有不正當(dāng)行為，給公司造成不良影響，若產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失，可要求其賠償損失，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定處以罰款和通報批評。若未產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的，可處以罰款并通報批評，情節(jié)嚴(yán)重的作勸退處理。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任，作相應(yīng)處罰。（三）被審計(jì)人員對自已或他人的嚴(yán)重不合規(guī)行為，或工作中發(fā)現(xiàn)的如資產(chǎn)丟失等重大事件，隱瞞不上報的，可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定處以罰款并通報批評，情節(jié)嚴(yán)重的作勸退處理。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任，作相應(yīng)處罰。第五章內(nèi)部審計(jì)程序

第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的工作程序，并以國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司內(nèi)部管理制度、經(jīng)營方針、計(jì)劃、預(yù)算以及其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施檢查、監(jiān)督和評價。第二十三條運(yùn)營管理中心應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)年度結(jié)束前兩個月內(nèi)制定下一會計(jì)年度的例行審計(jì)和項(xiàng)目運(yùn)營審計(jì)工作計(jì)劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、時間與人員安排等內(nèi)容。在制定年度審計(jì)計(jì)劃時應(yīng)根據(jù)公司及所屬各部門的實(shí)際情況以及公司領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)決定，評估當(dāng)年的審計(jì)重點(diǎn)，以確定當(dāng)年的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。第二十四條內(nèi)部審計(jì)工作從確定審計(jì)項(xiàng)目、人員到提交審計(jì)報告的主要程序、步驟如下：（一）內(nèi)部審計(jì)根據(jù)部門工作計(jì)劃和風(fēng)險管理需要，選擇被審計(jì)單位或部門并指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（二）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制訂詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃、組成審計(jì)小組，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）審計(jì)小組按照計(jì)劃，以書面審計(jì)通知書的形式，通知被審計(jì)部門，并開展現(xiàn)場審計(jì)工作，將審計(jì)問題記錄在底稿上。（四）現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，編制審計(jì)意見交換書，與被審單位或部門進(jìn)行溝通并提出整改的建議或要求。被審計(jì)單位在溝通結(jié)束的三個工作日內(nèi)提出審計(jì)整改反饋意見。審計(jì)結(jié)束十個工作日內(nèi)，根據(jù)審計(jì)意見交換書和被審單位整改反饋意見出具審計(jì)報告。（五）對管理人員的離職審計(jì)程序：管理人員提交離職申請并審批到審計(jì)部門后，審計(jì)部門應(yīng)于工作日48小時內(nèi)完成對其離職審計(jì)，形成審計(jì)報告，并提交給其所在部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和人力資源部門。第二十五條審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)向公司董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提交審計(jì)報告。審計(jì)報告應(yīng)有審計(jì)負(fù)責(zé)人的簽名。被審計(jì)單位或有關(guān)當(dāng)事人對審計(jì)報告的內(nèi)容有書面異議的，應(yīng)將其書面異議隨同審計(jì)報告一并提交。第二十六條審計(jì)部門結(jié)合審計(jì)報告中反映的問題和被審計(jì)單位的書面異議或說明，對相關(guān)的責(zé)任單位和責(zé)任人以文件形式做出處理建議。對被審計(jì)單位的處理建議包括勒令停止、限期整改、限期報告等，對責(zé)任人的處理建議包括行政處分、責(zé)令賠償?shù)取５诹聦徲?jì)報告的編寫、提交與保管第二十八條每次審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)形成審計(jì)報告。報告中應(yīng)說明審計(jì)的目標(biāo)、范圍、方法、調(diào)查結(jié)果和結(jié)論，并包括改進(jìn)經(jīng)營管理效果和效率的建議，以及在必要的情況下出具處理、處罰意見。第二十九條審計(jì)結(jié)束后十個工作日內(nèi)，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須根據(jù)審計(jì)意見交換書或類似的書面記錄和被審計(jì)單位的反饋意見出具審計(jì)報告，并經(jīng)部門經(jīng)理審核后提交公司領(lǐng)導(dǎo)。第三十條根據(jù)審計(jì)報告的保密性，分為絕密、保密和一般。審計(jì)報告，屬保密級報告，需報送總經(jīng)理，同時可以在作相應(yīng)拆分整理后，抄送對口的經(jīng)營單位或管理部門。調(diào)閱審計(jì)報告必須經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的書面同意。第三十一條內(nèi)部審計(jì)報告的報送與審計(jì)檔案保管（一）內(nèi)部審計(jì)報告以書面形式直接呈報公司董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（二）抄送經(jīng)營單位和管理部門的審計(jì)報告主要通過郵件的方式，由審計(jì)人員發(fā)送至報告接收人的郵箱，報告文檔需要加密，密碼由審計(jì)人員口頭向報告接收人告知。（三）審計(jì)部門建立單獨(dú)的檔案室保管，借閱必須經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人書面同意。第三十二條審計(jì)檔案，以審計(jì)項(xiàng)目為單位，由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在報告提交后，一天內(nèi)整理完畢。具體內(nèi)容包含審計(jì)底稿目錄、審計(jì)通知書、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報告、現(xiàn)場審計(jì)的意見交換書、被審計(jì)單位的整改反饋意見、現(xiàn)場審計(jì)工作底稿等。第七章審計(jì)人員行為準(zhǔn)則第三十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德：忠誠敬業(yè)、廉潔奉公、工作獨(dú)立、客觀公正、堅(jiān)持原則、保守秘密。（一）忠誠敬業(yè)要求審計(jì)人員要做到以公司為家、與公司榮辱與共，一切言行都應(yīng)以提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、降低企業(yè)管理風(fēng)險為目標(biāo)。（二）廉潔奉公要求審計(jì)人員不得收受工資、獎金及激勵以外的現(xiàn)金或?qū)嵨?，不得接受被審?jì)單位或部門的宴請，不得要求被審計(jì)單位提供非審計(jì)所必需的服務(wù)。（三）審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于他所審計(jì)的業(yè)務(wù)的計(jì)劃、實(shí)施之外，并應(yīng)避開與其有利益沖突的審計(jì)業(yè)務(wù)，以確保審計(jì)工作的公正性和可靠性。（四）公正客觀要求審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)時應(yīng)本著實(shí)事求是的原則查清問題，按照公平公正的原則處理問題。審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題如實(shí)恰當(dāng)?shù)赜涗浽趯徲?jì)底稿中，并在報告中予以披露，即使是在現(xiàn)場時被審計(jì)單位已作糾正的，私自不反映被審計(jì)單位的違規(guī)行為和潛在風(fēng)險是一種違規(guī)行為。（五）堅(jiān)持原則要求審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)時，不受各方面因素的干擾，嚴(yán)格按照公司的制度執(zhí)行，審計(jì)工作的結(jié)論不因?qū)ο蟮母淖兌淖儭＃┍Ｊ孛孛芤髮徲?jì)人員應(yīng)對其為進(jìn)行某項(xiàng)審計(jì)